Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote

CENTRO UNIVERSITARIO DE PUCALLPA

ESCUELA FROFESIONAL CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y FINANCIEREAS

FORMATOS AUXILIARES
Alumnos : Panduro Del guila Nancy Vsquez Guillen Thais Perna Franchini David Torres Pacaya Juan Alva tuesta Paola Alarcn Snchez sindy

CARRERA : Administracin

CICLO

: VI

TURNO

: Noche

DOCENTE : Guillermo Castro Rodrguez

PUCALLPA- PERU
2014

DICATORIA
Dedicamos este trabajo a Dios por darnos la vida y a nuestros padres por el apoyo.

INTRODUCCION

La Contabilidad es una ciencia dedicada a clasificar y resumir en trminos monetarios, las transacciones mercantiles de un negocio u organizacin cualquiera, interpreta sus resultados. Esto quiere decir que la contabilidad, considerada como una ciencia se dedica al estudio de las leyes que rigen la determinacin presentacin e interpretacin de la situacin y trayectoria financiera de las organizaciones, en trminos monetarios. En efecto la contabilidad de hoy en da no solo lleva las cuentas aritmticamente, sino que tambin provee un relato histrico del acontecer econmico financiero de la empresa u organizacin y sus resultantes, pasados a ser entonces un problema de informtica y discernimiento.

La complejidad actual del mundo de los negocios, ha dado lugar a una contabilidad, cada da ms complicada, perfeccionada y especializada. Una disciplina cada vez ms exigente lo cual ha convertido a la contabilidad en una cuestin de tipo interpretativa y de raciocinio puro

FORMATOS AUXILIARES
Definicin Libro Auxiliar Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analtica y detallada los valores e informacin registrada en los libros principales. Cada empresa determina el nmero de auxiliares que necesita de acuerdo con su tamao y el trabajo que se tenga que realizar. En ellos se encuentra la informacin que sustenta los libros mayores y sus aspectos ms importantes son: Registro de las operaciones cronolgicamente. Detalle de la actividad realizada. Registro del valor del movimiento de cada subcuenta Documento en que se asientan detalladamente las operaciones que contienen los libros principales. Es un libro complementario a los principales libros de contabilidad. Libro Auxiliar est diseado para describir cada uno de los movimientos de una cuenta en forma detallada. Utilizar como ejemplo la cuenta Bancos. Una empresa puede tener cuentas en varios bancos, y para llevar un control de cada banco crea un auxiliar para cada uno de ellos, en el auxiliar van todos los registros y movimientos que suceden en el banco, consignaciones, retiros, cheques, pago de interese, as se hace con la cuenta que t quieras, cualquiera, aunque generalmente se lleva auxiliar en las cuentas con mayor movimientos. Partes del Auxiliar: Tiene 5 partes o campos, uno donde va la fecha del registro, otro el concepto de ese registro, si es el giro de un cheque para pago de nmina o s fue una consignacin de un cliente, lo que se coloca en el concepto, luego un campo para los Dbitos (Lo que ingresa), luego un campo para los Crditos (Salidas, ejempl un pago a proveedores) y un campo para el saldo que queda, el saldo ms entrada(debito) menos salida (crdito) da un nuevo saldo y as sucesivamente. De esta manera se registra cada una de las operaciones realizadas con ese banco. IMPORTANCIA Sin discutible la importancia que tienen los libros de contabilidad en la vida econmica del pas. En el terreno legal permiten ajustarse a las disposiciones o reglas establecidas. En lo econmico, permiten analizar los resultados de la gestin, hacer proyecciones y adoptar decisiones sobre el comportamiento futuro de la empresa o negocio. En lo funcional, constituyen una fuente ordenada de datos que facilita una adecuada administracin.

FUNCION Su Funcin es registrar todas las operaciones que le son propias y centralizarlas en el Libro Diario mediante un solo asiento contable. Su estructura es muy variada y con frecuencia suelen ser archivos fotocopiados y adems pueden recogerse en cualquier soporte informtico. Es una obligacin por parte de los entes econmicos cuya actividad sea el comercio llevar registros auxiliares de inventarios de mercancas, con el fin de llevar el control de las que se destinen para la venta. Dicho libro debe contener la informacin por unidades o grupos homogneos, reuniendo por lo menos los siguientes datos: identificacin por clase y denominacin de los artculos, fecha de la operacin que se registre, nmero de comprobante que respalda la operacin asentada, nmero de unidades en existencia, compradas, vendidas, consumidas, retiradas o trasladadas; existencia en valores y unidad de medida, costo unitario y total de lo comprado, vendido, consumido, retirado o trasladado y el registro de unidades y valores por faltantes o sobrantes que resulten de la comparacin del inventario fsico con unidades registradas en las tarjetas de control.

