You are on page 1of 13

FISCALITATE 3.Enumerati si explicati care sunt principiile fiscalitatii in viziunea legiuitorului roman. 4. Clasificai impozitele dup fond i form.

Dezvoltai pe scurt categoriile identificate. 5. De cte feluri sunt impozitele directe? 6. Prin ce se caracterizeaz imnpozitele reale? 7. Ce semnific impozitele personale? Impozitele personale se intalnesc sub forma impozitelor pe venit si pe avere, in stransa legatura cu situatia personala a subiectului impozitului, motiv pentru care sunt cunoscute si sub denumirea de impozite subiective. 8. Clasificai impozitele dup obiectul impunerii
9

10. onescu on este un contribuabil persoana fizica! platind impozit pe venitul din salarii."emultumit de calitatae serviciilor publice oferite de stat! el solicita rambursarae impozitului platit in anul #$$%! considerand ca suma platita nu este ec&ivalenta cu serviciile publice de care a beneficiat. Este aceasta solicitare intemeiata ? 'rgumentati. 12. (arimea impozitelor datorate de fiecare persoana trebuie sa fie certa! !nu arbitrara !iar termenele!modalitatea si locul de plata sa fie stabilite fara ec&ivoc pentru a fi cunoscute si respectate de fiecare platitor. 'cesta este enuntul carui principiu al impunerii formulat de 'dam )mit&?
Principiul certitudinii impunerii

13 Ce reprezinta stopa*ul la sursa? Exemplificati. 46. +n categoria contribuabililor impozitului pe profit intr i persoanele *uridice romne. Descriei categoriile de de persoane *uridice romne ce datoreaz impozit pe profit! precum i sfera de cuprindere a impozitului datorat deaceste persoane. 47. +n categoria contribuabililor impozitului pe profit intr i persoanele *uridice strine. Descriei activitile i profitul impozabil pentru care aceste societi datoreaz impozitul pe profit. 48. +n ce condiii asociaiile de proprietari sunt scutite de impozitul pe profit pentru veniturile realizate?

49. ,rganizaiile non-profit! organizaiile sindicale i organizaiile patronale sunt scutite de la plata impozitului peprofit! .n anumite condiii! pentru veniturile realizate din activiti economice. Care sunt aceste condiii? 50. )a se prezinte formula generala de calcul a impozitului pe profit IP=(Venituri din orice sursa Cheltuieli a erente !eniturilor " Venituri nei#$o%a&ile ' Cheltuieli nededucti&ile( ) Cota de i#$o%it * 16%-regula generala E ceptii, cote diferite ! "rt.#$ %od fiscal 52. Ce condiii cumulative trebuie s .ndeplineasc imobilizarea corporal pentru a reprezenta un mi*loc fix amortizabil din punctul de vedere al codului fiscal? 53. Prezentai regulile generale pe baza crora se poate stabili regimul de amortizare /liniar! degresiv sau accelerat0 .n cazul mi*loacelor fixe. 54. Cum se calculeaz amortizarea fiscal prin fiecare din cele 1 metode de amortizare /liniar! degresiv i accelerat0? 55. +ncepnd cu anul #$$% ce condiii trebuie .ndeplinite pentru ca dividendele primite de o persoan *uridic romn! societate-mam! de la o filial a sa situat .ntr-un stat membru s fie neimpozabile? 56. Dai 1 exemple de c&eltuieli deductibile la determinarea profitului impozabil! indiferent de nivelul lor. 57. Care este limita de deductibilitate a c&eltuielilor cu indemnizaia de deplasare acordat salariaiilor .n 2omnia i3sau .n strintate? 58. Care este! din punctul de vedere al impozitului pe profit! regimul fiscal al c&eltuielilor cu sponsorizarea? 59. Ce regim fiscal au provizioanele pentru garanii de bun execuie acordate clienilor? "rt.&& 'unt deductibile fiscal. 60. Ce dobnzi i diferene de curs valutar nu intr sub incidena gradulului de .ndatorare .n ceea ce privete deductibilitatea din punctul de vedere al impozitului pe profit? 61. Cum se determin gradul de .ndatorare .n vederea stabilirii dac c&eltuielile cu dobnzile sunt deductibile sau nu? 64. Care este regimul fiscal al pierderilor .n cazul impozitului pe profit?

