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Compaa Corporacion Fabril SA

Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010


Activo
A Efectivo
B Cuentas por Cobrar
C Inventarios
C-2 Estimacin de Cuentas Incobrables
D Activo Fijo
D-1 Terreno
D-2 Maquinaria y Equipo
E Gastos de Organizacin y Amortizacin
F Iva Acreeditable
Pasivo
AA Cuentas por Pagar
AA-1 Documentos por Pagar a Bancos
AA-2 Proveedores
AA-3 Acreedores Diversos
AA-4 Impuestos Acumulados por Pagar
AA-5 Iva por Pagar
Cap. Contable
CC Capital Contable
RR Reserva Legal y Utilidades por aplicar
SS Capital Social
Estado de Resultados
AA-10 Ventas
AA-20 Costo de Ventas
AA-30 Gastos Generales
AA-40 Gastos Financieros
AA-50 Intereses Ganados
AA-60 Otros Productos
AA-70 Provision para ISR y Participacin de Utilidades
Cedula de Ajustes A/A
Cedula de Reclasificacion A/R
Cedula de Observaciones C/O
INDICE
Pg. 2
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Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
Simbolo
CPC Cedula Preparada Por la Compaa
P Sumas Correctas
@ Calculo Correcto
PP Cotejado vs Documentos o Factura
v Concluye con requisitos fiscales
Aclaracion de Informacin
( Solicitud de confirmacion enviada
C Respuesta de conformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmacin
D Respuesta de inconformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmacin
J Aclaracion a las respuesta de inconformidad de las solicitudes enviadas
R
[
q
n
Q
MARCAS
Prueba de Obsolecencia Reprobada
Realizacion de Cruces Correspondientes
Datos Correctos
Cotejado fsicamente
Prueba de Obsolecencia y Lento Movimiento Aprobada
Significado
Pg. 3
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Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
PAPELES DE TRABAJO
Archivo Permanente
Acta Constitutiva
Asamblea de Accionistas
Organigrama
Diagrama y Explicaciones
Diagrama de Flujo Contable
Legajo de Auditoria
Balanza de Comprobacion
Carta de Prestacion del Servicio
Pg. 4
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Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
BALANZA DE COMPROBACIN
Saldos al
31 dic 2009
(ao anterior)
Deudor Acreedor
Saldo al
31 dic 2010
(ao a
revisar)
Caja 20,000 0 0 20,000
Bancos 120,500 13,603,048 13,439,813 283,735
Inversiones en valores 0 100,000 0 100,000
Clientes 950,000 13,200,000 12,274,500 1,875,500
Deudores diversos 504,000 1,110,000 485,000 1,129,000
IVA por recuperar o acreditable 50,000 704,000 704,590 49,410
Estimacin para cuentas incobrables -50,000 0 0 -50,000
Accionistas 0 500,000 500,000 0
Almacn de materias primas 600,000 6,200,000 6,000,000 800,000
Produccin en proceso 100,000 7,400,000 7,300,000 200,000
Productos terminados 200,000 7,300,000 7,000,000 500,000
Terrenos 300,000 0 0 300,000
Edificios 1,200,000 0 0 1,200,000
Maquinaria y equipo 2,550,000 450,000 0 3,000,000
Equipo de oficina 180,000 20,000 0 200,000
Depresiacin acumulada de edificio -72,000 0 36,000 -108,000
Depresiacin acumulada de Maq. Y Eq. -510,000 0 255,000 -765,000
Depresiacin acumulada de Eq. De oficina -36,000 0 20,000 -56,000
Gastos de organizacin 150,000 0 0 150,000
Amortiz. Acum. De Gastos de Organizacin -15,000 0 7,500 -22,500
Suma de Activo 6,241,500 8,806,145
Documentos por pagar a bancos -500,000 100,000 225,000 -625,000
Proveedores -510,000 6,747,000 7,315,000 -1,078,000
Acreedores diversos -198,500 441,000 574,000 -331,500
Impuestos acumulados por pagar -869,000 939,955 882,200 -811,245
IVA por pagar -100,000 1,207,600 1,200,000 -92,400
Capital Social -2,500,000 0 500,000 -3,000,000
Reserva legal -30,000 0 49,000 -79,000
Utilidades por aplicar -570,000 0 615,000 -1,185,000
Utilidad del ejercicio -964,000 602,000 1,242,000 -1,604,000
Suma Pasivo y Capital -6,241,500 -8,806,145
Ventas 0 12,000,000 12,000,000 0
Costo de Ventas 0 7,000,000 7,000,000 0
Gastos Generales 0 2,400,000 2,400,000 0
Gastos Financieros 0 46,333 46,333 0
Interses Ganados 0 10,000 10,000 0
Otros Productos 0 26,333 26,333 0
Provisin para ISR 0 726,000 726,000 0
Provisin para Participacion de Utilidades 0 260,000 260,000 0
Sumas 0 83,093,269 83,093,269 0
Moviemiento del Ao
Concepto
Pg. 5
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Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
2009
(Ao Anterior)
2010
(Ao a Revisar)
Ventas $9,240,000.00 $12,000,000.00
Costo de Ventas $-5,500,000.00 $-7,000,000.00
Gastos Generales $-1,800,000.00 $-2,400,000.00
Gastos Financieros $-29,166.00 $-46,333.00
Interses Ganados $5,000.00 $10,000.00
Otros Productos $12,166.00 $26,333.00
$1,928,000.00 $2,590,000.00
Provision para ISR $-810,000.00 $-726,000.00
Provisin para PTU $-154,000.00 $-260,000.00
Utilidad del Ejercicio $964,000.00 $1,604,000.00
Concepto
ESTADO DE RESULTADOS
Pg. 6
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Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
A
Cdula Sumaria de Efectivo
Debe Haber Debe Haber
1000 $20,000.00 $20,000.00 $800.00 $3,200.00 $16,000.00
1001 $120,500.00 $283,735.00
1002 Invesiones en Valores $0.00 $100,000.00
$140,500.00 $403,735.00
Trabajo Efectuado
Arqueo de caja
Revision de conciliaciones bancarias
Calculo global de intereses
Explicacion de Variaciones
Hubo un incremento en Bancos
Conclusiones
El rubro de efectivo, presenta cifras razonablemente correctas de acuerdo a las NIF
Reclasificacion Saldos
Segn
Caja
Bancos
Cuenta Concepto
Saldos al
31-dic-2009
Saldos al
31-dic-2010.
