Exerccio Prtico n.

01 - DFC

A NBCT 3.8 trata especificamente da Demonstrao do Fluxo de Caixa.
Nesta Pgina, exerciciOs prticos apenas apresentaremos. Um site Teoria Podera Servios verificada pagina denominada Legislao, a
malria. Bons Estudos!
Exerccio.
Demonstrao DO RESULTADO DA COMPANHIA DO Exerccio RIO VERMELHO S / A
Valores em milhares de reais
Receita Bruta com Vendas 3.000,00
(-) Deduo da Receita Lquida
Impostos
Abatimentos
(=) Receita Lquida



3.000,00
(-) Custo da Mercadoria Vencida 1600,00
(=) Lucro Bruto 1.400,00
(-) Despesas Operacionais
Despesas administrativas
Despesas Financeiras
Despesas com Vendas
Despesas de Pessoal
-900,00
-300,00
0,00
-300,00
-300,00
Apostas Resultado INICIAIS da Proviso Pargrafo Impostos e
Participaes
500,00
(-) Proviso paras IRPJ e CSLL -200,00
(=) Lucro Lquido do Exerccio 300,00
Constituio de Reservas: R $ 300,00
Balano Patrimonial da Companhia Rio Vermelho S / A
Ativo 2008 2007 PASSIVO 2008 2007
Ativo Circulante 1.700,00 1.300,00 Passivo Circulante 1.600,00 900,00
Disponivel
Caixa
100,00
100,00
150,00
150,00
Fornecedores
Emprstimos
600,00
600,00
300,00
400,00
hum duplicatas Receber 900,00 600,00 Proviso IR Par 400,00 200,00
Estoques 700,00 550,00

Ativo Circulante Nao 1.400,00 1.200,00

Ativo Realizvel Longo Prazo hum
Ttulos hum Receber
100,00
100,00
100,00
100,00
Passivo Circulante Nao
Financiamentos
100,00
100,00
500,00
500,00
Investimentos
Imobilizado
Intangvel
600,00
600,00
100,00
400,00
600,00
100,00


Patrimnio Lquido
Capital Social
Reservas de Lucro

1.400,00
1.000,00
400,00

1.100,00
1.000,00
100,00
Total do Ativo 3.100,00 2.500,00 Total do Passivo 3.100,00 2.500,00

Elaborar a DFC Pelo Metodo Direto
Elaborar a DFC Pelo Mtodo Indireto

Primeiro Passo: Calculando OS recebimentos das Vendas
Nota Que se nao temos UMA Informao Como se Vendas Brutas Constante NA DRE, de R $ 3.000,00FORAM UMA UO Vista hum
Prazo. Em Situaes ESTA Como (em Concursos Comum), temos Que Que Como considerar Vendas FORAM UM PRAZO, analisar e hum
Conta duplicatas UMA receber, Pargrafo VerificAR o Montante Recebido, Que Ir COMPOR o Fluxo de Caixa.
Par sabermos exatamente o valor Que FOI Recebido (Entrada de Dinheiro nao da Caixa / Disponivel, usaremos UMA Frmula MS ms
seguinte:
Saldo inicial + Vendas Totais - Saldo Final. O Resultado Sera, Ser, ser o valor Entrou Que nao Efetivo da Caixa, Como segue: (Veja o
Balano Patrimonial)
Razo da Conta duplicatas UMA receber

Histrico Debito CRDITO Saldo
Saldo Inicial (em verso revista Balano Patrimonial
31/12/2007
Vendas Prazo um (ver DRE)
Recebimentos ocorrido (SEM Entrada Caixa)
Saldo verso (final Balano Patrimonial em
31/12/2008

3.000,00


2.700,00
600,00
3.900,00
900,00
900,00

Aplicando a frmula, temos entao o valor de recebimetos de R $ 2.700,00 Que constitui UMA Caixa de Entrada, a fim de Sera, Sera
evidenciada nd DFC. Recebimentos softwares antigos Fluxo das OPERAES> de Vendas.
Segundo Passo: Calculando OS pagamentos de fornecedores, compras de UO.
Par EAo encontrar o valor pago fornecedores, e Necessrio calcular o total de compras efetuada nenhuma periodo (ESTA Informao
nao aparece NAS Demonstraes Financeiras). Este valor encontrarmos Par (das Compras) Vamos Frmula UMA AIS do Custo da
Mercadoria Vendida - CMV, e segue posteriormente Fazer a analisar nd fornecedores Conta, Como.
CMV = EI (Estoque Inicial) + Compras - EF (Estoque final)

Logo Teremos:
CMV = EI + COMPRAS - EF
1.600,000 550,00 ? 700,00

Pela Frmula, temos Que o valor das compras de Correspondncia de R $ 1.750,00
OBJETIVO Tendo de identificar o valor das compras Totais, usaremos o MESMO Critrio (frmula) utilizado o valor nominal identificar
recebidas das Vendas, MAS Neste Caso, COM UMA Conta fornecedores e Teremos o valor Saiu Que Efetivo do Caixa. (N saida COMPOR
UMA nd DFC nao Fluxo das OPERAES pagamentos> fornecedores uma)