&

65. Contrbuabilii au obligaia de a plti impozitul pe profit la anumite termene i a depune declaraii de impozit peprofit. )e cere s se menioneze pentru anul #$$% termenele la care se face plata! ca regul i pe categorii de contribuabili! precum i ce fel de declaraii de impozit pe profit se depun i la ce date? 66.Cine sunt considerati contribuabili in cazul impozitului. pe profit? *+.%are este cota de impunere a profitului in &(($? 16% cu e ceptia prevederilor "rt.#$ %od fiscal *,.%are este regimul fiscal din punct de vedere al impozitului pe profit in cazul rezervei legale? 69.Cum se determina impozitul pe dividende datorat de un actionar persoana *uridica ! daca plata dividendelor se face in anul fiscal #$$4? 86. n cazul caror persoane *uridice legiuitorul permite optarea pentru plata impozitului pe venitul microintreprinderilor? 87. Care este cota de impunere pentru anul fiscal #$$4 in cazul platitorilor de impozit pe veniturile microintreprinderilor? 88. Cum se determina baza impozabila aferenta impozitului pe venitul microintreprinderilor? 96. Pana cand sunt obligate contribuabilii sa depuna optiunea de platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor in situatia in care indeplinesc conditiile si nu au mai fost niciodata platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor? 97. Precizati care sunt c&eltuilelile care pot fi scazute din baza impozabila in scopul calcularii impozitului pe veniturile microintreprinderilor? 98. Precizati trei tipuri de venituri care nu intra in baza impozabila in scopul calcularii impozitului pe veniturile microintrepriderilor? 99. Din veniturile enumerate mai *os selectai-le pe cele impozabile .n anul #$$4! .n sensul impozitului pe venit5 102. Pentru care dintre veniturile de mai *os!obtinute in anul #$$4 de o persoana fizica romn cu domiciliul .n 2omnia! este aceasta obligat s depun declaraie privind venitul realizat? 109. Cine sunt considerai contribuabili .n cazul impozitului pe venit? 110. Care este sfera de cuprindere .n cazul impozitului pe venit pentru veniturile realizate de persoanele fizice rezidente romne! cu domiciliul .n 2omnia?

111. Care sunt condiiile ce trebuie .ndeplinite de o persoan pentru a fi considerat .n .ntreinere din punctul de vedere al deducerii personale ce se acord salariaiilor? 112. Potrivit legislaiei cu privire la impozitul pe veniturile persoanelor fizice care sunt categoriile de venituri pentru care se depune anual Declaraia special privind veniturile realizate /6ormularul #$$0? 132. Cine are obligatia de virare la stat a impozitului pe veniturile din dobanzi obtinute de personae fizice? 137. Care sunt bonificatiile care pot fi acordate pentru plata impozitului pe teren? 141. Cine datoreaz impozitul pe cldiri! respective taxa pe cldiri? 142. Cum se calculeaz impozitul pe cldiri .n cazul .n care proprietarul este o persoan fizic ce deine .n proprietate doar o cldire? 143. Cum se calculeaz impozitul pe cldiri .n cazul unei persoane *uridice? 144. Care este scadena de plat a impozitului pe cldiri? 145. Cine sunt contribuabilii impozitului pe teren! respectiv taxa pe teren? 146. Cum se fundamenteaz impozitul pe teren! pentru un teren situat .n intravilan! la alt categorie de folosin dect teren pentru construcii? 147. Care sunt contribuabilii .n cazul impozitului asupra mi*loacelor de transport? 148. Cum se stabilete cuantumul taxei asupra mi*loacelor de transport .n cazul autove&iculelor? 179. Ce tipuri de operaiuni intr .n sfera de aplicare a 78'? 180. Care sunt cotele de 78' .n 2omnia? 181. Cnd devine exigibil taxa pe valoarea adugat .n cazul ac&iziiilor intracomunitare? 214. Precizai produsele pentru care se aplic accize armonizate. 219. Care este sfera de aplicare a accizelor armonizate .n 2omnia? 222. Ce reprezinta produsele accizabile in intelesul Codului fiscal?

