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GUIA DE EMISSÃO DE NOTAS FISCAIS

ÍNDICE

1) AMOSTRA GRÁTIS
2) ARMAZÉM GERAL
3) BRINDES - DISTRIBUIÇÃO POR CONTA PRÓPRIA.
4) BRINDES - DISTRIBUIÇÃO POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS.
5) CESTA BÁSICA
6) COMODATO (EMPRÉSTIMO) DE BENS MÓVEIS
7) CONSERTOS DE BENS DO ATIVO FIXO OU MATERIAL DE USO OU CONSUMO
8) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - REMESSA EM CONSIGNAÇÃO DO CONSIGNANTE
PARA O CONSIGNATÁRIO.
9) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE VENDA DE
MERCADORIA PELO CONSIGNATÁRIO.
10) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE VENDA DE
MERCADORIA PELO CONSIGNANTE REMETIDA EM CONSIGNAÇÃO AO
CONSIGNATÁRIO.
11) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - DEVOLUÇÃO DAS MERCADORIAS NÃO
VENDIDAS PARA O CONSIGNANTE.
12) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - DEVOLUÇÃO SIMBÓLICA DAS MERCADORIAS
VENDIDAS PELO CONSIGNATÁRIO.
13) DEMONSTRAÇÃO
14) RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO DE MERCADORIA REMETIDA PARA NÃO-
CONTRIBUINTE
15) DEMONSTRAÇÃO - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE RETORNO DE
DEMONSTRAÇÃO DO DESTINATÁRIO CONTRIBUINTE DO ICMS PARA O REMENTE.
16) DEVOLUÇÃO DE COMPRAS
17) DOAÇÃO
18) EXPORTAÇÃO
19) EXPOSIÇÃO E FEIRAS
20) IMOBILIZADO
21) IMPORTAÇÃO
22) INDUSTRIALIZAÇÃO – REMESSA
23) INDUSTRIALIZAÇÃO – RETORNO
24) MUDANÇA DE ENDEREÇO
25) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
26) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA – SIMPLES NACIONAL
27) SUCATA
28) VENDA A ORDEM - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO DO
VENDEDOR REMETENTE PARA O ADQUIRENTE ORIGINÁRIO.
29) VENDA A ORDEM - EMISSÃO DE NOTA FISCAL PELO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO
EM FAVOR DO DESTINATÁRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS.
30) VENDA A ORDEM : EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE REMESSA EMITIDA PELO
VENDEDOR REMETENTE AO DESTINATÁRIO POR CONTA E ORDEM DO
ADQUIRENTE ORIGINÁRIO.
31) VENDA A ORDEM : EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE REMESSA SIMBÓLICA
EMITIDA PELO VENDEDOR REMETENTE AO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO COM
DESTAQUE DOS IMPOSTOS.






32) VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES
FATURAMENTO
33) REMESSA DE VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSÃO DE NOTA FISCAL
34) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE
REMESSA
35) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE VENDA
36) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – RETORNO DAS MERCADORIAS NÃO
VENDIDAS
37) SIMPLES NACIONAL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE VENDA
38) SIMPLES NACIONAL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE DEVOLUÇÃO
39) NOTA FISCAL COMPLEMENTAR
40) MOSTRUÁRIO – NOTA FISCAL DE REMESSA
41) MOSTRUÁRIO – NOTA FISCAL DE RETORNO
42) EMPRÉSTIMO
43) TRANSFERÊNCIA DE MERCADORIAS
44) TRANSFERÊNCIA DE PRODUTOS
45) VENDA P/ ZONA FRANCA DE MANAUS
46) CARTA DE CORREÇÃO
47) MAPA RESUMO
48) DECLARAÇÃO DE NÃO INSCRITO
49) DECLARAÇÃO DE NÃO-APROVEITAMENTO DE ICMS
50) DECLARAÇÃO DE NÃO - APROVEITAMENTO DE IPI






























Observação: Todas as notas fiscais modelo 1, 1-A e modelo 55(NF-e), emitidas pelos estabelecimentos atacadistas e varejistas
devem conter o capitulo da NCM/SH, por força do Decreto n.º 55001/2009. Se a empresa for contribuinte do IPI deverá informar a
classificação fiscal composto por 8 dígitos (Circular Orcose 01/2010).






1) AMOSTRA GRÁTIS

As Remessas de Amostra Grátis gozam de isenção do ICMS. O beneficio é aplicável às saídas de diminuto ou nenhum valor
comercial, desde que em quantidade estritamente necessária para dar a conhecer a sua natureza, espécie e qualidade da
mercadoria ou produto. Deverão ser observados os procedimentos descritos no artigo 3º do Anexo I do RICMS/SP. (Decreto n.º
45.490/00).

A legislação do IPI estabelece regras para que o contribuinte possa valer-se do beneficio isencional. O Regulamento do IPI impõe
condições, dentre as quais destacamos: O contribuinte mencionara no produto e no seu envoltório a expressão: "Amostra
Grátis", em caracteres impressos com destaque (artigo 54, inc. III do RIPI – Decreto n.º 7212/2010).

Caso não atendam os requisitos estabelecidos em lei há incidência do ICMS e do IPI.

Como preencher a nota fiscal:

NATUREZA DA OPERAÇÃO :REMESSA DE AMOSTRA GRÁTIS
CFOP : 5.911 (Operações Internas) - 6.911 (Operações Interestaduais).
FUNDAMENTO LEGAL:
ICMS : "Isento de ICMS nos termos do artigo 3.º do Anexo I do Livro VI do Decreto n.º 45.490/00 -RICMS/SP".
IPI : “Isento de IPI no termos do Decreto nº 7212/10”:
a) PARA TECIDOS: "inciso IV, do artigo 54";
b) PARA MEDICAMENTOS: "inciso III, "c" do artigo 54"; e
c) PARA OS DEMAIS PRODUTOS: "inciso III do artigo 54".

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.911
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
812.515 A 040 U N 1 15,00 15,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
A- 9999.99.99
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
Material que segue para amostra sem retorno
Isento do IPI nos termos do Inc.___ , artigo 54 Dec.7212/10 (RIPI).
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
AMOSTRA GRÁTIS
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO COMPLETA DOS
PRODUTOS
VALOR DOS PRODUTOS
- - 15,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
15,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Isento de ICMS nos termos do art. 3.º do Anexo I do Livro VI do Dec. n.º
45.490/00 - RICMS/SP.










2) ARMAZÉM GERAL

Os armazéns gerais são empresas que tem por finalidade a guarda e a conservação de mercadorias e a emissão de títulos
especiais que as representam, ou seja, conhecimento de depósitos e warrant.

As remessas para armazéns gerais no estado de São Paulo não sofrem a incidência do ICMS. O mesmo é valido para os
retornos. Se o armazém geral estiver situado em Unidade de Federação diversa do estabelecimento depositante, as operações
de remessa e retorno serão normalmente tributadas.

Na área federal, as operações de remessa e retorno para armazém geral poderão ser feitas ao abrigo da suspensão do IPI, tanto
nas operações internas como nas interestaduais.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO: REMESSA PARA ARMAZÉM GERAL
CFOP : 5.905 (Operações Internas).
6.905 (Operações Interestaduais).
FUNDAMENTO LEGAL:
ICMS: Na Remessa: “Não incidência do ICMS nos termos do art. 7.º, inc. I do Decreto n.º 45.490/00 - RICMS/SP”
No Retorno: “Não incidência do ICMS nos termos do art. 7.º, inc. III do Decreto n.º 45.490/00 - RICMS/SP”
IPI : “Suspensão do IPI nos termos do artigo 43, inciso III do Decreto 7212/2010- RIPI.”

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.905
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
1 041 U N 20 25,00 500,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1- 9999.99.99
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
Susp. do IPI nos terrmos do art. 43 , inc. III do Dec .7212/10 - RIPI
500,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Não incidência do ICMS nos termos do art. 7.º inciso I do Dec. 45.490/00- RICMS/SP
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DOS PRODUTOS
- - 500,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO COMPLETA
DOS PRODUTOS)
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
REMESSA P/ARMAZÉM
GERAL
CNPJ/CPF
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL













3) BRINDES - DISTRIBUIÇÃO POR CONTA PRÓPRIA.

Considera-se brinde a mercadoria que, não constituindo objeto normal da atividade do contribuinte, tiver sido adquirida para
distribuição gratuita a consumidor ou usuário final.

Exemplo: Empresa que atua no ramo de calçados adquire canetas para distribuição gratuita aos seus clientes.

Se uma empresa, que por exemplo, comercializa material de escritório e deseja distribuí-las gratuitamente aos seus clientes, não
poderá ser dado o tratamento de brindes e sim de doação.

O contribuinte deverá emitir, no ato da entrada da mercadoria a ser distribuída como brindes ou presentes no
estabelecimento, Nota Fiscal com destaque do valor do imposto, incluindo no valor da mercadoria adquirida o IPI (Imposto
sobre Produtos Industrializados) eventualmente pago pelo fornecedor, e fazendo constar, no local destinado à indicação do
destinatário, a seguinte expressão "Emitida nos Termos do Art. 456 do ICMS";

O contribuinte fica dispensado da emissão da nota fiscal na entrega ao consumidor final.


Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO :DIVERSOS - BRINDES
CFOP : 5.949 (Operações Internas).
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS : “Emitida nos termos do Artigo 456 do RICMS/SP”
IPI : Não mencionar
DADOS ADICIONAIS: “Nota fiscal de aquisição nº.____, de ____/____/____.”

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.949
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
450.415 000 U N 50 5,00 250,00 18% - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
DIVERSOS - BRINDES
250,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Nota fiscal emitida nos termos do art. 456, inc. II do RICMS/SP. Nota Fiscal de aquisição nº ___, de
___/___/___.
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 250,00 R$ 45,00 250,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
Valor das mercadorias: R$ 220,00 IPI = R$ 30,00 BC ICMS = R$ 250,00
VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
(DESCRIÇÃO COMPLETA DOS PRODUTOS)
DIVERSOS - BRINDES
CNPJ/CPF
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL







4) BRINDES - DISTRIBUIÇÃO POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS.

O estabelecimento fornecedor poderá proceder à entrega de brindes ou presentes em endereço de pessoa diversa da do
adquirente, sem consignar o valor da operação no documento de entrega, desde que :

1 no ato da operação, emita Nota Fiscal tendo como destinatário o adquirente, que conterá, além dos demais requisitos, a
observação "Brinde ou Presente a Ser Entregue a ......, à ......, nº ......,pela Nota Fiscal nº ......, Série ......, desta Data";

2 emita Nota Fiscal para a entrega da mercadoria à pessoa indicada pelo adquirente, dispensada a anotação do valor,
que conterá, além dos demais requisitos:

2.1 a natureza da operação: "Entrega de Brinde" ou "Entrega de presente";
2.2 o nome e o endereço da pessoa a quem será entregue a mercadoria;
2.3 a data da saída efetiva da mercadoria;
2.4 a observação: "Emitida nos Termos do Art. 458 do RICMS, conjuntamente com a Nota Fiscal nº ...., Série ...., desta
Data".