TIPOS DE LIBROS AUXILIARES. Cuentas de control: En estos libros se detalla y ampla la informacin de una cuenta en varias subcuentas, para evitar los inconvenientes que puede ocasionar el manejo de muchos registros individuales de una cuenta.

Subcuentas: Este es el que sustenta la informacin presentada en los libros mayores y diario y contiene los valores correspondientes a las subcuentas y sus auxiliares.

Auxiliar de compras y ventas: Las empresas utilizan auxiliares de compras y ventas donde se registran en forma detallada la informacin solicitada por la administracin de impuestos.

Auxiliar de vencimientos: Este se lleva con el fin de saber las cuentas por pagar que se tiene con terceros y las cuentas por cobrar. Tambin existen otros libros que tienen el resto de la informacin financiera de la

empresa, como el libro de actas y registro de socios, el libro fiscal, el registro de facturacin etc. Cualquiera de los clientes, tanto por concepto efectos por cobrar como por cuentas por cobrar.

CLASIFICACION DE LOS LIBROS AUXILIARES

Estos libros auxiliares se dividen en dos tipos: LIBRO MAYORES AUXILIARES LIBROS DIARIO MAYOR AUXILIARES

LIBROS MAYORES AUXILIARES

Los mayores auxiliares son los registros en donde se realiza el anlisis o detalle de las cuentas colectivas. El anlisis que se realiza de las cuentas colectivas es para conocer en forma detallada los movimientos que integran una cuenta de mayor: MAYOR AUXILIAR DE BANCOS Este es otro mayor auxiliar que es indispensable llevar en todas las empresas. Es imposible concebir una empresa que no tenga abierta una cuenta corriente en varios bancos. La necesidad de poder controlar el movimiento de cada banco en particular, hace que se tenga que llevar este auxiliar. El rayado de este libro es similar al de un mayor general.

NOMBRE DEL BANCO FECHA DESCRIPCIN REF DEBE HABER SALDO

MAYOR AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR

(Mayor auxiliar de acreedores)

La utilidad que nos proporciona este mayor auxiliar es la de permitirnos conocer en cualquier momento, cunto nos debe cualquiera de los clientes de la empresa, como consecuencia de una venta de mercancas a crdito. El que contiene las cuentas de los acreedores. El total de las cuentas de manera muy particular saldos acreedores se encuentra respaldado generalmente por el saldo acreedor de una cuenta de control del libro mayor general. Una vez que se registran las ventas a crdito en el diario auxiliar, se deben ir haciendo los pases al mayor auxiliar de cuentas por cobrar. La tcnica para hacer tales pases es la misma que se utiliza para el mayor general. Se va trasladando cada partida registrada en el diario, a la cuenta del mayor auxiliar que corresponda al cliente involucrado en la transaccin. A medida que se van haciendo los pases, se van cruzando referencias entre los dos libros auxiliares (columna de referencias). Para ello, en el diario auxiliar se escribe el nmero de folio del mayor auxiliar donde se encuentra la cuenta del respectivo cliente, mientras que en el mayor auxiliar, se escribe el nmero de folio o asiento del diario auxiliar donde est el asiento que se est pasando. Cabe destacar, que las consideraciones explicadas para el mayor auxiliar de cuentas por cobrar, son aplicables al mayor auxiliar de efectos por cobrar.

NOMBRE DEL CLIENTE FECHA DESCRIPCIN REF DEBE HABER SALDO

MAYOR AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR (Mayor auxiliar de asignaciones) Este mayor es utilizado para controlar en detalle el movimiento de las deudas que la empresa haya contrado con cada uno de los proveedores de mercancas. un mayor auxiliar que contiene un cuenta para cada asignacin, mostrando la cantidad asignada, las erogaciones, los gravmenes y el saldo neto despus de los gravmenes. Una vez que se registran las compras a crdito en el diario auxiliar, se deben ir haciendo los pases al mayor auxiliar de cuentas por pagar. La tcnica para hacer tales pases es la misma que se utiliza para el mayor auxiliar de cuentas por cobrar. Si la empresa decide crear un mayor auxiliar de efectos por pagar, puede hacerlo, siguiendo los mismos lineamientos establecidos para el mayor auxiliar de cuentas por pagar.