Ajustes.
Compaa Corporacion Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
A-1
Efectivo
Cantidad Denominacion Total
5 $1,000.00 $5,000.00 @
10 $500.00 $5,000.00 @
20 $100.00 $2,000.00 @
20 $50.00 $1,000.00 @
70 $10.00 $700.00 @
N/A $10, $5, $1 $300.00 @
$14,000.00 P
Documentos
Fondo Fijo
Fecha Factura Concepto Importe
15-Dec-10 # Art Oficina $800.00 A/A-9
20-Dec-10 Vale Arturo Meza $1,500.00
10-Dec-10 Vale
Gto x
comprobar
Jorge C. $1,700.00
$4,000.00 P
Total Fondo Fijo Compras $18,000.00 P
Firma y Nombre Nombre y Firma
Alma Blancas Maria Teresa Angulo Yaez
Responsable del Area de Caja Auditor Responsable
C/O -1 A/R - 1
Cdula Analitica: Arqueo de Caja
Fecha de Arqueo: 21- Diciembre - 2010
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Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
A-2
CPC
Conciliacion Bancaria
Saldo segn Banco $353,235.00
1. Cheques en circulacion pendiente de pago $-85,000.00
Numero Fecha Nombre Importe AJUSTES
3802 16-Jun Revistas SA $750.00 A/A -1
1936 23-Dec Mia-Mica, SA $75,000.00 A/A -13
1951 29-Dec Simon Gaston $4,000.00
1957 31-Dec Escobas Finas $1,500.00
1958 31-Dec La Chinche SA $3,750.00
$85,000.00
2. Comisiones cargadas por el Banco sobre cheques forneos depositados en el mes $1,200.00 A/A -2
3. Cheques depositados por COFASA y devueltos por el Banco $14,300.00
Muebleria Menor SA, por falta de fondos 5000
Muebles Petit, SA, por falta de firma 9300
14300
Saldo segn COFASA $283,735.00
Cdula Analitica: Bancos
Compaa Corporacion Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
A-3
Calculo Global de Intereses
Monto 100,000
Tasa 13.00%
Tasa de Retencion 1.95%
Tasa anual 11.05%
Plazo (6 meses) 330
2/4/10
12/31/10
11917
232
Se persiven de intereses 11684
Intereses Mensuales 921
11
Neto 10131
Saldo que reclamar 1553 Q A/A - 4
Cdula Analitica de Inversiones
Compaa Corporacion Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
B
Debe Haber Debe Haber
1100 $950,000.00 $1,875,500.00
1200 $504,000.00 $1,129,000.00
1300 $50,000.00 $49,410.00
1400 $-50,000.00 $-50,000.00
1500 $0.00 $0.00
$1,454,000.00 $3,003,910.00
Explicacin de variaciones
Incremento en ventas por aceptacin del producto
Cuenta Concepto
Saldos al
31-dic-2009
Saldos al
31-dic-2010.
Ajustes. Reclasificacion
Cedula Sumaria de Cuentas por Cobrar
Saldos Segn
Auditora
Accionistas
Clientes
Deudores Diversos
IVA * Acreditar
Estimacion Cuentas Incobrables
Compaa Corporacion Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
B-1
Saldos
Segn
Auditora
Ajustes Marcas
Debe Haber Debe Haber
1101 Mueblera Economica del Centro, SA $90,000.00 $187,000.00 $85,000.00 $102,000.00 A/A-9 (DJ
1102 Mobiliario y Equipos del Noroeste, SA $120,000.00 $195,800.00 (
1103 Muebles de Maderas Finas, SA $110,000.00 $33,000.00 $16,500.00 $16,500.00 A/A - 6
1104 Salas y Recmaras Confortables, SA $95,000.00 $154,000.00 (DJ
1105 Muebles Tapatos, SA $80,000.00 $182,600.00 (
1106 Muebles de la Huasteca, SA $80,000.00 $181,500.00 $72,000.00 $109,500.00 A/A - 7 (DJ
1107 Equipos para Oficina, SA $70,000.00 $124,300.00 (
1108 Muebles Seoriales del DF, SA $118,800.00 (C
1109 Mueblera Economica del Bajo, SA $99,000.00 (
1110 Mueblera Economica Cubilete, SA $132,000.00 $3,000.00 $135,000.00 A/A - 8 (DJ
1111 Muebles Tropicales,SA $77,000.00
1112 Proveedora de Muebles, SA $92,400.00 (C
1113 Sultana de Muebles, SA $143,000.00 (C
1114 Muebles Peninsulares, SA $88,000.00 $61,500.00 $26,500.00 A/A - 10 (DJ
1115 Equpos y Ajuares Tarahumara, SA $34,100.00
1116 Otros menores $33,000.00
$645,000.00 $1,875,500.00
Reclasificacion
Cdula Analitica de Clientes
Cuenta Concepto
Saldos al
31-dic-2009
Saldos al
31-dic-2010.
