ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

"MANUEL CORDERO QUEWDA"

SOLUClON CASO PRACTICO DE CLASE AUDlTORlA I I I

LA ELEGANCIA. S.A.

P.T.

A
Soluon Integral >ahala< AECE
adadxx

CAJA Y BANCOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Quetzales)

HECHO: FECHA: REVISADO: FECHA:

u*
A4

1
Caja General Caja Chica

Concepto 6,7014 0 2,325.00

4,576.40

1
1

I
A-5

1
1

2.500.00

2,500.00

I
1

I
4.925.00 171.703.54

I
II
78,000.00

Banco la Excelencia Dep6sitos Monetarios

116,167801

60,460.74

I
Dep6sitos de Ahorro

II
75.000.00

II
3,000.00

lI
I

II
I
7,250.00

I
TOTAL CAJA Y BANCOS
200.369.20 63,480.74

I
256,579.94 (BG-1

A
Conclusiones:

1
l

En base al examen efectuado, en el que se aplicaron procedimientos y tecnicas de auditoria genrealmente aceptados que eran necesarias, el saldo de caja y bancos presentaban alguanas deficiencias en su contabilizacion. sin embargo, se realizaron los ajustes y reclasificaciones para que los saldos pudieran ser razonables. de acuerdo a normas Internacionalesde Informacidn Financiera

SlMBOLOGlA

h Sumado vertical

I
Y A H )

L
G U I S E S SE ESFERZAN MAS Y SON MEJORES; PERO HAY W I N E S SE ESFEDZAN SIEMPRE Y EUOS SON IMPRESCINMBLES

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

J~iON '
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"MANUEL CORDERO QUEzADA "

SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE

*%PF
CONCEPTO OBJETIVOS dientes.

AUDlTORlA I I I P.T. HECHO: FECHA: REVISADO: FECHA:

* $ c y .& %
A-1
Solucion Integral

LA ELEGANCIA. S.A. PLANEACION

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Quekales)

x X J x & x
AECE

xXJ<xho<

HECHO

Pfl

FECHA

Referencia

Que los saldos Que integran la cuenta Existan

Que sea de la empresa el saldo a nombre de la misma y no de los dueflos porque son indepen-

ue los saldos esten bien valuados.

Que esten bien presentados

l
Que esten en buenas condiciones, y que tengan disponibilidad inmediata

Tipo de cambio comprador. (venta del banco)

+I
23/01/2008 Bani Velasquez A-5 Bani Velasquez

PROCEDIMIENTOS Arqueo de Caja chica

Arqueo de Caja General

A-6

23/0112008

Revision de Conciliaciones bancarias

Bani Velasquez

A-7 A-8
A-9

23/01/2008

Confinnaciones bancarias

Bani Velasquez

29/01/2008

Corte de Fonnas

Bani Velasquez

29/01/2008

HAY QUIENES SE ESFUERZAN UN POCO Y SON BUENOS. HAY QUIENES SE ESFUERZAN MAS Y SON MEJmES PERO HAY W I N E S SE ESFUERZAN SIEMPRE Y ELLOS SON IMPRESCINDIBLES

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"MANUEL CORDERO QUEZADA"

SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE AUDlTORlA III

L A ELEGANCIA. S.A.

P.T. HECHO: FECHA:

A-2 112 Solucion Integral mhxkca

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Queizales)

REVISADO: AECE FECHA:

&m

CONCEPTO

X X X Existe persona responsable para firnar cheques X

ICUSTODIA

L..

.
. . u -

---

HAY QUIENES Y ESFUERZAN UN WXO Y SON WENOS. HAY QUIENES SE ESNERiAN MAS Y SON MEJORES; PERO HAY QUINES K EYUERZAN STEMPRE Y NOS SON IWRESCINOIUS

. u -

. . .

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"MMUEL CORDERO QUEZ4DA" SOLUClON CASO PUCTICO DE CLASE AUDlTORlA III

LA ELEGANCIA. S.A.

P.T. HECHO: FECHA: REVISADO: FECHA:

A-2 212
Solucion lntq
mhha

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Quehales)

AECE

mhxhx

CONCEPTO

w s d e v e n g a d o s e n acuenia-

eel ajuste wrrespooI

HAY QVIENES 5 ESFUERZAN UN POCO Y SON BUENOS. HAY QVTENES SE FWERZAN MAS Y a MEJO(IE.%
PERO HAY QVINES SE ESFUERZAN SIEMPRE Y ELLOS XMI IMPRESZINDIBLES

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"MANUEL CORERO QUEZADA" SOLUClON CASO PRACTICO DE CLASE

AUDlTORlA 111 LA ELEGANCIA. S.A. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

P.T.

A-3
Solucion I n t e g r a l r;xrxxho: AECE r;xrxxho:

HECHO: FECHA: REVISADO: FECHA:

'Irr

(Valores en Quetzales)

Concepto a-31HZ107
.

