MONOGRAFIE CONTABILA

Operatia 1.
Se infiinteaza societatea comerciala „Practic” S.R.L.,microintreprindere
avand 2 asociati,ce aduc ca aport un capital social de 39.000.000 lei,fiecare
detinand 50% din partile sociale,format din:
• Numerar in contul bancar,aport asociat A 10.000.000 lei
• Calculator,aport asociat A 9.500.000 lei
• Utilaj,aport asociat B 19.500.000 lei
1.1 evidentierea capitalului social conform Actului constitutive al societatii:
456 = 1011
A
B

39.000.000
19.500.000
19.500.000

1.2 varsarea capitalului social subscris:
% = 456A
214
5121

19.500.000
9.500.000
10.000.000

Operatia 2.
In luna infiintarii se inregistreaza cheltuieli de constituire in valoare de
5.200.000 lei,platite din imprumutul acordat in mod egal de catre asociatii
firmei,in valoare de 16.000.000 lei.
2.1 acordarea imprumutului de catre asociati
5311 = %
456A
456B

16.000.000
8.000.000
8.000.000

000.000.570 .070 50.000 583. Pentru inceperea activitatii este necesara angajarea a 2 salariati.500.2plata cheltuielilor de constituire 208 = 5311 5.460. 6588 = 5311 7.000 Operatia 4.000 60.2.TVA 19% % = 401 2133 4426 40.000 6.000 34.000 lei pentru fiecare salariat.460.000 lei.000 Operatia 5.500. Societatea achizitioneaza un mijloc de transport in valoare de 34.044.200.500 350.500.1 inregistrarea cheltuielkilor cu salariile 641 = 421 5.La sfarsitul lunii se inregistreaza in contabilitate cheltuielile cu salariile personalului.000 Operatia 3.astfel: 5. Se plateste in numerar chiria catre proprietar pentru spatial inchiriat.2 inregistrarea retinerilor aferente salariilor 421 = % 4372 4312 4313 444 1.stabilindu-se salariul de baza in valoare de 2.000.000 lei.in valoare de 7.000 5.retinerile si impozitele aferente.

433.000 28.3 inregistrarea cheltuielilor unitatii 6451 6451 6452 6588 635 = = = = = 4311. % = 401 301 4426 178.650.Dupa 8 zile se livreaza produsele fabricate emitandu-se factura fiscala.166.1 cas 4311.500 Operatia 8.000 250.000.500 Operatia 7.1 446.2 1. Se primesc comenzi pentru produse in valoare de 115. Se cumpara documente cu regim special pentru consumul current in valoare de 750. TVA 19%. 8.083.500 750.000 37.500 100.000 lei.000 . Se achizitioneaza materii prime in valoare de 149.5.000. % = 401 601 4426 892.650.TVA 19%.000 142.000 lei.400.000 Operatia 6.1 inregistrarea darii in consum a materialelor necesare 601 = 301 79.2 san 4371 446.500 149.500 350.

430 3.850.8.000.000 si diferenta prin cont banacar.000 Operatia 9. Se incaseaza in numerar 21.4 inregistrarea descarcarii de gestiune a produselor finite 711 = 345 115.000 Operatia 10.000 8.000 4426 24.000.850.850.930 899.955. % = 5311 421 401 4.3 inregistrarea vanzarii catre clienti 411 = % 136.000.850.500 . % = 411 5311 5121 136.000. Se platesc salariile si factura cu documentele cu regim special din casa.000 115.000 701 115.848.850.000 21.2 receptionarea produselor finite la pretul prestabilit 345 = 711 115.000 8.

000 lei.166. 13. Datorita cresterii activitatii.000 Operatia 12. Se cumpara obiecte de inventar in valoare de 2.000 Operatia 13.000 50.1 4311.500 100.TVA 19% si se dau in consum in momentul intrarii in unitate.1 inregistrarea cheltuielilor cusalariile 641 = 421 7.000 lei.2 4371 4372 444 446.se decide incheierea unui nou contract de munca.000 250.700 2.000 50.098.000 lei.000 lei.830.070 1.000 .000 537.500 4313 350.500.570 37.000 150.Operatia 11.500 350.500.noul angajat avand salariul de baza in valoare de 2.000.830.1 446.000.000 4312 583.000 60.367. % = 401 301 4426 3.700 601 = 301 2. % = 5121 4311. Se platesc datoriile aferente salariilor si 50.2 401 6588 53.suma partiala din factura de materii prime prin contul bancar pentru care banca a retinut un comision de 150.830.

1 6451 = 4311.250 150.000 Operatia 16.855 13.749.000 875.000 .13.000 lei in contul de la banca.3 inregistrarea cheltuielilor unitatii 6451 = 4311.750 2.TVA 19% si se achita furnizorului din disponibilul bancar.000 Operatia 15. Se depune suma de 10.000.000 lei.400.105 75.000 56.000 1. 5121 = 768 160.000 8.000 90.000 375.000 Operatia 14. Se achizitioneaza o casa de marcat in valoare de 8.2 6452 = 4371 6588 = 4461 635 = 4462 1.996. Se incaseaza dobanda pentru disponibilul din cont in valoare de 160.000. % = 401 2131 4426 401 = 5121 9.996.000 lei.596. 5121 = 5311 10.000 9.400.2 inregistrarea retinerilor aferente salariilor 421 = % 4372 4312 4313 444 1.525.566.250 525.

000 .000 13.000 7.000 8. Se inregistreaza amortizarea integrala a cheltuielilor de constituire in valaore de 5.000 250.800.000 82.700 Operatia 20.200. Se incid conturile de venituri si cheltuieli in vederea determinarii rezultatului. Se factureaza prestarea de servicii pentru transport intern pe ruta Bucuresti Cluj Napoca in valoare de 10. 411 = % 704 4427 10.200.647.000 Operatia 19.1 inchiderea conturilor de cheltuieli 121 = % 601 635 641 6451 6452 6588 681 113.000 3.000 12.522.500.672.000.200.980.743.472. 20. Se regularizeaza conturile de TVA.000 Operatia 18.000 5.Operatia 17.750 5.791.000 1.472.090. 4427 = 4426 4424 = 4426 23.200.000 lei 681 = 2801 2081 = 208 5.250 625.

Profitul net in suma de 9.116 .386.116 lei .400 lei Reducere 20% = 1.164 609.386.400.720 lei 21.000 lei.483. Calculul si inregistrarea impozitului pe venit.680 = 1.000 160.733.000 8.000.400.dividende : 609.400.5% = 115.164 lei .000 115.560.000 lei si s-a incheiat un contract de munca cu un nou angajat.000 Operatia 21.960.000 lei 129 = % 106 457 9.000-8.800.720 Operatia 22. 21.874. asigurand astfel cresterea cu 50% a fortei de munca.560.2 inchiderea conturilor de venituri % = 121 701 704 768 123.720 1.733.733.400 – 346. Venit impozabil = 123.483.5% = 1.000 lei Cota de 1.surse proprii de finantare : 8.1 calculul impozitului pe venit Veniturile trimestriale ale societatii sunt in valoare de 123.960.Pentru calculul impozitului pe venit trebuie sa se aiba in vedere faptul ca s-a achizitionat o casa de marcat in valoare de 8.20.2 inregistrarea impozitului pe venit 691 = 441 121 = 691 1.000 x 1.680 lei Impozit pe venit = 1.960.280 lei se repartizeaza astfel .386.400 x 20% = 346.rezerve legale : 474.280 8.000 = 115.

456 Decontari cu asociatii privind capitalul Explicata Debit Credit (1011) 39.000 (678)160.4312.000 55.070 Total sume 135. 4371.094.000 - Total sume - 39.098.000 Total sume 9.000 Sold final 214 Mobilier.000.000 Sold final 5121 Conturi curente la banci in lei 2131 Echipamente tehnice Explicata Debit Rulaje (456/B)19.000.000.000.000 39.000.000 Total sume 39.000.000 53.401.000.000.160.aparatutra birotica… 1012 Cap soc subscris varsat Explicata Debit Credit Explicata Debit Credit (456/A)9.000 (214) 16.000.996.900.000 39.000 - Total sume 27.000 Sold final 16.000.000.500.000 Credit 27.065.000.094.000.4372.446.000.070 Sold final 72.000 Explicata Debit Credit Rulaje (456/A)10.000.000 39.000 (411)115.000.000(456) Rulaje 39.000.900.000 Rulaje 39.000(1012) Rulaje - 39.070(4311.6588) 9.000 - Sold final 9.000 1011 Cap soc subscris nevarsat Explicata Debit Credit (1012) 39.444. 4313.000 (401)8.500.930 .000 39.000.000.000 39.500.000 (5311) 55.000 135.160.000(401) 63.500.000 27.000.000 63.900.000 Total sume 39.000 - Sold final 39.500.000.000 Rulaje 9.400.000 (5311)10.