Segun
Compaa
Ajustes.
Compaa Corporacion Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
B-2
Cdula Analitica de Deudores Diversos
Importe Marcas
$ 1,000,000.00 @
$ 5,000.00 (C
$ 4,000.00
$ 15,000.00 (DJ
$ 2,000.00
$ 15,000.00 (C
$ 12,000.00 (C
$ 10,000.00 (C
$ 14,000.00 (C
$ 9,000.00 (C
$ 30,000.00 (C
$ 3,000.00
$ 10,000.00
$ 1,129,000.00
Manuel Medina
Jorge Camno
Prstamos a empleados
Simn Gastn
Pedro Vigil
Anticipos al Impuesto sobre la Renta
Anticipos para gastos por comprobar
Ral Patrn
Simn Gastn
Luis Vendetta
Deudor
El empleado Luis Vendetta, comprob correctamente los gastos y realiz el
Pablo Cronos
Jorge Camino
Alma Blancas
Otros menores a 1000 cada uno

Se solicit confirmacin verbal a los deudores diversos con saldo mayor a
Mario Plikan
Compaa Corporacion Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
B - 2.1
Sueldos Bancos TOTAL
SALDO INCIAL
15-03-10 4000 -1908 0
31-03-10 4000 -1908 0
15-04-10 4000 -1908 0
30-14-10 4000 -1908 0
15-05-10 4000 -1908 0
31-05-10 4000 -1908 0
15-06-10 4000 -1908 0
30-06-10 4000 -1908 0
15-07-10 4000 -1908 0
31-07-10 4000 -1908 0
15-08-10 4000 -1908 0
31-08-10 4000 -1908 0
15-09-10 4000 -1908 0
30-09-10 4000 -1908 0
15-10-10 4000 -1908 0
31-10-10 4000 -1908 0
15-11-10 4000 -1908 0
30-11-10 4000 -1908 0
15-12-10 4000 -1908 0
31-12-10 4000 -1908 0
Saldo segun
auitora
Deudores diversos
Jorge Camino
60000
REGISTRO DE NMINA
Impuestos acumulados por
pagar
-1500 -592
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
30000
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
B-3
Saldo al 31 de
diciembre de
2010 Debe Haber
Saldo segn
auditora Ajustes
Estimacin de
Cuentas
incobrables
-$ 50,000.00 -$ 48,500.00 -$ 98,500.00 A/A-19
Gasto de Ventas:
Muebles y Madera
Finas
-$ 98,500.00 $ 16,500.00 -$ 82,000.00 A/A-20
Ajustes
Cdula Analitica de Estimacin de Cuentas Incobrables
Compaa Corporacion Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C
Cuenta
Saldos al
31-dic-2009
Saldos al
31-dic-2010.
Segun Compaa
Saldos
Segn
Auditora
Ajustes
Debe Haber Debe Haber
$600,000.00 $800,000.00 $ 12,600.00 $787,400.00 A/A - 17
$100,000.00 $200,000.00 $200,000.00
$200,000.00 $500,000.00 $ 12,900.00 $512,900.00 A/A -18
Reclasificacion
Cdula Sumaria de Inventario
Almacn de Materia Prima
Produccion en Proceso
Productos Terminados
Concepto Ajustes.
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C-1
Cdula Analitica de Inventarios
Piezas
83 R
165 R
47 R
80 R
Piezas
12 R
15 R
Piezas
30 R
35 R
Pieles curtidas en Color Negro
Produccion en Proceso
Crucetas Cromadas
75% del costo total de estos articulos se debe al valor agregado
Productos Terminados
Escritorios Ejecutivos
Sillones Ejecutivos
Laminas de madera laminada en color nogal
Prueba Fisica de Inventario (Conteo Selectivo)
Lmnias de Madera laminada con veta de nogal
Materias Primas
Polines Medida "A"
Tablas medida "C"
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C-1
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C-1
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C-1
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C-1
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C-1
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C-1
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C-1
No. de
Factura
Fecha Cliente Articulo Cantidad
Precio
Unitario
Parcial Subtotal IVA Total Marcas
646 27-dic Proveedora de Muebles SA Escritorio 3 $ 20,000.00 $60,000.00 $6,000.00 $66,000.00
Sillon 3 $ 8,000.00 $24,000.00 $84,000.00 $2,400.00 $26,400.00
$92,400.00 @
647 Enero @
Articulo Escritorio Sillon
Polines medida A 1 0.5
Estucos medida B 2 1
Tablas medida C 3 -
Madera Laminada 1 -
Piel Curtida - 1
Cruceta Cromada - 1
Articulo
Cantidad
Escritorio
Cantidad
Sillones
Total piezas Marcas
Polines medida A 12 7.5 19.5 R
Estucos medida B 24 15 39 R
Tablas medida C 36 0 36 R
Madera Laminada 12 0 12 R
Piel Curtida 0 15 15 R
Cruceta Cromada 0 15 15 R
Corte de Documentacion de Fin de Ao
Ultima Factura al Mes de Diciembre 2010
Composicion de MP por articulo
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C-1
Materias Primas
Costo
Unitario
Marcas
Polines medida A $1,186.00 R
Estucos medida B $585.00 R
Tablas medida C $1,200.00 R
Madera Laminada $3,500.00 R
Piel Curtida Negra $1,100.00 R
Cruceta Cromada $1,502.00 R
Produccion en Proceso
Materias Primas
Costo
Unitario
Piezas Importe Marcas
Polines medida A 1186 19.5 $23,127.00 P
Estucos medida B 585 39 $22,815.00 P
Tablas medida C 1200 36 $43,200.00 P
Madera Laminada 3500 12 $42,000.00 P
Piel Curtida Negra 1100 15 $16,500.00 P
Cruceta Cromada 1502 15 $22,530.00 P
Costos de MP $170,172.00 @
Mano de Obra $14,835.00 @
GIF $14,993.00 @
