DELITOS ADUANEROS

DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE
ADUANAS


DELITOS ADUANEROS
• CONTRABANDO
• DEFRAUDACION DE RENTAS DE
ADUANAS
• RECEPTACION ADUANERA
• FINANCIAMIENTO
• TRAFICO DE MERCANCIAS PROHIBIDAS
O RESTRINGIDAS
• Control Aduanero
¿Qué es el Control Aduanero?
Artículo 4 Decreto Legislativo 1053 – Ley
General de Aduanas
“Los servicios aduaneros son esenciales y
están destinados a facilitar el comercio
exterior, a contribuir al desarrollo nacional y
velar por el control aduanero y el interés
fiscal”.
• Control Aduanero
La expresión “control aduanero” ha sido
definida en el Glosario de Términos
Aduaneros de la Organización Mundial de
Aduanas-OMA como “medidas aplicadas a
los efectos de asegurar el cumplimiento de
las leyes y reglamentos de cuya aplicación es
responsable la Aduana”.


• Control Aduanero
En Decisión 574 de Comunidad Andina de
Naciones – CAN
se define la expresión “control aduanero”
como "el conjunto de medidas adoptadas por
la Administración Aduanera con el objeto de
asegurar el cumplimiento de la legislación
aduanera o de cualesquiera otras
disposiciones cuya aplicación o ejecución es
de competencia o responsabilidad de las
aduanas".
• Control Aduanero
Artículo 2 Ley General de Aduanas, se define
“Control Aduanero.- Conjunto de medidas
adoptadas por la Administración Aduanera
con el objeto de asegurar el cumplimiento de
la legislación aduanera, o de cualesquiera
otras disposiciones cuya aplicación o
ejecución es de competencia o de
responsabilidad de esta

DEFRAUDACION DE RENTAS DE
ADUANAS
• El que mediante trámite aduanero,
valiéndose de engaño, ardid, astucia u otra
forma fraudulenta deja de pagar en todo o
en parte los tributos u otro gravamen, o
los derechos antidumping o
compensatorios, que gravan la importación
o aprovechar ilícitamente una franquicia o
beneficio tributario.
DEFRAUDACION DE RENTAS DE
ADUANAS
• Sujeto Activo - El Operador de Comercio
Exterior.
• Sujeto Pasivo - El Estado
• El Bien Jurídico Protegido
-Material: Proteger los ingresos tributarios que
le corresponden al Estado por concepto de
importación de mercancías.
-Funcional: Resguardar el adecuado
funcionamiento de la hacienda pública

DEFRAUDACION DE RENTAS DE
ADUANAS

• Forma fraudulenta; deformación
mañosa de la verdad con la única
finalidad de hacer incurrir en un error
de apreciación, ya sea a través de
ficciones, fingimientos, tretas, trampas,
dobleces, disimulos o simulaciones.
DEFRAUDACION DE RENTAS DE
ADUANAS
• Criterio jurisprudencial:
• “La configuración de este hecho punible se
produce con la existencia de documentación
falsa o falsificada, siendo por tanto admisible
todas las formas de engaño de desfiguración de
lo verdadero, capaz de inducir a error a una o
varias personas dando un valor falso de la
mercancía o no indicando una calidad de ésta,
modificando para defraudar y disminuir el monto
de los tributos a pagar¨.

DEFRAUDACION DE RENTAS DE
ADUANAS MODALIDADES
• Importar haciendo uso de documentación
falsa o adulterada o con información falsa
en relación con el valor, calidad,
cantidad, peso, especie, antigüedad,
origen u otra característica como marcas,
códigos, series, modelos que originen un
tratamiento aduanero mas favorable al
que le corresponde.
DEFRAUDACION DE RENTAS DE
ADUANAS
Ejecutoria Suprema
“La conducta agravada está determinada al
haber utilizado el documento denominado
Factura Comercial con un contenido falso, que
desproporcionó el valor real de la mercancías;
por ello si bien la encausada fue comprendida
por el delito de falsificación de documentos de
manera independiente, es del caso señalar que
la Ley de Delitos Aduaneros prevé el hecho
cuando el agente activo utiliza documentos
adulterados por lo que su conducta se subsume
íntegramente en el delito de Defraudación de
Rentas de Aduana, debiendo emitirse
pronunciamiento en ese sentido”.
DEFRAUDACION DE RENTAS DE
ADUANAS MODALIDADES
• Criterio jurisprudencial:
• “El tipo penal del delito de defraudación
de rentas de aduanas solamente exige
para su consumación la importación de
mercancías con documentos
adulterados, datos falsos o falsificados
con relación a su valor, calidad,
cantidad, peso y otras características
cuya información incide en la
tributación”
DEFRAUDACION DE RENTAS DE
ADUANAS MODALIDADES
• Simular total o parcialmente una operación
de comercio exterior
• Sobrevaluar o subvaluar el precio de las
mercancías o variar la cantidad de las
mercancías.
• Alterar la descripción, marcas, códigos,
series, rotulado, etiquetado, modificar el
origen o la subpartida arancelaria, para
obtener ilícitamente beneficios económicos
DEFRAUDACION DE RENTAS DE
ADUANAS MODALIDADES
• Consumir, almacenar, utilizar o disponer
de las mercancías en tránsito o
reembarque incumpliendo la normativa
reguladora de estos regímenes aduaneros
GRACIAS