~~SteslReclaslflcacIones
DEBE
p p

Ret.

HABER

2,325.00 2.325.00

B
A

Caia Y bancos. Caia general

b--31HU07

..................

en la contabilidad
~

-p . -

c-31HU07

. . p " -

n de ch. 4807 emitido el 10105107 y no wbrado al 3 or de Prensa Libre. S.A. -

w la Excelencia cta. 200512670

e intereses generados d u r a n m o d o de junio a

. -

c
PERO HAY M E S SE E S M m A N SIEMPRE Y EUOS SON IMPRESCINDIBLES

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"MANUEL CORDERO QUE?ADA"
SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE

AUDlTORlA III
LA ELEGANCIA, S.A.

P.T. HECHO: FECHA: REVISADO: FECHA:

A-4
Solucion Integral

DIVULGACIONES OBLIGATORIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Quehales)

a<haha
AECE

a<haha

PERO HAY QlJiNES SE ESFUERZAN SIEMPRE Y ELLOS SON IMFQESCINDIBLES

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

o"

si!
l
Responsable del fondo: Fecha del ultimo Arqueo:

"MANUEL CORDERO QUEWDA" SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE AUDlTORlA I I I

' % s . '
P.T.
WJWJxx A Solucion b Integral

JIIDU l . . , t

LA ELEGANCIA. S.A.

AL ARQUEO 31 DE DICIEMBRE DE CAJACHICA DE 2007 (Valores en Quetzales)

FECHA: HECHO: REVISADO: FECHA. AECE

a<haho<

Concepto

ARQUEO DE CAJA CHICA

\
Valor del Fondo: Q.2.500.00

Ch. X X del gerente del 26/08/07 Vale por compra de repuestos del 040 0/07 Factura por utilies de limpieza Ch. X X del empleado X del 26/06/07 Efectivo TOTAL

500.00 C 1 300.00 C2 450.00 500.00 C 3 750.00

A-2 212 A-2 212 A-2 212

2,500.00

A
I CERTIFICACION: El dia de hoy me fueron arqueados los fondos de la empresa por valor de Q.2,500.00. los cuales me fueron devueltos integros e intactos el mismo dia de hoy a las 9.00 hrs.
1

HAY QUIENES SE ESFUERZAN UN POCO Y SON BUENOS. HAY QUIENES SE ESFUERZAN MAS Y SON MEJORES; PERO HAY QVINES SE ESFUERZAN SIEMPRE Y ELLOS SON LWPESCiNDIBLES

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

vou

si$/
J
/ '

"MANUEL CORDERO QUEZADA" SOLUCION CASO PRACTICO DE C U S E AUDlTORlA 1 1 1

LA ELEGANCIA. S.A.

A-6 112
HECHO: P.T. FECHA: REVISADO: Solucion Integral

ARQUEO DE CAJA GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Quetzales)

!&xdar
AECE

Concepto

Porconinr

Coniado

FECHA:

adadar

Faliante
1

Sobrante

1 1
I

ARQUEO DE CAJA GENERAL

ICPC\

Responsable del fondo: Marisol Guzman Fecha del ultimo Arqueo: 30106107 Valor del Fondo: Q. 6.701.40

Billetes Monedas Ch. Empleados IMarisol Guzman l Sandra Lopez Diferencia no explicada TOTAL 1.500.00 I 825.00 I

3.150.00 1.101.40 2,325.00

1 c4

A-2 Y2 A-3

C-4 125.00 C-5

8.701.40

I A-2 212 A4 A-2 Y 2

A
CERTIFICACION: El dia de hoy me fueron arqueados los fondas de la empresa por valor de Q.2,5W.00. las cuales me fueron ldevueltos integros e intactos el mismo dia de hoy a las 9.00 hm.

1
l

REFERENCIAS a = Reclasificaciones C = Deficiencias

h Sumado vertical
(Y QUIENES SE ESFUERZAN UN POCO Y SON BUENOS. HAY QUIENES SE ESFUERZAN MAS Y SON MEJORE PERO HAY W N E 5 SE ESFUERZAN SIEMPRE Y N 0 5 SON IMPRESCINDIBLES

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

rl

"

si!
h4,
Responsable delfondo: Fecha del ullimo Arqueo:

,JL~OEJh y

"MANUEL CORDERO QUEZADA "

SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE

AUDlTORlA III
LA ELEGANCIA. S.A.