Total $200,000.00 @
Prueba de Costos
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C-1
Articulo
Mano de
Obra
Gastos de
Fabricacion
Escritorio $1,096.00 $1,108.00
Sillon $438.00 $442.00
Porcentaje de avance que
tiene la produccion 75%
Mano de Obra
Articulo Cantidad Porcentaje
Cuota
Unitario MO
Total Marcas
Escritorios 12 0.75 1096 $9,864.00 P
Sillones 15 0.75 438 $4,927.50 P
$14,791.50 @
Diferencia
inmaterial
$ 43.50 @
$14,835.00 @
Gastos de Fabricacin
Articulo Cantidad Porcentaje
Cuota
Unitario GIF
Total Marcas
Escritorios 12 0.75 1108 $9,972.00 P
Sillones 15 0.75 442 $4,972.50 P
$14,944.50 @
Diferencia
Inmaterial $48.50
@
$14,993.00 @
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C-1
Productos Terminados
Material
Costo
Unitario Cantidad Total
Marcas
Polin medida A 1186 1 $1,186.00 P
Estucos medida B 585 2 $1,170.00 P
Tablas medida C 1200 3 $3,600.00 P
Madera laminada 3500 1 $3,500.00 P
Mano de Obra $1,096.00 P
Gastos de Fabricacion $1,108.00 P
$11,660.00 PP
Material
Costo
Unitario
Cantidad Total Marcas
Polin medida A $1,186.00 0.5 $593.00 P
Estucos medida B $585.00 1 $585.00 P
Piel curtida negra $1,100.00 1 $1,100.00 P
Cruceta cromada $1,502.00 1 $1,502.00 P
Mano de Obra $438.00 P
Gastos de Fabricacion $442.00 P
$4,660.00 PP
Escritorio
Sillon
Integracion del precio promedio
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C-1
Articulo Cantidad
Costo
Unitario PT
Marcas
Escritorios 30 $11,660.00 PP
Sillones 35 $4,660.00 PP
Material
Pruebas de
Obsolencia
Prueba de
Lento
Movimiento
Polines medida A
q q
Estucos medida B q q
Tablas medida C q q
Laminada medida D q q
Crucetas Cromadas q q
Pieles de Resorte q q
Borra de Poliuretano n q
Pegamento q q
Chinches de Lujo q q
Borra de Polituretano 300 kilogramos
Cantidad
Costo
Unitario
Total
Porcentaje
para Venta
Venta Total
300 $60.00 $18,000.00 30.00% $5,400.00
Venta sin Obsolecencia $ 18,000.00
Venta por Obsolecencia $ 5,400.00
Diferencia $ 12,600.00 A/A - 17
Observacion 4
Prueba de Obsolescencia y de Lento Movimiento
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C-1
Productos Terminados
Artculo Cantidad Unidad
Costo
Unitario
Importe Marcas
Escritorios ejecutivos 30 Pza $11,660.00 $ 349,800.00 P
Sillones Ejecutivos 35 Pza $ 4,660.00 $ 163,100.00 P
$ 512,900.00 @
-$ 12,900.00
PP
$ 500,000.00
@
Artculo Cantidad Unidad
Costo
Unitario
Importe Marcas
Escritorios ejecutivos 30 Pza $11,660.00 $ 349,800.00 P
Sillones Ejecutivos 35 Pza $ 4,660.00 $ 163,100.00 P
$ 512,900.00
@
Articulo Marcas
Tablas medida C PP
Madera lamindada PP
Pieles Curtidas PP
Se muestran correctamente las unidades, precios unitarios de compra y vales de entrada de almacen de
materia prima, los cuales estan debidamente foliados y formulados
Prueba de Compras
Agosto 2010
Reserva para Defectos menores de Acabado
Inventario al 31 de diciembre de 2010
Nuevo saldo para Productos Terminados
Cancelacion de la cuenta reserva para defectos menores de acabado
Reserva para defectos menores de
acabado
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C-1
Articulo Marcas
Tabla medida C PP
Madera laminada PP
Pieles curtidas PP
Articulo Marcas
Materia Prima PP Sueldos 58000
Mano de Obra
PP
Gratificacion
es 4800
Gastos Indirectos PP Seguro 6300
INFONAVIT 2900
SAR 1160
Depreciacion 24250
Materiales
indirectos 6500
Energa 9000
Refacciones 5000
Otros 70
Total 117980
@
Prueba de Costos
Agosto 2010
Gastos de Fabricacin
Agosto 2010
Prubea de Cosumo
Agosto 2010
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
D
Saldo al 31 de
diciembre de
2010
Marcas
Terrenos $ 300,000.00 PP
Edificios $ 1,200,000.00 PP
Maquinaria y equipo $ 3,000,000.00 @
Equipo de oficina $ 200,000.00 @
Depresiacin acumulada de edificio -$ 108,000.00 @
Depresiacin acumulada de Maquinaria y Equipo -$ 765,000.00 @
Depresiacin acumulada de Equipo de oficina -$ 56,000.00 @
Cdula Sumaria de Activo Fijo

Se ha realizado la revisin de la documentacin original, las escrituras de propiedad y


Se ha corroborado la no existencia de gravmen, a travs del certificado recibido por
Las tasas de depresiacin utilizadas para efectos contabales coinciden con las que
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
D-1
Cdula Analitica de Terreno y Edificio
Saldo al 31 de
diciembre de
2009
Debe Haber
Saldo al 31 de
diciembre de
2010
Debe Haber
Saldo segn
auditora
Ajuste
Saldo al 31 de
diciembre de
2010 Marcas
Edificio $ 1,200,000.00 $1,200,000.00 -$ 1,200,000.00
Maquinaria y
equipo $ 2,550,000.00 $ 450,000.00 $ - $ 3,000,000.00 $3,000,000.00 $ -
[
Equipo de
oficina $ 180,000.00 $ 20,000.00 $ - $ 200,000.00 $ 200,000.00
@
Depresiacin
edificio -$ 72,000.00 $ 36,000.00 -$ 72,000.00 -$ 72,000.00
