Ministério da Fazenda

Receita Federal do Brasil
Análise de Dados
Tabela I: Base de Cálculo de Créditos (M105/M505) determinada em função do CFOP informado no Documento Fiscal
Código
CFOP
Aquisição de Bens para Revenda - Código 01:
1102
1113
1117
1118
1121
1251
1403
1652
2102
2113
2117
2118
2121
2251
2403
2652
3102
3251
3652
Aquisição de Bens Utilizados como Insumo - Código 02:
1101
1111
1116
1120
1122
1126
1128
1401
1407
1556
1651
1653
2101
2111
2116
2120
2122
2126
2128
2401
2407
2556
2651
2653
3101
3126
3128
3556
3651
3653
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Aquisição de Serviços Utilizados como Insumo - Código 03:
1124
1125
1933
2124
2125
2933
Devolução de Vendas Sujeitas à Incidência Não-Cumulativa - Código 12:
1201
1202
1203
1204
1410
1411
1660
1661
1662
2201
2202
2410
2411
2660
2661
2662
Outras Operações com Direito a Crédito - Código 13:
1922
2922
(*) - Operação com direito a crédito se a mercadoria/produto comprado, para recebimento futuro, já tenha sido fabricado/produzido.
O simples faturamento de mercadoria/produto ainda a ser fabricado/produzido não se caracteriza operação de aquisição com direito a crédito.
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Tabela I: Base de Cálculo de Créditos (M105/M505) determinada em função do CFOP informado no Documento Fiscal
Descrição CFOP
Aquisição de Bens para Revenda - Código 01:
Compra para comercialização
Compra para comercialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação mercantil
Compra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuro
Compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário, entregue pelo vendedor remetente ao destinatário, em venda à ordem
Compra para comercialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetente
Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização
Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária do ICMS (bares, restaurantes etc.)
Compra de combustível ou lubrificante para comercialização
Compra para comercialização
Compra para comercialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação mercantil
Compra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuro
Compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário, entregue pelo vendedor remetente ao destinatário, em venda à ordem
Compra para comercialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetente
Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização
Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária do ICMS (bares, restaurantes etc.)
Compra de combustível ou lubrificante para comercialização
Compra para comercialização (Importação)
Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização (Importação)
Compra de combustível ou lubrificante para comercialização (Importação)
Aquisição de Bens Utilizados como Insumo - Código 02:
Compra para industrialização ou Produção Rural
Compra para industrialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação industrial
Compra para industrialização originada de encomenda para recebimento futuro
Compra para industrialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetente
Compra para industrialização em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente
Compra para utilização na prestação de serviço sujeito ao ICMS
Compra para utilização na prestação de serviço sujeito ao ISSQN
Compra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria está sujeita ao regime de substituição tributária (do ICMS)
Compra de material para uso ou consumo
Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subseqüente
Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final
Compra para industrialização ou Produção Rural
Compra para industrialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação industrial
Compra para industrialização originada de encomenda para recebimento futuro
Compra para industrialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetente
Compra para industrialização em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente
Compra para utilização na prestação de serviço sujeito ao ICMS
Compra para utilização na prestação de serviço sujeita ao ISSQN
Compra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria está sujeita ao regime de substituição tributária (do ICMS)
Compra de material para uso ou consumo
Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subseqüente
Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final
Compra para industrialização ou Produção Rural (Importação)
Compra para utilização na prestação de serviço (Importação)
Compra para utilização na prestação de serviço sujeita ao ISSQN (Importação)
Compra de material para uso ou consumo (Importação)
Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subseqüente (Importação)
Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final (Importação)
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Aquisição de Serviços Utilizados como Insumo - Código 03:
Industrialização efetuada por outra empresa
Industrialização efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilização no processo de industrialização não transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
Aquisição de serviço tributado pelo Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza
Industrialização efetuada por outra empresa
Industrialização efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilização no processo de industrialização não transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
Aquisição de serviço tributado pelo Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza
Devolução de Vendas Sujeitas à Incidência Não-Cumulativa - Código 12:
Devolução de venda de produção do estabelecimento
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
Devolução de venda de produção do estabelecimento, destinada à Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada à Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio
Devolução de venda de produção do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributária
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária (do ICMS)
Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado à industrialização subseqüente
Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado à comercialização
Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado a consumidor ou usuário final
Devolução de venda de produção do estabelecimento
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
Devolução de venda de produção do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributária
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária (do ICMS)
Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado à industrialização subseqüente
Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado à comercialização
Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado a consumidor ou usuário final
Outras Operações com Direito a Crédito - Código 13:
Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro (*)
Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro (*)
(*) - Operação com direito a crédito se a mercadoria/produto comprado, para recebimento futuro, já tenha sido fabricado/produzido.
O simples faturamento de mercadoria/produto ainda a ser fabricado/produzido não se caracteriza operação de aquisição com direito a crédito.
