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EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COMO

PROCESO DE CONTROL GUBERNAMENTAL EN


LA ADMINISTRACION PUBLICA DEL GOBIERNO
REGIONAL-2011

UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA



ESCUELA DE POST GRADO

MAESTRIA EN CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Mencin:

Gestin Municipal y Gobierno Regional

PROYECTO DE INVESTIGACION:












PRESENTADO POR:

CPC.LUZ DAYANA GARCIA FALCON


Para Optar el

Grado Acadmico de Magster en
Gestin Municipal y Gobierno Regional


Huancavelica 2,011.



INDICE















































CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1.-Fundamentacion del problema:

En las diferentes instituciones de la administracin pblica, el control
interno son problemticas que repercuten el normal desarrollo del
cumplimiento de los objetivos trazados en el Plan Operativo institucional,
de los cuales ocasionan retrasos en los pagos, programaciones
presupustales atrasadas, crditos suplementarios. Todo esto debido a la
falta del rgano de control, para la buena aplicacin de las diferentes
directivas de control de la administracin publica.
La mejor organizacin de toda institucin dentro del mundo globalizado,
requiere de un eficiente Control Interno que permita alcanzar los objetivos
planteados en forma eficaz y con un correcto empleo de los recursos
asignados permitiendo a las instituciones maximizar sus recursos.

Es necesario tener en cuenta que un buen y adecuado sistema de control
interno no constituye garanta que se pueden dar irregularidades, lo que
elimina el Sistema de Control Interno es la Probabilidad de que esto
suceda.
El control interno constituye una serie de acciones que se interrelacionan
y se extienden a todas las actividades de una organizacin, stas son
inherentes a la gestin del negocio (actividades de una entidad). El control
interno es parte y est integrado a los procesos de gestin bsicos:
planificacin, ejecucin y supervisin, y se encuentra entrelazado con las
actividades operativas de una organizacin. Los controles internos son
ms efectivos cuando forman parte de la esencia de una organizacin,
cuando son "incorporados" e "internalizados" y no "aadidos".
La incorporacin de los controles repercute directamente en la capacidad
que tiene una organizacin para la obtencin de los objetivos y la
bsqueda de la calidad. La calidad est vinculada a la forma en que se
gestionan y controlan los negocios, es por ello que el control interno suele
ser esencial para que los programas de calidad tengan xito.
El control interno es llevado a cabo por las personas miembros de una
organizacin, mediante sus acciones. Son las personas quienes
establecen los objetivos de la organizacin e implantan los mecanismos
de control.
El control interno por muy bien diseado e implementado que est, slo
puede brindar a la direccin un grado razonable de seguridad acerca de la
consecucin de los objetivos de la organizacin, esto se debe a que los
objetivos se ven afectados por limitaciones que son inherente al sistema
de control interno.
1.2. Formulacin del Proyecto

1.2.1. Formulacin del Problema Central
Cmo fortalecer el control gubernamental a travs de la participacin de
los agentes responsables de la conduccin de la contabilidad
gubernamental encargados de la implementacin del sistema de control
interno?

1.2.2. Problemas Especficos:

a.-De que manera los lineamientos del sistema de control interno,
puedan un grado de confiabilidad para el cumplimiento de los objetivos
del control institucional sean alcanzados en las instituciones publicas?
b.-La toma de decisiones por parte del pliego, presidentes, alcaldes,
gerentes, de las instituciones publicas, se realiza tomando en cuenta los
indicadores de evaluacin de riesgos?
c.-Los funcionarios conductores del sistema financiero de las
instituciones publicas se encuentran capacitados para la ejecucin del
sistema de control interno?

1.3.-Objetos de la Investigacin

1.3.1.-Objetivo General:

Determinar si el sistema de control interno, incide al
buen control gubernamental, a fin de fortalecer, propiciar y promover
la eficiencia, eficacia en las transacciones gubernamentales, a fin de
obtener la calidad en los servicios como solucin al problema
planteado
1.3.2.-Objetivos Especficos:
En las instituciones gubernamentales, sensibilizar y motivar a
los conductores del sistema financiero a la aplicacin eficaz del
control interno.
Con la finalidad de fortalecer el control interno, capacitar,
difundir los alcances e importancia del control interno
Conocer si los conductores del sistema financiero se
encuentran calificados y capacitados para ejercer el control
gubernamental.