Depresiacin
Maquinaria y
equipo -$ 510,000.00 $ 255,000.00 -$ 765,000.00 $ - $ 45,000.00 -$ 810,000.00
A/A-16
Depresiacin
equipo oficina -$ 36,000.00 $ 20,000.00 -$ 56,000.00 -$ 56,000.00
Movimientos
en 2010 Ajustes
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
E
Saldo al 31 de
diciembre de
2009
Debe Haber
Saldo al 31 de
diciembre de
2010
Marcas de
trabajo
realizado
Gastos de organizacin 150000 0 0 150000 PP
Amortizacin acumulada
de gastos de organizacin -15000 0 7500 -22500
PP
Depresiacin del edificio 36000 @
Depresiacin de
maquinaria y equipo 300000
@
Depresiacin de Equipo de
Oficina 20000
@
7500 @
Total aplicable a
resultados 363500
P
Gastos generales 371000
Gastos de fabricacin 336000
Movimientos en 2010
Cdula Sumaria de Amortizacion y Gastos de Organizacin
COMPAA CORPORACIN FABRIL
EJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
F
Movimientos relevantes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Movimientos mensuales
relevantes
Marca de
Trabajo
Realizado
COMPRAS 415000 618300 515300 323600 716900 467600 450000 1220500 418000 432300 369900 480600
Materia prima 400000 600000 500000 300000 700000 450000 430000 1200000 400000 410000 350000 460000
Materiales indirectos 6100 6300 6200 6400 6900 6800 7000 6500 6900 7100 7200 6600
Energa Elctrica 8900 9000 9100 9200 9000 8800 9000 9000 9100 9200 8700 9000
Refacciones 0 3000 0 8000 1000 2000 4000 5000 2000 6000 4000 5000
SERVICIOS 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350
Telefono 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
Energa electrica 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Papelera 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000
IVA x Recuperar 41635 61965 51665 32495 71825 46895 45135 122185 41935 43365 37125 48195 @
VENTAS 960000 1064000 784000 1008000 984000 812000 1036000 1432000 980000 1064000 952000 924000
IVA x Pagar 96000 106400 78400 100800 98400 81200 103600 143200 98000 106400 95200 92400
Compensacin
54365 44435 26735 68305 26575 34305 58465 21015 56065 63035 58075 44205 @
Cedula sumaria de IVA acreditable
Compaa Corporacion Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
AA
Debe Haber Debe Haber
2000 Documentos por pagar a bancos $-500,000.00 $-625,000.00 $23,333.00 $-648,333.00 A/A - 11
2100 $-510,000.00 $-1,078,000.00
2300 Acreedores Diversos $-198,500.00 $-331,500.00
2400 Impuestos Acumulados por Pagar $-869,000.00 $-811,245.00
2500 $-100,000.00 $-92,400.00
$-2,177,500.00 $-2,938,145.00
Saldos
Segn
Ajustes
Proveedores
Iva por Pagar
Cedula Sumaria de Cuentas por Pagar
Reclasificacion
Cuenta Concepto
Saldos al
31-dic-2009
Saldos al
31-dic-2010.
Ajustes.
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
AA - 1
Detalle del Saldo al 31 de diciembre de 2010
Banco Unico SA
Prestamo refaccionario del 1ero de agosto $400,000.00
Prestamo refaccionario del 1ero de octubre $225,000.00
$625,000.00 PP
Dichos prestamos refaccionarios estan garantizados con la maquinaria adquirida con ellos.
Prestamo Refaccionario # 1 $500,000.00
Fecha de adquisicion 1-Aug-09
Tasa de interes 14%
Pagadero, abonos semestrales
31-Jan $50,000.00
31-Jul $50,000.00
Intereses Liquidados por Semestres
Plazo 31-enero 183
Plazo 31-julio 181
Intereses por Prestamo $5,833.00 PPQ
Intereses por Prestamo $31,500.00 PPQ
Saldo Insoluto $400,000.00
1-Aug-10
31-Dec-10
14%
Intereses $23,333.00 A/A - 11
Cdula Analitica de Documentos por Pagar a Bancos
Pruebas Globales Sobre Intereses
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
AA - 1
Prueba Global de Intereses
Prestamo Refaccionario # 2 $225,000.00
Fecha de adquisicion 1-Oct-10
Tasa de interes 0.16
Pagadero en 2 anualidades. 31 de sep $112,500.00
$112,500.00
Intereses liquidados por Trimestres
31-Mar 91
30-Jun 92
30-Sep 92
31-Dec
Intereses por Prestamo (01-oct al 31-dic) $9,000.00 PPQ
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
AA - 2
Saldos
Segn
Auditora
Ajustes Marcas
Debe Haber Debe Haber
2101 Maderas Finas del Sureste, SA $385,275.00 $370,000.00 $755,275.00 A/A- 12 (DJ
2102 Maderas Laminadas Mia-Mica, SA $292,875.00 $292,875.00 (DJ
2103 Bases Metalicas Rodantes, SA $44,000.00 $44,000.00 (
2104 Pieles y Cueros de Len, SA $63,250.00 $3,500.00 $66,750.00 A/A - 14 (DJ
2105 Resortes Boing-Boing, SA $8,250.00 $8,250.00
2106 Esponjas y Productos Quimicos, SA $23,100.00 $23,100.00 (C
2107 Pegamentos Resistodo, SA $11,000.00 $11,000.00
2108 Ferreteria La Chinche, SA $2,750.00 $2,750.00
1115 Maquinas para la Industria, SA $247,500.00 $7,425.00 $254,925.00 A/A - 15 (C
$1,078,000.00 $0.00 $380,925.00 $0.00 $0.00 $1,458,925.00
Cdula Analitica de Proveedores
Cuenta Concepto
Saldos al
31-dic-2010.