250. la asig de san.401) 10.750 12.799. Credit san.848.000(121) Rulaje (421)5.750 115.000 875.933.000 Rulaje 115.250 Rulaje 7.000 875.000.200 (401)1.000.000 Sold final 525.700 (401)28.480.749.566. la fd.000 82.000 100.799.566.570 151.4312.000 Sold final 5.250 3.750 Sold final 75.250 (401)750.750 7.500 1.000 115.749.500.000.500(6451) Rulaje 60. Debit Credit 444 Impozitul pe profit 583.000 625.000 (446)56.000 136.000 Sold final (446)37.1)1.000 7.500.570 60.500 232.472.700 171.000 136.2)350.000 4312 Contrib.500(421) Explicata 4311 (5121)583.169.000 82.250(658) Total sume 250.996.980.000(121) Total 250. la asig.500(301.000.548.367.500 Debitunitatii la asig.1)166.000(2133.000 Total sume 147.4312.500.000(6451) 411 Clienti Sold final 60.556.000(421) 6452 Cheltuieli privind aj.743.000(2122.000 (641) 7.301.458.000 Sold sume final 875.083.4426) (512150.taxe Explicata Debit si varsaminte asimilate Credit (4371)375.000(6452) Rulaje 625.pt.400.4426) 23.700 37.000 Explicata Debit Credit Total sume 3.000 Debitcu materiile350.743.430 Total sume 37.000 82.000 625. 444)1.500. asig.250 Sold final (701.791.791.830. cu alte impozite si taxe (5121)60.500.166.888.750 82.000.000(421) (4311.200.4426) 4426 TVA deductibila (5121)9.000 (301)79.000 (4311.000 2.000 343.4313.500 40.000 6588 Alte cheltuieli de exploatare Rulaje 34.850.000 136.500 3.647.000 37.850.000(421) Explicata Debit contrib.850.2)525.000.791.000 625.000 10.500 13.000(6588) 4.000 (711)115. la fondul de somaj Debit Contrib.516.500(658) 345 Produse finite 375.791.570 (401)2. 444)1.000 Total sume 82.000 4372 Contrib pers.000(2801) Rulaje 5.430 Sold final 208 Alte imobilizari necorporale Explicata Debit Credit (5311)5.750 Explicata Debit Credit 90.000 Explicata Debit Credit Rulaje 152.230.750(6451) Total 60.000(635) Sold final Sold final 375.000 Sold final Sold final 10.911.400.000(421) Explicata Debit Credit 6451 Cheltuieli privind contr.850.522.274.250 3.000 892.000 5.930 (4372.570(421) Explicata Debit Credit Explicata Rulaje 583.000 12.000 5.000 250.105 Total sume 6. la ajutorul3.200.500 60.500.500 232.700(4424) (401)142.570 401 Furnizori Explicata Explicata Rulaje Total sume Sold final Rulaje Total sume Debit (5311)892.743.000(6452) Rulajesume 3.000 impozite.000 12.000(601) Explicata Debit Credit Rulaje 250.750 (4426)100.070 (5311)3.200.425 (401)149.166.san.000 (421)7.4426) (401)6.000 350.000(4427) 60.750 Total sume 7.000 125.750(121) 34.000(711) 150.700 Explicata Debit Credit (401)34.250(421) 635 Che. pers.980.000.996.000.000(6451) Cheltuieli primeCredit (4426)150.000 Sold final Rulaje 37.888.4426) Debit Credit 3.250.500 301 Materii prime1.105 12.850.000.000 (4371)250.160.000 125.955.322.000 9.000 250.000 137.000 625.830.480.500.000 5.791.160.230.650.000.548.200.830.500.791.000 5.250 1.5311 Casa in lei Explicata Debit Credit 16.000 Total sume 1.000 (5121)100.791.000 .500 37.000 79.750 Sold final Sold final 421 Personal .700(301.850.250(121) de somaj Rulaje 350. soc.700 (401)537.700 2133 Mijloace de transport Credit 37.433. 875.000 Sold final Total sume Explicata 115.743.000 411(10.000 343.000(5121) 27.500 1.000 178.460.596.472.000.000(121) 446 Alte (4311.000(208) 7.000(121) Explicata 601(5121)350.5121) (301)2.000 (411)21.895 12.000 (4311.743.000 250.000 (5121)37.044.000 Explicata Debit Credit (5121)250.500 4371 Contrib unit.458. Debit Credit 5. unit.000 Explicata Total sume Debit 34.000 137.000 Total sume 50.500 Sold final 206.4427)136.425 Total sume 583.000 Total sume 152.500.000 82.430(421.500 3.000 Total sume 12.000 (5311)7.000 Sold final 70.500 (5121)150.000.000 625.000 Total sume 5.500(601.000 Rulaje 147. pers.000 250.unit.750 Credit - 7.250 Total 625.855(421) (5121)1.570 151.000 525.850.000 Total sume 350.000. 75.200.105 6.000(601) Rulajesume 1. de somaj (5121)350. Credit Explicata 4313 Rulaje 50.700 37.516.460. (5121)50.000 82.4313.000.200.980.salarii datorate 641 Cheltuieli cu salariile personalului Explicata Debit Credit 12.000 27. Credit Contrib.000 Explicata Debit Credit 525.000.980.000 50.500.000(5311.500.200.000(635) Rulaje 250.322.160.000) SoldRulaje final 2.250 Sold final 56.000(641) Rulaje (4372.500 115.980.

