You are on page 1of 40

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate.

Vitarte, Lima 2013

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013
Presentado por: SNCHEZ BERNARDO, MARA DEL PILAR

Asesor: W. David Auris Villegas, Master por la Universidad de la Habana de Cuba

Caete Per

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

ndice
Planeamiento de la tesis. Planteamiento del Problema: Caracterizacin del Problema: Enunciado del Problema: Objetivo de la Investigacin: Objetivo General Objetivos Especifico Justificacin de la Investigacin Marco Terico y Conceptual. 2.1 Antecedentes. 2.2 Bases Tericas. 2.3 Marco conceptual. Hiptesis. Metodologa 3.1 El tipo y el nivel de la investigacin. 3.1.1 Enfoque 3.1.2 Tipo de investigacin 3.1.3 Nivel de investigacin 3.1.4 Mtodo 3.2 Diseo de la investigacin. 3.3 Poblacin 3.4 Muestra 3.5 Tcnica 3.7 Instrumento 3.7 Tcnicas para el procesamiento de datos Tabulacin de los resultados Cuadros Estadsticos Validacin de las hiptesis Cronograma de Actividades y Presupuesto 6.1 Cronograma de actividades 6.2 Presupuesto Fuentes Consultadas Anexos 22 27 28 4 4 4 4 5 5 5 5 6 7 8 17 18 19 19

20 21

22

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

INTRODUCCIN

El presente trabajo de investigacin denominado: Auditora Financiera como


instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013 inici con un anlisis preliminar; a los Estados

financieros, y los procedimientos llevados a cabo en las empresas. Posteriormente se plant el problema principal de investigacin Cul es la repercusin de la auditora financiera como instrumento de control contable y financiero dentro de las empresas industriales en el distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013? y los problemas especficos. Despus se determin los objetivos del estudio, siendo el objetivo general: Realizar un cambio positivo sobre la Auditoria Financiera en el control contable y financiero que repercuta en la empresa y este sea un beneficio para la estabilidad en el mercado, en el ao 2013. Adems, en el avance del trabajo se detalla la justificacin de la investigacin. Para fundamentar los antecedentes, las bases tericas, dimensiones y el marco conceptual se recopil informacin de diversas fuentes. Seguidamente se formul las hiptesis de la investigacin.

En el mbito metodolgico se determin el tipo y nivel de la investigacin correspondiente. Sobre la poblacin se defini que son 50 unidades de anlisis, atreves de la formula aleatoria simple se especific la muestra de 29 unidades de anlisis. Para obtener la informacin referente a la gestin de la empresa se aplicara la tcnica de encuesta y su instrumento el cuestionario diseado. Adjunto seis matrices y la matriz de consistencia como material de apoyo para defender y sustentar la tesis; todo ello se realiz en el proyecto de tesis.

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

CAPTULO I: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA


I. Planeamiento de la tesis. En este captulo se plante y formulo los problemas, los objetivos y la justificacin de la presente investigacin. 1.1. Planteamiento del problema 1.1.1 Caracterizacin del problema La informacin contable que se genera en la mayora de las empresas industriales no es auditada peridicamente y no es utilizada como una herramienta de estricto control interno. Los auditores externos se han regido a la informacin que le envan los contadores internos, pero nunca se ha realizado la constatacin fsica de los documentos contables que soportan las transacciones comerciales. Esta situacin refleja la falta de una auditora a los estados financieros de las empresas principales o sucursales que permita verificar la correcta aplicacin de los principios de contabilidad generalmente aceptados. Esta problemtica tanto individual como en conjunto no permite que se logre obtener una informacin contable veraz que pueda ser utilizada tanto para el control interno como para la medicin de resultados financieros. 1.1.2 Enunciado del problema 1.1.2.1 Problema General Cul es la repercusin de la auditora financiera como instrumento de control contable y financiero dentro de las empresas industriales en el distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013? 1.1.2.2 Problemas especficos

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

Cmo se relacionan los Estados Financieros con el control contable y financiero en las empresas industriales en el distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013? Cmo influye el Control Interno en el control contable y financiero en las empresas industriales en el distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013?

1.2 Objetivos de la Investigacin: 1.2.1 Objetivo General Realizar un cambio positivo sobre la Auditoria Financiera en el control contable y financiero que repercuta en la empresa F.F. TEXTIL SAC, y este sea un beneficio para la estabilidad en el mercado, en el ao 2013. 1.2.2 Objetivos especficos Determinar si los Estados Financieros, han sido preparados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), en la empresa F.F. TEXTIL SAC, en el ao 2013. Prever una razonable seguridad, de que el patrimonio est resguardado contra posibles prdidas asignadas por los usos y disposiciones no autorizadas, y que las operaciones estn debidamente autorizadas y registradas, a fin de permitir la preparacin de los estados financieros de

acuerdo a las normas contables. 1.3 Justificacin de la Investigacin: Justificacin Terica (Puerres, 2010) recalca, que el control contable y financiero debe efectuarse a las diversas reas en las cuales el auditor toma como muestra, documentos de cada una de ellas, con el fin de reunir evidencias de lo detallado en los estados financieros y tener bases claras para la evaluacin e informe.

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

(Paz, 2008) refiere, para el proceso de investigacin y desarrollo de la auditora es necesario seguir pasos esenciales siendo para un sector industrial, teniendo como principal punto el control financiero. Justificacin Metdica (Soledispas, 2008) refiere, la auditora financiera es un tema importante porque se podr encontrar explicaciones a los resultados contables, y tener un alto nivel de seguridad que los Estados Financieros cumplan con los principios de contabilidad generalmente aceptados, el cumplimiento de las normas contables, leyes tributarias y polticas definidas. 1.4 Delimitacin de la Investigacin Para el cumplimiento de la Auditoria Financiera como instrumento del control financiero y contable en las empresas industriales, a 2 empresas/fbricas textiles del distrito de Ate, Vitarte 2013. 1.5 Limitaciones de la investigacin a) Econmico.- Se tendr diversos gastos en lo que representa los viticos para el traslado hacia las empresas. b) Temporal.- Solo se tiene algunas horas y das, para la elaboracin del proyecto, ya que no se cuenta con el tiempo suficiente, por imprevistos de trabajo personales. c) Bibliografa.Siempre se encontr problemas con las

bibliografas por las distintas informaciones y artculos de internet encontradas en distintos idiomas y diversas interpretaciones de acuerdo a los pases de origen.

d) Metodologa.- Se desconoce muchas veces algunos mtodos de


la tecnologa de la investigacin

CAPTULO II: MARCO TERICO Y CONCEPTUAL


En el presente captulo se recopil informacin de fuente general, primaria y secundaria para fortalecer los conocimientos del marco terico y conceptual de la investigacin.