Segun
Compaa
Ajustes. Reclasificacion
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
AA - 3
Saldo al 31 de
diciembre de
2010
Pagos
Posteriores
Marcas Debe Haber Debe Haber
Saldo segn
auditora
Ajustes
Despacho de
Contadores
Pblicos, A.C. -$ 50,000.00 $ 10,000.00 -$ 50,000.00
Telfonos de
Mxico, S.A. -$ 7,000.00 $ 7,000.00 -$ 7,000.00
Comisin Federal
de Electricidad -$ 10,000.00 $ 10,000.00 -$ 10,000.00
Participacin de
las Utilidades a
los Trabajadores
(PTU) 2010 -$ 260,000.00
Q
$ 260,000.00 $ -
A/R-2
Patronato de los
Servicios de Agua -$ 4,500.00 $ 4,500.00 $ -
A/A-21
SUMA -$ 331,500.00
La reclasificacin de PTU se realiza para separar la cuenta y presentarla como cuenta independiente en
Cdula Analitica de Acreedores Diversos
Ajustes Reclasificacion

El saldo de la cuenta de gastos generales, con subcuenta honorarios a profesionistas con un importe de
COMPAA CORPORACIN FABRIL
EJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
AA-4
Saldo al 31 de
diciembre de
2010
Pagos
Posteriores
MARCAS
Impuestos acumulados por pagar -811,245 85245 PP
Seguro Social 41600
Infonavit 28575
SAR 7620
Impuesto sobre Productos del
Trabajo
7450
Provisin ISR
726000 @
Cedula sumaria de Impuestos Acumulados
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
CC
Cuenta Concepto
Saldos al
31-dic-2009
Saldos al
31-dic-2010.
Segun
Compaa
Saldos Segn
Auditora
Ajustes Marcas
Debe Haber Debe Haber
3000 -$2,500,000.00 -$3,000,000.00 -$ 3,000,000.00 PP
3001 Reserva Legal -$30,000.00 -$79,000.00 PP
3002 -$570,000.00 -$1,185,000.00 PP
3003 -$964,000.00 -$1,604,000.00 PP
Reclasificacion
Cdula Sumaria de Capital Contable

Se realizo el cruce de cifras con la balanza de comprobacin. El incremento en saldo de


2009 a 2010 por un importe de 500,000 en el capital social se origin a partir de la
Utilidad del Ejercicio
Capital Social
Utilidad por Aplicar
Ajustes.
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
RR
Ao
Utilidades
Obtenidas
Reserva Legal Dividendos
Utilidades Por
Aplicar
2008 $600,000.00 $30,000.00 $570,000.00
2009 $964,000.00 $49,000.00 $300,000.00 $615,000.00
2010 $1,295,000.00
$79,000.00 $1,185,000.00
Marcas @ @
Cedula Sumaria de Reserva Legal y Utilidades
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
AA-10
2009
(Ao Anterior)
2010
(Ao a Revisar) Incremento
Porcentaje de
Incremento
Marcas de trabajo
Ventas 9240000 12000000 $2,760,000.00 29.87% P
Articulo Precio 2009 Precio 2010
Incremento apox.
del precio Cantidad 2009 Cantidad 2010
Incremento apox.
en cantidad
Escritorio 18867.92453 $20,000.00 0.06 347 422 21.61% P
Sillones 7547.169811 $8,000.00 0.06 362 445 22.93% P
Agosto de 2010
No. de Factura Total Marcas de trabajo
609 $325,600.00 PP
610 $294,800.00 PP
611 $154,000.00 PP
612 $264,400.00 PP
613 $215,600.00 PP
614 $123,200.00 PP
616 $30,800.00 PP
617 $184,800.00 PP
$1,575,200.00 @
Marca aclaracion
12/31/2010 1/1/2010 Marcas de trabajo
No. de Factura No. de factura
646 647 PP
Articulos Precio de Venta
Escritorio $20,000.00
Sillon $8,000.00
Prueba Global de Ventas
Corte de Documentacin de Fin de ao
Marca(aclaracion de info) Los precios anteriormente mencionados no incluyen el Impuesto al Valor Agregado, el cual es repercutido al cliente.
Dichos precios estan sujetos a cambio con avisoanticipado de por lo menos 30 das.
Revision del Periodo Especifico
Factura No. 615 se encontro original debidamente cancelado
Analisis de Varaciones
Cedula sumaria de Ventas
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
AA-10
Mes Escritorios Sillones
Enero 32 40
Febrero 38 38
Marzo 28 28
Abril 36 36
Mayo 34 38
Junio 29 29
Julio 37 37
Agosto 50 54
Septiembre 35 35
Octubre 36 43
Noviembre 34 34
Diciembre 33 33
Total 422 445
P P
Articulos Cantidad Precio de Venta Total Marcas de trabajo
Escritorios 422 $20,000.00 $8,440,000.00 P
Sillones 445 $8,000.00 $3,560,000.00 P
$12,000,000.00 @
Se llevo a cabo la prueba global de ventas, de la cual se obtuvieron resultados satisfactorios
Estadstica de Ventas por 2010 en Unidades
Trabajo Efectuado
Se llevo a cabo el analisis de varaciones con la finalidad de verificar el incremento en venta de un ao a otro
Se realizo la revision de periodo especifico, en el cual se efectuo el corte de facturas y remisiones, se verifico la secuencia numrica de las
facturas, las operaciones aritmeticas.