223. Ce document trebuie sa .nsoeasca micarea produselor accizabile .n regim suspensiv? 224. Ce documente trebuie sa insoteasca miscarea intracomunitara a produselor accizabile cu acciza platita? 225. Care este organul fiscal competent teritorial pentru administrarea impozitelor i taxelor datorate de contribuabili! alii dect marii contribuabili? 226. +n ce condiii un alt organ fiscal dect cel competent teritorial! potrivit legii! i anume cel .n raza cruia contribuabilul .i are domiciliul fiscal! poate prelua competena pentru administrarea impozitelor i taxelor datorate de respectivul contribuabil? 227. )ocietatea 9:; )2< a depus la data de #= 'prilie #$$4 decontul de tax pe valoarea adugat aferent trimestrului #$$4! solicitnd totodat i rambursarea sumei negative .nscris .n decontul respectiv! de >$.$$$ lei Pentru soluionarea cererii de rambursare! organul fiscal efectueaz o inspecie fiscal pe parcursul creia decide i verificarea impozitului pe salariu nspecia fiscal se finalizeaz .n data de >$ iunie #$$4 i are ca rezultat stabilirea unei diferene suplimentare la impozitul pe salariu fa de cel datorat i declarat la #= ianuarie! de =.$$$ lei. ,rganul fiscal competent emite nota de compensare a 78' de rambursat cu diferena datorat la impozitul pe salariu .n data de #$ iunie #$$%. ) se calculeze cuantumul ma*orrilor de .ntrziere datorat de contribuabil pentru diferena suplemntar de impozit pe salariu! tiut fiind c legea prevede un nivel al ma*orrilor de .ntrziere de $!>? pe zi. 228. Care este domiciliul fiscal al unui contribuabil persoan fizic? 229. Dl. 9';! medic! cu domiciliul .n @ucureti! sectorul >! are un cabinet individual pentru acordarea de consultaii medicale .n @ucureti! sectorul 1! avnd program .n A zile din sptmn. Dl. 9'; mai deine un cabinet de consultaii medicale i .n oraul @uftea! *udeul lfov! la acesta din urm avnd program doar o zi pe sptmn. Care este domiciliul fiscal al domnului 9';? Explicai. 230. )ocietatea 9:; )2< calculeaz impozitul pe veniturile micro.ntreprinderilor aferent trimestrului #$$4 .n sum de #$.$$$ lei. )ocietatea vireaz la termenul legal B #= 'prilie #$$4 B impozitul datorat. De asemenea! la termenul din #= 'prilie #$$4 societatea depune Declaraia >$$ la organul fiscal competent! .ns omite s .nscrie .n aceast declaraie impozitul pe micro.ntreprinderi calculat! .n sum de #$.$$$ lei. Care sunt efectele *uridice ale plii impozitului pe venitul micro.ntreprinderilor asupra obligaiei de declarare a acestuia? 231. Codul de procedur fiscal prevede obligaia contribuabilului de a aduce la cunotina organului fiscal orice modificare ulterioar a datelor din declaraia de .nregistrare fiscal prin depunerea declaraiei de meniuni. +n ce termen trebuie depus declaraia de meniuni?

233. Cum se stabilete vec&imea obligaiilor de plat accesorii .n scopul aplicrii regulii de stingere a datoriilor? 234. Care este termenul legal .n care organul fiscal trebuie s soluioneze o cerere a unui contribuabil .n cazul .n care pentru aceasta sunt necesare informaii suplimentare? 235. )ocietatea 9:; )2< a stabilit i declarat la data de #= anuarie #$$4 un impozit pe veniturile micro.ntreprinderilor aferent trimestrului 8 #$$% .n sum de >#.$$$ lei. Clterior! societatea constat c a calculat greit impozitul! suma corect a acestuia fiind de >$.$$$ lei. Ca urmare! societatea .i exercit dreptul de a corecta declaraia i depune .n data de #= 'prilie #$$% declaraia rectificativ! dat la care efectueaz i plata sumei de >$.$$$ de lei .n contul impozitului datotorat. ) se calculeze cuantumul legal al ma*orrilor de .ntrziere datorat ca urmare a neplii la scaden a impozitului pe venitul microntreprinderilor aferent trimestrului 8 #$$%! tiut fiind c legea prevede un nivel al ma*orrilor de .ntrziere de $!>? pe zi. 236. Care este termenul .n care debitorii pot solicita organului fiscal corectarea erorilor din documentele de plat a impozitelor i taxelor? -.+. %are este termenul +n care actul administrativ fiscal este considerat comunicat +n cazul comunic,rii lui prin publicitate? 238. Camera profesionala 9C;! persoan *uridic de utilitate public are organizate in structura sa desmembraminte /sedii secundare0 fr personalitate *uridic! denumite 9filiale;. Parte din aceste desmembrminte /sedii secundare0! neavnd mai mult de = salariai! nu .ndeplinesc condiia cerut de lege pentru a fi .nregistrate ca puncte de lucru pltitoare de impozit pe venitul din salarii i! pe cale de consecin! de a li se atribui cod de identificare propriu. 'ceste desmembrminte trebuie .ns declarate la organul fiscal! fr a primi cod de identificare propriu. Cum se declar i care este organul fiscal competent pentru .ndeplinirea obligaiei de .nregistrare .n cazul sediilor secundare care au mai puin de = salariai? 239. Pn la ce dat poate organul fiscal s efectueze inspecia fiscal i! eventual! s modifice prin decizie de impunere impozitul pe profit aferent trimestrului #$$A? Explicai 240. )ocietatea 9:; )2< face obiectul unei inspecii fiscale generale care .ncepe pe data de >$ 'prilie #$$% i se finalizeaz la data de 1$ iunie #$$%! dat la care are loc discuia final cu contribuabilul asupra constatrilor incluse .n 2aportul de inspecie fiscal. +n cursul discuiilor! reprezentantul legal al societii invoc prescripia dreptului organului fiscal de a stabili diferena de =$.$$$ lei aferent impozitului pe profit pentru trimestrul #$$#! declarat de societate la data de #= 'prilie #$$#. nvocarea are ca motivare .n drept prevederile legale aplicabile conform crora prescripia se .mplinete 9.n termen de = ani de la data la care a expirat termenul de depunere a declaraiei pentru perioada respectiv;. Cum va proceda organul fiscal? 8a emite sau nu decizia de impunere pentru diferena de =$.$$$ lei? Explicai.