O estabelecimento adquirente sendo contribuinte deverá emitir nota fiscal na data da nota fiscal de entradas incluindo o IPI, se
devido, na Base de Cálculo do ICMS e mencionar a seguinte expressão : “Emitida nos Termos do Item 02 do parágrafo 4º do
Art. 458 do RICMS, Relativamente às Mercadorias adquiridas pela Nota Fiscal nº ...., Série ...., de ../../..,Emitida por
......".

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.910
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS. FISCAL SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
000 U N 50 5,00 250,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
REMESSA
P/DISTRIBUIÇÃO DE
BRINDES
CNPJ/CPF
VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO COMPLETA DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
EMITIDA NOS TERMOS DO ITEM 2, PAR. 4.º, ART. 58 DO RICMS
250,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Mercadoria adquirida para distribuição como brindes através da Nota Fiscal n.º ……….de …/…/… do
fornecedor …………………………………………………
VALOR DOS PRODUTOS
- - 250,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS













5) CESTA BÁSICA

Tratamento dispensado nas operações relacionadas com mercadorias que, não constituindo objeto normal de sua
atividade, são adquiridas com a finalidade exclusiva de distribuição, neste Estado a titulo oneroso ou gratuito, a seus
empregados para consumo final, visando atender as suas necessidades básicas de alimentação, vestuário, higiene e saúde.

No ato da entrada da mercadoria e correspondendo a cada documento fiscal de aquisição, será emitida Nota Fiscal de Saída,
nela se incluindo, sobre o valor das mercadorias adquiridas, a parcela do Imposto sobre Produtos Industrializados
eventualmente pago pelo fornecedor.

A Nota Fiscal, alem dos requisitos exigidos conterá as seguintes observações:

1 no campo "Destinatário": "Emitida nos termos do art. 1º, inciso I, da Portaria CAT nº 32, de 30.07.87";
2 em seu corpo: "Mercadorias adquiridas, conforme Nota Fiscal nº...., serie.... de ../../..", indicando os elementos referentes ao
documento fiscal de aquisição.

Deverá ser discriminado item a item na nota fiscal a ser emitida pelo estabelecimento adquirente.

Quanto ao IPI não há incidência do imposto.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO : DISTRIBUIÇÃO DE CESTA BÁSICA
CFOP : 5.949 (Operações Internas).
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS: “Nota fiscal emitida nos termos da Portaria CAT n.º 154/2008. Nota Fiscal de aquisição n.º ___ de ___/___/___ “
IPI : Não mencionar

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.949
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
000 UN 5 5,00 25,00 18% - -
000 UN 3 2,00 6,00 12%
000 UN 3 3,00 9,00 7%
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
40,00
Nota fiscal emitida nos termos da Portaria CAT n.º 154/2008. Nota fiscal de aquisição nº. ___, de
___/___/___. Cap. TIPI___
CLASSIFICAÇÃO FISCAL
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 40,00 R$ 5,85 40,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO COMPLETA DOS
PRODUTOS (ITEM A ITEM)
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DIVERSOS - DISTRIBUIÇÃO DE MERCADORIAS A EMPREGADOS
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DISTRIB. CESTA
BÁSICA
CNPJ/CPF
RESERVADO AO FISCO
Nota fiscal emitida nos termos da Portaria CAT n.º 154/2008. Nota fiscal de aquisição nº. ___, de
___/___/___. Cap. TIPI___
CLASSIFICAÇÃO FISCAL









6) COMODATO (EMPRÉSTIMO) DE BENS MÓVEIS

Aconselhável que o negócio jurídico seja documentado por contrato firmado pelas partes.
ICMS: Remessa/Retorno: Não haverá incidência.
IPI: Somente os produtos de fabricação própria ou importados diretamente pelo contribuinte ficam sujeitos a incidência do IPI, na
primeira operação realizada, sendo que as demais operações ocorrerão sem a incidência do tributo.

CFOP: Quanto ao uso temos algumas considerações a fazer: no CFOP 5908 (Remessa de bem por conta de contrato de
comodato) é considerado as remessas de bens para o cumprimento de contrato de comodato.
Logo, havendo contrato de comodato, o código pertinente será 5.908/6.908. Não havendo contrato firmado entre as partes, o
CFOP será 5.949/6.949 em outras.

Como preencher a nota fiscal :

OPERAÇÕES COM CONTRATO

NATUREZA DA OPERAÇÃO: REMESSA DE BEM POR CONTA DE CONTRATO DE COMODATO
CFOP: 5.908 (Operações Internas).
6.908 (Operações Interestaduais).
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS: Não incidente na forma do art. 7º, IX do Decreto nº 45.490/2000 (RICMS/SP)
IPI: Tratando-se da segunda saída do produto de produção própria ou de importação direta, indicar no quadro “DADOS
ADICIONAIS”.

NATUREZA DA OPERAÇÃO: RETORNO DE BEM RECEBIDO POR CONTA DE CONTRATO DE COMODATO.
CFOP: 5.909 (Operações internas)
6.909 (Operações Interestaduais)
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS: Não-incidente na forma do art. 7º, X do Decreto nº 45.490/2000 (RICMS/SP)
IPI: Não-incidente nos termos do inciso II ou III do art. 38 do Decreto nº 7212/2010 (RIPI/2010).

OPERAÇÕES SEM CONTRATO

NATUREZA DA OPERAÇÃO: RETORNO DE BEM RECEBIDO POR CONTA DE CONTRATO DE COMODATO.
CFOP: 5.949 (Operações internas)
6.949 (Operações Interestaduais)
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS: Não-incidente na forma do art. 7º, X do Decreto nº 45.490/2000 (RICMS/SP)
IPI: Não-incidente nos termos do inciso II ou III do art. 38 do Decreto nº 7212/2010 (RIPI/2010).





CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.908
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
U N 1 3.000,00 3.000,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
importação direta.,
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
REMESSA DE
COMODATO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
(DESCRIÇÃO COMPLETA DOS
BENS DO ATIVO)
VALOR DOS PRODUTOS
- - 3.000,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
3.000,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
IPI - indicar se refere-se à segunda saída do produto de produção própria ou de
ICMS - Não-incidente na forma do art. 7º, IX do RICMS/00




CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.909
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
U N 1 3.000,00 3.000,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
IPI - Não-incidente nos termos do inc II ou III,, art.38 do RIPI/2010 .
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
RETORNO DE
COMODATO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
(DESCRIÇÃO COMPLETA DOS
BENS DO ATIVO)
VALOR DOS PRODUTOS
- - 3.000,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
3.000,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
forma do art. 7º, X do RICMS/2000.
ICMS - Devolução de bem recebido em comodato - Não-incidente na





7) CONSERTOS DE BENS DO ATIVO FIXO OU MATERIAL DE USO OU CONSUMO

As operações internas e interestaduais estão fora do campo de incidência do ICMS na remessa e retorno de máquinas,
equipamentos, ferramentas ou objetos de uso do contribuinte, bem como de suas partes e peças, com destino a outro
estabelecimento para lubrificação, limpeza, revisão, conserto, restauração ou recondicionamentos.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO: REMESSA PARA CONSERTO
CFOP : 5.915 (Operações Internas). NO RETORNO 5.916
6.915 (Operações Interestaduais). NO RETORNO 6.916
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS: Na Remessa: "ICMS não incidente nos termos do artigo 7º, inciso IX do Decreto 45.490/00 - RICMS/SP".
No Retorno: "ICMS não incidente nos termos do artigo 7º, inciso X do Decreto 45.490/00 - RICMS/SP".

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.915
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
041 U N 1 3.000,00 3.000,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
3.000,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Não incidência do ICMS nos termos do art. 7.º , inciso IX do Dec. n.º 45.490/00 -
RICMS/SP.
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DOS PRODUTOS
- - 3.000,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
(DESCRIÇÃO COMPLETA DOS
BENS DO ATIVO)
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
REMESSA
P/CONSERTO
CNPJ/CPF
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL


















8) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - REMESSA EM CONSIGNAÇÃO DO CONSIGNANTE PARA O
CONSIGNATÁRIO.

Ocorre a consignação mercantil quando um comerciante, o consignante, entrega bens móveis a outro comerciante, dito
consignatário, para que este os venda em certo prazo ou, não os vendendo, faça a sua devolução, sem pagar ou receber
qualquer vantagem. Ocorrendo a venda dos bens consignados, o consignatário fica obrigado a pagar o preço contratado com o
consignante, hipótese em que não haverá, obviamente, devolução dos bens, verificando-se, então, a sua alienação.

As remessas em consignação são operações normalmente tributadas pelo ICMS e IPI.

O consignante (remetente) deve emitir nota fiscal para o consignatário (destinatário) nas remessas em consignação conforme
abaixo :

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO: REMESSA EM CONSIGNAÇÃO
CFOP : 5.917 (Operações Internas).
6.917 (Operações Interestaduais).
ICMS/IPI : TRIBUTÁVEL
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS : “Emitida nos termos do Artigo 465 do RICMS/SP”.


CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.917
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
005.415-0 1 000 U N 50 40,00 2.000,00 18% 15% 300,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
300,00
1-9999.99.99
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
Cap. TIPI
3-
Emitida nos termos do Art. 465 do RICMS./SP
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
REMESSA EM
CONSIGNAÇÃO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
(DESCRIÇÃO COMPLETA DO
PRODUTO)
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 2.000,00 R$ 360,00 2.000,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
2.300,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Mercadoria de nossa propriedade que remetemos em consignação










9) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE VENDA DE MERCADORIA PELO
CONSIGNATÁRIO.

Na venda de mercadoria recebida em consignação mercantil, o consignatário deverá emitir nota fiscal com destaque do ICMS,
quando devido, contendo, além dos demais requisitos a expressão “ Venda de Mercadoria Recebida em Consignação” .

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO : VENDA DE MERCADORIA RECEBIDA EM CONSIGNAÇÃO
CFOP : 5.115 (Operações Internas).
6.115 (Operações Interestaduais).
ICMS : TRIBUTÁVEL
IPI : NÃO TRIBUTÁVEL

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.115
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
011.412-9 000 U N 20 80,00 1.600,00 18% 0% -
VLR DO IPI
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
VENDA DE MERC.
RECEBIDA EM
CONSIGNAÇÃO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO COMPLETA DOS
PRODUTOS
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 1.600,00 R$ 288,00 1.600,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
1.600,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
CAP. TIPI _____




















10) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE VENDA DE MERCADORIA PELO
CONSIGNANTE REMETIDA EM CONSIGNAÇÃO AO CONSIGNATÁRIO.