Se verifico que las unidades facturadas correspondieran con las unidades remitidas, se comprobaron los precios de facturacin coinciden que
los precios de lista.
Se llevo a cabo el corte de remisiones y facturas de final de ao, con el cual se obtuvieron resultados correctos
Se comprobo que el total facturado coincide con lo cargado a clientes.
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
AA-20
2009
(Ao Anterior)
2010
(Ao a Revisar)
Incremento
Porcentaje de
Incremento
Marcar de trabajo
Costo de Ventas -$5,500,000.00 -$7,000,000.00 -$1,500,000.00 27.27% P
Articulo Costo 2009 Costo 2010
Incremento apox.
del precio
Escritorio $11,000.00 $11,660.00 0.06 PP
Sillones $4,396.23 $4,660.00 0.06 PP
Agosto 2010
Articulo Costo Unitario Cantidad Total Marca de trabajo
Escritorios $11,660.00 50 $583,000.00 P
Sillones $4,660.00 54 $251,640.00 P
$834,640.00
@
Cedula sumaria de Costo de Ventas
El porcentaje de incremento en el costo de ventas igual a 27% se debe a un incremento del 6% en el costo de produccion,
proporcional al incremento en el precio de venta, y un incremento en los productos vendidos.
Revision del Periodo Especifico
Trabajo realizado
Se llevo acabo la revision del costo de ventas contra la revision de inventarios, satisfactoriamente, asi
como el analisis de varaciones en el incremento del costo, equivalente a 27%, y finalmente se llevo a
cabo la prueba de revision del periodo de agosto, la cual dio un resultado satisfactorio.
Prueba llevada a cabo satisfactoriamente
Analisis de Variaciones
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
AA-30
Concepto Importe
Marcas de trabajos
realizados
Sueldos $ 132,500.00 QP
Gratificaciones $ 11,040.00 QP
Seguro Social $ 14,300.00 QP
INFONAVIT $ 6,625.00 QP
SAR $ 2,650.00 QP
honorarios a
profesionstas $ 70,000.00
QP
Depresiacin y
amortizacin $ 2,125.00
Papelera y tilies
de oficina $ 5,000.00 P
Telfonos y correo $ 7,500.00 P
Eenerga electrica $ 1,000.00 P
Otros $ 800.00 P
Suma $ 253,540.00
Cedula sumaria de Gastos Generales
COMPAIA CORPORACIN FABRIL
EJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
AA-40
Gastos
Financieros
Fecha Concepto Importe
Marcas de trabajo
realizado
31 enero
Banco unico, intereses sobre
el prestamo refaccionario # 1
$5,833.00 Q
31 julio
Banco unico, intereses sobre
el prestamo refaccionario #1
$31,500.00 Q
01 octubre
Banco unico, intereses sobre
el prestamos refaccionario
#2
$9,000.00 Q
$46,333.00 @
Cedula sumaria de Gastos Financieros
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
AA-50
Cuenta Concepto
Saldos al
31-dic-2009
Saldos al
31-dic-2010.
Segun Compaa
Ajustes. Reclasificacion
Saldos
Segn
Auditora
Ajustes Marcas
Debe Haber Debe Haber
Intereses
Ganados 5000 10000
(DJ
Calculo de intereses Debe Haber Marcas de trabajo
Banco 1553.291667 Q
Banco Union
Ingreso por
Intereses 1553.291667
Q
Cedula sumaria de Intereses Ganados
COMPAA CORPORACIN FABRIL
EJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
AA-60
Ao 2009 Ao 2010
Otros Productos $12,166.00 $2,633.00
Articulo Precio 2009 Precio 2010
Incremento apox.
del precio Cantidad 2009 Cantidad 2010
Incremento apox.
en cantidad
Escritorio $18,867.92 $20,000.00 0.06 347 422 21.61%
Sillones $7,547.17 $8,000.00 0.06 362 445 22.93%
Articulo Precio 2009 Precio 2010
Incremento apox.
del precio
Escritorio 11000 11660 0.06
Sillones 4396.226415 4660 0.06
Observaciones
El incremento en el saldo de la cuenta se debio principalmente a un incremento en el volumen produccion y precio de los productos, por esta razon
tambien se dio un incremento en el volumen de desperdicio, aunque se puede decir que los desperdicios y mermas se mantuvieron en su nivel
minimo.