241. )ocietatea 9:; )2< depune la data de #= aprilie #$$4 declaraia >$$ privind obligaiile la bugetul de stat .n care declar un impozit pe profit datorat de 1$.$$$ lei. <a aceeai dat societatea depune i decontul cu sum negativ de tax pe valoarea adugat .n sum de =$.$$$ lei! solicitnd i rambursarea. <a data de 1$ 'prilie #$$4 societatea .nregistreaz la organul fiscal cererea de compensare a celor dou obligaii reciproce. ,rganul fiscal! analiznd cererea de rambursare a taxei pe valoarea adugat! constat c soluionarea necesit efectuarea .n prealabil a inspeciei fiscale. Ca urmare! se stabilete prin decizie emis la data de >$ iunie #$$4! c taxa pe valoarea adugat la care este .ndreptit contribuabilul este de #$.$$$ lei. <a data de >= iunie #$$4 se emite i nota de compensare. Contribuabilul! primind actele administrative fiscale corespunztoare acestor aciuni ale organului fiscal! le accept i efectueaz plata diferenei de >$.$$$ lei .n data de #A iunie #$$4. ) se calculeze cuantumul legal al ma*orrilor de .ntrziere datorate de societate! .n urma soluionrii celor dou cereri depuse la organul fiscal! tiut fiind c legea prevede un nivel al ma*orrilor de .ntrziere de $!>? pe zi. 242. )ocietatea 9:; )2< depune la data de #= aprilie #$$4 declaraia >$$ privind obligaiile la bugetul de stat .n care declar un impozit pe profit datorat de 1$.$$$ lei. <a aceeai dat societatea depune i decontul cu sum negativ de tax pe valoarea adugat .n sum de =$.$$$ lei! solicitnd i rambursarea. <a data de #= 'prilie #$$4 societatea .nregistreaz la organul fiscal cererea de compensare a celor dou obligaii reciproce. ,rganul fiscal! analiznd cererea de rambursare a taxei pe valoarea adugat! constat c soluionarea necesit efectuarea .n prealabil a inspeciei fiscale. Ca urmare! se stabilete prin decizie emis la data de >$ iunie #$$%! c taxa pe valoarea adugat la care este .ndreptit contribuabilul este de A$.$$$ lei. <a data de >= iunie #$$% se emite i nota de compensare. Contribuabilul! primind actele administrative fiscale corespunztoare acestor aciuni ale organului fiscal! le accept. ) se calculeze cuantumul legal al ma*orrilor de .ntrziere datorate de societate! .n urma soluionrii celor dou cereri depuse la organul fiscal! tiut fiind c legea prevede un nivel al ma*orrilor de .ntrziere de $!>? pe zi. 243. Cna dintre componentele registrului contribuabililor este vectorul fiscal. <a ce se refer informaia coninut .n vestorul fiscal al unui contribuabil? 244. )ocietatea 9:; )2< depune la data de #= 'prilie #$$4 decontul cu sum negativ de tax pe valoarea adugat .n sum de A$.$$$ lei! fr a solicita i rambursarea acestei sume. <a aceeai dat! societatea mai depune i declaraia privind obligaiile la bugetul de stat .n care declar un impozit pe profit datorat de 1$.$$$ lei! dar pe care nu-l ac&it. Poate organul fiscal s efectueze din oficiu compensarea celor dou creane reciproce? 245. Care este termenul general de soluionare a cererilor depuse de contribuabili potrivit Codului de procedur fiscal?