Razo da Conta Fornecedores

Histrico Debito CRDITO Saldo
Saldo Inicial (em verso Balano Patrimonial
31/12/2007
Compras efetuadas periodo SEM
Pagamentos efetuados periodo SEM
Saldo verso (final Balano Patrimonial em
31/12/2008


1.450,00

1.750,00

300,00
2.050,00

600,00

Observem Que UMA Informao de Saldo Saldo inicial e final, fornecedores da Conta, encontradas MEV So Patrimonial Balano.
O valor das Compras de R $ 1.750,00 calculados FORAM Usando a frmula, tendo Como inicio o Que CMV e ncontra SE NA DRE. Em
Situaes Como ESTA, das compras o valor de UM PRAZO DEVE Servios considerado, a EA saida de Dinheiro do Caixa disponivel /, e
calculada Analizando fornecedores UMA Conta.
Terceiro Passo: Verificao dos Valores das despesas Operacionais, Efetivamente Pagas Que FORAM, sado do Gerando
Caixa.
Par se identificar Como despesas Opercionais FORAM (DRE) Pagas provisionadas UO, temos Observar Que hum Variao Passivo
circulante nao. Se Houver aumento nd Contas de despesas UMA Pagar, de Um ano n. O Outro, Aquele Que Significa valor provisionado
FOI apenas.
Analisaremos Seguir hum, hum Variao das Contas Demais, com base Balano Patrimonial nao:
Conta Saldo em 31/12/08 Saldo em
31/12/2007
Variao
Investimento 600,00 400,00 200,00
Houve saida de Caixa / SEM disponivel valor de R $ 200,00

Conta Saldo em 31/12/08 Saldo em
31/12/2007
Variao
Imobilizado 600,00 600,00 0,00
Nao houve Variao nd Conta

Conta Saldo em 31/12/08 Saldo em
31/12/2007
Variao
Intangvel 100,00 100,00 0,000
Nao houve Variao nd Conta

Conta Saldo em 31/12/08 Saldo em
31/12/2007
Variao
Emprstimos 600,00 400,00 200,00
disponibilidades Houve aumento nas, Pela Indicao de aumento dos emprstimos

Conta Saldo em 31/12/08 Saldo em
31/12/2007
Variao
Pargrafo Proviso
IR
400,00 200,00 200,00
Houve aumento proviso nd, OS emprstimos POIs OS calculados (DRE) FORAM nao
Pagos

Nao LQUIDO Patrimnio, Percebe Que se nao houve Variaes POIs Saldos OS MESMO permanecem o, exceto da Conta Reservas de
Lucro recebeu, Que Incremento de R $ 300,00.
Quarto Passo: Elaborao da DFC
Demonstrao da Empresa Vale do Rio Vermelho S / um in 31/142/2008.
I-Fluxo das OPERAES

(+) Valores recebidos de Clientes
(-) Fornecedores Valores pags hum
(-) Pagamento de despesas administrativas
(-) Pagamento de despesas de Pessoal
(-) Pagamento de despesas com Vendas
CAIXA GERADO Pelas OPERAES
Tributos Pagos
extraordinrios Fluxo de Caixa Pingos dos itens
Recebimento pos idenizaes Seguros de
Recebimentos de Lucros e Dividendos
CAIXA LQUIDO GERADO Pelas ATIVIDADES OPERACIONAIS
2.700,00
-1.450,00
-300,00
-300,00
-300,00
350,00
0,00
350,00
0,00
0,00

350,00

II-Fluxo das Atividades de Investimentos
(-) AQUISIO de Novos Investimentos
(=) CAIXA LQUIDO CONSUMIDO Pelas ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS


-200,00

-200,00


Fluxo dos Financiamentos - III
(+) Emprstimos Bancrios
(-) Amortizao de Financiamentos
(-) Pagamento de Financeiros ENCOMENDAS *
(=) CAIXA LQUIDO DE ATIVIDADES PELA CONSUMIDO Financiamentos


200,00
-400,00

-200,00
Variao DAS DISPONIBILIDADES
Disponibilidades nao Inicio do Periodo ......... 150,00
Disponibilidades nenhuma Final do Periodo ......... 100,00
-50,00
Concluso:
Observa-se Que o Resultado Econmico R (DRE) FOI $ 300 de Lucro, EntreTanto o Resultado Financeiro LDI R $ -50,00 de
Notadamente, das disponibilidades uma reduo, nao evidenciada ESTA NAS Caixa Consumo de Atividades de Financiamento e de
Investimento.

Demonstrao da Empresa Vale do Rio Vermelho S / A pol 31/12/2008
Mtodo Indireto