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Cmo se liquida una cuenta de crdito?

Para el clculo de la liquidacin de la cuenta se emplea lo que se denomina mtodo hamburgus. Este consiste en el clculo a partir de los saldos registrados en la cuenta de forma cronolgica. Los elementos principales del mtodo hamburgus son:

Nmeros acreedores/deudores: se multiplican los saldos existentes en cada momento por el nmero de das que se mantienen. Factor fijo: cociente entre el inters anual (expresado en tanto por uno) y el nmero de das comerciales (360) o naturales (365). Los intereses son el resultado de multiplicar los nmeros acreedores/deudores por el factor fijo. Pasos a seguir para calcular la liquidacin de una cuenta de crdito: 1. Clculo de los saldos que se dan con cada nuevo movimiento en la cuenta, as como el nmero de das que cada saldo est vigente. 2. Clculo de los nmeros comerciales: para ello se multiplica cada saldo por los das que ha estado vigente. Posteriormente los nmeros comerciales se clasifican segn sean: Acreedores. Deudores. Excedidos (son los que superan el lmite de crdito contratado), en caso de que la entidad financiera admita esta posibilidad. 3. Clculo de los intereses (los intereses deudores y excedidos se cargan en cuenta mientras que los intereses acreedores han de ser abonados): Intereses deudores = nmeros deudores * (tipo de inters deudor/factor fijo). Intereses excedidos = nmeros excedidos * (tipo de inters deudor/factor fijo). Intereses acreedores = nmeros acreedores * (tipo de inters deudor/factor fijo). 4. Clculo del saldo medio dispuesto, as como del saldo medio no dispuesto, a los efectos de poder determinar el importe a abonar en concepto de comisiones: comisin por disponibilidad y comisin por excedido. 5. Clculo del saldo de la cuenta corriente tras la liquidacin efectuada: consiste en efectuar la siguiente operacin aritmtica: Saldo tras liquidacin = saldo intereses deudores intereses por excedido + intereses acreedores comisin por disponibilidad comisin por excedido

Ejemplo de liquidacin de una cuenta de crdito (liquidacin primer trimestre): Lmite de crdito: 15.000 Inters deudor: 12% Inters excedido: 20% Inters acreedor 1% Comisin por saldo no 6 Trimestral dispuesto: Comisin por mximo 1,5 Trimestral excedido: Comisin apertura: 2% (Liquidacin por trimestres vencidos)

Fecha
01/01/2009

Apunte
Comisin apertura

Importe N. Saldo N.deudoresN.excedidosN.acreedores Das


-300 -18.000 -300 37 36 17 90 11.100 540.000 118.800 3.400 3.400

07/02/2009 Pago factura(*) 15/03/2009 Ingreso efectivo 01/04/2009

18.300 18.500 200

551.100

118.800

(*) Se ha excedido el lmite del crdito, que es de 15.000 . Intereses deudores: 183,70 Saldo medio no dispuesto: 8.876,67 N deudores * (inters deudor/360) Lmite crdito - Saldo medio dispuesto 551.100 * (0,12/360) 15.000 - 6.123,33 Intereses excedidos:66,00 N excedidos * (inters excedido/360) 118.800 * (0,20/360) Intereses acreedores: 0,09 N acreedores * (inters acreedor/360) 3.400 * (0,01/360) Saldo medio dispuesto: 6.123,33 N deudores / n das perodo liquidacin 551.100/90 Saldo despus de la liquidacin: -107,82 saldo - intereses deudores - intereses excedidos + intereses acreedores - comisin por saldo no dispuesto - comisin por excedido 200 - 183,70 - 66 + 0,09 - 53,26 - 4,95 Comisin por saldo no dispuesto: 53,26 % comisin por saldo no dispuesto * saldo medio no dispuesto 0,006 * 8.876,67 Comisin por excedido: 4,95 % comisin por excedido * importe excedido 0.0015 * (18.300-15.000)

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