246. )ocietatea 9:; )' are datorii restante la bugetul de stat! pentru care organele fiscale au pornit executarea silit prin poprire! att asupra disponibilitilor bneti din conturile bancare! ct i asupra sumelor pe care alte societi le datoreaz soicetii 9:;. )ocietatea se confrunt cu dificulti financiare i! pe fondul lipsei de disponibiliti .n conturile bancare! este .n imposibilitate de a ac&ita salariile. Pentru depirea situaiei! societatea solicit aplicarea prevederilor din Codul de procedur fiscal care prevd urmtoarele5 9/>#0 +n msura .n care este necesar! pentru ac&itarea sumei datorate la data sesizrii bncii! potrivit alin. />>0! sumele existente! precum i cele viitoare provenite din .ncasrile zilnice .n conturile .n lei i .n valut sunt indisponibilizate. Din momentul indisponibilizrii! respectiv de la data i ora primirii adresei de .nfiinare a popririi asupra disponibilitilor bneti! bncile nu vor proceda la decontarea documentelor de plat primite! respectiv la debitarea conturilor debitorilor! i nu vor accepta alte pli din conturile acestora pn la ac&itarea integral a obligaiilor fiscale .nscrise .n adresa de .nfiinare a popririi! cu excepia sumelor necesare plii drepturilor salariale.; Poate organul fiscal s dea curs solicitrii societii debitoare cu privire la eliberarea de ctre terul poprit .n favoarea sa a sumelor necesare plii drepturilor salariale? Explicai. 247. Este permis! conform Codului de procedur fiscal ca plata datoriei fiscale s fie efectuat de alt persoan dect debitorul? 248. Care este! potrivit Codului de procedur fiscal! momentul de la care .ncepe s curg termenul de prescripie a dreptului organului fiscal de a stabili impozite i taxe i ct este acest termen? 249. Care este primul act de executare silit .n cazul creanelor fiscale? 250. Care este termenul de depunere a unei contestaii .mpotriva unui act de executare silit al organului fiscal? 251. Din momentul indisponibilizrii! respectiv de la data i ora primirii adresei de .nfiinare a popririi asupra disponibilitilor bneti! bncile nu vor proceda la decontarea documentelor de plat primite! respectiv la debitarea conturilor debitorilor! i nu vor accepta alte pli din conturile acestora pn la ac&itarea integral a obligaiilor fiscale .nscrise .n adresa de .nfiinare a popririi. Care sunt sumele exceptate de la aceste dispozitii? 252. Contribuabilul 9:;! persoan fizic independent! a primit .n data de $= (artie #$$% decizia de pli anticipate pentru anul fiscal #$$% .n care organul fiscal a stabilit urmtoarele sume de plat5 - >= martie5 >.$$$ leiD - >= iunie5 >.$$$ leiD - >= septembrie5 >.$$$ leiD - >= decembrie5 >.$$$ leiD Contribuabilul nu pltete ratele. Dup depunerea declaraiei de venit pe anul #$$%! respectiv la data de >= mai #$$4! organul fiscal emite decizia de impunere .n care stabilete un impozit anual de A.$$$ lei. Contribuabilul ac&it acest din urm debit .n data de #% ,ctombrie #$$4.