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Industrialização efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilização no processo de industrialização não transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
Industrialização efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilização no processo de industrialização não transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária (do ICMS)
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária (do ICMS)
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Análise de Dados
CFOP x TABELA DE CÓDIGOS DA NATUREZA DO CRÉDITO (4.3.7)
Código
CFOP
Aquisição de Bens para Revenda - Código 01:
1102
1113
1117
1118
1121
1251
1403
2102
2113
2117
2118
2121
2251
2403
3102
3251
Aquisição de Bens Utilizados como Insumo - Código 02:
1101
1111
1116
1120
1122
1126
1128
1401
1556
1651
1653
2101
2111
2116
2120
2122
2126
2401
2651
2653
3101
3126
3651
3653
Aquisição de Serviços Utilizados como Insumo - Código 03:
1124
1125
1933
2124
2125
2933
Despesas de Energia Elétrica - Código 04:
1252
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Análise de Dados
1253
1254
1255
1256
1257
2252
2253
2254
2255
2256
2257
Armazenagem de Mercadoria e Frete na Operação de Venda - Código 07:
1352
1353
1354
1355
1356
1932
2352
2353
2354
2355
2356
2932
3352
3353
3356
Devolução de Vendas Sujeitas à Incidência Não-Cumulativa - Código 12:
1201
1202
1410
1411
2201
2202
2410
Atividade de Transporte de Cargas - Subcontratação de Serviços de Transporte - Código 14:
1351
2351
3351
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Análise de Dados
CFOP x TABELA DE CÓDIGOS DA NATUREZA DO CRÉDITO (4.3.7)
Descrição CFOP
Aquisição de Bens para Revenda - Código 01:
Compra para comercialização
Compra para comercialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação mercantil
Compra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuro
Compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário, entregue pelo vendedor remetente ao destinatário, em venda à ordem
Compra para comercialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetente
Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização
Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária (bares, restaurantes etc.)
Compra para comercialização
Compra para comercialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação mercantil
Compra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuro
Compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário, entregue pelo vendedor remetente ao destinatário, em venda à ordem
Compra para comercialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetente
Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização
Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária (bares, restaurantes etc.)
Compra para comercialização (Importação)
Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização (Importação)
Aquisição de Bens Utilizados como Insumo - Código 02:
Compra para industrialização ou Produção Rural
Compra para industrialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação industrial
Compra para industrialização originada de encomenda para recebimento futuro
Compra para industrialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetente
Compra para industrialização em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente
Compra para utilização na prestação de serviço sujeito ao ICMS
Compra para utilização na prestação de serviço sujeito ao ISSQN
Compra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Compra de material para uso ou consumo
Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subseqüente
Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final
Compra para industrialização ou Produção Rural
Compra para industrialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação industrial
Compra para industrialização originada de encomenda para recebimento futuro
Compra para industrialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetente
Compra para industrialização em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente
Compra para utilização na prestação de serviço
Compra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subseqüente
Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final
Compra para industrialização ou Produção Rural (Importação)
Compra para utilização na prestação de serviço (Importação)
Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subseqüente (Importação)
Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final (Importação)
Aquisição de Serviços Utilizados como Insumo - Código 03:
Industrialização efetuada por outra empresa
Industrialização efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilização no processo de industrialização não transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
Aquisição de serviço tributado pelo Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza
Industrialização efetuada por outra empresa
Industrialização efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilização no processo de industrialização não transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
Aquisição de serviço tributado pelo Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza
Despesas de Energia Elétrica - Código 04:
Compra de energia elétrica por estabelecimento industrial
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Análise de Dados
Compra de energia elétrica por estabelecimento comercial
Compra de energia elétrica por estabelecimento prestador de serviço de transporte
Compra de energia elétrica por estabelecimento prestador de serviço de comunicação
Compra de energia elétrica por estabelecimento de produtor rural
Compra de energia elétrica para consumo por demanda contratada
Compra de energia elétrica por estabelecimento industrial
Compra de energia elétrica por estabelecimento comercial
Compra de energia elétrica por estabelecimento prestador de serviço de transporte
Compra de energia elétrica por estabelecimento prestador de serviço de comunicação
Compra de energia elétrica por estabelecimento de produtor rural
Compra de energia elétrica para consumo por demanda contratada
Armazenagem de Mercadoria e Frete na Operação de Venda - Código 07:
Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento industrial
Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento comercial
Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento de prestador de serviço de comunicação
Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia elétrica
Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento de produtor rural
Aquisição de serviço de transporte iniciado em Unidade da Federação diversa daquela onde esteja inscrito o prestador
Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento industrial
Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento comercial
Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento de prestador de serviço de comunicação
Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia elétrica
Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento de produtor rural
Aquisição de serviço de transporte iniciado em Unidade da Federação diversa daquela onde esteja inscrito o prestador
Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento industrial (Importação)
Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento comercial (Importação)
Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento de produtor rural (Importação)
Devolução de Vendas Sujeitas à Incidência Não-Cumulativa - Código 12:
Devolução de venda de produção do estabelecimento
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
Devolução de venda de produção do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributária
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Devolução de venda de produção do estabelecimento
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
Devolução de venda de produção do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributária
Atividade de Transporte de Cargas - Subcontratação de Serviços de Transporte - Código 14:
Aquisição de serviço de transporte para execução de serviço da mesma natureza
Aquisição de serviço de transporte para execução de serviço da mesma natureza
Aquisição de serviço de transporte para execução de serviço da mesma natureza (Importação)
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Análise de Dados
Industrialização efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilização no processo de industrialização não transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
Industrialização efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilização no processo de industrialização não transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
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