Ocorrendo a venda efetiva da mercadoria para o consignatário, o consignante deverá emitir nota fiscal, sem destaque do ICMS e
do IPI, que conterá, além dos demais requisitos exigidos, as seguintes indicações:

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO :VENDA DE MERCADORIA REMETIDA EM CONSIGNAÇÃO
CFOP : 5.113/5.114 (Operações Internas).
6.113/6.114 (Operações Interestaduais).

FUNDAMENTO LEGAL
ICMS “Emitida nos termos do Artigo 467 do RICMS/SP”.
IPI : Não mencionar

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.114
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
005.415-0 090 U N 20 46,00 920,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
Emitida nos termos do Art. 467 do RICMS/SP. Cap. TIPI____
920,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
LNota Fiscal emitida para Simples Faturamento de mercadoria
remetida em consignação através da NF n.º ……… de …./…../….
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DOS PRODUTOS
920,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
VENDA DE MERC.
EM CONSIGNAÇÃO
CNPJ/CPF
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL



















11) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - DEVOLUÇÃO DAS MERCADORIAS NÃO VENDIDAS PARA O
CONSIGNANTE.

Na devolução de mercadoria em consignação, o consignatário emitirá nota fiscal para o consignante, com destaque do ICMS e do
IPI.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO :DEVOLUÇÃO MERC. REM. EM CONSIGNAÇÃO
CFOP : 5.918 (Operações Internas).
6.918 (Operações Interestaduais).

FUNDAMENTO LEGAL
ICMS : “Emitida nos termos do Artigo 468 do RICMS/SP”.
IPI : Não mencionar

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.918
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
005.415-0 000 U N 30 40,00 1.200,00 18% 15% 180,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
180,00
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
Emitida nos termos do Art. 468 do RICMS/SP.
1.380,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Devolução Parcial das mercadoria s em Consignação - NF n.º
………………de………/……../……….
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 1.200,00 R$ 216,00 1.200,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DEV. MERC. REM.
EM CONSIGNAÇÃO
CNPJ/CPF
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL






















12) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - DEVOLUÇÃO SIMBÓLICA DAS MERCADORIAS VENDIDAS PELO
CONSIGNATÁRIO.

Na hipótese da venda da mercadoria recebida a título de consignação, o consignatário deverá emitir nota fiscal relativa à
devolução simbólica.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO :DEVOLUÇÃO SIMBÓLICA DE MERC. REM. EM CONSIGNAÇÃO
CFOP : 5.919 (Operações Internas).
6.919 (Operações Interestaduais).

FUNDAMENTO LEGAL
ICMS : “Emitida nos termos do Artigo 467 do RICMS/SP”.
IPI : Não mencionar

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.919
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
005.415-0 000 U N 30 40,00 1.200,00 18% 15% 180,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
Emitida nos termos do Art. 467 do RICMS/SP.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DEV. SIMBÓLICA DE
MERC. REM. EM
CONSIGNAÇÃO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
1.200,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
1.200,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
NF emitida em função de venda de mercadoria recebida em
consignação pela NF n.º ………………de………/……../……….





















13) DEMONSTRAÇÃO

As Remessas para Demonstração de Mercadorias dentro do Estado de São Paulo para contribuintes e não contribuintes (Pessoa
Física ou Jurídica não contribuinte) são beneficiadas pela suspensão do ICMS, desde que em quantidade necessária para se
conhecer o produto e retornem ao estabelecimento remetente no prazo de até 60 (sessenta) dias da emissão da nota fiscal.

Decorrido este prazo, o contribuinte remetente deverá recolher o ICMS em guia avulsa com os devidos acréscimos moratórios e
emitir nota fiscal complementar do imposto.

Caso a empresa possua saldo credor superior ao valor do imposto complementar da data de emissão da nota fiscal original até a
da emissão da complementar, estará dispensada do complemento, sendo este absorvido pelo saldo credor existente.

Portanto, as empresas que remeterem mercadorias para demonstração deverão observar o prazo de até 60 (sessenta dias) de
retorno destas mercadorias para evitar o pagamento do ICMS com juros e multa.
Já as operações interestaduais (fora do estado) são normalmente tributadas pelo ICMS.

Quanto ao IPI, a suspensão aplica-se somente quando a demonstração for destinada para feiras ou exposição. A empresa
comercial não contribuinte do IPI não deve destacar este imposto na nota fiscal nem mencionar os dispositivos legais.

Na saída de mercadoria a titulo de demonstração, promovida por estabelecimento comercial ou industrial, será emitida Nota
Fiscal, sem o destaque do valor do imposto :

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO :REMESSA PARA DEMONSTRAÇÃO
CFOP : 5.912 (Operações Internas).
6.912 (Operações Interestaduais).

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.912
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
050 U N 2 1.200,00 2.400,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
REM. P/DEMONSTR.
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
2.400,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
2.400,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Suspensão do ICMS nos termos doArt. 320 do Decreto 45.490/2000 -
RICMS/SP









14) RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO DE MERCADORIA REMETIDA PARA NÃO-CONTRIBUINTE

O estabelecimento que receber, em retorno, mercadoria remetida para demonstração a particular ou a produtor ou, ainda, a
qualquer pessoa natural ou jurídica não considerada contribuinte ou não obrigada à emissão de documentos fiscais, deverá
emitir nota fiscal relativa à mercadoria que retorna, indicando o número de ordem, a série, a data de emissão e o valor do
documento fiscal original, bem como a identificação da pessoa que promover o retorno, anotando a espécie e o número do
respectivo documento. Essa Nota Fiscal servirá para acompanhar a mercadoria em seu retorno ao estabelecimento de origem.
No retorno efetuado por produtor, será emitida Nota Fiscal de Produtor para acompanhar a mercadoria em seu transporte,
devendo o estabelecimento de origem emitir Nota Fiscal para o registro da operação.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO : RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO
CFOP : 1.913 (Operações Internas).
2.913 (Operações Interestaduais).

FUNDAMENTO LEGAL:
ICMS : “Suspensão do ICMS nos termos do artigo 323 do Decreto 45.490/2000 (RICMS/SP)”.
IPI : “Suspensão do IPI nos termos do Artigo 43 Inciso II, do Decreto 4.544/02” .(EXCLUIR)

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
1.913
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
050 U N 2 1.200,00 2.400,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
) SAÍ. ( X ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
RETORNO DE
DEMONSTRAÇÃO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
2.400,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
2.400,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Suspensão do ICMS nos termos doArt. 323 do Decreto 45.490/2000 -
RICMS/SP
Retorno ref. n/NF remessa nº ____ de ____/____/____
















CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.912
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL : DADOS DO DESTINATÁRIO DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
Emitida nos termos do artigo 320 do RICMS/SP.
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
NOTA FISCAL
COMPLEMENTAR
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO VALOR DOS PRODUTOS
R$ 432,00 0,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
0,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Nota Fiscal Complementar referente Nota Fiscal de Remessa para
Demonstração n.º ……….do dia …../…./….. . .(mencionar o n.º, a data e
o valor da guia de recolhinento)





























15) DEMONSTRAÇÃO - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO DO
DESTINATÁRIO CONTRIBUINTE DO ICMS PARA O REMENTE.

O estabelecimento comercial, industrial ou qualquer outro obrigado a emissão de Nota Fiscal que remeter, em retorno ao
estabelecimento de origem, mercadoria recebida para demonstração, deverá emitir esse documento fiscal sem destaque do valor
do imposto (desde que a remessa tenha sido realizada também se destaque do imposto), que conterá, além dos demais
requisitos, o número, a série, a data de emissão e o valor da Nota Fiscal pela qual tiver recebido a mercadoria em seu
estabelecimento.
Caso o destinatário tenha emitido nota fiscal complementar de ICMS por decurso do prazo previsto em lei (sessenta dias) o
remetente deverá destacar o ICMS na nota fiscal de Retorno de Demonstração.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO : RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO
CFOP : 5.913 (Operações Internas).
6.913 (Operações Interestaduais).

FUNDAMENTO LEGAL:
ICMS : “Suspensão do ICMS nos termos do artigo 323 do Decreto 45.490/2000 (RICMS/SP)”.
IPI : “Suspensão do IPI nos termos do Artigo 42 Inciso II, do Decreto 4.544/02” (EXCLUIR).

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.913
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
050 U N 2 1.200,00 2.400,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
RETORNO DE
DEMONSTRAÇÃO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
2.400,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
2.400,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Suspensão do ICMS nos termos doArt. 323 do Decreto 45.490/2000 -
RICMS/SP
Retorno ref. s/nf remessa nº ____, de ___/___/___
“Suspensão do IPI nos termos do Artigo 42 Inciso II, do Decreto
4.544/02” . (EXCLUIR)












16) DEVOLUÇÃO DE COMPRAS

A legislação do ICMS do Estado do São Paulo determina que seja adotado o mesmo procedimento aplicado a operação de
entrada, pois trata-se de anulação da operação originária.

No caso de operação tributada, a devolução dar-se-á com o destaque na mesma proporção da respectiva entrada da mercadoria.

Na hipótese de operação que tenha ocorrido ao abrigo de isenção, não-incidência ou deferimento do pagamento do ICMS, a
devolução ocorrerá nas mesmas condições. Idêntico tratamento será adotado em relação à alteração de alíquota.

A mercadoria devolvida deve ser necessariamente a mesma.

Se o estabelecimento que estiver devolvendo não for contribuinte do IPI e tiver adquirido a mercadoria de uma indústria ou
importadora com destaque do IPI na Nota Fiscal de Compras, deverá indicar na Nota Fiscal de Devolução, o valor do imposto em
"DADOS ADICIONAIS" e agregar o valor do IPI no preço unitário e total da Nota Fiscal. Não poderá em nenhuma hipótese
destacar o valor do IPI em campo próprio.

O mesmo vale para um contribuinte enquadrado no SIMPLES PAULISTA que adquiriu mercadoria com ICMS e pretende devolvê-
la. Deverá neste caso informar o valor do imposto na Nota Fiscal de Devolução em “DADOS ADICIONAIS”.

NATUREZA DA OPERAÇÃO : DEVOLUÇÃO DE COMPRA
CFOP: 5.201/6.201 - (Operações Internas/Interestaduais) - Indústria.
5.202/6.202 - (Operações Internas/Interestaduais) -Comércio.

FUNDAMENTO LEGAL
ICMS/IPI : A Mercadoria adquirida do fornecedor beneficiada por isenção ou não-incidência deverá ser mencionado a
mesma fundamentação do documento fiscal de entrada.