) se calculeze cuantumul legal al ma*orrilor de .ntrziere datorate de contribuabil tiut fiind c legea prevede un nivel al ma*orrilor de .ntrziere de $!>? pe zi. 253. Contribuabilul 9:;! persoan fizic independent! a primit .n data de $= (artie #$$% decizia de pli anticipate pentru anul fiscal #$$% .n care organul fiscal a stabilit urmtoarele sume de plat5 - >= martie5 >.$$$ leiD - >= iunie5 >.$$$ leiD - >= septembrie5 >.$$$ leiD - >= decembrie5 >.$$$ leiD Contribuabilul nu pltete ratele. Dup depunerea declaraiei de venit pe anul #$$%! respectiv la data de >= mai #$$4! organul fiscal emite decizia de impunere .n care stabilete un impozit anual de #.$$$ lei. Contribuabilul ac&it acest din urm debit .n data de #% ,ctombrie #$$4. ) se calculeze cuantumul legal al ma*orrilor de .ntrziere datorate de contribuabil tiut fiind c legea prevede un nivel al ma*orrilor de .ntrziere de $!>? pe zi. 254. Contribuabilul 9:;! persoan fizic independent! a primit .n data de $= (artie #$$% decizia de pli anticipate pentru anul fiscal #$$% .n care organul fiscal a stabilit urmtoarele sume de plat5 - >= martie5 >.$$$ leiD - >= iunie5 >.$$$ leiD - >= septembrie5 >.$$$ leiD - >= decembrie5 >.$$$ leiD Contribuabilul pltete doar primele trei rate. Dup depunerea declaraiei de venit pe anul #$$%! respectiv la data de >= mai #$$4! organul fiscal emite decizia de impunere .n care stabilete un impozit anual de 1.$$$ lei. ) se calculeze cuantumul legal al ma*orrilor de .ntrziere datorate de contribuabil tiut fiind c legea prevede un nivel al ma*orrilor de .ntrziere de $!>? pe zi. 255. Contribuabilul 9:;! persoan fizic independent! a primit .n data de $= (artie #$$% decizia de pli anticipate pentru anul fiscal #$$% .n care organul fiscal a stabilit urmtoarele sume de plat5 - >= martie5 >.$$$ leiD - >= iunie5 >.$$$ leiD - >= septembrie5 >.$$$ leiD - >= decembrie5 >.$$$ leiD Contribuabilul pltete doar primele trei rate. Dup depunerea declaraiei de venit pe anul #$$%! respectiv la data de >= mai #$$4! organul fiscal emite decizia de impunere .n care stabilete un impozit anual de =.$$$ lei. Contribuabilul ac&it .n data de #% ,ctombrie #$$4! respectiv .n termenul de E$ de zile de la data comunicrii deciziei de impunere anual! stabilite de Codul fiscal pentru ac&itarea diferenelor rmase de ac&itat fa de plile anticipate! .ntreaga datorie de #.$$$ lei. ) se calculeze cuantumul legal al ma*orrilor de .ntrziere datorate de contribuabil tiut fiind c legea prevede un nivel al ma*orrilor de .ntrziere de $!>? pe zi.

256. Contribuabilul 9:;! persoan fizic independent! a primit .n data de $= (artie #$$% decizia de pli anticipate pentru anul fiscal #$$% .n care organul fiscal a stabilit urmtoarele sume de plat5 - >= martie5 >.$$$ leiD - >= iunie5 >.$$$ leiD - >= septembrie5 >.$$$ leiD - >= decembrie5 >.$$$ leiD Contribuabilul pltete doar primele dou rate. Dup depunerea declaraiei de venit pe anul #$$%! respectiv la data de >= mai #$$4! organul fiscal emite decizia de impunere .n care stabilete un impozit anual de A.$$$ lei. Contribuabilul ac&it datoria .n data de #% ,ctombrie #$$4. ) se calculeze cuantumul legal al ma*orrilor de .ntrziere datorate de contribuabil tiut fiind c legea prevede un nivel al ma*orrilor de .ntrziere de $!>? pe zi. 257. Contribuabilul 9:;! persoan fizic independent! a primit .n data de $= (artie #$$% decizia de pli anticipate pentru anul fiscal #$$E .n care organul fiscal a stabilit urmtoarele sume de plat5 - >= martie5 >.$$$ leiD - >= iunie5 >.$$$ leiD - >= septembrie5 >.$$$ leiD - >= decembrie5 >.$$$ leiD Contribuabilul pltete doar primele trei rate. Dup depunerea declaraiei de venit pe anul #$$%! respectiv la data de >= mai #$$4! organul fiscal emite decizia de impunere .n care stabilete un impozit anual de =.$$$ lei. Contribuabilul ac&it .n data de 1> Decembrie #$$4! depind astfel cu >$$ de zile termenul de E$ de zile de la data comunicrii deciziei de impunere anual! stabilite de Codul fiscal pentru ac&itarea diferenelor rmase de ac&itat fa de plile anticipate! .ntreaga datorie de #.$$$ lei. ) se calculeze cuantumul legal al ma*orrilor de .ntrziere datorate de contribuabil tiut fiind c legea prevede un nivel al ma*orrilor de .ntrziere de $!>? pe zi. 258. Contribuabilul 9:;! persoan fizic independent! a primit .n data de $= (artie #$$% decizia de pli anticipate pentru anul fiscal #$$% .n care organul fiscal a stabilit urmtoarele sume de plat5 - >= martie5 >.$$$ leiD - >= iunie5 >.$$$ leiD - >= septembrie5 >.$$$ leiD - >= decembrie5 >.$$$ leiD Contribuabilul pltete doar primele trei rate. Dup depunerea declaraiei de venit pe anul #$$%! respectiv la data de >= mai #$$4! organul fiscal emite decizia de impunere .n care stabilete un impozit anual de $ lei i un drept la restituire de #.$$$ lei. ) se calculeze cuantumul legal al ma*orrilor de .ntrziere datorate de contribuabil tiut fiind c legea prevede un nivel al ma*orrilor de .ntrziere de $!>? pe zi. 259. )ocietatea 9:; )2< a fcut obiectul unei inspecii fiscale .n urma creia au fost stabilite sume suplimentare de plat .n cuantum de =$.$$$ lei. )ocietatea nu este de acord i contest la organul fiscal competent suma de 1$.$$$ lei. 7otodat! societatea se adreseaz i instanei competente de contencios administrativ! solicitnd suspendarea executrii deciziei de impunere prin care au fost stabilite diferenele de plat.