NOMBRE DEL PROVEEDOR FECHA DESCRIPCIN REF DEBE HABER SALDO

LIBROS DIARIOS AUXILIARES

Estos dependen del tipo y volumen de transacciones respectivas que se realicen en la empresa, en trminos generales los libros diarios auxiliares ms comnmente utilizados son:

EL DIARIO AUXILIAR DE ENTRADAS EN CAJA (Libro auxiliar de salida en efectivo) Diario en el cual se asientan cronolgicamente las entradas en efectivo. Algunas formas de libros estn preparadas para hacer una sola entrada por da para las ventas en efectivo y para otros tipos de entradas de las cuales se llevan otros controles por separado. Es el resumen de operaciones que el cajero enva diariamente con el departamento de contabilidad para su registro en el diario general.

EL DIARIO AUXILIAR DE SALIDAS EN CAJA Diario en el cual se asintanlos desembolsos individuales o agrupados en la medida en que ocurren. Existen de estos numerosas formas: unos tiene una sola columna para valores, hacindose los asientos a mano; otros tiene columnas de distribucin y se operan a mquina .En una sola empresa puede haber varios diarios de caja por ejemplo: un diario de entradas de caja en cada lugar donde se recibe efectivo; uno para cajero pagador o para cada cajero recibidor, etc. La conveniencia, la rapidez para hacer el registro ,la competencia y la proteccin mediante fianza de los empleados encargados de las entradas y salidas de caja; la naturaleza de las revisiones cruzadas de proteccin, las mquinas de contabilidad disponibles y los mtodos de control interno incluyendo el alcance y la frecuencia de las auditoras internas, se encuentran entre factores que determinan el tamao el rayado requerido, los detalles preceden al asiento y la disposicin de los registros de la caja . Constituyen requisitos bsicos en este caso la exactitud, la vigilancia adecuada y las referencias de auditora interna y externa, eficientes. DIARIO AUXILIAR DE INGRESOS (ENTRADAS DE CAJA O BANCO) Deben llevarlo todos aquellos que perciben ingresos por servicios, construcciones, etc., que se encuentran con el impuesto de bienes y servicios. Registra las transacciones que involucran el ingreso de efectivo a la empresa, especialmente el originado por cobranzas, ventas de contado, etc. Tiene como objetivo el registro diario de ingresos de efectivo, cheques, comprobantes de tarjetas de crdito y/o dbito, etc. El rayado de este libro depende, como es obvio, del volumen de este tipo de transacciones y de las cuentas que con ms frecuencia intervengan.

EFECTOS CUENTAS POR POR COBRAR COBRAR FECHA EXPLICACIN REF BANCO CAJA DEBE DEBE HABER HABER HABER VENTAS

CUENTAS VARIAS

DEBE HABER

DIARIO AUXILIAR DE EGRESOS (SALIDAS DE CAJA O BANCO) Registra diariamente los egresos de efectivo de la empresa, como consecuencia de las compras al contado, pago a proveedores, cancelacin de gastos, depsitos efectuados a las cuentas bancarias de la empresa, etc.
EFECTOS POR PAGAR BANCO DEBE CAJA HABER HABER DEBE CUENTAS POR PAGAR CUENTAS VARIAS

FECHA

EXPLICACIN

REF

COMPRAS

DEBE

DEBE

HABER

DIARIO AUXILIAR DE VENTAS A CRDITO En l se registran todas las ventas de mercancas a crdito que realice la empresa diariamente.

EXPLICACIN
FECHA
REF

IMPORTE HABER (Bs)

Cliente / N Factura /Condiciones / vencimiento

Mes da

DIARIO AUXILIAR DE COMPRAS A CRDITO En l se registran todas las compras de mercancas a crdito que realice la empresa diariamente. Es un diario de cuenta corrientes, en l se registran todas las compras de mercancas a crdito que realice la empresa diariamente.