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

2.1 Antecedentes Despus de una revisin de trabajos conducentes a grados e investigaciones realizadas sobre el tema relacionado herramienta de auditora aplicado a las empresas industriales, se seleccionaron los que a continuacin se mencionan por considerar que proporcionan suficientes aportes para sustentar esta investigacin. Paz, Ivette (2004), en su tesis de maestra, Desarrollo y Aplicacin de una Auditoria a los Estados Financieros del Sector Industrial. (Guayaquil). Se realiz bajo el enfoque cualitativo, a nivel explicativo y tipo aplicativo, concluye: La Auditora Financiera consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los estados financieros de una empresa, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situacin financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios, tendientes a la conclusiones mejora de y los

recomendaciones interno.

procedimientos relativos a la gestin financiera y al control

Asimismo se agrega que la auditora Financiera es un examen sistemtico de los estados financieros y tiene como objeto averiguar la exactitud, integridad y autenticidad de los Estados Financieros. Escalente, Erick (2006) en su tesis titulada: El Proceso de la Auditora Financiera en la gestin municipal, presentada para optar el Grado de Maestro en Contabilidad en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos; concluye:

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

Que el proceso de la auditora financiera est compuesto por la planeacin, ejecucin e informe. En la planeacin se establece el objetivo, alcance, se disean los procedimientos y tcnicas, entre otras actividades. En la ejecucin se aplican los procedimientos y tcnicas e auditoria para obtener evidencia suficiente, competente y relevante. En el informe, el auditor expresa su opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y econmica. A la misma vez se agrega, en la auditora de los estados financieros existen trabajos de revisin y verificacin de otros estados y documentos contables, trabajos a realizar por un auditor de cuentas. Martnez, Juan (2005), en su tesis titulado: La Auditora Financiera en la gestin de las empresas cooperativas de servicios mltiples presentado en la Universidad de Lima, concluye: Que la auditora financiera es una herramienta que facilitara informacin sobre la razonabilidad de la

informacin financiera y econmica de la empresas cooperativas de servicios mltiples, la misma que facilitar la planeacin, toma de decisiones y control empresarial. Asimismo se agrega que la auditoria puede determinar, si el ente ha cumplido, en el desarrollo de sus operaciones con sus disposiciones legales que le sean aplicables, sus reglamentos, los estatus y las decisiones de los rganos de direccin y administracin. 2.2 Bases tericas 2.2.1 Auditoria Financiera Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los estados financieros, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situacin financiera, los cambios operados en

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales; al respecto, Guerreros, (2002): La Auditora Financiera es un examen sistemtico de los estados financieros, registros y operaciones con la finalidad de determinar si estn de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, con las polticas establecidas por la direccin y con cualquier otro tipo de exigencias legales o voluntariamente aceptadas. Por tal razn a travs de la auditora financiera se examinan las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinin tcnica y profesional. 2.2.1.1 Estados Financieros Consiste en informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situacin econmica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado. Esta informacin resulta til para

la Administracin, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores o

propietarios, ZHANAY, (2013): Los Estados Financieros principales tienen como objetivo informar sobre la situacin financiera de la empresa en una fecha determinada y sobre los resultados de sus operaciones y el flujo de fondos por un periodo determinado. Por tal razn son importantes porque son una fotografa de la empresa que representa, y estos son la principal fuente de informacin para los accionistas y terceros que tengan algn inters en la empresa, sin embargo, estas personas a simple vista no pueden interpretar la verdadera informacin que est plasmada en ellos.

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

2.2.1.1.1 Estado de Situacin Financiera Representa la situacin de los activos y pasivos de una empresa as como tambin el estado de su patrimonio. En otras palabras, la situacin

financiera o las condiciones de un negocio, en un momento dado, segn se reflejan en los registros contables.6El Estado de Situacin Financiera es, un documento donde se describe la posicin financiera de la empresa en un momento determinado. ZHANAY, (2013) Asimismo se estructura a travs de tres conceptos patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales. 2.2.1.1.2 Flujo de efectivo Es un estado financiero proyectado de las entradas y salidas de efectivo en un periodo determinado. Se realiza con el fin de conocer la cantidad de efectivo que requiere el negocio para operar durante un periodo determinado (semana, mes, trimestre, semestre, ao). MAYO, (1983) Asimismo es til porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, as como sus necesidades de liquidez. Para tomar decisiones econmicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la empresa tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, as como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparicin. 2.2.1.1.3 Proyecciones La proyeccin es un pronstico de diversas variables econmicas que parten de un anlisis

10

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

macroeconmico

en

base

la

informacin

estadstica del sector real, fiscal, balanza de pagos e internacional. A partir del anlisis de la

informacin se logra entender el comportamiento actual de la economa, ello permitir realizar las proyecciones mediante diversos mtodos siendo los ms usados los modelos de programacin financiera y modelos economtricos, entre otros. Por tal son estudios cuantitativos los cuales buscan describir cmo ser el crecimiento de una economa en un determinado lapso de tiempo hacia el futuro. Estas se basan en los modelos econmicos existentes, adems de reportes histricos, para en ellas identificar patrones los cuales permitan saber hacia dnde se dirigir la economa. 2.2.1.2 Control Interno El sistema de control interno est a cargo de la propia entidad pblica. Su implementacin y funcionamiento es responsabilidad de sus autoridades, funcionarios y servidores. Sus resultados contribuyen a fortalecer la institucin, a travs de las recomendaciones que hace de conocimiento de la administracin para las acciones conducentes a superar las debilidades e ineficiencias encontradas, ALVARADO (2004): Es un proceso que lleva acabo el Consejo de Administracin, la Gerencia y los dems miembros de una empresa con el objeto de proporcionar un grado razonable de confianza en la consecucin de objetivos. Asimismo conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros, procedimientos y mtodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades

11

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pblica. 2.2.1.2.1 Comprobante de Pago El Comprobante de Pago es un documento que acredita la transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestacin de servicios. El comprobante de pago es un documento formal que avala una relacin comercial o de transferencia en cuanto a bienes y servicios se refiere. Lpez (2012). El comprobante de pago prueba la posesin de un bien y puede servir de constancia frente a terceros. Por ejemplo, si el bien es robado, al hacer la denuncia o reclamarlo se presentar el comprobante de pago. 2.2.1.2.2 Estados de Cuenta En el estado de cuenta se encuentra el balance de tu situacin financiera y movimientos como: los consumos, disposiciones y retiros que son

realizados durante un tiempo determinado. Es importante conocer todo lo que encontramos en un estado de cuenta ya que de esta manera estaremos bien informados de todos los movimientos que realizamos., Mendoza (2010) Asimismo son los saldos pendientes de pago de cada da en el tiempo de facturacin son sumados y el total es dividido por el nmero de das en este lapso. Para calcular los intereses se realiza sobre este saldo promedio diario. Si liquidas tu tarjeta de crdito, antes de la fecha lmite de pago y sin hacer compras, se reduce el saldo promedio diario y el inters. 2.2.1.2.3 Papeles de trabajo

12

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

Es el conjunto de cdulas y/o documentos en las cuales el auditor revela toda la evidencia

encontrada como consecuencia de la realizacin de un examen de auditoria. Permiten proporcionar el sustento para el Informe de Auditoria. Muestra los procedimientos y tcnicas que se han seguido; as como, las conclusiones que se ha obtenido. Deben ser suficientemente comprensibles y detallados, para que cualquier auditor pueda fundamentar el informe sin requerir informacin adicional., Garca (2011) Por tal el objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas, son una base para planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas, datos para determinar el tipo adecuado de informe los de auditora, y y una base socios.

de anlisis para 2.2.1.3 Control Externo

supervisores

Comprende principalmente el control financiero, el control de la eficiencia y el control jurdico. El control externo de las empresas pblicas lo ejerce el sector central de la Administracin Pblica por la Secretara responsable de coordinar el sector, SNCHEZ (2010): El control externo comprende la vigilancia,

inspeccin y fiscalizacin ejercida por los rganos competentes del control fiscal externo sobre las operaciones de las entidades sometidas a su control, las cuales deben realizarse con la finalidad de determinar el cumplimiento de las disposiciones constitucionales, legales, reglamentarias o dems normas aplicables a sus operaciones.

13

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

Asimismo verifica los actos de los administradores y a la obligacin que stos tienen que dar cuenta de los resultados de su gestin y del uso de las atribuciones, facultades y recursos que el ordenamiento jurdico y la sociedad ponen a su disposicin. 2.2.1.3.1 Capacidad de mercado El potencial de mercado es una estimacin de lo que se va a consumir de un producto en un mes y localidad determinados. Gmez (2008) Es la funcin que vincula a consumidores, clientes y pblico con el mercadologa a travs de la informacin, la cual se utiliza para identificar y definir las oportunidades y problemas de mercado; para generar, refinar y evaluar las medidas de mercadeo y para mejorar la comprensin del proceso del mismo. 2.2.1.3.2 Proveedores La Gestin de Proveedores se ocupa de gestionar la relacin con los suministradores de servicios de los que depende la organizacin TI. Su principal objetivo es alcanzar la mayor calidad a un precio adecuado., Martnez (2011) Asimismo, un proveedor puede ser una persona o una empresa que abastece a otras empresas con existencias (artculos), los cuales sern transformados para venderlos posteriormente o directamente se compran para su venta. 2.2.1.3.3 Captacin Una estrategia eficaz de captacin de clientes contempla cmo los diferentes canales de ventas de una empresa, atraen y conservan, de forma eficiente y con xito, a nuestros clientes., Rivero (2011)

14

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

Asimismo, el coste derivado de convencer a un cliente que compre nuestro producto o servicio, incluyendo todos los costes asociados al proceso de comercializacin. 2.2.2 Control Contable Una estructura organizada mediante la cual se recogen las

informaciones de una empresa como resultado de sus operaciones, valindose de recursos como formularios, reportes, libros etc. y que presentados a la gerencia le permitirn a la misma tomar decisiones financieras, al respecto, Rodrguez, (2013): El control contable en una entidad est orientado a prevenir o detectar errores e irregularidades, las

diferencias entre estos dos es la intencionalidad del hecho; el trmino error se refiere a omisiones no intencionales, y el trmino irregular se refiere a errores intencionales. Lo cierto es que los controles contableinternos deben brindar una confianza razonable de que los estados financieros han sido elaborados bajo un esquema de controles que disminuyan la probabilidad de tener errores sustanciales en los mismos. Asimismo el control contable tiene como finalidad salvaguardar los activos y verificar la confiabilidad de los datos contables, y poder prevenir errores obtenidos. 2.2.2.1 Normas Contables Son un conjunto de estndares creados en Londres, por el IASB que establecen la informacin que deben presentarse en los estados financieros y la forma en que esa informacin debe aparecer, en dichos estados, MOLINA (2010): Los normas de contabilidad generalmente o plantear soluciones especficas a los problemas

aceptados son reglas y procedimientos necesarios

15

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

para definir la prctica de contabilidad aceptada en un momento; con el proceso de globalizacin de la economa e inversiones directas e indirectas, se ha visto la necesidad de mejorar y armonizar los informes financieros. Asimismo, son normas contables de alta calidad,

orientadas al inversor, cuyo objetivo es reflejar la esencia econmica de las operaciones del negocio, y presentar una imagen fiel de la situacin financiera de una empresa. 2.2.2.2 Principios Contables Reglas generales que sirven de gua contable para formular criterios referidos a la medicin del patrimonio y a la informacin de los elementos patrimoniales y

econmicos de un ente, KOHLER (2009): Son un conjunto de reglas generales y normas que sirven de gua contable para formular criterios referidos a la medicin del patrimonio y a la informacin de los elementos patrimoniales y econmicos de un ente. Los PCGA constituyen parmetros para que la confeccin de los estados financieros sea sobre la base de mtodos uniformes de tcnica contable. Son desarrollados en los distintos pases

por instituciones que pueden ser gubernamentales o no, las cuales trabajan en forma coordinada.

2.2.3 Control Financiero Consiste en la fase posterior a la implantacin de los planes financieros; el control trata el proceso de retroalimentacin y ajuste que se requiere, para garantizar la adherencia a los planes y la oportuna modificacin de los mismos, debido a cambios imprevistos, al respecto, Shapiro, (2003):

16

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

Es la fase de ejecucin en la cual se implantan los planes financieros, el control trata del proceso de retroalimentacin y ajuste que se requiere para

garantizar que se sigan los planes y para modificar los planes existentes, debido a cambios imprevistos. Asimismo toda empresa de negocios necesita siempre de una inversin para que sus operaciones se realicen de forma adecuada y funcionen de acuerdo a los objetivos que se han planteado, es por eso, que al verse necesitados de efectivo o de buenos recursos monetarios. 2.3 Marco conceptual Principios De Contabilidad: Son un conjunto de reglas generales y normas que sirven de gua contable para formular criterios referidos a la medicin del patrimonio y a la informacin de los elementos patrimoniales y econmicos de un ente. Los PCGA constituyen parmetros para que la confeccin de los estados financieros sea sobre la base de mtodos uniformes de tcnica contable. Romero (2010). Auditora Financiera: Es un examen sistemtico de los estados financieros, registros y operaciones con la finalidad de determinar si estn de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, con las polticas establecidas por la direccin y con cualquier otro tipo de exigencias legales o voluntariamente aceptadas. Riveros (2012). Control Contable: Estructura organizada mediante la cual se recogen las informaciones de una empresa como resultado de sus operaciones, valindose de recursos como formularios, reportes, libros etc. y que presentados a la gerencia le permitirn a la misma tomar decisiones. Torres (2013). Control Financiero: Es la fase posterior a la implantacin de los planes financieros; el control trata el proceso de

retroalimentacin y ajuste que se requiere, para garantizar la

17

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

adherencia a los planes y la oportuna modificacin de los mismos, debido a cambios imprevistos. Dayani (2010). Plan Financiero: Es la expresin en cifras de lo que se espera de la empresa, comprende la fijacin de los objetivos, el estudio y seleccin de las estrategias que se usarn para alcanzarlos, la colocacin de metas, etc. Saavedra(2002) Empresa financiera: Es aquella que capta recursos del pblico y cuya especialidad consiste en facilitar las colocaciones de primeras emisiones de valores, operar con valores mobiliarios y brindar asesora de carcter financiero. Gaceta Oficial (2011) Leyes tributarias: Es el eje central del ordenamiento tributario donde se recogen sus principios esenciales y se regulan las relaciones entre la Administracin tributaria y los contribuyentes. Boletn Oficial del Estado (2012) Normas Contables: Constituyen bases o reglas establecidas con carcter obligatorio, las operaciones registradas que y los permiten saldos que de

las cuentas presentadas en los Estados Financieros expresen una imagen fiel del patrimonio, de la situacin financiera y de los resultados de las empresas. Auditores y Consultores(2010)

2.4 Hiptesis La formulacin de las hiptesis se ha trabajado en funcin al marco terico y conceptual a la vez son posibles respuestas al planteamiento del problema.

2.4.1 Hiptesis General La auditora financiera repercute positivamente en el control contable y financiero en las empresas industriales en el distrito de Atte. Vitarte.

18

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

2.4.2 Hiptesis Especfica Los estados financieros se relacionan directamente con el control contable y financiero en las empresas industriales en el distrito de Atte. Vitarte. El control interno influye positivamente en el control contable y financiero en las empresas industriales en el distrito de Atte. Vitarte.

CAPTULO III: METODOLOGA


En este captulo se defini la estructura de la metodologa, ms apropiada para la investigacin. 3.1 El tipo y el nivel de la investigacin. 3.1.1 Enfoque La presente investigacin es un enfoque cuantitativo, porque lleva estadstica para validar las hiptesis y sigue la secuencia de un esquema planteado.

3.1.2 Tipo de investigacin El tipo de investigacin es: Tipo aplicada y sustancial, p orque busca encontrar cambios.

3.1.3 Nivel de investigacin Conforme al nivel de investigacin se centra al nivel correlacional, ya que persigue medir el grado de relacin existente entre las tres variables definidas en el presente estudio.

3.1.4 Mtodo La presente investigacin, es Descriptivo Explicativa. Es Descriptiva, por cuanto tiene la capacidad de seleccionar las caractersticas fundamentales del objeto de estudio y su descripcin detallada de las partes, categoras o clases de dicho

19

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

objeto; y es Explicativa, en la medida que analizan las causas y efectos de la relacin entre variables. 3.2 Diseo de la investigacin. Considero que sigue un diseo no experimental - transaccional

correlacional porque se basa en describir relaciones entre dos o ms variables, en un tiempo nico. Y un diseo descriptivo por cuanto ese tipo de estudio orienta el conocimiento concreto referido a una realidad tal como se presenta; ya que se esclarece las normas y caractersticas manifiestas en un periodo determinado, e indaga sobre los factores que se vinculan para el proceso, segn explica ZORRILLA (2012), el siguiente esquema corresponde a este tipo de diseo: M X1 O1 Donde M es la muestra donde se realiza el estudio es decir una empresa industrial-Lima, los subndices X1, O1 nos indican: M: Muestra de elementos o Poblacin de elementos de estudio (P). X1: Variable(s) de estudio, i = 1,2, O1: Resultados de la medicin de la(s) variable(s). 3.3 Poblacin. La poblacin es un total 50 unidades de anlisis, est constituida por el personal jerrquico, supervisores, tcnicos y asistentes de una empresa industrial del distrito de Ate, Lima. De acuerdo el cuadro siguiente: PERSONAL CANT. DE UNIDADES DE ANALISIS 12 5 25 8 50

Personal Jerrquico Supervisores Tcnicos Asistentes TOTAL


FUENTE:

Empresas del distrito de Ate- Vitarte Lima

20

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

3.4 Muestra De las 50 personas unidades de anlisis se lleg la conclusin de 29 unidades de anlisis, como muestra en la presente investigacin, aplicando la frmula del muestreo aleatorio simple, que corresponde Arkn - Kolton:

n = ___N_____ (N 1) K2 +1

Dnde: n : tamao de muestra N : tamao de la poblacin K2 : error muestra Empleando la frmula anterior de muestreo y considerando un margen de error de 5% resulta un tamao de muestra de 29 unidades de anlisis: n= 50 _____ (50 1) 0.052 +1

n = 29 unidades de anlisis, sern seleccionados aleatoriamente para que de esta manera nuestra muestra sea lo ms representativa posible. 3.5 Tcnica. Se ha trabajado con una encuesta estructurada con preguntas cerradas, que consiste en un cuestionario que avala 20 preguntas, cuya escala de valoracin son: Muy, Relativamente, Poco o Nada con el fin de recoger la informacin. 3.6 Instrumento. El instrumento que se utilizar es el cuestionario, modelo que ha sido validado por expertos y se adjunta en el anexo, se va aplicar durante la etapa de la ejecucin el da 06 de mayo del presente ao, con el apoyo de un colaborador debidamente capacitado e implementado con todos los materiales necesarios.

21

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

3.7. Tcnicas para el procesamiento de datos a. Tabulacin de los resultados Una vez aplicada los instrumentos se proceder a la sumatoria de cada respuesta, se realizara a las 20 preguntas. b. Cuadros Estadsticos Se construir cuadros estadsticos y proceder a sus

interpretaciones a la luz de la razn, utilizando figuras de barra, circular u otras figuras para este trabajo. c. Validacin de la hiptesis Una vez interpretado se arribara a los resultados, que se contrastar con la hiptesis planteada en correspondencia con los objetivos de la investigacin.

ASPECTOS ADMINISTRATIVOS a) Cronograma de actividades


En esta fase se cita a Gantt para presentar los siguientes puntos:
N ACTIVI DAD CRONOGRAMA DE PROYECTO DE INVESTIGACIN FEBRERO MARZO ABRIL MAYO 1 1 2 2 2 2 3 0 1 1 2 2 0 0 1 1 2 2 06 1 1 2 5 7 1 2 7 9 1 3 0 7 4 7 3 8 2 7 2 7 2 9 9

0 0 2 8

1 4

01

Plantea miento del Problem a (caracter izacin y enuncia do) Determi nar el objetivo y alcance de la investig acin Definir la Justifica cin de la investig acin

02

03

x x

22

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013
04 Digitar el primer capitulo

x x

05

x x
Elabora cin de Anteced entes

06

x
Elabora cin de Bases Tericas Elabora cin Marco concept ual Formula cin de Hiptesi s

07

08

09

x
Eleccin del Tipo y Nivel de la investig acin Diseo de la Investig acin

10

11

Definici n de la Poblaci ny muestra Diseo del instrume nto Enviar el instrume nto para la validaci n Diseo de las operacio nes de las variable s y plan

12

x x x

13

14

x x

23

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013
de Anlisis Organiz ar y digitar II, III y IV capitulo Realizac in del cronogr ama de activida des (3 etapas) Presupu esto (3 etapas) y recoger la validaci n del Instrum ento Elabora cin de las matrices Organiz ar, anillar y fotocopi ar la tesis Presenta cin de la Tesis a la Universi dad

15

16

17

x x

18

x x

19

20

CRONOGRAMA DE LA EJECUCIN, ELABORACIN Y PUBLICACIN DEL INFORME FINAL

ACTIVI DAD I Asesora para la ejecuci n de la auditor a administ rativa Levanta r las observa ciones Ampliar las bases tericas Emitir

02 x

0 3

0 9

1 2

JUNIO 1 1 2 4 7 0

2 1

2 3

30

0 1

JULIO 0 1 1 4 1 8

2 0 5 4

1 1

AGOSTO 1 1 25 5 8

2 8

SET. 0 0 10 2 6

21

01

02

03

X x

04

X x

24

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013
solicitud para realizar una charla sobre Auditor a Adm. Realizar de trpticos , parte de asist. y diapositi va para la charla Realizar la charla II Asesora para la ejecuci n de la auditor a administ rativa Aplicaci n de los pilotos (de manera aleatorio ) Anlisis e interpret acin de los pilotos APLIC ACIN DEL INSTR UMEN TO A LA MUES TRA III Asesora para la ejecuci n de la auditor a administ rativa Anlisis de las encuesta s Interpret acin de las

05

06 07

x x

08

09

10

12

13

14

25

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013
encuesta s IV Asesora para la ejecuci n de la auditor a administ rativa Elabora cin del Informe Final de la auditor a Entrega del Informe Final a la empresa I Asesora para la elaborac in del Informe Final (Tesis) Revisar la estructur a del informe final Organiz ar y digitar el captulo I y II (Inform e Final) II Asesora para la elaborac in del Informe Final (Tesis) Organiz ar y digitar el captulo III, IV , V y anexos(I nforme Final) Revisar el trabajo

15

16

17

18

19

20

21

22

23

26

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013
por el asesor y 2 especiali stas. Estructu rar y empasta r del proyecto final Presenta cin del Informe Final Asesora para defender el informe final. Defende r el proyecto antes los jurados Publicar el informe final.

24

25

26

27

28

b) Presupuesto
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 Descripcin USB 4 GB. Celular Tarjetas movistar (inicio de la Invest.) lapiceros papelotes Plumones Cinta embalaje Folder Hojas bond Revista, libro de auditora Servicio de fotocopia Servicio de asesora Alquiler de cmara Compra de tinte para impresora Bocaditos para la capacitacin Gaseosa 3 Lt. Vasos descartables Servilletas Viticos Energa elctrica Anillado del informe Servicio de ortografa Empastado del proyecto Sueldo para el trabajo realizado Otros gastos CANT. 1 1 8 20 12 2 1 3 millar 4 500 12 sesiones 6 alquiler 2 botellas 3bandejitas 2 botellas 2 paquete 1 bolsa 15 da 3anillado 1 3 2
PRECIO UNITARIO

TOTAL 35.00 50.00 80.00 10.00 6.00 6.00 1.00 15.00 28.00 60.00 25.00 1200.00 30.00 40.00 15.00 10.00 2.00 1.00 300.00 60.00 12.00 200.00 105.00 1500.00 150.00 3,941.00

35.00 50.00 10.00 0.50 0.50 3.00 1.00 5.00 15.00 0.05 100.00 5.00 20.00 5.00 5.00 2.00 1.00 20.00 4.00 200.00 35.00 750.00

TOTAL DE PRESUPUESTO

27

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

Referencias bibliogrficas
FUENTES CONSULTADOS Colegio de Contadores Pblicos de Piura. (2010). Planeamiento de auditora financiera. Recuperado de http://www.ccpp.org.pe/descargas/AUDITORIA/LEGISLACION%20AUDITORI A/Manual%20planeamiento%20de%20auditoria.pdf Contralora Municipal. (2012). Informe de auditora especial financiera. Recuperado de http://contraloriarmenia.gov.co/files/finan%20AMABLE%202011.pdf Empresa Azucarera San Buenaventura. (2012). Informe de auditora interna. Recuperado de http://easba.produccion.gob.bo/ docs/audi/inf_005_12.pdf Garca, A. (2011) Las Pruebas De Auditoria Y Papeles De Trabajo En La Auditora Financiera Presupuestaria. Recuperado de
http://www.ccpl.org.pe/downloads/PruebasAuditoriaPapelesTrabajo.pdf

Guerreros, M.J. (2008). Auditora financiera I. Recuperado de http://www.sisman.utm.edu.ec/libros/FACULTAD%20DE%20CIENCIAS%20AD MINIST RATIVAS%20Y%20ECON%C3%93MICAS/CARR ERA%20DE%20ADMINISTRAC I%C 3%93N%20DE%20EMPRESAS/07/AUDITORIA /JESUS %20GUERREROSAuditoria%20Financiera%20I.pdf Kohler, E. (2009). Principios de la contabilidad generalmente aceptados. Recuperado de http://www.buenastareas.com/ensayos/Principios-De-LaContabilidad-Generalmente-Aceptados/5959.html Martnez, M. (2011). Desarrollo De Un Modelo De Gestin Del Conocimiento En La Cadena De Suministro De La Industria. Recuperado de
http://oa.upm.es/6199/1/MOISES_ENRIQUE_MARTINEZ_SOTO.pdf