1(

Care este suma cauiunii pe care societatea trebuie s o plteasc pentru soluionarea cererii de suspendare a executrii deciziei? 260. +n ce condiii este posibil suspendarea executrii unui act administrativ fiscal? 261. Care sunt elementele principale pe care trebuie s le cuprind o contestaie formulat .mpotriva unui act administrativ fiscal? 262. )ocietatea 9:; )'! persoan *uridic nerezident trebuie s execute! .n baza unui contract .nc&eiat cu o persoan *uridic romn! dou poriuni ale unei autostrzi. Prima poriune! ce constituie potrivit Codului fiscal un sediu permanent! strbate trei *udee astfel5 .ncepe .n *udeul '! municipiul F! trece prin *udeul @ i se sfrete .n *udeul C! municipiul F. Cea de a doua poriune! ce constiutie un sediu permanent distinct potrivit Codului fiscal! se afl .n .ntregime pe raza municipiului 8 din *udeul D. Care este organul fiscal competent pentru administrarea obligaiilor fiscale datorate de societatea 9:; )' .n 2omnia. Explicai 263. )ocietatea 9:; )2< este supus executrii silite pentru obligaiile fiscale neac&itate. +n acest scop! innd cont de cuantumul sumelor datorate! organul de executare aplic msura executrii silite mobiliare! sec&estrnd prin proces verbal cele cinci mi*loace de transport aflate .n folosina societii! .ntre care dou sunt deinute de societate .n baza unor contracte de .nc&iriere .nc&eiate cu asociatul unic. Este corect aplicarea msurii de executare silit? Explicai. 264. )ocietatea 9:; )' face obiectul unei inspecii fiscale .n urma creia sunt stabilite obligaii suplimentare de plat reprezentnd impozit pe profit aferent trimestrului #$$4 .n cuantum de >$.$$$ lei. Decizia de impunere prin care organul fiscal stabilete suma astfel datorat este comunicat societii .n data de >$ iunie #$$4. )ocietatea ac&it debitul la termenul de plat prevzut de Codul de procedur fiscal i menionat .n decizie! respectiv = iulie #$$4. ) se calculeze cuantumul legal al ma*orrilor de .ntrziere datorate de contribuabil tiut fiind c legea prevede un nivel al ma*orrilor de .ntrziere de $!>? pe zi. 265. )ocietatea 9:; )2< face obiectul unei inspecii fiscale .n urma creiansunt stabilite obligaii fiscale suplimentare de plat. )ocietatea formuleaz i depune o contestaie .mpotriva deciziei de stabilire a obligaiilor suplimentare de plat! dar pe care o retrage dup dou zile. Clterior! societatea apreciaz c exist premise pentru soluionarea favorabil a contestaiei i dorete s depun contestaia reformulat. 're societatea dreptul de a mai depune contestaia dup ce aceasta a fost retras? 266. Codul de procedur fiscal prevede un termen special pentru depunerea contestaiei. Care este acest termen i .n ce situaii se aplic? 267.Codul de procedur fiscal reglementeaz dreptul contribuabililor la o dobnd pentru sumele de restituit sau de rambursat de la buget! dac restituirea sau rambursarea nu se face .n

