CONDITIILE PROBLEMEI NR.

1
1. Faceti cunostinta cu soldurile conturilor analitice si sintetice la 01 septembrie si reflectati-le in registrele contabile respective. 2. Pe baza operatiilor financiar-economice din septembrie intocmiti inregistrarile contabile ,reflectindu-le concomitant in notele de contabilitate respective. 3. In registrul conturilor curente si decontarilor forma nr.292 reflectati si pe conturi analitice operatiile financiar-economice din notele contabilitate. 4. Inregistrati in conturile sintetice din Cartea Mare operatiile din notele de contabilitate. 5. Calculati in registrele evidentei analitice si sintetice ,suma rulajelor pe luna si a soldului la finele lunii pe fiecare cont analitic si sintetic. 6. Intocmiti bilantul contabil privind executarea devizelor de cheltuieli a institutiei bugetare la 01 octombrie 2011.

EXTRAS DIN CARTEA MARE ,FORMA NR.308 LA 1 SEPTEMBRIE ANUL 2011(LEI)

Simbolul contului 1 01 020 06 070 071 090 120 160 170 171 172 173 177 178 180 185 188 198 200 230 236 250 260 Denumirea contului 2 Mijloace fixe Uzura mijloacelor fixe Material si produse alimentare Obiecte de mica valoare si scurta durata in stocuri Obiecte de mica valoare si scurta durata in folosinta Cont curent pentru cheltuielele institutiei Casa Decontari cu titularii de avans Decontari privind manco Decontari privind asigurarea sociala Decontari privind tipurile speciale de plati Decontarile privind platile la buget Decontari cu personal privind deponentii Decontari cu diferiti debitori si creditori Decontari cu personalul privind retribuirea muncii Decontari cu membrii sindicatelor privind virarile in numerar a sumelor cotizatiilor de membru a sindicatului Decontari privind asigurarea obligatorie cu Fondul Social Decontari privind ratele de asigurare sociala de stat cu Fondul Social Cheltuielile bugetare pentru intretinerea institutiei si pentru alte activitati Finantarea din buget pentru cheltuielile institutiei si pentru alte activitati Mijloacele parintilor pentru intretinerea institutiilor prescolare Fondul mijloacelor fixe Fondul OMVSD TOTAL Debit 3 240000 7000 5000 12000 16500 650 1300 600 1500 1750 6000 400 1300 38400 450 450 12000 320000 280000 12600 80000 17000 610100 Credit 4 160000

5300

610100

Operatiile financiar-economice din luna septembrie anul 2011

Data Denumirea Continutul operatiilor Nr.d/o documentului in baza caruia s-a efectuat operatia
1 1 2 2 3 Extras de cont Dispozitie de plata Extras de cont Dispozitie de plata 4

Suma

Debit

Credit

5 49000

Incasarea finantarii pe contul curent al institutiei Virarea mijloacelor banesti din contul curent al institutiei: a)bugetul local reprezentind ratele de asigurare obligatorii a cetatenilor; b)bugetul local reprezentind impozitul retinut din retributie; c)fondul social-reprezentind ratele de asigurare ale institutiei; d)sindicatului de ramura si sindicatului institutiei reprezentind cotizatiile de membru al sindicatelor ; e)fondul asigurarilor sociale reprezentind ratele de asigurare ale institutiei; Suma ridicata in numerar din contul curent de la banca Suma avansului spre decontare platit din casa titularilor de avans Suma retributiei ,pe luna august,platita din casa salariatilor Suma retributiei neridicate la termenul stabilit in luna septembrie Suma retributiei deponente platita din casa salariatilor Virarea mijloacelor banesti din contul current al institutiei SA Busuioc pentru stingerea datoriei creditoare Cheltuieli justificate de titularii de avans Suma mijloacelor banesti incasate in contul curent pentru intretinerea copiilor in institutia prescolara

6 090

7 230

450

188

090

6000 12000 450

173 198 185

090 090 090

1500

171

090

4 5 6 7 8

4 5 5 5 8

Cecul din carnetul de cecuri Extras de cont Ordin de plata Lista de calcul si de plata Lista de calcul si de plata Ordin de plata Extras de cont Dispozitie de plata Decontul de avans Extras de cont Chitanta aviz

