DINAMICA DE CUENTAS

METODO CALPA
Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO
 CICLO CONTABLE
- Comprobantes de Pago
DOCUMENTOS - Efectos Comerciales
RECOLECCION FUENTES - Efectos Públicos
- Efectos Financieros

Aspecto legal: Obligatorio-

LIBROS DE Potestativo
REGISTRO
CONTABILIDAD Aspecto técnico: Principal-Auxiliar

PRINCIPIOS DE - Principales: Partida Doble

ANALISIS CONTABILIDAD - Fundamentales: Otras

- Balance General
ESTADOS - Estado Ganancias y Perdidas
EXPOSICION
FINANCIEROS - Estado Cambios al Patrimonio
- Estado de Flujo de Efectivo
 HECHOS
ECONOMICOS
EFECTIVO ADQUISICION TRANSFERENCIA PRESTAMO

COBROS COMPRA VENTAS ONEROSO

PAGOS COMODATO
S

GASTOS INGRESO
S
- FACTURA - ACCIONES
- LIQUIDACION DE COMPRA - CEDULAS HIPOTECARIA
- BOLETA, ETC. - BONOS, ETC.

COMPROBANTES EFECTOS
DE PAGO PUBLICOS

LOS DOCUMENTOS
FUENTES
EFECTOS EFECTOS
COMERCIALES FINANCIEROS

- LETRA DE CAMBIO - PAGARE

- CHEQUE - RECIBO DEPOSITO-RETIR
- VALE, ETC. - CARTA DE CREDITO, ETC.
 PARTIDA

COSAS PERSONAS RESULTADO

BIENES DOCUMENTO SERVICIOS
VALORES FUENTE AJUSTE

REPRESENTA

HECHOS ECONOMICOS
 PARTIDA

COSAS PERSONAS RESULTADO

BIENES DOCUMENTO SERVICIOS
VALORES FUENTE AJUSTE

CLASE CLASE CLASE

2-3 1-4 6-7

COMPRA COBROS GASTOS

VENTA PAGOS INGRESOS
 COSAS
BIENES VALORES
EXISTENCIAS ACTIVO N/Cte. VALORES INTANGIBLES

Mercaderías Terreno Acciones Concesión

Prod Terminad Edificio Derechos Patente
Desecho Maquinaria C. Hipotecaria Marca
Prod. Proceso Vehículo Bonos Tesoro Gasto Investig
Materia Prima Muebles, etc. Bonos Diverso Gasto Estudio
Envases
Suministros CTA 33 CTA 31 CTA 34
CLASE 2 CLASE 3
 PERSONAS
POR COBRAR POR PAGAR

CAJA TRIBUTO
CLIENTE PROVEEDOR
ACCIONISTA TRABAJADOR
TERCEROS TERCEROS
CLASE 1 CLASE 4
 RESULTADOS
SERVICIOS AJUSTES

PAGAS PROVISIONES
COBRAS
PERSONAL PERSONAL CUENTA 68
ALQUILER ALQUILER COSTO DE VENTA
EXCEPCION EXCEPCION
CUENTA 69
TRIBUTO TRIBUTO
FINANCIERO FINANCIERO COSTO DE ENAJENACIO

CLASE 6 CLASE 7 CUENTA 66

PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR
NI ACREEDOR SIN DEUDOR
EL QUE RECIBE DEBE,
A QUIEN DA O ENTREGA
TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR
Y TODO SALE ES ACREEDOR
TODA PERDIDA ES DEUDOR
TODA GANANCIA ES ACREEDOR
 PARTIDA
PARTIDA PARTIDA
PARTIDA
Cuando INGRESA RECIBE PERDIDAS Cuando SALE DA GANANCIAS
Cosas Personas Cosas Personas
Resultado Resultado

Es DEUDOR (D) Es ACREEDOR (A)

Entonces se CARGA Entonces se ABONA

o DEBITA o ACREDITA

Significa registran en el Significa registran en el

DEBE HABER
 EJEMPLO

COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/. 500.00

(D) (A)

DEBE HABER
(D) MERCADERIAS 500.00

(A) EFECTIVO 500.00

CARGAR ABONAR
 DINAMICA DE CUENTAS
METODO CALPA
ESTUDIO INTEGRAL Y DINAMICA DEL
PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO
A BASE DE LOS HECHOS ECONOMICOS
PARTIDA DOBLE CONSTITUCION EFECTIVO REMUNERACION

