Lic. Carlos H.

Gmez
Profesor del curso de Anlisis e interpretacin Financiera
Universidad Rural de Guatemala

Laboratorio No. 5
Fecha de entrega 19 de septiembre 2009
Tema: Flujo de Caja
Instrucciones; con la informacin que se le proporciona, elabore el flujo de caja y determine;
1. Si la empresa necesitar de recursos adicionales para hacer frente a los diferentes compromisos
2. Si necesitara de esos recursos cul es el mejor mes para solicitarlo y cul sera el monto.
3. Cul es el mes de mayor demanda de recursos financieros
4. Cul es el mes de menor demanda de recursos financieros
5. Saldo final de caja
Requerimiento mes
Cuenta

de enero
Se increment el 25% de las ventas en los meses de abril a julio. Se realiz otro incremento del 5%en los mes

Ventas

85,000.00 de agosto octubre y un ltimo incremento en los meses de noviembre y diciembre en un 12%

Saldo inicial en bancos y caja

Compra de materia prima

43,200.00 Se prevee incrementos de los costos del 5% para cada mes

Pago de salarios personal de planta

33,700.00 Se espera un incremento del 10%a partir deL mes de junio

Pago de salarios personal administrativo

17,000.00 Se incrementaran los salarios a partir del mes de junio en un 7%

Combustibles

8,000.00 Los incremetos sern de Q 1,500.00, a principio de cada uno de los siguientes meses; abril, julio, noviembre

Energia Elctrica

3,500.00 Se espera un incrmento a partir del mes de octubre del 7%

Agua

2,000.00 No habr variacin

Compra de equipo de oficina

8,000.00 Se comprar equipo de oficina en el mes de junio por Q 7,000.00 y en noviembre Q 6,000.00

Utilies de oficina

3,000.00 Aparir del mes de agosto se tendr un ahorro del 10%

Mensajeria

6,400.00 No habr variacin

355,000.00

Equipo varios

Se comprar quipo en mes de mayo por Q 10,000.00

Prestacions

Se pagar el bono 14 en junio y prestaciones del 33%sobre el salario de diciembre.

Repuestos

3,000.00 cada mes

Publicidad

5,000.00 cada mes

Arrendamientos

En el mes de abril se arrendar quipo por valor de Q 8,000.00

Se realiz otro incremento del 5%en los mes

iembre y diciembre en un 12%

de los siguientes meses; abril, julio, noviembre

.00 y en noviembre Q 6,000.00

alario de diciembre.

FLUJO DE CAJA AO 2009

DESCRIPCION

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

TOTAL

Q355,000.00
Q85,000.00
Q440,000.00

Q307,200.00
Q85,000.00
Q392,200.00

Q265,240.00
Q85,000.00
Q350,240.00

Q221,012.00
Q106,250.00
Q327,262.00

Q186,152.60
Q106,250.00
Q292,402.60

Q146,792.73
Q106,250.00
Q253,042.73

Q51,787.37
Q106,250.00
Q158,037.37

Q10,985.23
Q111,562.50
Q122,547.73

-Q27,099.00
Q111,562.50
Q84,463.50

-Q68,222.58
Q111,562.50
Q43,339.92

-Q112,782.46
Q124,950.00
Q12,167.54

-Q154,805.71
Q124,950.00
-Q29,855.71

Q355,000.00
Q1,264,587.50
Q1,619,587.50

Q43,200.00
Q33,700.00
Q17,000.00
Q8,000.00
Q3,500.00
Q2,000.00
Q8,000.00
Q3,000.00
Q6,400.00

Q45,360.00
Q33,700.00
Q17,000.00
Q8,000.00
Q3,500.00
Q2,000.00

Q47,628.00
Q33,700.00
Q17,000.00
Q8,000.00
Q3,500.00
Q2,000.00

Q50,009.40
Q33,700.00
Q17,000.00
Q9,500.00
Q3,500.00
Q2,000.00

Q52,509.87
Q33,700.00
Q17,000.00
Q9,500.00
Q3,500.00
Q2,000.00

Q57,892.13
Q37,070.00
Q18,190.00
Q11,000.00
Q3,500.00
Q2,000.00

Q60,786.74
Q37,070.00
Q18,190.00
Q11,000.00
Q3,500.00
Q2,000.00

Q63,826.08
Q37,070.00
Q18,190.00
Q11,000.00
Q3,500.00
Q2,000.00

Q67,017.38
Q37,070.00
Q18,190.00
Q11,000.00
Q3,745.00
Q2,000.00

Q3,000.00
Q6,400.00

Q3,000.00
Q6,400.00

Q3,000.00
Q6,400.00

Q2,700.00
Q6,400.00

Q2,700.00
Q6,400.00

Q2,700.00
Q6,400.00

Q3,000.00
Q6,400.00
Q10,000.00

Q70,368.25
Q37,070.00
Q18,190.00
Q12,500.00
Q3,745.00
Q2,000.00
Q6,000.00
Q2,700.00
Q6,400.00

Q73,886.66
Q37,070.00
Q18,190.00
Q12,500.00
Q3,745.00
Q2,000.00

Q3,000.00
Q6,400.00

Q55,135.36
Q37,070.00
Q18,190.00
Q9,500.00
Q3,500.00
Q2,000.00
Q7,000.00
Q3,000.00
Q6,400.00

Q3,000.00
Q5,000.00

Q3,000.00
Q5,000.00

Q3,000.00
Q5,000.00

Q3,000.00
Q5,000.00

Q3,000.00
Q5,000.00

Q3,000.00
Q5,000.00

Q3,000.00
Q5,000.00

Q3,000.00
Q5,000.00

Q3,000.00
Q5,000.00

Q687,619.87
Q427,990.00
Q212,330.00
Q121,500.00
Q42,735.00
Q24,000.00
Q21,000.00
Q34,500.00
Q76,800.00
Q10,000.00
Q69,695.80
Q36,000.00
Q60,000.00
Q8,000.00
Q1,832,170.67
-Q212,583.17

INGRESOS
SALDO INICIAL
VENTAS
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
COMPRA DE MATERIA PRIMA
PAGO DE SALARIO PERSONAL DE PLANTA
PAGO DE SALARIO PERSONAL DE ADMITIVO.
COMBUSTIBLE
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
COMPRA DE EQUIPO DE OFICINA
UTILES DE OFICINA
MENSAJERIA
EQUIPOS VARIOS
PRESTACIONES
REPUESTOS
PUBLICIDAD
ARRENDAMIENTOS
TOTAL EGRESOS
SALDO PARA EL SIGUIENTE MES
%

Q3,000.00
Q5,000.00

Q51,460.00
Q3,000.00
Q5,000.00

Q2,700.00
Q6,400.00

Q18,235.80
Q3,000.00
Q5,000.00

Q8,000.00

Q132,800.00
Q307,200.00

Q126,960.00
Q265,240.00

Q129,228.00
Q221,012.00

Q141,109.40
Q186,152.60

Q145,609.87
Q146,792.73

Q201,255.36
Q51,787.37

Q147,052.13
Q10,985.23

Q149,646.74
-Q27,099.00

Q152,686.08
-Q68,222.58

Q156,122.38
-Q112,782.46

Q166,973.25
-Q154,805.71

Q182,727.46
-Q212,583.17

7%

7%

7%

8%

8%

11%
3%

8%

8%

8%

9%

9%

ANLISIS.
* Esta empresa si contnua trabajando con sus recursos econmicos en el mes de Julio al final del Ao 2009 no podr continuar con sus operacin.
* A partir de Julio tendr que aumentar sus ventas de un 17% ms de lo que tienen planeado o hacer un prstamo de Doscientos doce mil quinientos ochenta y tres con 17/100 quetzales (Q212,583.17)
* En el mes de Junio se tiene previsto que aumentar un 3% en relacin a los dems meses. La causa es por el pago del Bono 14 del personal de la empresa.
* Los meses que tendrn menor demanda de recursos financieros son Enero, Febrero y Marzo.
* El Saldo final para Enero de 2010 es de (-Q212,583.17). Si no se tiene una solucin para el mes de Julio.

10%

100%

%
21.9%

78.1%
100%

37.5%
23.4%
11.6%
6.6%
2.3%
1.3%
1.1%
1.9%
4.2%
0.5%
3.8%
2.0%
3.3%
0.4%
100%

-17%

sumar > < "cero"

1,544,169.93
-362,909.74
1,544,169.93
-362,909.74