Contabilidad financiera

Unidad 2. Clientes y documentos por cobrar e inventarios
Actividad 2. Descuento de documentos

Universidad Abierta y a Distancia de México




Licenciatura
Gestión y Administración de PyMES



Alumna
Faviola Romo Miranda



Matrícula oficial
AL10526761


5º cuatrimestre



Asignatura
Contabilidad Financiera








Contabilidad financiera
Unidad 2. Clientes y documentos por cobrar e inventarios
Actividad 2. Descuento de documentos

Lee con atención la siguiente información y resuelve lo que se te solicita.

Una Compañía “X”, tiene en su poder un pagaré firmado el 14 de mayo por $400 000,
a una tasa de interés del 12% anual y por un plazo de tres meses, a cargo del Sr.
Petronilo Martínez. El 17 de junio, se ve en la necesidad de descontar el documento
en el banco a una tasa del 15%. Tomado de Guajardo (2008:352) adaptado

Con esta información, determina:

a. El valor de vencimiento del documento. Considera en los cálculos el año
comercial de 360 días, (12 meses de 30 días cada uno).
Valor nominal del documento

400,000.00
Mas: Intereses a pagar al vencimiento:
(400,000) (0.12/360) (90 días)

12,000.00

Valor al vencimiento

412,000.00

b. El importe a recibir, por el documento descontado
Descuento bancario:
(412,000.00) (0.15/360) (57 días)

9,785.00

Cantidad que proporcionará el banco

402,215.00

c. El gasto financiero que implicó el descontar el documento.
Valor en libros al 17 de junio:
(400,000) (0.12/360) (33 días) = 4,400.00 + 400,000.00

404,400.00

Gasto financiero

2,185.00

d. Indica el asiento contable en cuentas de mayor, por los intereses devengados
en la fecha en que se descuenta.

Documentos Descontados


Gastos Financieros


Bancos

400,000.00 (2 2) 2,188.00

2) 402,215.00





















Intereses por cobrar


Productos Financieros



1) 4,400.00 4,400.00 (2

4,400.00 (1












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Unidad 2. Clientes y documentos por cobrar e inventarios
Actividad 2. Descuento de documentos





e. Anota en esquemas de mayor, el asiento contable que se hace por el
descuento del documento.
Se abona el valor nominal del documento descontado en una institución bancaria
Documentos Descontados
400,000.00




f. Realiza el asiento contable que se hace al momento de que el Sr. Petronilo
Martínez se presenta al banco a liquidar el documento a su cargo.

Documentos Descontados


Documentos por Cobrar
400,000.00

400,000.00










g. Escribe un comentario personal, sobre si valió la pena o no, el descuento del
documento.

Para la entidad vale la pena llevar a cabo esta operación financiera con alguna
institución bancaria, por que adquiere liquidez, a corto plazo y no tiene que esperarse
al vencimiento del documento por cobrar, que puede prolongarse largamente.

Este tipo de operaciones, no seria conveniente si la entidad hiciera efectivo con e
banco el descuento de inmediato, por los gastos financieros que tiene que pagar la
entidad.

En este caso la entidad obtuvo liquidez antes del vencimiento del documento y el
banco le dio a la entidad los intereses devengados al momento de la operación.