PRINCIPIO
FUNDAMENTAL QUE
PERMITE EXPRESAR
LOS HECHOS
ECONÓMICOS EN
DOS
ACONTECIMIENTOS

COMPRAS VENTA GASTOS INGRESOS PRESTAMO

AJUSTE DE ORIGEN ASIENTOS DE CIERRE

 DINAMICA DE CUENTAS

CLASE 2
COMPRA (D) (A) (D) (A) VENTA
B
MERCADERIAS 601 10,42
I 10,12 701 MERCADERIAS
MATERIA PRIMA 604 10,42 E
10,12 702 PRD TERMINADO
ENVASES 605 10,42 N
SUMINISTROS 606 10,42 E 10,12 703 DESECHOS
S
TRANSFERENCIA COSTO DE VENTA
MERCADERIAS 20 61.1
69.1 20 MERCADERIAS
MATERIA PRIMA 24 61.4
69.2 21 PRD TERMINADO
ENVASES 25 61.5
69.3 22 DESECHOS
SUMINISTROS 26 61.6
 DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA Y VENTA DE MERCADERÍA
COMPRA VENTA
60 42 12 70
40 40
DESTINO CTO DE VENTA
20 61 69 20
 DINAMICA DE CUENTAS
CLASE 2
COMPRA CONSUMO
(D) (A) (D) (A)
MERCADERIAS 601 10,42
61.4 24 MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA 604 10,42
61.5 25 ENVASES
ENVASES 605 10,42
61.6 26 SUMINISTROS
SUMINISTROS 606 10,42

TRANSFERENCIA TRANSFERENCIA
MERCADERIAS 20 61.1
94 79 GASTO ADMINIST
MATERIA PRIMA 24 61.4
95 79 GASTO DE VENTA
ENVASES 25 61.5
92 79 GASTO PRODUC
SUMINISTROS 26 61.6
 DINAMICA DE CUENTAS
CLASE 3
COMPRA ENAJENACION
(D) (A) (D) (A)
B
VALORES 31 10,46 I 10,16 761 VALORES
INM MAQ Y EQUIP 33 10,46 E 10,16 762 INM MAQ Y EQUIP
N
INTANGIBLES 34 10,46 10,16 763 INTANGIBLES
E
S COSTO DE ENAJENACION
66.1 31 VALORES
66.3 33 INM MAQ Y EQUIP
66.4 34 INTANGIBLES
 DINAMICA DE CUENTAS
CLASE 6 y 7
GASTOS (D) (A) (D) (A) INGRESOS
Carga de Personal 62 10,41
Inm Maq. y Equipo 63 10,46
10,16 75 Ingresos Diversos
Tributo 64 10,40
10,16 76 Ingreso excepcion
Cargas Diversas 65 10,46
10,16 77 Ingreso financiero
Carga Excepcional 66 10,46
Cargas Financiera 67 10,46
DESTINO
Gastos Administra 94 79.1
Gasto de Venta 95 79.1
Costo de Produc. 92 79.1
 DINAMICA DE CUENTAS

RECIBIMOS PRESTAMO OTORGAMOS

A PERSONAS A PERSONAS
FUERA DE LA DENTRO DE
EMPRESA LA EMPRESA
(D) (A) (D) (A)

De terceros 10 46 14.1 10 Al Personal

Del Sist Financiero 10 46 14.2 10 A accionistas
De los socios 10 46 14.3 10 A directores
Del entorno 10 46 16 10 A terceros
 AJUSTE DE ORIGEN
CLASES REPRESENTA
Estimación de un pasivo o disminución u
PROVISIONES pérdidas del valor contable de un activo.

Desembolsos o pagos por adelantados de

CARGAS servicios recibidos que serán absorbidos en
DIFERIDAS futuros ejercicios.
Bienes de propiedad de una empresa,
EXISTENCIAS destinados a la fabricación de sus productos, al
consumo, mantenimiento o venta.

GANANCIAS Ingresos y costos formalizadas en un periodo

cuya liquidación corresponde para el próximo
DIFERIDAS ejercicio contable.
 PROVISIONES
REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS

19 COBRANZA DUDOSA

29 DESVALORIZACION EXISTENCIAS

39 FLUCTUACIONES DE VALORES

DEPRECIACION Y AMORTIZACION
31.9
47 BENEFICIOS SOCIALES

48 PROVISIONES DIVERSAS
 CARGAS DIFERIDAS
GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE

INTERESES POR DEVENGAR 67 38.1

SEGUROS POR ADELANTADO 65 38.2
ALQUILER POR ADELANTADO 63 38.3
ADELANTADO REMUNERACION 62 38.4
ENTREGA A RENDIR CUENTA 64 38.9
 GANANCIAS DIFERIDAS
VENTAS E INGRESOS CUYA LIQUIDACION SERA REALIZARA
EN EJERCICIOS POSTERIORES

70 VENTAS POR ADELANTADO

75 INGRESOS POR ADELANTADO

76 INGRESOS EXCEPCIONALES

77 INTERESES POR ADELANTADO

 EXISTENCIAS
ALMACEN
61 71 72 66 69
RECEPCION RETIRO

20 21 33 31 20
24 22 34 33 21
25 23 34 22
26

COMPRA PRODUCCION VENTA

 DINAMICA DE CUENTAS
CIERRE DE LIBROS
TRANSFERENCIA BALANCE GESTION
Clase 9 y Cta. 69 CLASE 1 al 5 CLASE 6 y 7
Cta 89
Clase 9 Cta 69
Clase 8
61 Cta 87

Cta 79 71 Cuenta 59 Cta 80 = Cta 87.1

Cta 81 = Cta 87.2
Cta 82 = Cta 87.3
Cta 83 = Cta 87.4
Cta 84 = Cta 87.5
Cta 85 = Cta 87.6
 FINAL

DINAMICA DE CUENTAS
METODO CALPA
Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO