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Historia de la auditoria

La palabra auditoria tiene que ver con or y revisar cuentas ya que proviene de latn auditorius, para el caso de auditoria de sistemas esto lo debemos aplicar como la recoleccin y evaluacin de evidencias sobre la eficiencia y eficacia en el uso de los sistemas en la organizacin, adems de mencionar que se debe presentar un informe en donde se especifiquen en caso de haberlos encontrado los problemas y los diferentes alternativas de solucin o se especifiquen reas de mejora. La auditoria nace como una necesidad de evaluar que los registros y resultados de operaciones de contabilidad fueran correctos, su principal objetivo era prevenir que no existieran fraudes o robos de bienes que eran encomendados a los administradores. La actividad del auditor consista en certificar que los resultados financieros emitidos por las empresas que solicitaban un pr stamo al banco fuera veraces y confiables. !sta actividad se formaliz con el nacimiento de la contabilidad financiera a finales del siglo pasado. "e acuerdo a diferentes definiciones encontramos que en tiempos histricos las civilizaciones antiguas haba una persona a quienes se les lean los ingresos y los gastos de un comercio o establecimiento, ya que audire significa or, escuchar. !n el siglo #$ en !uropa especialmente en los pases de !spa%a, &nglaterra, 'rancia y (olanda las familias acaudaladas de nobles y ricos solicitaban el servicio de revisores de cuentas para asegurar que los administradores de sus bienes no realizaran fraudes en los reportes que presentaba. ) mediados del siglo #&# en el *eino +nido se oblig a ejecutar auditorias a los resultados financieros y a los registros contables en las empresas p,blicas. -osteriormente las empresas en !stados +nidos tambi n realizaron auditorias por disposicin de la .omisin de $alores y /olsa para las empresas que cotizaban en la bolsa. !xiste tambi n el antecedente en la revolucin industrial en donde se incrementaron las operaciones de fabricacin y venta y con esto el registro de ellas, por lo que se hace indispensable la presencia de contadores para la emisin de resultados financieros. !sto llev a la necesidad de un auditor que emitiera un dictamen para evaluar la confiabilidad del registro de operaciones y de los resultados financieros presentados. -or muchos a%os el concepto que se asoci al trabajo del auditor era el de detectar lo que estaba mal para informar a quien correspondiera sobre dicho acontecimiento, as pasaron los a%os y la imagen de una persona chismosa, delatora, inspector a sido uno de los inconvenientes con los cuales todo auditor debe luchas ya que se les asocia a alguien que busca las cosas malas. 0in embargo es necesario aclarar que en la actualidad el auditor es quien se encarga de encontrar oportunidades de mejora y de hacer las recomendaciones correspondientes. La auditoria nace como una rama dependiente del rea financiera en las empresas y la ejercan solamente profesionales con especialidad en contabilidad dado que revisaban el registro de operaciones y los estados financieros emitidos por las empresas. 0in embargo esta revisin se traslada a otras reas de la empresa comenzando por las administrativas y despu s con el rea de ingeniera. !sto trae como consecuencia que el profesional de auditoria no sea solamente especialista en el rea contable y financiera y empiezan a ejercer dicho labor profesionistas con especialidades en otras reas. )l llegar el uso de sistemas en los diferentes proceso organizacionales y sobre todo en la parte financiera de registro de operaciones y emisin de estados financieros, se ve la necesidad de realizar auditorias incluyendo a las computadoras y a los programas computacionales responsable de las operaciones tanto financieras como de otras reas de la empresa. ),n y cuando existen diferentes tipos de auditorias en esencia todas ellas mantienen los mismos fundamentos. "e la auditoria financiera surge la auditoria de operaciones

Tipos de Auditoras y Conceptos Bsicos

1ipos de auditoras !s importante conocer que la auditora de sistemas tiene algunos de sus fundamentos en otras auditoras y que toma diferentes herramientas de ellas para conformarse. ) continuacin se presenta una clasificacin de diferentes tipos de auditoras, las cuales se encuentran clasificadas por diferentes factores. -or el origen de quien hace su aplicacin2 !xterna &nterna

-or el rea en donde se hacen )uditora )uditora )uditora )uditora )uditora )uditora 'inanciera )dministrativa 3peracional 4ubernamental &ntegral de 0istemas

-or rea de especialidad )uditora )uditora )uditora )uditora )uditora )uditora )uditora 'iscal Laboral )mbiental 5 dica a &nventario a .aja .hica en 0istemas

!specializadas en 0istemas .omputacionales )uditora )uditora )uditora )uditora )uditora )uditora )uditora &nformtica con la .omputadora sin la .omputadora a la 4estin &nformtica alrededor de la computadora en seguridad de sistemas a sistemas de redes

!n el siguiente mdulo se marcaran las diferencias entre las auditoras que tienen que ver con sistemas. -or el momento nos interesa que se entienda la diferencia entre la auditora externa y la auditora interna )uditora !xterna2 La realizan los auditores que son independientes a la empresa, de

tal forma que el auditor externo puede aplicar con completa libertad los m todos, t cnicas y herramientas con el fin de evaluar las actividades, operaciones y funciones para determinar el cumplimiento de los objetivo institucionales y emitir dictamen independiente de carcter externo en donde se exponen los resultados en donde se pondrn las recomendaciones. 6uien hacen la auditora externa2 "espachos independientes de auditores, regularmente son despachos reconocidos en el ambiente profesional. &nclusive algunas de estos despachos cuentan con mas de 788 a%os de experiencia. Los nombres de estas empresas son2 )rthur)ndersen,-rice 9aterhouse .oopers and Lybrand, !rnst and :oung, ;-54<-eat 5ar=ic> y "eloitte and 1ouch. $entajas2 !l trabajo es independiente al de la empresa )provechar la experiencia de un externo en otras empresas )plicacin de nuevas t cnicas ya probadas !n ocasiones pueden ser un requisito legal

"esventajas 'alta de conocimiento sobre la empresa "ificultad para recopilar informacin !l alcance puede ser limitado !l ambiente puede ser difcil )lta inversin en tiempo, dinero y esfuerzo

)uditora &nterna2 *evisin que hace un profesional de auditora el cual labora en la misma empresa auditada para evaluar el desempe%o y cumplimiento de actividades, operaciones y funciones y emitir un dictamen de carcter dom stico sobre las actividades de la empresa. !s como un complemento de otros elementos de control administrativo, la funcin de una auditora interna es establecer con suficiente competencia t cnica, independencia y autoridad para revisar los objetivos de control de sistemas de informacin y para preparar reportes en donde se encuentren y den recomendaciones aplicables a todas las reas de sistemas de informacin. 0u funcin debe ser establecida por el administrador general quien dictara sus responsabilidades y autoridad para realizar su funcin de auditoria interna, esto debe ser peridicamente revisado para verificar que se mantenga lo establecido. ?6ui n hace la auditora interna@2 -rofesionistas auditores que trabajan actualmente en la empresa. !stos auditores no pueden emitir dictamen sobre estados financieros ya que su opinin no tiene valor oficial. !llos estn enfocados al cumplimiento de la normatividad y determinacin de la eficiencia operativa. 0u reporte va directamente al .onsejo de )dministracin o al presidente de la empresa. !mpresas como .ityban> a nivel mundial y /anamex actualmente fusionados mantienen un equipo de auditora interna altamente reconocido por el desarrollo de metodologas que compiten con las firmas de auditora externa $entajas2 .onocimiento mas profundo de las actividades y operaciones de la empresa

*evisin mas profunda &nforme dom stico confidencial Ao tiene un costo adicional "eteccin de problemas a tiempo

"esventajas La veracidad puede ser cuestionable por la posible injerencia de las autoridades de la empresa -ueden existir presiones en el informe de auditora -ueden presentarse vicios en la forma que se utilizan las herramientas o en la evaluacin o en el informe

+na tercera forma de realizar la auditora es el 3ustsourcing de auditora &nterna2 !n esta modalidad la empresa crea un rea de auditora interna, pero con personal ajeno a la empresa, es decir con la contratacin del servicio a una firma profesional independiente. La empresa que da el servicio de outsourcing es quien asume la labor de un auditora interna $entajas2 !conomas de escala, uso de tecnologa y mejores prcticas del proveedor y simplificacin administrativa para la empresa "esventajas2 Ao pueden emitir dictamen sobre estados financieros ya que no tienen validez oficial

"!0.*&-.&BA "! ).1&$&")"!0 Programa: 0istemas de &nformacin Curso: &ntroduccin a la )uditoria &nformtica Unidad didctica: ?6u es la )uditoria@ Nombre de la actividad: .aso "efiniciones

Descripci n de la actividad .on la siguiente actividad se lograr tener una visin sobre las auditorias que pueden realizarse en diferentes reas de la empresa. -ara realizar la actividad hacer los siguientes puntos2 7. !scribir una definicin breve de las siguientes reas2 'inanciera, )dministrativa y operativa. C. !scribir una definicin de2 < auditoria financiera < auditoria administrativa < auditoria operativa D. !scribe las similitudes y diferencias entre ellas E. -ara completementar tu actividad lee el siguiente caso y contesta lo que se te pide al final

.)03 ()**:03A +A&$!*0&1: La +niversidad (arrison es una universidad con cerca de D8,888 estudiantes que ofrece una gran variedad de cursos en humanidades y en las ciencias de ingeniera, fsica, sociales, del comportamiento, de la salud, de agricultura y biolgicas. Las facilidades computacionales existentes estn divididas en dos grupos2 .entro .omputacional )cad mico F..)cG y el .entro .omputacional )dministrativo F..)dG. .ada grupo tiene su propio hard=are, soft=are, personal, etc., y operan en forma independiente. !L ..)c d servicio a los usuarios con necesidades de investigacin y ense%anzaH el ..)d d servicio a los usuarios con otras necesidades de computacin, como nmina, registros de estudiantes, presupuesto, planeacin financiera, etc. )ctualmente, las facilidades del ..)d estn sobrecargadas. 0e ha formado un comit de manejo de la +niversidad para examinar el problema y se le ha dado grandes t rminos de referencia. !n a%os pasados, la +niversidad ha visto incrementarse la dificultad para encontrar financiamiento tanto privado como p,blico como para comprarle una computadora ms adecuada al ..)d. La *ectora de la +niversidad ha pedido al comit de manejo que considere la posibilidad de amalgamar los grupos ..)c y ..)d, vender el hard=are existente y comprar una computadora ms grande para que d servicio a ambos grupos. !lla siente que la centralizacin de las facilidades computacionales puede producir economas de escala. 3tra opcin que ha pedido que se analice es que ya que el ..)c tiene un exceso sustancial de capacidad, sera conveniente mover algunas aplicaciones administrativas a la computadora del grupo acad mico. 1, eres miembro del staff de auditoria interna de la +niversidad. !l presidente del comit de manejo ha pedido al administrador de la auditoria interna su opinin en los cambios propuestos en un reporte. -repara un reporte analizando las opciones, se%alando las ventajas y desventajas del cambio desde el punto de vista de un auditor interno.