40200

120

090

700 37910 490 300 1130

160 180 180 177 178

120 120 177 120 090

9 10

10 10

1200 1460 1460

200 120 090

160 172 120

Nr.d/o

Data Denumirea Continutul operatiilor documentului in baza caruia s-a efectuat operatia
2 11 3 Bon de intrare 4 Valoarea materialelor intrate in magazie de la SABusuioc fara plata anticipate Valoarea materialelor predate de la magazine in folosinta Valoarea mijloacelor fixe intrate in magazie prin achizitie de la intreprinderea mixta Noroc Valoarea mijloacelor fixe iesite din patrimonial institutiei prin casare(uzura 100%) Valoarea OMVSD intrate in patrimonial institutiei prin achizitie de la SRL Struguras OMVSD predate de la magazie in folosinta Valoarea OMVSD constatata lipsa la inventariere imputata persoanei vinovate Valoarea materialelor consummate

Suma

Debit

Credit

1 11

5 570 570 190 3170 3170 1740

6 060

7 178

12 13

12 15

Bon de consum Bon de intrare

200 010 200 020

160 178 250 010

14

16

Act de casare a mijloacelor fixe Bon de intrare

15

23

600 600 360 360 200 200 190

070 200 071 260 260 170 200 172

178 260 070 071 071 173 060 238

16 17

24 25

Bon de consum Lista de inventariere Darea de seama a gestionarului Tabelul de evidenta a frecventei copiilor Tabelul de utilizare a timpului de lucru Certificat medical

18 19

29 30

20

30

1440 Calculul platii pe septembrie pentru intretinerea copiilor in institutia prescolara Suma retributiei calculata salariatilor 27400 pe luna septembrie

200

180

21

30

22 23 24 25

30 30 30 30

Lista de calcul si plata Lista de calcul si plata Lista de calcul si plata Lista de calcul si plata

26

30

Calcul din carnetul de cecuri

Indemnizatia pentru capacitatea temporara de munca calculate salariatilor Suma impozitului retinut din retributie Suma ratei de asigurare obligatorie retinuta din retributie(6%) Cotizatiile de membru al sindicatelor retinute din retributive(1%) Suma ratelor de asigurare calculate in: a)Fondul Social(23%) b)Fondul Asigurarilor Medicale(3.5%) Suma mijloacelor banesti rambursata din casa in contul current la banca

550

198

180

4460 1644 274

180 180 180

173 188 185

6302 959 1200

200 200 090

198 199 120

NOTELE DE CONTABILITATE:
Nota contabila nr1 forma 274 din 01.10.2011

Data Denumirea Continutul operatiilor Nr.d/o documentului in baza caruia s-a efectuat operatia
1 1 2 2 3 Extras de cont Dispozitie de plata 4

Suma

Debit

Credit

Incasarea finantarii pe contul curent al institutiei

5 49000

6 090

7 230

Pentru Cartea Mare Debit Credit 090-49000 230-49000 Rdt=49000 Rct=49000

Nota contabila nr2 forma 274 din 01.10.2011

Data Denumirea Continutul operatiilor Nr.d/o documentului in baza caruia s-a efectuat operatia
1 1 2 3 3 Extras de cont Dispozitie de plata 4

Suma

Debit

Credit

Cecul din carnetul de cecuri Extras de cont

Virarea mijloacelor banesti din contul curent al institutiei: a)bugetul local reprezentind ratele de asigurare obligatorii a cetatenilor; b)bugetul local reprezentind impozitul retinut din retributie; c)fondul social-reprezentind ratele de asigurare ale institutiei; d)sindicatului de ramura si sindicatului institutiei reprezentind cotizatiile de membru al sindicatelor ; e)fondul asigurarilor sociale reprezentind ratele de asigurare ale institutiei; Suma ridicata in numerar din contul curent de la banca

450

188

090

6000 12000 450

173 198 185

090 090 090

1500

171

090

40200

120

090

Pentru Cartea Mare Debit Credit 120-40200 090-60600 171-1500 173-6000 185-450 188-450 198-12000 Rdt=60600 Rct=60600