Molina, C. (2010). Aplicacin De La Norma De Contabilidad. http://bibadm.ucla.edu.ve/edocs_baducla/tesis/P336.pdf

Recuperado de

Tllez, T.B. (2009). Practica de auditora financiera y fiscal. Recuperado de http://books.google.es/books?id=Mc9RRSdevLAC&printsec= frontcover&hl=es&source=gbs_ge_summary_r&cad=0#v= onepage&q&f=false Pingo, F.R. (2012). Casustica de auditora financiera. Recuperado de http://cpcrolandopingoflores.bligoo.es/?page=3

28

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

MATRI ANEXO 1

MATRIZ DE COHERENCIA Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Lima 2013
OBJETIVOS Objetivo General Realizar un cambio positivo sobre la Auditoria Financiera en el control contable y financiero que repercuta en la empresa y este sea un beneficio para la estabilidad en el mercado. Objetivo Especficos A. Determinar si los Estados Financieros, han sido preparados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), en la empresa F.F. TEXTIL SAC, en el ao 2013. JUSTIFICACIN Justificacin Terica (Puerres, 2010) recalca, que el control contable y financiero debe efectuarse a las diversas reas en las cuales el auditor toma como muestra, documentos de cada una de ellas, con el fin de reunir evidencias de lo detallado en los estados financieros y tener bases claras para la evaluacin e informe. (Paz, 2008) refiere, para el proceso de investigacin y desarrollo de la auditora es necesario seguir pasos esenciales siendo para un sector industrial, teniendo como principal punto el control financiero Justificacin Metdica (Soledispas, 2008) refiere, la auditora financiera es un tema importante porque se podr encontrar explicaciones a los resultados contables, y tener un alto nivel de seguridad que los Estados Financieros cumplan con los principios de contabilidad generalmente aceptados, el cumplimiento de las normas contables, leyes tributarias y polticas definidas. HIPOTESIS La formulacin de las hiptesis se ha trabajado en funcin al marco terico y conceptual a la vez son posibles respuestas al planteamiento del problema. Hiptesis General La auditora financiera repercute positivamente en el control contable y financiero en las empresas industriales en el distrito de Atte. Vitarte. Hiptesis Especfica . Los estados financieros se relacionan directamente con el control contable y financiero en las empresas industriales en el distrito de Atte. Vitarte. . El control interno positivamente en el contable y financiero empresas industriales distrito de Atte. Vitarte. influye control en las en el

PROBLEMA Cmo repercute la auditora financiera como instrumento de control contable y financiero dentro de las empresas industriales en el distrito de Lima, 2013? Problemas Secundarios A. De qu manera los Estados Financieros se relacionan con el control contable y financiero en las empresas industriales del distrito de Lima, 2013?

B. Cmo influye el Control Interno en el control contable y financiero en las empresas industriales del distrito de Lima, 2013?

B. Prever una razonable seguridad, de que el patrimonio est resguardado contra posibles prdidas asignadas por los usos y disposiciones no autorizadas, y que las operaciones estn debidamente autorizadas y registradas, a fin de permitir la preparacin de los estados financieros de acuerdo a las normas contables.

29

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

MATRIZ DE TEMTICA
ANEXO 2

MATRIZ DE OPERACIONALIZACIN DE VARIABLES


Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Lima 2013
II: MARCO TERICO Y CONCEPTUAL 2.1 Antecedentes Despus de una revisin de trabajos conducentes a grados e investigaciones realizadas sobre el tema relacionado herramienta de auditora aplicado a las empresas industriales, se seleccionaron los que a continuacin se mencionan por considerar que proporcionan suficientes aportes para sustentar esta investigacin. Paz, Ivette (2004), en su tesis de maestra, Desarrollo y Aplicacin de una Auditoria a los Estados Financieros del Sector Industrial. (Guayaquil). Se realiz bajo el enfoque cualitativo, a nivel explicativo y tipo aplicativo, concluye: La Auditora Financiera consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los estados financieros de una empresa, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situacin financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a la mejora de los procedimientos relativos a la gestin financiera y al control interno. Asimismo se agrega que la auditora Financiera es un examen sistemtico de los estados financieros y tiene como objeto averiguar la exactitud, integridad y autenticidad de los Estados Financieros. Escalente, Erick (2006) en su tesis titulada: El Proceso de la Auditora Financiera en la gestin municipal, presentada para optar el Grado de Maestro en Contabilidad en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos; concluye: Que el proceso de la auditora financiera est compuesto por la planeacin, ejecucin e informe. En la planeacin se establece el objetivo, alcance, se disean los procedimientos y tcnicas, entre otras actividades.En la ejecucin se aplican los procedimientos y tcnicas e auditoria para obtener evidencia suficiente, competente y relevante. En el informe, el auditor expresa su opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y econmica. A la misma vez se agrega, en la auditora de los estados financieros existen trabajos de revisin y verificacin de otros estados y documentos contables, trabajos a realizar por un auditor de cuentas. Martnez, Juan (2005), en su tesis titulado: La Auditora Financiera en la gestin de las empresas cooperativas de servicios mltiples presentado en la Universidad de Lima, concluye: Que la auditora financiera es una herramienta que facilitara informacin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y econmica de la empresas cooperativas de servicios mltiples, la misma que facilitar la planeacin, toma de decisiones y control empresarial. Asimismo se agrega que la auditoria puede determinar, si el ente ha cumplido, en el desarrollo de sus operaciones con sus disposiciones legales que le sean aplicables, sus reglamentos, los estatus y las decisiones de los rganos de direccin y administracin.

2.2Bases tericas 2.2.1 Auditoria Financiera 2.2.1.1 Estados Financieros 2.2.1.1.1 Estado de Situacin Financiera 2.2.1.1.2 Flujo de efectivo 2.2.1.1.3 Proyecciones 2.2.1.2 Control Interno 2.2.1.2.1 Comprobante de Pago 2.2.1.2.2 Estados de Cuenta 2.2.1.2.3 Papeles de trabajo 2.2.1.3 Control Externo 2.2.1.3.1 Capacidad de mercado 2.2.1.3.2 Proveedores 2.2.1.3.3 Captacin 2.2.2 Control Contable 2.2.2.1 Normas Contables 2.2.2.2 Principios Contables 2.3.3 Control Financiero 2.3 Marco conceptual Principios De Contabilidad Auditora Financiera Control Contable Control Financiero Plan Financiero Empresa financiera Leyes tributarias Normas Contables

30

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013
ANEXO 3

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Lima 2013
VARIABLES DEFINICION CONCEPTUAL DEFINICION OPERACIONAL COMPONENTES/DIMENSIONES INDICADORES ITEM VALORACION/E SCALA ESTADIS T. INSTRU M.