386.000 115.000 Sold final 2801 Amortizarea cheltuielilor de constituire Explicata Debit Sold final 768 Alte venituri financiare Explicata 4427 TVA colectata Explicata 4424 TVA de recuperat Debit Credit (280)5. si servicii prestatee Debit Credit (121)160.116 115.800.647.200.000 (691)1. 704.476.000.483.000(411) 1.386.000.000 Sold final Explicata Debit Credit (121)8.200.701 Venituri din vanzarea produselor finite Explicata Debit Credit (121)115.960.681) 113. Total sume 1.000.522.200.000 160.000.200.70.647.720 123.386.200. Rulaje .000 Sold final 9.720 1.386.000 704 Venituri din lucrari ex.000 8.000 5.000(701.000 Total sume 160.000.483.000 115.000 Rulaje 13.000 Debit Credit (457.522.800.386.700 691 Cheltuili cu impozitul pe profit 121 Profit si pierdere Explicata Debit Credit 123.280 457 Dividende de plata Rulaje 9.720 Total sume 114.200.116(129) 711 Variatia stocurilor Sold final 9.476.000.000.386. privind 1.386.000 115.483.720 Sold final 5.000(411) Rulaje 8.386.000 115.386.000(411) Rulaje 115.200.000 Total sume 13.000 Total sume 8.874.106)9.386.874.000 8.658.000 5.000 8.720(121) Rulaje 1.00 Explicata Debit Credit (441)1. 6452.720 1.874.000 5.amortizarile si provizioanele 8.720 Sold final 129 Repartizarea profitului Explicata 441 Impozitul pe profit DebitRezerve 106 Explicata Credit Explicata Debit Credit 1.000(345) 609.000 Sold final Rulaje Total sume Sold final 609.164 5.386.672.6451.720 114.700 - Total sume 5.164 Total sumede expl.116 115.647.483.800.768) Rulaje (601.000.000(5121) Rulaje 160.960.280 609.000 8.000(411) 23.522.483.960.000.090.800.164 5.280 Rulaje 609.641.000 Total sume 115.800.000 Credit 8.647.522.000 23.000 115.700 Sold final 13.200.000(681) Rulaje 5.000.000 Total sume 23.522.000(121) Total sume 5.720 (2801)5.720 1.164(129) 1.874.280 Explicata Debit Credit Total sume 9.200.000 5.000.000 Sold final Credit (4426)23.200.000 160.800.720 Explicata Total Sold sume final Sold final Rulaje Debit 1.116 Explicata Debit Credit Total sume (345)115.850.000 681 Che.000 .635.000 115.000.700 - Sold final Explicata Debit Credit (4426)13.280 123.200.000 160.200.000 Rulaje 23.000 21.720(691) Rulaje - 8.