11

termenul legal pentru soluionarea cererilor contribuabililor! termen stabilit de acelai act normativ. Care este nivelul acestei dobnzi? 268. Cum se stabilete vec&imea creanelor fiscale principale rezultate din declaraiile rectificative .n scopul aplicrii regulilor cu privire la ordinea de stingere? 269. ,rganul fiscal transmite unui contribuabil decizia de impunere prin scrisoare recomandat cu confirmare de primire! .ns scrisoarea este .napoiat de pot cu meniunea 9negsit la domiciliu;. Ca urmare! organul fiscal decide comunicarea deciziei prin publicitate. +n ce const comunicarea prin publicitate? 270 . Care este codul de identificare fiscala pt. persoanele fizice?
-+/ /a, este obligatorie declararea in termen de #( zile de la +nfiin0area de filiale si sedii secundare- "rt +) -+-

'tabilirea din oficiu a obliga0iilor fiscale nu se poate face inainte de implinirea unui termen de 1* zile de la instiintarea contribuabilului prvind depasirea termenului legal de depunere a declaratiei fiscale.
"rt $#, alin )

-+.
E ecutarea silita +ncepe prin comunicarea soma0iei. /aca in termen de 1* zile de la comunicarea soma0iei nu se stinge debitul, se continua masurile de e ecutare silita. 'oma0ia este +nso0it, de un e emplar al titlului e ecutoriu "rt 1)*

-+4
%onstestatia se depune la organul fiscal 1 respectiv vamal2 al carui act administrativ este atacat si nu este supusa ta elor de timbru. %ontestatia se depune in termen de #( zile de la data comunicarii actului administrativ fiscal sub sanctiunea dec,derii. "rt &(- alin 1

Acci%e
3 4 acciza unitara specifica 5 4 cantitatea 6 4 cursul de sc7imb % - concentratia &1#. Acci%a $entru ti0ari , societate comercial produce .n luna mai #$$4 #.$$$ pac&ete igri cu >$ igri .n pac&et. 'cciza pentru igri este de =$ euro3>$$$ igri! iar cursul de sc&imb este de 1!1 lei3euro. Ct este acciza datorat la bugetul de stat pentru producia realizat! dac igrile sunt eliberate .n consum .n luna mai #$$4?
A=1)2) 3 " ! *( eur81((( tigari * 1&((( pac7ete * 1(2 * #,# lei8eur

#>=. Acci%a $entru articole din cristal

1&

Cn agent economic import .n #$$4 din 2usia A$ buci articole din cristal al un pre de productor de =$ euro3bucat. C&eltuielile cu transportul extern al acestor produse au fost de =$$ euro. Pentru aceste produse taxa vamal este de #$?! comisionul vamal de $!=?! iar acciza de ==?. Determinai valoarea accizei ce trebuie pltit .n vam! dac cursul de sc&imb este 1!1 lei3euro 216. , societate realizeaz din producia intern bi*uterii din aur! cu excepia verg&etelor. Preul de livrare! mai puin accizele! al produselor este de 4.$$$ lei. 'cciza care se aplic conform Codului 6iscal este de >=?. ) se determine valoarea de facturare fr 78' a produselor! inclusiv acciza. 217. )e import din Canada produse de parfumerie pentru a fi comercializate. ) se caluleze valoarea accizei .n condiiile .n care se cunosc umrtoarele date5 8aloarea .n vam >4$.$$$ lei! tax vamal >$?! comision vamal $!=?! acciza 1=?. 218. Acciza la bere +n luna martie #$$4 un agent economic productor de bere a .nregistrat o producie de >$.$$$ &l! cu o concentraie alcoolic de A!=? i un numr de E grade Plato. )tabilii acciza datorat de productor tiind c acciza unitar este $!A1 euro3 > &l grad Plato! iar cursul de sc&imb din prima zi lucrtoare a lunii octombrie #$$E este > euro G 1!A lei.
A=P)1)2) 3 P 4r. 0rade Pluto

" ! 6 grade Plato

(,)# euro8 1 7l grad Plato

#,) lei8euro

1(.((( 7l ! $-.-&( lei

&&(. Acci%a $entru ca ea


A=1)2) 3

" ! .(( eur81((( 9g * )((( 9g * #,) lei8eur ! 1&.&)( lei --/. Acci%a $entru ti0arete A = A/ ' A- = 1/) 3 ) 2/ 1in 1((( bucati2' 1- ) PA ) 2- 1:r de pac7ete aferente lui 512 "1 - acciza specifica "& 4 acciza ad valorem P" 4 pret cu amanuntul ma im declarat " ! 16,&$ eur81((( tigari *&( tigarete8pac7et * $(.((( lei8pac7et*$(.((( pac7ete ! &)$.#*$ lei pac7ete* #,# lei8eur ; &.% * -

1#

You might also like