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.202
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
000 U N 1 1.250,00 1.250,00 18% - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
1.250,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Mercadoria que devolvemos por estar em desacordo com o nosso
pedido.ref. s/nf. n.º ……….de ……../………/………
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 1.250,00 R$ 225,00 1.250,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DEVOLUÇÃO DE
COMPRA
CNPJ/CPF
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL







17) DOAÇÃO

As saídas de mercadorias, a título de doação, devem ser normalmente tributadas pelo ICMS, ressalvadas as hipóteses abaixo
elencadas.

01- Doações efetuadas por organizações internacionais ou estrangeiras;
02- Centros de Formação de Recursos Humanos do Sistema SENAI;
03- Doações a entidades governamentais ou assistenciais;
04- Banco de alimentos (Food Bank);
05- Importação por órgãos da administração pública;
06- Importação do exterior de aparelhos, máquinas, equipamentos ou instrumentos médico-hospitalares, suas partes e peças,
reagentes químicos e medicamentos por órgão ou entidade da administração pública;
07- Doações à Secretaria da Educação;
08- Produtos doados à SUDENE;
09- Doação ao governo do Estado de São Paulo;
10- Vítimas de situação da seca (SUDENE).

Todas as saídas realizadas a título de doação são normalmente tributadas pelo IPI, ainda que a operação tenha como
destinatário qualquer das entidades ou órgãos mencionados no tópico anterior.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO : Doação
CFOP : 5.910 (Operações Internas)
6.910 (Operações Interestaduais)

FUNDAMENTO LEGAL
ICMS : Tributável (exceto nos casos retromencionados)
IPI : Tributável

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.910
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
000 U N 1 1.250,00 1.250,00 18% - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
1.250,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 1.250,00 R$ 225,00 1.250,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DOAÇÃO
CNPJ/CPF
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL





18) EXPORTAÇÃO

As exportações estão contempladas pela isenção do ICMS. Há previsão legal para manutenção dos créditos de matéria-prima,
material secundário e material de embalagem.

As exportações diretas são imunes do IPI. Já as exportações indiretas (por exemplo : exportações realizadas por meio de
empresas exportadoras) gozam da suspensão do imposto.

É admitido o crédito do imposto relativo às matérias-primas, produtos intermediários e material de embalagem adquiridos para
emprego na industrialização de produtos destinados á exportação para o exterior, saídos com imunidade.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO : EXPORTAÇÃO
CFOP : 7.101 (Produtos do Estabelecimento)
7.102 (Mercadoria adquirida de terceiros)

FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS : “ Não incidência do ICMS nos termos do Art. 7.º, Inciso V, do Dec. 45.490/00 – RICMS/SP”.
IPI : “Não incidência do IPI nos termos do Art. 18, Inciso II, do Decreto 7.212/10 – RIPI”.




CFOP
DT LIM. P/EMIS.
7.101
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
1 041 U N 100 25,00 2.500,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1- 9999.99.99
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
Não incidência do IPI nos termos do art 18, inc. II, Dec. 7.212/10 (RIPI).
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
EXPORTAÇÃO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS
PRODUTOS COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
- - 2.500,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
2.500,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Não incidência do ICMS nos termos do art. 7.º , inciso V do Dec.
45.490/2000 (RICMS/SP)


Se a exportação for realizada por meio de empresa COMERCIAL EXPORTADORA deverão ser observados os seguintes
procedimentos:

NATUREZA DA OPERAÇÃO : REMESSA COM O FIM ESPECIFICO DE EXPORTAÇÃO
CFOP : 5.501 (Produtos do Estabelecimento)
5.502 (Mercadoria adquirida de terceiros)

FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS : “ Não incidência do ICMS nos termos do Art. 7.º, par. 1º. do Dec. 45.490/00 – RICMS/SP”.
IPI : “Suspensão do IPI nos termos do Art. 43, Inciso V, do Decreto 7.212/10 – RIPI”.





19) EXPOSIÇÃO E FEIRAS

A isenção do ICMS está condicionada à mostra ao público em geral e ao retorno ao estabelecimento de origem no prazo de 60
dias, contados da data da saída do estabelecimento.
É aplicada a suspensão do IPI nas saídas de mercadorias com destino a exposições ou feiras para mostra ao público em geral,
assim como o respectivo retorno.

Como preencher a Nota Fiscal:

NATUREZA DA OPERAÇÃO: REMESSA PARA EXPOSIÇÃO EM FEIRAS
CFOP: 5.914 (Operações Internas)
6.914 (Operações Interestaduais)

FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS: “Isenção do ICMS nos termos do artigo 33, anexo I, do Decreto 45.490/2000 – (RICMS/SP)”.

IPI: “Suspensão do IPI nos termos do artigo 43, inciso II do Decreto 7.212/10”


CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.914
DESTINATÁRIO/REMETENTE
RAZÃO SOCIAL (MENCIONAR RAZÃO SOCIAL DA PRÓPRIA EMPRESA EMITENTE) DT. EMIS.
ENDEREÇO (MENCIONAR ENDEREÇO DA FEIRA) DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
1 040 U N 5 250,00 1.250,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
Suspensão do IPI nos termos do art. 43, inc. II do Dec. 7.212/10 (RIPI).
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
REMESSA
P/EXPOSIÇÃO EM
FEIRA
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS
PRODUTOS COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
- - 1.250,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
1.250,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Isenção do ICMS nos termos do art. 33, An. I do Dec. 45.490/2000 -
(RICMS/SP)
Material que segue para exposição devendo retornar.












20) IMOBILIZADO

As saídas de ativo imobilizado, a qualquer título (vendas, transferências, locação, empréstimos etc.) estão contempladas pela não
incidência do imposto.

Também não há incidência do IPI com relação as saídas de ativo fixo, salvo se para locação ou se o bem for fabricado ou
importado pela empresa que está dando a saída.

Como preencher a nota fiscal :


NATUREZA DA OPERAÇÃO :VENDA DE ATIVO IMOBILIZADO
CFOP : 5.551 (Operações Internas).
6.551 (Operações Interestaduais).

NATUREZA DA OPERAÇÃO :TRANSFERÊNCIA DE ATIVO IMOBILIZADO
CFOP : 5.552 (Operações Internas).
6.552 (Operações Interestaduais).

NATUREZA DA OPERAÇÃO :DEVOLUÇÃO DE ATIVO IMOBILIAZADO
CFOP : 5.553 (Operações Internas).
6.553 (Operações Interestaduais).

FUNDAMENTO LEGAL:
ICMS : “ Não incidência do ICMS nos termos do Artigo 7.º, Inciso XIV do Decreto n.º 45.490/00”

IPI : Não mencionar


CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.551
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
041 U N 1 9.000,00 9.000,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
9.000,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Não incidência do ICMS nos termos do Artigo 7.º, Inciso XIV do
Decreto n.º 45.490/2000 (RICMS/SP).
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DOS PRODUTOS
9.000,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
VENDA DE ATIVO
IMOBILIZADO
CNPJ/CPF
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL






21) IMPORTAÇÃO


Toda pessoa jurídica que promova a importação de mercadorias de procedência estrangeira, mesmo que em caráter eventual,
está obrigada a emissão da Nota Fiscal de entrada contendo todos os custos pertinentes à importação.

O ICMS deve ser pago até o momento do desembaraço aduaneiro.

A Base de Cálculo do ICMS é o valor constante do documento de importação, convertido em moeda corrente nacional a taxa
cambial do dia da ocorrência do fato gerador, acrescido do valor do Imposto de Importação, IPI, IOF e das despesas aduaneiras
verificadas ate a saída da mercadoria da repartição alfandegária, e o próprio ICMS.

De acordo artigo 1.º, inciso XI da Lei n.º 11001 de 22/12/2001 e o item 2.3 do Comunicado CAT n.º 68 de 26/12/2001, além dos
valores que já integravam a Base de Cálculo do ICMS (valor CIF, IPI, II, IOF e demais despesas aduaneiras), deverá ser
acrescido o valor do ICMS em sua própria Base de Cálculo, sendo o cálculo realizado "por dentro" também nas importações.

Para calcular o valor do ICMS deverá dividir a Base de Cálculo do ICMS antes de computado o ICMS por 0,88 (se a alíquota do
ICMS corresponder a 12%, ou seja 1 - 0,12), 0,82 (se a alíquota corresponder a 18%, ou seja 1 – 0,18) ou 0,75 (se a alíquota
corresponder a 25%, ou seja 1 – 0,25). Do valor apurado, aplicar a alíquota do ICMS.

Por exemplo:
Valor CIF da mercadoria: R$ 80.000,00
(+) II ...........................R$ 16.000,00
(+) IPI .........................R$ 9.600,00
Valor total......................R$ 105.600,00
Base de Cálculo do ICMS....... R$ 105.600,00 / 0,82 = R$ 128.780,49
Valor do ICMS ......................R$ 128.780,49 X 18% = R$ 23.180,49

Deve ser informada na Nota Fiscal, além dos demais dados, o número e a datada D.I. (Declaração de Importação).

O fato gerador do IPI é o desembaraço aduaneiro da mercadoria ou produto e o imposto deve ser pago até o momento do
despacho aduaneiro.

A Base de Cálculo é o valor que servir ou que servirá de base para o cálculo dos tributos aduaneiros por ocasião do despacho de
importação, acrescidos do montante desses tributos e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador.
NATUREZA DA OPERAÇÃO: IMPORTAÇÃO
CFOP: 3.101 (Compra para industrialização).
3.102 (Compra para Comercialização).
3.551 (Compra para Ativo Imobilizado).
3.553 (Devolução de Ativo Imobilizado)
3.556 (Compra de material para Uso e Consumo).
3.949 (Outras Entradas).

EMISSÃO DA NOTA FISCAL COMPLEMENTAR.: Deverá ser emitida Nota Fiscal complementar sem destaque dos impostos
referente todas as despesas pós-desembaraços tais como despesas com armazenagem, taxa SISCOMEX, fretes e comissões do
despachante.






CFOP
DT LIM. P/EMIS.
3.101
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
100 U N 100 1.057,68 105.768,00 18% 10% 10.576,80
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
10.576,80
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
141.883,90
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Vlr. PIS/COFINS Importação =
Vlr. II =
Ref. DI n.º ………………………… de ……../……./…….
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 141.883,90 R$ 25.539,10 105.768,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
IMPORTAÇÃO
CNPJ/CPF
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL ( )
SAÍ. ( X ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL



CFOP
DT LIM. P/EMIS.
3.101
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
19.612,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
) SAÍ. ( X ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
CUSTO
COMPLEMENTAR
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DO PRODUTO
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
19.612,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
19.612,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Ref. Nota Fiscal de Entradas n.º …………. de …../…./…...DI n.º
………………………… de ……../……./…….






22) INDUSTRIALIZAÇÃO – REMESSA

Remessa para industrialização é a operação pela qual determinado estabelecimento remete insumos (matérias-primas, produtos
intermediários ou material de embalagem), real ou simbolicamente (remessa direta pelo fornecedor dos insumos), para outro
estabelecimento para que este execute a operação de industrialização.