Nota contabila nr3 forma 274 din 01.10.2011

Data Denumirea Continutul operatiilor Nr.d/o documentului in baza caruia s-a efectuat operatia
1 1 2 4 3 Ordin de plata 4

Suma

Debit

Credit

Suma avansului spre decontare platit din casa titularilor de avans

5 700

6 160

7 120

Pentru Cartea Mare Debit Credit 160-700 120-700 Rdt=700 Rct=700

Nota contabila nr4 forma 274 din 01.10.2011

Data Denumirea Continutul operatiilor Nr.d/o documentului in baza caruia s-a efectuat operatia
1 1 2 3 2 5 5 5 3 Lista de calcul si de plata Lista de calcul si de plata Ordin de plata Pentru Cartea Mare Debit 180-38400 177-300 Rdt=38700 4

Suma

Debit

Credit

Suma retributiei ,pe luna august,platita din casa salariatilor 490 Suma retributiei neridicate la termenul stabilit in luna septembrie Suma retributiei deponente platita 300 din casa salariatilor
Credit 120-38210 177-490 Rct=38700

5 37910

6 180 180 177

7 120 177 120

Nota contabila nr5 forma 274 din 01.10.2011

Data Denumirea Continutul operatiilor Nr.d/o documentului in baza caruia s-a efectuat operatia
1 1 2 8 3 Extras de cont Dispozitie de plata 4

Suma

Debit

Credit

Virarea mijloacelor banesti din contul current al institutiei SA Busuioc pentru stingerea datoriei creditoare

5 1130

6 178

7 090

Pentru Cartea Mare Debit Credit 178-1130 090-1130 Rdt=1130 Rct=1130

Nota contabila nr6 forma 274 din 01.10.2011

Nr.d/o

Data Denumirea Continutul operatiilor documentului in baza caruia s-a efectuat operatia
2 10 10 3 Decontul de avans Extras de cont Chitanta aviz 4

Suma

Debit

Credit

1 1 2

Cheltuieli justificate de titularii de avans Suma mijloacelor banesti incasate in contul curent pentru intretinerea copiilor in institutia prescolara

5 1200 1460 1460

6 200 120 090

7 160 172 120

Pentru Cartea Mare Debit 090-1460 120-1460 200-1200 Rdt=4120

Credit 120-1460 160-1200 172-1460 Rct=4120

Nota contabila nr 7 forma 274 din 01.10.2011

Nr.d/o

Data Denumirea Continutul operatiilor documentului in baza caruia s-a efectuat operatia
2 11 3 Bon de intrare 4 Valoarea materialelor intrate in magazie de la SABusuioc fara plata anticipate

Suma

Debit

Credit

1 1

5 570

6 060

7 178

Pentru Cartea Mare Debit Credit 060-570 178-570 Rdt=570 Rct=570

Nota contabila nr8 forma 274 din 01.10.2011

Data Denumirea Continutul operatiilor Nr.d/o documentului in baza caruia s-a efectuat operatia
1 1 2 12 3 Bon de consum 4 Valoarea materialelor predate de la magazine in folosinta

Suma

Debit

Credit

5 190

6 200

7 060

Pentru Cartea Mare Debit Credit 200-190 060-190 Rdt=190 Rct=190

Nota contabila nr9 forma 274 din 01.10.2011

Data Denumirea Continutul operatiilor Nr.d/o documentului in baza caruia s-a efectuat operatia
1 1 2 15 3 Bon de intrare 4 Valoarea mijloacelor fixe intrate in magazie prin achizitie de la intreprinderea mixta Noroc

Suma

Debit

Credit

5 3170 3170

6 010 200

7 178 250

Pentru Cartea Mare Debit 200-3170 010-3170 Rdt=6340

Credit 178-3170 250-3170 Rct=6340

Nota contabila nr10 forma 274 din 01.10.2011

Nr.d/o

Data Denumirea Continutul operatiilor documentului in baza caruia s-a efectuat operatia
2 16 3 Act de casare a mijloacelor fixe 4 Valoarea mijloacelor fixe iesite din patrimonial institutiei prin casare(uzura 100%)