P.T. HECHO: FECHA: REVISAW: FECHA:

A-6 212
Soludon Integral

ARQUEO DE CAJA GENEWL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Queizales)

r o < l r o < l n
AECE ro<lm

Concepo

Por conlar

Contsdo

Fallante

Sobrante

Vaior*lFOn@.l_._..._---.----.
Ch 17 del 30106107 Seriar XXX por venta de un vehiwlo efecpo

50,000.00 25.000.00 C

---.-

TOTAL

75,000.00

CERTIFICACION: Este modelo es solo un simulacm para la elaboracion de arquea de caja general por parte de audiloria externa no existe i n f o r m a c i o n a en el preprese ejercicio. Es solo un ejemplo de cmo debe

hacerse un arqueo de caja de parte de auditoria externa

HAY WIENES SE ESFUERZAN UN POCO Y SON WENOS. HAY W I E M S SE ESFUEWAN MAS Y SON MEJORES: PERO HAY QLRNES SE ESFUERZAN SIEMmE Y EUOS SON IWUESCINBIBLES

ASOCIACION DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

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"MANUEL CORDERO QUEZADA" SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE AUDlTORlA III

LA ELEGANCIA.S.A.

P.T. A-7
HECHO: Solucion Integral

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Quetzales)

FECHA: m REVISADO: AECE a < FECHA: &

DESCRIPCION

nta. abono de clientes en libros y no en ba eques en circuleci6n

d . . . -

p .

--

-HAY QUIENES SE WUERZAN UN FOCO Y m WENOS. HAY QUIENES ; PERO HAY QUINES SE ESFUERZAN SIEMPRE Y ELLOS SON IMPRESCINbIBLES

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE ClENClAS

"MANUEL CORDERO Q U W D A "
SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE

u"

AUDlTORlA III
LA ELEGANCIA, S A

p .

P.T.

A-8 113
Solucion Integral

CONFIRMACIONES BANCARIAS AL31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Quelzales)

HECHO: FECHA: REVISADO: FECHA:

Dhxm
AECE

xxkdxx

DESCRIPCION

. p . -

. . .

.
A L

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...........

....................................... . .. .....................
....................................................
~

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. . . . . . . . . . . .

. . p .

......................... ...........~ ....... ..............................

~

..

......

--

PERO HAY -ES

SE ESFEI<ZAN SIEMPRE Y O l O S SON IMPiIESCINDIBLES

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

"MANUEL CORDERO QUEWDA"

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SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE

ov

AUDlTORlA 111
LA ELEGANCIA. S.A. P.T.

'SS'
rico la

A-8 213
Solucion Integral

CONFIRMACIONES BANCARIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Ouetzales)

HECHO: FECHA: REVISADO: FECHA:

mbxhx
AECE

~&xhx

Excelencia, S.A. cta. 200512670

e--__

HAY QUIENES S ESFUERZAN UN POCO Y 50N M s

P E W HAY QiNES . S E ESFUERZAN SIEMPRE Y ELDS SON IMPRESCINDIBLES

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"MANUEL CORDERO QUEWDA" SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE AUDlTORlA III V\ ELEGANCIA, S.A.

. z & O U . j

P.T.
-

A-8 313
Solucion Integral

CONCILIACIONES BANCARIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Quelzales)

HECHO:

FECHA: REVISADO: FECHA:

xdmJxx
AECE

mhin

Ref.

1
Saldo segn contabilidad Diferencia Saldo Contable
(+) intereses devengados

DESCRIPCION

BANCO

CONTA

1
-

A-8 113 Saldo segn wnfirmacion bancaria

78,000.~1 75.000.00 3.000.00

75.000.00

Cn

3.000.00 2 78,000.00

Saldo Auditoria

HAY WIENES SE ESFUERZAN UN POCO Y SOFJ WENOS. HAY W E N E S SE ESFUERZAN MAS Y SON MEJORES: PERO HAY W I N E S SE ESFUERZAN SIEMPRE Y ELLOS SON IMPRESCINOIBLES

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"MANUEL CORoERO QUEWDA"

o* i

VALORES SIMULADOS PORQUE NO HAY INFORMACION EN EL EJERCICIO

Pollza de ingreso 550

s P
1

,,~lC'h'

IA.Ir

SOLUCION CACO PRACTICO DE CLASE

AUDlTORlA MI
LA ELEGANCIA S A

PT HECHO FECHA REVISADO FECHA DEPOSITOS

A-9
Solucion lnteg
a<lW

PRUEBA DE INGRESOS (CORTE DE FORMAS) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 (Valores en Quetzales)

AECE
x ~ k a h

'
INGRESOS Comprobantes # 125 al 200

DESCRIPCION Recibo de caia vlo facluras

OBS.

,echa

Monto

FECHA 02/01/2008

MONTO

29/1212007

25.000.00

25.000.00

--CORTE DE FORMAS PRIMERO DESCRlPClON fecha Numero Fecha Recibos de caja 29/12/2007 125 29/12/2007 de haberse recibido, aunque se haya realirado en forma integra e intacta.

ULTIMO Numero 200

La prueba no se considera satisfacloria, ya que los ingresos se depositaron a los cuatro dias siguientes

HAY WIENES SE ESNERZAN UN POCO Y SON W N O S . HAY WIENES SE ESFUERZAN MAS Y SON MEJORES; PERO HAY W I N E S SE EYUE((TAN SIEMPRE Y EUOS SON IMPRESCINDIBLES