O estabelecimento que promove a mencionada remessa é denominado autor da encomenda, ou encomendante.

A remessa para industrialização está contemplada pela suspensão do ICMS, ou seja o pagamento do imposto será postergado
quando for vendido pelo autor da encomenda.

A suspensão abrange, também, o IPI, inexistindo neste caso prazo determinado pelo fisco para retorno, porém condicionada ao
efetivo retorno dos produtos ao estabelecimento do encomendante.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO :REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO
CFOP : 5.901 (Operações Internas)
6.901 (Operações Interestaduais)

FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS : “Suspensão do ICMS nos termos do artigo 402 do Decreto 45.490/2000 (RICMS/SP)“.

IPI : “Suspensão IPI nos termos do artigo 43, incisos VI, VII ou VIII do Decreto n.º 7.212/10 (RIPI)”.



CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.901
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
050 U N 20 250,00 5.000,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
Suspensão do IPI nos termos do art. 43, inc. VII - Dec. 7.212/10 (RIPI)
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
REMESSA
PINDUSTRIALI-
ZAÇÃO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS
PRODUTOS COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
- - 5.000,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
5.000,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Suspensão do ICMS nos termos do artigo 402 do Decreto n.º
45.490/2000 - (RICMS/SP)










23) INDUSTRIALIZAÇÃO – RETORNO

O estabelecimento que promove o retorno é denominado executor da encomenda ou industrializador.

A suspensão abrange também o retorno desde que a mercadoria retorne ao estabelecimento do autor da encomenda no prazo de
180 (cento e oitenta) dias, sendo prorrogável, a critério do fisco, por igual período, admitido, excepcionalmente uma segunda
prorrogação por mais 180 (cento e oitenta) dias.

O ICMS incide sobre o material aplicado na industrialização. Sobre a mão-de-obra há o diferimento do imposto, ou seja a
postergação e a transferência da responsabilidade do pagamento do imposto para o encomendante quando da venda do produto
industrializado. Se o industrializador estiver estabelecido em outro Estado não há o diferimento e o imposto incidirá sobre o valor
total (material aplicado mais mão-de-obra).

Também há a suspensão do IPI, inexistindo neste caso prazo, determinado pelo fisco, porém condicionada ao efetivo retorno dos
produtos ao estabelecimento do encomendante.

Suspenso sem valor total, ou seja valor dos insumos recebidos, valor do material empregado pelo executor e valor da mão-de-
obra quando os produtos industrializados sejam destinados a comércio, emprego como matéria-prima ou produto intermediário
em nova industrialização ou a emprego no acondicionamento de produto tributado. CFOP 5.94/6.94

Como preencher a nota fiscal:

NATUREZA DA OPERAÇÃO: RETORNO DE INDUSTRIALIZAÇÃO
CFOP: 5.902 (Operações internas) – Retorno simbólico dos insumos utilizados na industrialização por encomenda.
6.902 (Operações interestaduais) – Retorno simbólico dos insumos utilizados na industrialização por encomenda.

FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS: “Suspensão do ICMS nos termos do artigo 402 do Decreto 45.490/2000 (RICMS/SP)“.
" Diferimento do ICMS nos termos da Portaria CAT 22/07"
IPI: “Suspensão IPI nos termos do artigo 43, inciso VIII, do Decreto n.º 7.212/10 (RIPI)”.
Observações:
Não há incidência de ISS sobre o valor da mão-de-obra.
A transferência de insumos para outro estabelecimento goza da suspensão do IPI e tributação normal do ICMS.

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.902-5.124
DESTINATÁRIO/REMETENTE
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
- -
050
000 80,00 18%
041 100,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
Susp do IPI nos termos do art. 43, inc. VII - Dec. 7212/10
180,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
LSusp. ICMS nos termos do art. 402 - Dec. n.º 45.490/2000 -
(RICMS/SP) Diferimento do ICMS cfe. Portaria CAT 22/2007
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO VALOR DOS PRODUTOS
R$ 80,00 R$ 14,40 180,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
RET.
INDUSTRIAL.
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL





24) MUDANÇA DE ENDEREÇO

Não estão sujeitas à incidência do ICMS as saídas de mercadorias, por motivo de mudança de endereço, dentro do próprio
Estado. Se a mudança de endereço for para outra unidade de federação, as saídas serão normalmente tributadas.

Não constitui fato gerador do IPI a saída de produtos por motivo de mudança de endereço do estabelecimento

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO : MUDANÇA DE ENDEREÇO
CFOP : 5.949 (Operações Internas)
6.949 (Operações Interestaduais)

FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS : “Não incidência do ICMS conforme Resposta à Consulta n.º 10.376/96 “

IPI : “Não incidência do IPI nos termos do artigo 38, Inciso IV do Decreto 7212/10 (RIPI).


CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5949
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
1 041 U N 30 300,00 9.000,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1- 8888.88.88
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
Não incidência do IPI nos termos do art. 38, Inc. IV do Dec. 7212/10
9.000,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Não incidência do ICMS conf. Resp.Cons.n.º 10.376/76
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DOS PRODUTOS
- - 9.000,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS
PRODUTOS COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
MUDANÇA DE
ENDEREÇO
CNPJ/CPF
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

















25) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

A substituição tributária pode ser conceituada como sendo o regime pelo qual a responsabilidade pelo ICMS devido em relação
às operações / prestações é atribuída a outro contribuinte, ou seja, a lei altera a responsabilidade pelo cumprimento da obrigação
tributária, conferindo a terceiro, que não aquele que praticou o fato gerador diretamente, mas, que possui vinculação indireta com
aquele que deu causa ao fato.

Contribuinte Substituto: É o responsável pela retenção e recolhimento do imposto incidente em operações ou prestações
antecedentes, concomitantes ou subseqüentes: fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada do exterior e
apreendida no estado de São Paulo.

Qualquer empresa que tenha recebido de outro Estado, Distrito Federal, mercadoria sujeita à substituição tributária sem a
retenção antecipada do imposto.

Contribuinte substituído: è aquele que dá causa ao fato gerador, mas a legislação o dispensa de recolhimento, pois atribui ao
substituto esta obrigação.

Operações Interestaduais: Se foi assinado Convênio ou Protocolo ICMS (nessa situação, o remetente ficará obrigado a calcular o
ICMS retido, cobrar do destinatário em sua nota fiscal e repassar ao outro estado).
Na falta de IE no estado de destino, o imposto retido por substituição deverá ser recolhido antes da saída da mercadoria, através
da GNRE a cada remessa.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO : VENDA
CFOP : 5.401(interna)/ 6.401(interestaduais) - Contribuintes substitutos
5.405 (interna)/ 6.404 (interestaduais) – Contribuintes substituídos
5.411(interna)/ 6.411 (interestaduais) – Devolução de compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita
ao regime de substituição tributária.


CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.401
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT. TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
1 010 UNID. 10 1.000,00 10.000,00 25 10 1000
VLR ICMS ST
17.718,05 1929,51
VLR DO IPI
1.000,00
1- 7777.77.77
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
VENDA
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS
PRODUTOS COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 10.000,00 R$ 2.500,00 10.000,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
12.929,51
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
BC ICMS retido: R$ 1.771.81 / Valor do ICMS retido: R$ 192,95
Cada mercadoria:
O destinatário deverá, com relação as operações com mercadoria ou prestação de serviço recebidas com
imposto retido escriturar o documento fiscal nos termos do artigo 278 do RICMS.







CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.405
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT. TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
1 010 UNID. 5 7,00 35,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
1
2
CAP. TIPI
35,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
BC ICMS retido: R$ 7,43 / Valor do ICMS retido: R$ 0,44
Cada mercadoria:
Imposto recolhido por Substituição, nos termos do art. ____ do RICMS.
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DOS PRODUTOS
35,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS
PRODUTOS COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
VENDA
CNPJ/CPF
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
































CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.411
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT. TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
1 060 UNID. 2 6,00 12,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
1
2
CAP. TIPI
12,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Devolução parcial ou total referente a nf de venda nº___, de __/__/__.
Imposto recolhido por Substituição, nos termos do art. ____ do RICMS.
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DOS PRODUTOS
12,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS
PRODUTOS COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DEVOLUÇÃO
CNPJ/CPF
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL































26) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA – SIMPLES NACIONAL

A substituição tributária pode ser conceituada como sendo o regime pelo qual a responsabilidade pelo ICMS devido em relação
às operações / prestações é atribuída a outro contribuinte, ou seja, a lei altera a responsabilidade pelo cumprimento da obrigação
tributária, conferindo a terceiro, que não aquele que praticou o fato gerador diretamente, mas, que possui vinculação indireta com
aquele que deu causa ao fato.

Contribuinte Substituto: É o responsável pela retenção e recolhimento do imposto incidente em operações ou prestações
antecedentes, concomitantes ou subseqüentes: fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada do exterior e
apreendida no estado de São Paulo. Emite nota fiscal indicando em informações complementares, os dados relativos a nota fiscal
de aquisição: valores do ICMS próprio do fabricante e do retido e suas

Qualquer empresa que tenha recebido de outro Estado, Distrito Federal, mercadoria sujeita à substituição tributária sem a
retenção antecipada do imposto.

Contribuinte substituído: è aquele que dá causa ao fato gerador, mas a legislação o dispensa de recolhimento, pois atribui ao
substituto esta obrigação.

Operações Interestaduais: Se foi assinado Convênio ou Protocolo ICMS (nessa situação, o remetente ficará obrigado a calcular o
ICMS retido, cobrar do destinatário em sua nota fiscal e repassar ao outro estado).
Na falta de IE no estado de destino, o imposto retido por substituição deverá ser recolhido antes da saída da mercadoria, através
da GNRE a cada remessa.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO : VENDA
CFOP : 5.401(interna)/ 6.401(interestaduais) - Contribuintes substitutos
5.405 (interna)/ 6.404 (interestaduais) – Contribuintes substituídos
5.411(interna)/ 6.411 (interestaduais) – Devolução de compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita
ao regime de substituição tributária.


CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.401
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT. TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
1 UNID. 1 570,26 570,26
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
1
2
CAP. TIPI
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
VENDA
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS
PRODUTOS COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
570,26
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
666,07
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
BC ICMS ST: 798,37 ICMS ST: 95,81
ICMS OP. PRÓPRIA: 39,92
Empresa optante pelo Simples Nacional não gera direito a crédito ICMS e IPI
de acordo coma a Lei 123/2008.




CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.405
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT. TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
1 UNID. 1 570,26 570,26
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
1
2
CAP. TIPI
570,26
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Imposto recolhido por Substituição, nos termos do art. ____ do RICMS.
Empresa optante pelo Simples Nacional não gera direito a crédito ICMS e IPI
de acordo coma a Lei 123/2008.
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DOS PRODUTOS
570,26
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS
PRODUTOS COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
VENDA
CNPJ/CPF
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL

































27) SUCATA

TRATAMENTO TRIBUTÁRIO

ICMS– O lançamento do imposto incidente nas sucessivas operações com papel usado ou apara de papel, sucata de metal, caco
de vidro, retalho, fragmento ou resíduo de plástico, de borracha ou de tecido, inclusive as decorrentes de importação, fica diferido
para o momento em que ocorrer:

· sua saída p/outro estado;
· sua saída p/o exterior;
· sua entrada em estabelecimento industrial.

O benefício do diferimento alcança a saída promovida por quaisquer estabelecimentos, isto é, comercial ou industrial, com destino
a outros estabelecimentos também localizados neste Estado.

Quanto aos demais resíduos não citados ocorrerá normalmente a incidência do ICMS.

Na saída dos resíduos de materiais p/outro estado, o imposto será recolhido pelo remetente, por ocasião da remessa, mediante
GAREICMS (Recolhimentos Especiais) que acompanhará a mercadoria p/ser entregue ao destinatário com o documento fiscal.
Nessa guia de recolhimento, além dos demais requisitos, deverão constar, ainda que no verso, o número, a série e a data de
emissão do documento fiscal.
Na entrada de resíduos de materiais provenientes de outros estados o destinatário, para fazer jus ao crédito correspondente,
deverá emitir Nota Fiscal para cada entrada.

Diferença entre sucatas e material obsoleto:

A sucata se distingue pela modificação estrutural ou química do material (ferrugem, fragmentação e outros), enquanto que o
material obsoleto, ainda que considerado imprestável ao uso, guarda sua integridade original. Portanto, o fato de um produto
tornar-se obsoleto, não significa que deva ser considerado como sucata.

IPI : As aparas, desperdícios, sucatas, etc., resultantes do processo produtivo figuram na Tabela de Incidência do IPI como não
tributados, beneficiados com a alíquota zero e, em alguns casos, como tributados (desperdícios de plásticos e suas obras e
aparas de peleteria).

Destarte, o contribuinte deverá ficar atento em relação ao tipo de resíduo industrial objeto da operação para efetuar o adequado
enquadramento tributário.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO :VENDA DE SUCATAS
CFOP : 5.949 (Operações Internas)
6.949 (Operações Interestaduais)

FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS : “ICMS diferido nos termos do Artigo 392 do Decreto 45.490/00 – (RICMS/SP)”.
IPI : Tributado ou alíquota zero




CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.101
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
1 051 KG. 300 10,00 3.000,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1- 7777.77.77
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
VENDA DE SUCATA
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS
PRODUTOS COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
- - 3.000,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
3.000,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
ICMS Diferido nos termos do Artigo 392 do Decreto n.º 45.490/2000 -
(RICMS/SP).


































28) VENDA A ORDEM - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO DO VENDEDOR
REMETENTE PARA O ADQUIRENTE ORIGINÁRIO.

Nesta operação, o adquirente originário adquire mercadorias de seu fornecedor (vendedor remetente) e o autoriza a efetuar a
entrega diretamente ao destinatário.

Na venda a ordem poderá ser emitida pelo vendedor remetente em favor do adquirente originário Nota Fiscal com indicação que
se destine a Simples Faturamento, vedado o destaque do ICMS.

CFOP : 5.922 – (Oper. Internas) CST : 090
CFOP : 6.922 – (Oper. Interestaduais) ICMS: Não Tributável IPI : Facultado


CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.922
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
1.800,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
CAP. TIPI
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
1.800,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Mercadoria a ser entregue a Empresa (mencionar razão social, endereço, inscrição
estadual e CNPJ do destinatário ) por conta e ordem da empresa (mencionar razão
social, endereço, inscrição estadual e CNPJ do adquirente originario).
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS
PRODUTOS COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
SIMPLES
FATURAMENTO
CNPJ/CPF























29) VENDA A ORDEM - EMISSÃO DE NOTA FISCAL PELO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO EM FAVOR DO
DESTINATÁRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS.

O adquirente originário deverá emitir nota fiscal a favor do destinatário, com destaque do valor do imposto, quando devido,
mencionando na Nota Fiscal o nome do titular, o endereço e os números de inscrição estadual e no CNPJ do estabelecimento
que irá promover a remessa (vendedor remetente).

NATUREZA DA OPERAÇÃO : VENDA DE MERCADORIA ENTREGUE POR TERCEIROS.


CFOP : 5.120 – (Oper. Internas) CST : 090
6.120 – (Oper. Interestaduais) ICMS: Não Tributável IPI : Facultado


CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.120
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
1.800,00 1.800,00 18%
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
VENDA DE
MERCADORIA
ENTREGUE POR
TERCEIROS
CNPJ/CPF
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00 324,00 1.800,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
1.800,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Mercadoria entegue pela empresa (nome, inscrição estadual, CNPJ do
vendedor remetente)

















30) VENDA A ORDEM : EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE REMESSA EMITIDA PELO VENDEDOR
REMETENTE AO DESTINATÁRIO POR CONTA E ORDEM DO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO.

O vendedor remetente deverá emitir Nota Fiscal em favor do destinatário para acompanhar o transporte da mercadoria, sem
destaque do valor do imposto, na qual, além dos demais requisitos, constarão como Natureza da Operação a expressão
“Remessa por Conta e Ordem de Terceiro”, o número de ordem, a série e a data da emissão da Nota Fiscal de Remessa
Simbólica emitida pelo adquirente originário em favor do destinatário (item anterior), bem como o número de ordem, a série, a
data de emissão e o valor da operação constante na Nota Fiscal de Simples Faturamento.


NATUREZA DA OPERAÇÃO : REMESSA POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS

CFOP : 5.923 – (Oper. Internas) CST : 090
CFOP : 6.923 – (Oper. Interestaduais) ICMS/IPI : Não Tributável


5.923
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
U N 1 1.500,00 1.500,00 - - -
U N 1 300,00 300,00 -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
REMESSA POR
CONTA E ORDEM
DE TERCEIROS
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS
PRODUTOS COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
1.800,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Remessa por conta e ordem da empresa (mencionar dados do
adquirente originário) ref. Nf. (mencionar dados da Nota Fiscal anteior)



















31) VENDA A ORDEM : EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE REMESSA SIMBÓLICA EMITIDA PELO
VENDEDOR REMETENTE AO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS.


O vendedor remetente deverá emitir Nota Fiscal em favor do adquirente original, com destaque do valor do imposto, quando
devido, na qual além dos demais requisitos, constarão : como Natureza de Operação, a expressão “Remessa Simbólica – Venda
a Ordem”, o número de ordem, a série e a data da emissão da Nota Fiscal constante no item anterior, bem como o número de
ordem, a série, a data de emissão e o valor da operação constantes na Nota Fiscal de Simples Faturamento.


NATUREZA DA OPERAÇÃO : REMESSA SIMBÓLICA – VENDA A ORDEM

CFOP : 5.119 – (Oper. Internas) CST : 000
CFOP : 6.119 – (Oper. Interestaduais) ICMS/IPI : Tributável


CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.119
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
000 U N 1 1.500,00 1.500,00 18% -
000 U N 1 300,00 300,00 18% -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
1.800,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
(Mencionar o n.º de ordem, a série e a data de emissão da Nota Fiscal
prevista no item anterior, bem como o número de ordem, a série a data de
emissão e o valor da operação constantes na Nota Fiscal de Simples
Faturamento)
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00 324,00 1.800,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
REMESSA
SIMBÓLICA -
VENDA A ORDEM
CNPJ/CPF
















32) VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO

Nesta operação, o estabelecimento adquirente solicita ao fornecedor que faça a entrega da mercadoria em data posterior. Porém
a mercadoria, embora em poder do fornecedor, já é considerada de propriedade do adquirente.

Nesta operação poderá ser emitida pelo vendedor em favor do adquirente Nota Fiscal com indicação que se destine a Simples
Faturamento, vedado o destaque do ICMS.

CFOP : 5.922 – (Oper. Internas) CST : 090
CFOP : 6.922 – (Oper. Interestaduais) ICMS: Não Tributável IPI : Facultado


CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.922
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
U N 1 1.500,00 1.500,00 - - -
U N 1 300,00 300,00 -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
1.800,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Mencionar a Base de Cálculo eo valor do ICMS em quantidade de UFESP's,
dividindo o valor em reais pela UFESP's da data da emissão da nota fiscal.
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
SIMPLES
FATURAMENTO
CNPJ/CPF























33) REMESSA DE VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSÃO DE NOTA FISCAL


Por ocasião da remessa deverão ser calculados os impostos cuja Base de Cálculo e valor do ICMS deverão ser reconvertidos em
Reais multiplicando os valores em UFESP´s constantes na Nota Fiscal de Simples Faturamento pela UFESP vigente na data de
entrega das mercadorias.


CFOP : 5.116/5.117 – (Oper. Internas) CST : 000
CFOP : 6.116/6.117 – (Oper. Interestaduais) ICMS: Tributável IPI : Tribut





CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.117
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
000 U N 1 1.500,00 1.500,00 18% - -
000 U N 1 300,00 300,00 18%
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
1.800,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
(Mencionar dados da nota fiscal de Simples Faturamento).
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00 324,00 1.800,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
REMESSA DE VENDA
P/ENTREGA FUTURA
CNPJ/CPF



















34) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE REMESSA

Na saída de mercadorias remetidas sem destinatário certo, por meio de veículo ou qualquer outro meio de transporte, para a
realização de operações fora do estabelecimento, neste ou em outro Estado, comercialmente denominadas de venda ambulante
ou venda fora do estabelecimento, será emitida Nota Fiscal para acompanhar o seu transporte, calculando-se o imposto,
mediante aplicação da alíquota vigente para as operações internas, sobre o valor total destas. Essa Nota Fiscal conterá, na
operação interna, o Código Fiscal e a Natureza da Operação “5.904 – Remessa para Venda Fora do Estabelecimento”, além da
indicação dos números e respectivas séries, quando adotadas, dos impressos de Notas Fiscais a serem emitidas por ocasião das
vendas. Quando a operação de saída estiver sujeita à Legislação do IPI, o valor desse imposto deverá ser destacado no
documento fiscal correspondente.


CFOP : 5.904 – (Oper. Internas) CST : 000
CFOP : 6.904– (Oper. Interestaduais) ICMS: Tributável IPI : Tributável



CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.904
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
U N 10 100,00 1.000,00 18% -
U N 15 120,00 1.800,00 18%
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
REMESSA PARA
VENDA FOR A DO
ESTABELECIMENTO
CNPJ/CPF
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
2.800,00 504,00 2.800,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
2.800,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
(Indicar oos números e respectivas séries, quando adotadas, dos impressos
de Notas Fiscais a serem emitidas por ocasião das entregas.)



















35) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE VENDA


Por ocasião das vendas das mercadorias, aos seus adquirentes finais, deverá ser emitida Nota Fiscal, que terá, na operação
interna, como Código Fiscal e Natureza da Operação, “5.103” ou “5.104, “Venda de Produção Própria, efetuada Fora do
Estabelecimento” ou “Venda de Mercadorias adquiridas ou recebidas de Terceiros, efetuada fora do Estabelecimento”,
destacando-se o valor do ICMS e indicando-se os dados da Nota Fiscal relativa à remessa. Essas Notas Fiscais poderão ser
emitidas sem o destaque do IPI, desde que declarem, além dos dados da Nota Fiscal de Remessa, conforme descrito
anteriormente, que o imposto se acha incluído no valor dos produtos. Releva notar que, para esses casos, o estabelecimento não
está obrigado à emissão de Cupom Fiscal ECF, devendo, portanto, proceder a emissão da correspondente Nota Fiscal, modelo 1
ou 1-A, ou, mediante regime especial, que deverá ser previamente solicitado perante o Fisco, poderá solicitar, se assim desejar,
autorização para emitir o Cupom Fiscal. A Nota Fiscal de Consumidor, modelo 2, somente poderá ser emitida em substituição ao
Cupom Fiscal, qualquer que seja o seu valor, valendo dizer, portanto, que só os estabelecimentos obrigados ao ECF é que
poderão vir a utilizá-la.


CFOP : 5.103 /5.104 – (Oper. Internas) CST : 000
CFOP : 6.103/6.104 – (Oper. Interestaduais) ICMS: Destacar IPI : Destacar



CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.103
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
U N 10 100,00 1.000,00 18% - -
U N 15 120,00 1.800,00 18%
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2.800,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Imposto pago através da Nota Fiscal de Remessa para Venda For a do
Estabelecimento n.º ….. de …./…./….
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DOS PRODUTOS
2.800,00 504,00 2.800,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
VENDA DE MERCAD.
EFETUADA FOR A DO
ESTABELECIMENTO
CNPJ/CPF
















36) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – RETORNO DAS MERCADORIAS NÃO VENDIDAS


Por ocasião do retorno do veículo ao estabelecimento, deverá ser emitida Nota Fiscal na Entrada de Mercadorias, relativamente
às mercadorias não vendidas, com destaque do imposto:

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
1.904
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
000 U N 5 100,00 500,00 18% -
000 U N 10 120,00 1.200,00 18%
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
CAP. TIPI
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
RETORNO DE
REMESSA PARA
VENDA FOR A DO
ESTABELECIMENTO
CNPJ/CPF
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
) SAÍ. ( X ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DECRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
1.700,00 306,00 1.700,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
1.700,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
(Indicar oos números e respectivas séries, quando adotadas, dos
impressos de Notas Fiscais nã utilizadas)

























37) SIMPLES NACIONAL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE VENDA


As empresas enquadradas no SIMPLES NACIONAL deverão emitir notas fiscais conforme modelo abaixo. Deverá ser utilizada a
Nova Tabela de Códigos Fiscais utilizadas também pelas demais empresas.


CFOP
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATÁRIO/REMETENTE : PREENCHER COM OS DADOS DO DESTINATÁRIO
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
PREENCHER
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
CAP. TIPI
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
NÃO PREENCHER
VERIFICAR TAB. CFOP
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
PREENCHER
VALOR DOS PRODUTOS
NÃO PREENCHER
NÃO
PREENCHER
PREENCHER
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
PREENCHER
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Empresa Optante pelo SIMPLES NACIONAL CONF. LEI 123/2006. Este
documento não gera crédito de IPI e ISS




























38) SIMPLES NACIONAL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE DEVOLUÇÃO


Na emissão de Nota Fiscal de devolução de compras, também não poderá ser destacado o ICMS e nem o IPI, se houver sido
destacado pelo estabelecimento que efetuou a venda das mercadorias que estão sendo devolvidas.

Deverá ser informado nos “ DADOS ADICIONAIS” o valor dos impostos destacados na nota fiscal de venda, bem como o número,
série e a data de emissão.


CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5
2
0
1
/
6
2
0
1
-
5
2
0
2
/

6
2
0
2
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
000 U N 10 40,00 400,00
000 U N 10 80,00 800,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
DEVOLUÇÃO
CNPJ/CPF
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
NÃO PREENCHER
NÃO
PREENCHER
2.800,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
2.800,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Devolução de mercadoria constante em s/nf. N.º …. de …/…./…. por estar em
desacordo com o nosso pedido. Valor do ICMS destacado em s/nf = R$
____Vlr. do IPI destacado em s/nf = R$ ________.





















39) NOTA FISCAL COMPLEMENTAR



CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.102
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
COMPLEMENTAR
CNPJ/CPF
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
NOTA FISCAL COMPLEM
REF. N/NF. N.º …..DE
…./……/….
VALOR DOS PRODUTOS
NÃO PREENCHER PREENCHER NÃO PREENCHER
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
NÃO PREENCHER
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L




























40) MOSTRUÁRIO – NOTA FISCAL DE REMESSA

As remessas para mostruário deverão obedecer as seguintes normas quanto a emissão de nota fiscal :

O IPI deverá compor a base de cálculo do ICMS
Deverá ser adotado o preço efetivamente cobrado na operação mais recente.

Como preencher a nota fiscal:

NATUREZA DA OPERAÇÃO : REMESSA DE MOSTRUÁRIO
CFOP : 5.949 (Operações Internas).
6.949 (Operações Interestaduais).
DADOS ADICIONAIS : “ Mercadoria enviada para compor mostruário de venda".



CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.949
DESTINATÁRIO/REMETENTE (DADOS DO VENDEDOR OU REPRESENTANTE)
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
000 U N 10 15,00 150,00 18%
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
REM. DE MOSTRUÁRIO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
150,00 27,00 150,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
150,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Mercadoria enviada para compor mostruário de venda.

















41) MOSTRUÁRIO – NOTA FISCAL DE RETORNO

Por ocasião do retorno, o estabelecimento remetente deverá emitir nota fiscal de Retorno de Mostruário conforme abaixo :

NATUREZA DA OPERAÇÃO : RETORNO DE MOSTRUÁRIO
CFOP : 1.949 (Operações Internas)
2.949 (Operações Interestaduais).
DADOS ADICIONAIS : " As mercadorias acima que serviram de mostruário foram entregues ao Sr. ......................nosso vendedor
(ou representante), por meio da Nota Fiscal n.º ......., série (se for o caso) ..................., de ......./.........../........., de nossa emissão."



CFOP
DT LIM. P/EMIS.
1.949
DESTINATÁRIO/REMETENTE (DADOS DO VENDEDOR OU REPRESENTANTE)
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
000 U N 10 15,00 150,00 18%
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
) SAÍ. ( X ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
RETORNO DE
MOSTRUÁRIO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
150,00 27,00 150,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
150,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
As mercadorias acima que serviram de mostruário foram entregues
ao Sr. ………………… nosso vendedor (ou representante) por meio da
Nota Fiscal n.º ….. Série…..de …../…../….. de nossa emissão.





















42) EMPRÉSTIMO

As Remessas para Empréstimo de bens do ativo imobilizado também estão contempladas pela Não-incidência do ICMS.

NATUREZA DA OPERAÇÃO :REMESSA DE BEM A TÍTULO DE EMPRÉSTIMO
CFOP : 5.949 (Operações Internas).
6949 (Operações Interestaduais).
DISPOSITIVO LEGAL : "Não Incidência do ICMS nos termos do artigo 7.º, Inciso IX do Decreto n.º 45.490/00 – RICMS/SP”



CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.949
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
040 U N 1 2.000,00 2.000,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
REMESSA PARA
EMPRÉSTIMO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
2.000,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
2.000,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Não Incidência do ICMS nos termos do art. 7.º, Inc. IX do Dec. n.º
45.490/00 - RICMS/SP





















43) TRANSFERÊNCIA DE MERCADORIAS

Transferências de mercadorias, assim entendidas as saídas existentes no estoque do estabelecimento remetente para o estoque
de outro estabelecimento pertencente ao mesmo titular.

II – Transferências internas

Transferências promovidas por estabelecimento industrial
Nas operações realizadas por estabelecimento industrial, a base de cálculo é o preço FOB estabelecimento industrial à vista,
assim entendido aquele efetivamente cobrado pelo estabelecimento remetente na operação mais recente. ( RICMS-SP/2000 , art.
38 , II, e § 1º, 1)

Transferências promovidas por estabelecimento comercial
Nas operações realizadas por estabelecimento comercial, a base de cálculo do ICMS é o preço FOB estabelecimento comercial à
vista nas vendas a outros comerciantes ou industriais, devendo ser adotado o preço efetivamente cobrado pelo estabelecimento
remetente na operação mais recente. (RICMS-SP/2000 , art. 38 , III, § 1º)

III – Transferências interestaduais

Transferências promovidas por estabelecimento comercial
Na saída de mercadoria para estabelecimento localizado em outra Unidade da Federação ou no Distrito Federal, pertencente ao
mesmo titular, a base de cálculo é o valor correspondente à entrada mais recente da mercadoria. ( RICMS-SP/2000 , art. 39 , I,
parágrafo único, "1", e Portaria CAT n° 43/2007 )

Transferências promovidas por estabelecimento industrial
Nas transferências interestaduais promovidas por estabelecimentos industriais, a base de cálculo é o custo da mercadoria
produzida, assim entendida a soma do custo da matéria-prima, do material secundário, da mão de obra e do acondicionamento,
atualizado monetariamente na data da ocorrência do fato gerador. ( RICMS-SP/2000 , art. 39 , II, parágrafo único, "2", e Portaria
CAT n° 43/2007 )

NATUREZA DA OPERAÇÃO :TRANSFERÊNCIA DE MERCADORIAS
CFOP : 5.152 (Operações Internas).
6.152 (Operações Interestaduais).
ICMS/ IPI : Tributável




CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.152
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
000 U N 100 16,80 1.680,00 18%
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
CAP. TIPI
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
1.680,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DOS PRODUTOS
1.680,00 302,40 1.680,00
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
TRANSFERÊNCIA DE
MERCADORIAS
CNPJ/CPF
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL































44) TRANSFERÊNCIA DE PRODUTOS

NATUREZA DA OPERAÇÃO :TRANSFERÊNCIA DE PRODUTOS
CFOP : 5.151 (Operações Internas).
6.151 (Operações Interestaduais).
ICMS/IPI : Tributável



CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.151
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
1 000 U N 60 12,40 744,00 18% 10% 74,40
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
74,40
1- 9999.99.99
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
TRANSFERÊNCIA DE
PRODUTOS
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DDESRCIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
744,00
133,92
744,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
818,40
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L