EXPLICACIN
FECHA
REF

IMPORTE DEBE (Bs)

Proveedor / N Factura /Condiciones / vencimiento

Mes da

REGISTROS AUXILIARES. Los registros auxiliares o libros auxiliares que deben llevar las empresas van de acuerdo a sus necesidades o clases de empresas. Tales registros son, entre otros: Registro de ventas. Deben llevarlos todas las empresas que realizan ventas de bienes y servicios para demostrar los ingresos por dichos conceptos. Registro de compras. Que deben llevar las empresas industriales que realizan operaciones de fabricacin, los mayoristas, minoristas e importadores. Registro especial de letras. Deben llevarlo todas las personas naturales y jurdicas que realizan operaciones comerciales o industriales y que realizan operaciones de crdito por ventas u operaciones financieras. Registro de importaciones y exportaciones. Lo llevan generalmente los agentes de aduana y empresas que realizan estas actividades con la finalidad de hacer un seguimiento ordenado y detallado de dicha actividad. Registro de ingresos. Deben llevarlo todos aquellos que perciben ingresos por servicios, construcciones, etc., que se encuentran con el impuesto de bienes y servicios. Registro de ingresos profesionales. Todos los profesionales que perciben ingresos derivados del ejercicio de independiente de su profesin. En este registro se asientan igualmente los gastos o egresos. Este libro o registro de ingresos sirve para el control de los impuestos a los bienes y servicios, as como tambin para los efectos del impuesto a la renta. Registro de arrendamiento y subarrendamiento. Deben llevar todas las empresas o compaas en general, que perciban ingresos por locacin o sub locacin de bienes inmuebles.

Registro de importaciones de bienes de capital e insumos. Deben llevar las empresas industriales cuyo libro tiene un rayado especial. Casos Especiales: Algunas empresas pueden utilizar hojas movibles de diario, y mayor auxiliar o cualquier otro libro auxiliar, previa autorizacin o informacin a la Direccin General de Contribuciones mediante la declaracin jurada los mismos que pueden variar en el siguiente periodo, estas hojas deben legalizarse. ES OBLIGATORIO LLEVAR LIBROS AUXILIARES DE CONTABILIDAD? Si bien es cierto se dice que los libros auxiliares no requieren ser registrados, ello no le quita la obligatoriedad de llevarlos. Para efectos legales, cuando se haga referencia a los libros de comercio, se entendern por tales los que determine la ley como obligatorios y los auxiliares necesarios para el completo entendimiento de aquellos, en la actualidad se le da a los entes econmicos obligados a llevar contabilidad, libertad para establecer el nmero y la importancia de los mismos a condicin de que el sistema utilizado tenga valor jurdico contable y que refleje la historia completa y fidedigna de la situacin econmica. Atendiendo las normas legales, la naturaleza del ente econmico y la de sus operaciones, se deben llevar los libros necesarios para: Establecer mensualmente el resumen de todas las operaciones por cada cuenta, sus movimientos dbito y crdito. Permitir el completo entendimiento de los anteriores. Para tal fin se debe llevar, entre otros, los auxiliares necesarios segn el ente comercial.

CONCLUSIN. Los libros auxiliares son los libros donde se registran en forma analtica y detallada los valores y la informacin registrada en libros principales. Su funcin es ampliar la recogida de informacin en los libros principales. Su estructura es muy variada y con frecuencia suelen ser archivos fotocopiados y adems pueden recogerse en cualquier soporte informtico. En ellos se encuentra la informacin que sustenta los libros mayores y diarios. Existe la obligacin de llevar libros auxiliares los cuales deben servir de soporte para conocer las transacciones individuales. Su nmero es ilimitado de acuerdo a las necesidades de cada ente econmico, de manera que permitan el completo entendimiento de los libros obligatorios de contabilidad. El estudio y manejo de la informacin de los libros auxiliares nos proporciona la herramienta para conocer la situacin de una empresa. Los registros auxiliares o libros auxiliares que deben llevar las empresas van de acuerdo a sus necesidades o clases de empresas. Los mayores auxiliares son los registros en donde se realiza el anlisis o detalle de las cuentas colectivas.

BIBLIOGRAFA http://www.slideshare.net http://contabilidad.metroblog.com http://www.buenastareas.com http://www.legalpublishing.cl http://www.linguee.es

ANEXOS