Suma

Debit

Credit

1 1

5 1740

6 020

7 010

Pentru Cartea Mare Debit Credit 020-1740 010-1740 Rdt=1740 Rct=1740

Nota contabila nr11 forma 274 din 01.10.2011

Data Denumirea Continutul operatiilor Nr.d/o documentului in baza caruia s-a efectuat operatia
1 1 2 23 3 Bon de intrare 4 Valoarea OMVSD intrate in patrimonial institutiei prin achizitie de la SRL Struguras

Suma

Debit

Credit

5 600 600

6 070 200

7 178 260

Pentru Cartea Mare Debit 070-600 200-600 Rdt=1200

Credit 178-600 260-600 Rct=1200

Nota contabila nr12 forma 274 din 01.10.2011

Nr.d/o

Data Denumirea Continutul operatiilor documentului in baza caruia s-a efectuat operatia
2 24 3 Bon de consum 4 OMVSD predate de la magazie in folosinta

Suma

Debit

Credit

1 1

5 360 360

6 071 260

7 070 071

Pentru Cartea Mare Debit 071-360 260-360 Rdt=720

Credit 070-360 071-360 Rct=720

Nota contabila nr13 forma 274 din 01.10.2011

Data Denumirea Continutul operatiilor Nr.d/o documentului in baza caruia s-a efectuat operatia
1 1 2 25 3 Lista de inventariere 4 Valoarea OMVSD constatata lipsa la inventariere imputata persoanei vinovate

Suma

Debit

Credit

5 200 200

6 260 170

7 071 173

Pentru Cartea Mare Debit 170-200 260-200 Rdt=400

Credit 071-200 173-200 Rct=400

Nota contabila nr14 forma 274 din 01.10.2011

Data Denumirea Continutul operatiilor Nr.d/o documentului in baza caruia s-a efectuat operatia
1 1 2 29 3 Darea de seama a gestionarului 4 Valoarea materialelor consummate

Suma

Debit

Credit

5 190

6 200

7 060

Pentru Cartea Mare Debit Credit 200-190 060-190 Rdt=190 Rct=190

Nota contabila nr15 forma 274 din 01.10.2011

Data Denumirea Continutul operatiilor Nr.d/o documentului in baza caruia s-a efectuat operatia
1 1 2 30 3 Tabelul de evidenta a frecventei copiilor Tabelul de utilizare a timpului de lucru Certificat medical 4 Calculul platii pe septembrie pentru intretinerea copiilor in institutia prescolara Suma retributiei calculata salariatilor pe luna septembrie

Suma

Debit

Credit

5 1440

6 172

7 238

30

27400

200

180

30

4 5 6 7

30 30 30 30

Lista de calcul si plata Lista de calcul si plata Lista de calcul si plata Lista de calcul si plata

30

Calcul din carnetul de cecuri

Indemnizatia pentru capacitatea temporara de munca calculate salariatilor Suma impozitului retinut din retributie Suma ratei de asigurare obligatorie retinuta din retributie(6%) Cotizatiile de membru al sindicatelor retinute din retributive(1%) Suma ratelor de asigurare calculate in: a)Fondul Social(23%) b)Fondul Asigurarilor Medicale(3.5%) Suma mijloacelor banesti rambursata din casa in contul current la banca

550

198

180

4460 1644 274

180 180 180

173 188 185

6302 959 1200

200 200 090

198 199 120

Pentru Cartea Mare Debit 090-1200 172-1440 180-6378 198-550 200-34661

Rdt=44229

Credit 120-1200 173-4460 180-27950 185-274 188-1644 198-6302 199-959 238-1440 Rct=44229

Evidenta analitica a contului 178-decontari cu diferiti debitori si creditori

Dt Ct 178 SRL Strugura

Si=2000

15)600

Rdt=0 Sf=1400

Rct=600

Dt

178 SA Busuioc Si=1300

Ct

8) 1130

11) 570

Rdt=1130

Rct=570 Sf=740

Dt Si=3300

178 M Noroc

Ct

13)3170

Rdt=0 Sf=130

Rct=3170