45) VENDA P/ ZONA FRANCA DE MANAUS

As Áreas de livre Comércio são constituídas por locais delimitados geograficamente, onde são comercializados produtos
importados com isenção de tributos, quando destinados a consumo na região ou a viajantes ( turistas), neste último caso , desde
que observados os limites fixados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil para bagagem de passageiros.
É de observar o Decreto federal nº. 6.614/08 regulamentou a Lei nº. 8.256/91, que dispõe sobre as áreas de livre comércio nela
especificadas, bem como delimitou as áreas e os limites de confrontações das Áreas de Livre Comércio de Boa Vista e de
Bomfim, do Estado de Roraima.
A Zona Franca de Manaus (ZFM), disciplinada pelo Decreto – lei nº. 288/67 é uma área de livre comércio de importação e de
exportação e de incentivos fiscais especiais, estabelecida com a finalidade de criar no interior da Amazônia um centro industrial,
comercial e agropecuário, dotado de condições econômicas que permitam seu desenvolvimento, em face do fatores locais e da
grande distância a que se encontram os centros consumidores de seus produtos.
A ZFM é a primeira e a mais importante área de livre comércio do Brasil. Na esteira da ZFM foram criadas as demais áreas de
livre comércio conforme abordagem deste texto. Os produtos nacionais (ou nacionalizados), quando remetidos para as referidas
localidades, estão contemplados com a isenção do IPI, além do direito à manutenção do créditos relativos aos respectivos
insumos nos termos do Regulamento do IPI, aprovado pelo Decreto nº. 7.212/2010 (examinar subitem 2.3). Já no plano estadual
essas operações estão beneficiadas com a isenção do ICMS nos termos do art. 8º, da parte geral e do art. 84 do Anexo I do
RICMS, aprovado pelo Decreto nº. 45.490/2000, observadas as condições nele estabelecidas.

Áreas de Livre Comércio


Localização


Finalidade


Fundamento legal

Município de Tabatinga (ALCT) - Estado do
Amazonas

Promover o desenvolvimento da
região de fronteira do extremo
oeste do Estado do Amazonas

Lei nº 7.965/1989 , art.
3º e suas alterações e
RIPI/2010 , arts. 92 a
94

Município de Guajará-Mirim (ALCGM) - Estado de
Rondônia

Promover o desenvolvimento das
regiões fronteiriças do extremo
noroeste do Estado de Rondônia
e incrementar as relações
bilaterais com os países vizinhos

Lei nº 8.210/1991 , art.
4º e suas alterações e
RIPI/2010 , arts. 95 a
97

Municípios de Boa Vista (ALCBV) e Bonfim (ALCB)
- Estado de Roraima
Notas (1) O art. 4º da Lei nº 11.732/2008 dispõe
que a Área de Livre Comércio de Pacaraima
(ALCP) de que trata a Lei nº 8.256/1991 , passa a
denominar-se Área de Livre Comércio de Boa Vista
(ALCBV). (2) O Decreto federal nº 6.614/2008
regulamentou, entre outros assuntos, o disposto na
citada Lei nº 8.256/1991 .
Promover o desenvolvimento das
regiões fronteiriças do extremo
norte do Estado de Roraima e
incrementar as relações bilaterais
com os países vizinhos

Lei nº 8.256/1991 , art.
4º e suas alterações e
RIPI/2010 , arts. 98 a
100

Municípios de Macapá e Santana (ALCMS) -
Estado do Amapá

Promover o desenvolvimento das
regiões fronteiriças do extremo
norte do Estado do Amapá e
incrementar as relações bilaterais
com os países vizinhos

Lei nº 8.387/1991 , art.
11 ; Lei nº 8.256/1991 ,
art. 3 e suas
alterações e RIPI/2010
, arts. 101 a 103

Municípios de Brasiléia (ALCB) e Cruzeiro do Sul
(ALCCS) - Estado do Acre

Promover o desenvolvimento das
respectivas regiões

Lei nº 8.857/1994 , art.
4º e suas alterações e
RIPI/2010 , arts. 104 e
105


( RIPI/2010 , Decreto-lei nº 288/1967 e RICMS-SP/2000 , art. 8º , parte geral, e Anexo I, art. 84)






NATUREZA DA OPERAÇÃO : VENDA
CFOP : 6.109
ICMS : Isenção conforme art. 84 anexo I do RICMS/00.
IPI: Suspensão conforme art. 81 do RIPI/10, a suspensão se converterá em isenção após o internamento das mercadorias na
ZFM, nos termos do art. 69, III (excluir).


CFOP
DT LIM. P/EMIS.
6.109
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREÇO DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO UF HR. SAÍDA
CÓD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
VALOR UNITÁRIO VALOR TOTAL ALÍQ. ICMS ALÍQ. IPI VALOR DO IPI
1 000 U N 1 1.000,00 1.000,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL (
X ) SAÍ. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
VENDA
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIÇÃO ESTADUAL
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
DDESRCIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
1.000,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
930,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
LIsenção do ICMS, nos termos do art. 84, anexo I, do RICMS/00 (Decreto
45.490/2000). IPI Suspenso, nos termos do art. 81 do RIPI/2010 . A
suspensão das mercadorias se converterá em isenção após o internamento
das mercadorias na ZFM, nos termos do art. 69, III.
























46) CARTA DE CORREÇÃO

CARTA PARA CORREÇÃO DE NOTAS FISCAIS

São Paulo, de de 20....

Á
(DADOS DO DESTINATÁRIO)






Prezado Senhor,

REF.:
S/NOTA FISCAL Nº DE
N/NOTA FISCAL Nº . DE ____________

Em face do que determina a legislação fiscal vigente, vimos pela presente comunicar-lhe que a Nota Fiscal em referência
contém a (s) irregularidade (s) que abaixo apontamos, cuja correção solicitamos seja providenciada imediatamente.

Código Especificações Código Especificações Código Especificações
01 Razão Social 08 C.F.O.P. 17 Base Cálculo do IPI
02 Endereço 09 Data de Emissão 18 Valor Total da Nota
03 Município 10 Data de Saída 19 Alíquota do ICMS
04 Estado 13 Valor do Produto 20 Base Cálculo ICMS
05 nº C.N.P.J. 14 Classif. Fiscal 21 Valor do ICMS
06 nº Inscr.Estadual 15 Alíquota do IPI 22 Valor INSS não destacado
07 Nat. da Operação 16 Valor do IPI 23

Códigos de Irregularidades Retificações a serem consideradas




Para evitar-se qualquer sanção fiscal, solicitamos acusarem o recebimento desta, na cópia que a acompanha,devendo a via de
V.S.(as) ficar arquivada juntamente com a Nota Fiscal em questão.

Sem outro motivo para o momento, subscrevemo-nos Atenciosamente

Acusamos o recebimento da 1º via

_____________________________________
(local e data)

_____________________________________
( carimbo e assinatura)











47) MAPA RESUMO


MAPA RESUMO DE CAIXA
ECF
N.º DATA :
NOME/RAZÃO SOCIAL:

I. ESTADUAL :
ENDEREÇO: MUNICIPIO : UF: CNPJ:
SITUAÇÕES TRIBUTÁRIAS
N.º DE ORDEM
DE OPERAÇÃO
MÁQUIN
A REG.
N.º
INICIAL FINAL
MOVTO.
DO DIA
CANC.
DE
ITENS
DO DIA
DESC
ON-
TOS
VALOR
CONTÁ-
BIL
I) ST
II)
IS
III)
18%
IV) 7% V) 12%
VI)
25%
N.º RED. TOTALIZ.
PARCIAIS





TOTAIS DO
DIA____________________________
_

OBSERVAÇÕES : RESPONSÁVEL PELO ABASTECIMENTO :

NOME
:

FUNÇÃO ASSINATURA :





















48) DECLARAÇÃO DE NÃO INSCRITO

Quando a empresa não for inscrita no estado, geralmente prestadora de serviços, e necessitar transitar equipamentos de seu
ativo fixo, deverá faze-lo por meio de declaração, cujo modelo segue abaixo :


DECLARAÇÃO



_______________________________, estabelecida à _________________________________, inscrita no CNPJ sob n.º
________________________, vem, por meio desta, remeter os equipamentos abaixo - relacionados por (mencionar
motivo pelo qual está sendo enviado) :


ITEM DESCRIÇÃO UNID. VLR. UN. VLR. TOTAL
...............................................................................................................................................................................................

Declara, que por ser uma empresa exclusivamente prestadora de serviços não estando sujeita a inscrição estadual, esta
desobrigada a emissão de nota fiscal p/transporte de mercadorias.

Sem mais,

Cliente/CNPJ/IE
Responsável/Data/Assinatura



49) DECLARAÇÃO DE NÃO-APROVEITAMENTO DE ICMS

Toda vez que a empresa fornecedora destacar ICMS a maior, o destinatário deverá apropriar-se somente do valor correto, e
quanto a diferença não creditada deverá ser elaborada uma declaração cujo modelo segue abaixo :


DECLARAÇÃO DE ICMS


...................., inscrita no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica do Ministério da Fazenda sob o Nº ........... e Inscr.Estadual
Nº......................,estabelecida à........................., declara que não efetuou o crédito à maior do ICMS no valor de R$ .........( valor
por extenso) destacado à maior nas notas fiscais de Nºs. ...............
Declara ainda, que não pleiteará restituição presente ou futura desse imposto autorizando assim na forma do artigo 166 do
Código Tributário Nacional ª...................., estabelecida à.................................., inscrita no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica
do Ministério da Fazenda sob Nº ................e Inscrição Estadual.................., faze-la.

Sem mais,

Cliente/CNPJ/IE
Responsável/Data/Assinatura













50) DECLARAÇÃO DE NÃO - APROVEITAMENTO DE IPI

Toda vez que a empresa fornecedora destacar ICMS a maior, o destinatário deverá apropriar-se somente do valor correto, e
quanto a diferença não creditada deverá ser elaborada uma declaração cujo modelo segue abaixo :


DECLARAÇÃO


Declaramos para fins de estorno de Imposto sobre Produtos Industrializados, que não lançamos o valor do imposto destacado
indevidamente em sua nota fiscal nº xxxxx de xx/xx/xx, e solicitamos ainda o abatimento da importância cobrada a maior.
De acordo com o Art. 190 Decreto 2.637/98 e Art. 14 da Instrução Normativa SRF 21/97, a empresa .................................inscrita
no Cnpj/Mf sob nº xxxxxxxxx, e Inscrição Estadual sob nº xxxxxxxxx está autorizada a compensar o valor destacado a maior no
referido documento fiscal.


Sem mais,

Cliente/CNPJ/IE
Responsável/Data/Assinatura