V.INDEPENDIENTE (X): AUDITORIA FINANCIERA

Estado de Situacin Financiera Es un examen sistemtico de los estados financieros, registros y La Auditora operaciones con la financiera tiene finalidad de como objeto determinar si estn averiguar la de acuerdo con los exactitud, integridad principios de y autenticidad de los contabilidad estados financieros, generalmente pudiendo determinar aceptados, con las si el ente ha polticas cumplido en el establecidas por la desarrollo de sus direccin y con operaciones con las cualquier otro tipo disposiciones de exigencias legales. legales o voluntariamente aceptadas

Comercial Industrial Liquidez Inversin Proyectado Anual Aceptados Trib. Cta. Cte Prstamos Cdulas Anlisis Consumo Rentabilidad Calidad Capacidad Interior . Muy . Relativamente . Poco . Nada . Muy . Relativamente . Poco . Nada

Estados Financieros

Flujo de efectivo Proyecciones Comprobantes

Auditora Financiera

Control Interno

Estados de Cuenta Papeles de trabajo Capacidad de mercado

Control externo

Proveedores

Captacin Exterior

ENCUESTA

No acepatdos Trib.

. Muy . Relativamente . Poco . Nada

PORCENTAJES Y BARRAS
31

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013
V.DEPENDIENTE (Y): CONTROL CONTABLE Estructura organizada Tiene como mediante la cual se finalidad recogen las salvaguardar los informaciones de una activos y verificar la empresa como confiabilidad de los resultado de sus datos contables, y operaciones, valindose de recursos poder prevenir como formularios, errores o plantear reportes, libros etc. y soluciones que presentados a la especficas a los gerencia le permitirn problemas a la misma tomar obtenidos. decisiones.

NIC

Presentac. De los EE.FF EE.FF Consolidados Supervisin Mercado de valores Prdida Ganancia Costo de adquisicin o produc. Fluctuacin de la moneda Muebles Inmuebles Periodicidad Mtodo Instrumentos financieros Valor razonable Supervisin del sistema financiero Deteccin del lavado de activos Pasivos financieros Deterioro de valor Leasing Crditos-depsitos Administracin Maximizacin Cuentas por cobrar Caja

Normas contables

CONASEV Diferencias de cambio Valuacin al costo

. Muy . Relativamente . Poco . Nada

ENCUESTA

Control Contable

Principios contables

Bienes econmicos Uniformidad

. Muy . Relativamente . Poco . Nada

V.DEPENDIENTE (Y): CONTROL FINANCIERO Es la fase posterior a la implantacin de los planes financieros; el control trata el proceso de retroalimentacin y ajuste que se requiere, para garantizar la adherencia a los planes y la oportuna modificacin de los mismos, debido a cambios imprevistos. Implica que las proyecciones deben tomar de base a las normas y desarrollos que posee un proceso de retroalimentacin para de esta manera poder incrementar el desempeo Los resultados obtenidos por dicha proyeccin suelen reflejarse en el estado de resultados presupuestario

NIFF

Normas financieras

Superintendencia de Banca, Seguros y AFP CINIIF Activos financieros

. Muy . Relativamente . Poco . Nada

ENCUESTA

Control Financiero

Recursos Financieros

Sistema de Gestin Efectivo

. Muy . Relativamente . Poco . Nada

32

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013
ANEXO 4

MATRIZ METODOLOGICO Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Lima 2013 POBLACIN
POBLACIN: La poblacin es un total 50 unidades de anlisis, est constituida por el personal jerrquico, supervisores, tcnicos y asistentes de una empresa industrial del distrito de Ate, Lima. De acuerdo el cuadro siguiente: CANT. DE UNIDADES DE ANALISIS Personal Jerrquico 12 Supervisores 5 Tcnicos 25 Asistentes 8 TOTAL 50 FUENTE: Empresas del distrito de Ate- Vitarte Lima MUESTRA: De las 50 personas unidades de anlisis se lleg la conclusin de 29 unidades de anlisis, como muestra en la presente investigacin, aplicando la frmula del muestreo aleatorio simple, que corresponde Arkn - Kolton: PERSONAL 1.

MTODO Y DISEO
La presente investigacin, es sustantiva y descriptivoExplicativa. Es Descriptiva, por cuanto tiene la capacidad de seleccionar las caractersticas fundamentales del objeto del estudio y su descripcin detallada de las partes, categoras o clases de dicho objeto; y es Explicativa, en la medida que analizan las causas y efectos de la relacin entre variables DISEO.Considero que sigue un diseo no experimental - transaccional correlacional porque se basa en describir relaciones entre dos o ms variables, en un tiempo nico. Y un diseo descriptivo por cuanto ese tipo de estudio orienta el conocimiento concreto referido a una realidad tal como se presenta; ya que se esclarece las normas y caractersticas manifiestas en un periodo determinado, e indaga sobre los factores que se vinculan para el proceso, segn explica ZORRILLA (2012), el siguiente esquema corresponde a este tipo de diseo:

TECNICA DE INSTRUMENTOS

ESTADISTICA

2.

3.

4.

Donde M es la muestra donde se realiza el estudio es decir una empresa industrial-Lima, los subndices X1, n = ___N_____ O1 nos indican: M: Muestra de elementos o Poblacin de elementos de (N 1) K2 +1 estudio (P). X1: Variable(s) de estudio, i = 1,2, Dnde: O1: Resultados de la medicin de la(s) variable(s). n : tamao de muestra N : tamao de la poblacin K2 : error muestra Un margen de error de 5% resulta un tamao de muestra de 29 unidades de anlisis.

M X1 O1

Tcnica de observacin y su Los datos sern procesados a travs de las instrumento lista de cotejos, permitir medidas de tendencia central para posterior corroborar y facilitar el detalle de presentacin de resultados. algunas muestras o variables, adecuadas a la evaluacin. La hiptesis de trabajo ser procesada a travs de los mtodos estadsticos. La Tcnica de anlisis de resultado, y su prueba Chi- cuadrada de independencia y la instrumento el Excel y relacionados, formula estadstica producto, momento para para evaluar la liquidez en forma el coeficiente de correlacin lineal de porcentual y observar las variaciones. Pearson aplicada a los datos mustrales, precedindose en la forma siguiente: Tcnica de observacin, y su instrumento el registro de observacin, 1. Para la V.I los resultados de la los tems relacionados con los observacin lista de cotejos, de los objetivos, aplicado a las empresas resultados de las muestras de los estados industriales seleccionadas. financieros. 2. Para la V.D. los resultados de las Tcnica de procesamiento de datos, y evaluaciones sobre el las variaciones su instrumento las tablas de porcentuales, liquidez y tendencia en el procesamiento de los datos para tabular mercado. y procesar los resultados de los objetivos, de la observacin de las El estadstico a usar para este prueba est empresas industriales. dado por: X2 = (O E)2 E

Y la relacin ser cuantificada mediante, el coeficiente de correlacin de Pearson.