Dicho saldo es valido considerar inmaterial
Cedula sumaria de Productos Financieros
COMPAA CORPORACIN FABRIL
EJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
AA-70
Ao 2010
Provision para ISR
Provision para
PTU
Base Gravable 2590000 Base Gravable 2590000
% ISR 0.28 % PTU 0.1
ISR 725200 PTU 259000
Para efectos del
registro de la
provision de final de
ao $726,000.00
Para efectos de la
provision de final de
ao $260,000.00
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
A/A
No Referencia Cuenta Concepto Debe Haber
1 A-2 1001 Bancos $750.00
5000 Gastos Generales $750.00
Cancelacion cheque 3802 del 16 de junio
2 A-2 5000 Gastos Generales $1,090.91
5001 -RIF. Gts Financieros
1007 Iva x acreditar $109.09
1001 Bancos $1,200.00
Registro de comisiones bancarias
3 A-2 Clientes
-Muebleria Menor $5,000.00
-Muebleria Petit $9,300.00
1001 Bancos $14,300.00
1007 IVA Trasladado $1,300.00
IVA por trasladar $1,300.00
Cheque sin fondos
4 A-3 1001 Bancos $1,553.29
Productos Financieros $1,553.29
Diferencia en Intereses
5 A-1 Gastos Generales
-Papeleria $727.27
IVA Acreditable $72.73
Efectivo y eq de Efectivo
- Caja $800.00
6 B-1 Gastos de Venta $16,500.00
Clientes
- Maderas Finas $16,500.00
IVA por trasladar $18,150.00
IVA Acreditable $18,150.00
Cedula de Ajustes
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
A/A
No Referencia Cuenta Concepto Debe Haber
7 B-1 Caja $72,000.00
1106 Clientes $72,000.00
- Mueblerias Huasteca SA
Iva por Trasladar $6,545.45
Iva trasladado $6,545.45
No se registro el ultimo pago del cliente
8 B-1 Efectivo y eq de Efectivo $3,000.00
- Bancos
Clientes $3,000.00
- Muebleria Economica Cubilete, SA
9 B-1 1001 Bancos $85,000.00
1101 Clientes $85,000.00
- Mueblerias Huasteca SA
No se registro el ultimo pago del cliente
10 B-1 1001 Bancos $61,500.00
1114 Clientes $61,500.00
- Muebleria Peninsulares SA
11 AA-1 Gastos Financieros $23,333.00
- Cuentas Incobrables
Documentos por pagar a Bancos $23,333.00
- Banco Unico SA
12 AA-2 Proveedores $370,000.00
- Maderas Finas del Sureste, SA
Efectivo y Eq de Efectivo $370,000.00
- Caja
13 A-2 Proveedores $75,000.00
- Maderas Laminadas Mia-Mica
Efectivo y Eq de Efectivo $75,000.00
- Bancos
Cheque pendiente de cobro
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
A/A
No Referencia Cuenta Concepto Debe Haber
14 AA -2 Efectivo y eq de Efectivo $3,500.00
- Bancos
Proveedores
- Pieles y Cueros de Len, SA $3,500.00
Aceptando el importe del tranporte para enviar la mercanca
15 AA-2 Gastos Financieros $7,425.00
- RIF
Proveedores $7,425.00
- Maquinas para la Industria, SA
16 AD-1 Gasto de Venta
Depresiacin $ 45,000.00
Depresiacin acumulada
maquinaria y equipo $ 45,000.00
17 C-1 Costo de Ventas $ 12,600.00
Almacen de Materias Primas $ 12,600.00
Borra del Poliuretano
Perdida de valor por dao sufrido al dejarse a la interperie
18 C-1 Productos Terminados $ 12,900.00
'- Reserva para defectos
menores de acabado
Costo de Ventas $ 12,900.00
Cancelacacion de reserva para defectos menores de acabado
19 B-3 Gasto de Ventas
Gasto por estimacin cuentas
incobrables $ 48,500.00
Estimacin de cuentas
incobrables $ 48,500.00
20 B-3 Gasto de ventas $ 16,500.00
Clientes
Muebles de Maderas Finas $ 16,500.00
Devolucin de mercancia por no cumplir con los requisitos de calidad minimos
que exige COFASA.
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
A/A
No Referencia Cuenta Concepto Debe Haber
21 AA-3 Acreedores diversos
Patronato de los Servicios de
Agua $ 4,500.00
Gastos Generales $ 4,500.00
Otros
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
A/R
No Referencia Cuenta Concepto Debe Haber
1 A-1 Deudores Diversos
- Arturo Meza $1,500.00
- Jorge Camino $1,700.00
Efectivo y eq. de Efectivo
- Fondo Fijo $3,200.00
2 AA-3 Acreedores Diversos
Participacin en las utillidades $ 260,000.00
Participacin en las Utillidades a los
Trabajadores PTU $ 260,000.00
Cedula de Reclasificacin
Compaa Corporacin Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C/O
Referencia No. Causa Efecto
Medida
Preventivas
Medidas
Correctivas
Fecha Responsable
A-1 1
Desconocimiento
No aplicacin del
prodecimiento
Incumplimiento a
politicas y
problemas
de posibles
ajustes
Darle a firmar
politicas
de fondo fijo.
Capacitacion
22-Dec-10
Jefe Inmediato y/o
Jefe de Recursos
Humanos
A-2 2
Incumplimiento
a una politica o
falta
de ellas
Las cifras
presentadas
Bancos no son
correctas
Implementacio
n de politicas y
darlas a
conocer al
personal
A-2 3
Responsables de
tesoreria
no ha informado
que
la persona ya no
labora
en la empresa
Mantener
siempre
actualizadas
las firmas en
los bancos
Girar carta
oficio
donde solicito
cancelacion
inmediata
de la firma del
seor Partida
Contralor Tesorero
Pedro Vigil
C -1 4
Debido a que 300
kgs de Borra de
Poliuretano se
tuvieron en la
interperie
Tendran que ser
vendidos al 30%
de su valor de
adquisicion
Mantener los
materiales en
existencia
dentro del
almacen
Sr. Juan
Guardado
Almacenista
Borra de Poliuretano no aprobo
prueba de obsolecencia
Cdula de Observaciones
Descripcion de la Observacin
Incumplimiento a la politica
de control interno
de fondo fijo
Emision de cheque
posteriores al corte
del ejercicio
Firmas actualizadas en
el banco