33

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013
ANEXO 5

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y DMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN

MATRIZ INSTRUMENTAL
ENCUESTA PARA PERSONAL JERRQUICO, SUPERVISORES, TCNICOS Y ASISTENTES. Personal jerrquico, supervisores, tcnicos y asistentes, la presente investigacin, denominada: Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Atte. Vitarte, Lima 2013, se real iza con la finalidad de evaluar la repercusin de la auditora financiera como instrumento de control contable y financiero dentro de las empresas industriales.

AUDITORIA FINANCIERA
Qu tan importante es para usted los estndares de evaluacin y control de los Estados Financieros de las empresas? Qu tan importantes son las polticas de financiamiento para el capital de trabajo? Qu tan importante es el Flujo de Efectivo en las empresas del sector industrial para medir la liquidez de la misma? Cun importante considera usted el campo de la auditora financiera en el mbito de trabajo de las empresas industriales? Qu tan importante son los beneficios que nos pueda generar la auditora financiera en el control contable y financiero de las empresas industriales? Qu importancia tiene para usted los instrumentos de la auditora y responder las preguntas de la encuesta? Qu grado de importancia genera los Estados Financieros para las proyecciones futuras de las empresas? Cun importante cre usted que sea los papeles de trabajo y la cantidad de informacin que contengan? Para una correcta ejecucin de la Auditora, qu grado de importancia tiene para usted el control interno en las empresas del sector industrial? Para udted que grado de efectividad han tenido las ejecuciones de las Auditoras en las empresas?

MUY

RELATIVAMENTE

POCO

NADA

1 2 3 4

5 6 7 8

10

34

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013 * CONTROL CONTABLE 1 orden contable adoptadas por las empresas?
Qu gran importancia tiene el uso de las prcticas especiales de
MUY RELATIVAMENTE POCO NADA

Para la aplicacin de la auditora financiera en las empresas

2 industriales qu tan importante considera usted que son los


principios contables? Qu grado de importancia considera usted que ocasionen las

3 diferencias de cambio en la economa de las empresas industriales? 4 de la auditora Finaciera de acuerdo a los Principios Contables?

En qu grado puede influir los bienes econmicos en el proceso

5 Estados Financieros de acuerdo a las Normas Contables? * CONTROL FINANCIERO

Cre usted que es de gran importancia la presentacin de los

MUY

RELATIVAMENTE

POCO

NADA

Qu tan importante cre usted que sea la aplicacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIFF) para la 1 evaluacin de los instrumentos financieros en las empresas industriales? Qu grado de importancia tiene para usted la supervisin del

2 sistema financiero (SBS), para el correcto control financiero de la


empresa? Considera usted importante la motivacin en especial la

3 motivacin intrnseca?

4 liquidez de la empresa, en cuanto al control econmico?

Qu tan importante son los recursos financieros para medir la

5 financieros para el control del patrimonio de la empresa?

Qu gran importancia tiene para usted medir sus activos

Gracias, por su colaboracin.

35

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

ANEXO 6

MATRIZ CONSISTENCIA Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Lima 2013
OBJETIVOS
Objetivo General Realizar un cambio positivo sobre la Auditoria Financiera en el control contable y financiero que repercuta en la empresa y este sea un beneficio para la estabilidad en el mercado. Objetivo Especficos A. Determinar si los Estados Financieros, han sido preparados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), en la empresa F.F. TEXTIL SAC, en el ao 2013. B. Prever una razonable seguridad, de que el patrimonio est resguardado contra posibles prdidas asignadas por los usos y disposiciones no autorizadas, y que las operaciones estn debidamente autorizadas y registradas, a fin de permitir la preparacin de los estados financieros de acuerdo a las normas contables.

PROBLEMAS
Cmo repercute la auditora financiera como instrumento de control contable y financiero dentro de las empresas industriales en el distrito de Lima, 2013? Problemas Secundarios A. De qu manera los Estados Financieros se relacionan con el control contable y financiero en las empresas industriales del distrito de Lima, 2013? B. Cmo influye el Control Interno en el control contable y financiero en las empresas industriales del distrito de Lima, 2013?

JUSTIFICACION
Justificacin Terica * (Puerres, 2010) recalca, que el control contable y financiero debe efectuarse a las diversas reas en las cuales el auditor toma como muestra, documentos de cada una de ellas, con el fin de reunir evidencias de lo detallado en los estados financieros y tener bases claras para la evaluacin e informe. * (Paz, 2008) refiere, para el proceso de investigacin y desarrollo de la auditora es necesario seguir pasos esenciales siendo para un sector industrial, teniendo como principal punto el control financiero Justificacin Metdica * (Soledispas, 2008) refiere, la auditora financiera es un tema importante porque se podr encontrar explicaciones a los resultados contables, y tener un alto nivel de seguridad que los Estados Financieros cumplan con los principios de contabilidad generalmente aceptados, el cumplimiento de las normas contables, leyes tributarias y polticas definidas.

HIPOTESIS
La formulacin de las hiptesis se ha trabajado en funcin al marco terico y conceptual a la vez son posibles respuestas al planteamiento del problema. Hiptesis General La auditora financiera repercute positivamente en el control contable y financiero en las empresas industriales en el distrito de Atte. Vitarte. Hiptesis Especfica . Los estados financieros se relacionan directamente con el control contable y financiero en las empresas industriales en el distrito de Atte. Vitarte. . El control interno influye positivamente en el control contable y financiero en las empresas industriales en el distrito de Atte. Vitarte.

TEMATICA
ANTECEDENTE S: Tesis Nacional Tesis Internacional. BASES TEORICAS *Auditora financiera

METODOLOGIA POBLACIN: La poblacin es un total 50 unidades de anlisis, est constituida por el personal jerrquico, supervisores, tcnicos y asistentes de una empresa industrial del distrito de Ate, Lima.

**Est.Financieros MUESTRA: De las **Control Interno 50 personas unidades **Control externo de anlisis se lleg la conclusin de 29 *Control contable unidades de anlisis, como muestra en la *Control financiero presente investigacin, aplicando la frmula del muestreo aleatorio simple, que corresponde Arkn Kolton

36

ANEXO 7

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

CARTAS Y FICHAS DE VALORACION

37

ANEXO 8

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

38

ANEXO 9

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

39

ANEXO10

Auditora Financiera como instrumento del control contable y financiero en las Empresas Industriales del distrito de Ate. Vitarte, Lima 2013

40