1.4.-Justificacion del estudio
En lo referente al desarrollo de esta investigacin, se llevara a cabo
tomando en consideracin la importancia que tiene el control interno
en la verificacin de las actividades que se realizan a nivel
organizacional, por lo cual teniendo en cuenta dicha problemtica,
este estudio busca determinar tcnicamente si el control interno,
puede optimizar la gestin para el control gubernamental
La presente investigacin tendr por finalidad constituirse en un
aporte importante en la gestin que se lleva a nivel del sistema del
control interno. Por lo tanto la presente aportara importantes
alcances y de aplicabilidad en la institucin .

1.5.-Limitaciones de la Investigacin.

1.5.1. Limitaciones:
- Carencia de informacin por parte de las reas de administracin,
ya que son celosos en cuanto a las informaciones presupuestales
- Limitaciones de carcter presupuestal.
- Limitacin con respecto a los recursos humanos.
- Limitaciones de carcter temporal.
- Limitaciones por no existir investigaciones de la materia en
estudio.

1.6.-Factibilidad del estudio de investigacin:

1.6.1.Factibilidad Espacial: El presente proyecto de investigacin
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COMO PROCESO DE
CONTROL GUBERNAMENTAL EN LA ADMINISTRACION
PUBLICA DEL GOBIERNO REGIONAL 2011 se realizara en el
Gobierno Regional de Huancavelica, de la Provincia de Huancavelica
del departamento de Huancavelica, ubicado en la regin del centro
del Per.

1.6.2. Factibilidad Temporal: La investigacin a realizarse, se iniciara
en el mes de Diciembre del 2011y se culminar en el mes de Mayo
del 2012.

1.6.3. Factibilidad Conceptual: En el proceso de investigacin, se
utilizaran los conceptos relacionados con el sistema de control
interno, funcin de la administracin Publica, as como la funcin de
gestin funcional, administrativa e institucional.

1.6.4. Factibilidad Social: El presente proyecto de investigacin
comprender el sistema de control interno dentro del sistema
financiero que conduce el Gobierno Regional de Huancavelica.
























CAPITULO II
MARCO TEORICO
2.1. Antecedentes de la Investigacin
Se han evaluado las investigaciones semejantes a lo que venimos
estudiando, que nos han permitido comprender las variables de
anlisis, como a los que a continuacin detallamos:
HERNANDEZ C. (2008-245) de la tesis intitulada Empresas Pblicas
de Saneamiento: Control Interno para la eficiencia, eficacia y
economa de los recursos; la misma que tiene como objetivo:
Disear un modelo de control interno efectivo, que sea el facilitador
para alcanzar eficiencia, eficacia y economa en la gestin de los
recursos de las Empresas Pblicas de Saneamiento. Los controles
internos se implantan con el fin de detectar, en el plazo deseado,
cualquier desviacin respecto a los objetivos de rentabilidad
establecidos por la empresa y de limitar las sorpresas. Los controles
internos fomentan la eficiencia, eficacia y economa de los recursos,
reducen el riesgo de prdida de valor de los activos y ayudan a
garantizar la fiabilidad de los estados financieros y el cumplimiento
de las normas legales vigentes.

LAM A. (2002-175), en la Tesis intitulada Evaluacin y Control
interno Basado en el Modelo Coso, pretende demostrar que el
Modelo COSO es un instrumento eficaz en la evaluacin del Control
interno, as como reconocer que tal modelo es no solo de ayuda
para auditores (internos y externos) sino para la gerencia de los
organismos con el fin de identificar los diferentes riesgos y la mejor
practica para disminuirlos o eliminarlos.

SNCHEZ G. (2005-142), en la Tesis Auditoria y Control Interno,
identifica un conjunto de elementos de la auditoria y caracteriza cada
una de las etapas para la que debe transcurrir el ejercicio de la
misma.

2.2. Bases Tericas
2.2.1 Proposiciones tericas generales:

CONTROL INTERNO
Segn CASHIN (2002), el Control Interno se define como el
conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones,
mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados,
relacionados entre s y unidos a las personas que conforman una
organizacin pblica, se constituye en un medio para lograr el
cumplimiento de su funcin administrativa, sus objetivos y la
finalidad que persigue, generndole capacidad de respuesta ante
los diferentes pblicos o grupos de inters que debe atender.
El Control Interno por lo tanto no es un evento aislado, es ms
bien una serie de acciones que ocurren de manera constante a
travs del funcionamiento y operacin de una entidad pblica,
debiendo reconocerse como un componente integral de cada
sistema o parte inherente a la estructura administrativa y
operacional existente en la organizacin pblica, asistiendo a la
direccin de manera constante, en cuanto al manejo de la entidad
y alcance de sus metas se refiere.
ALDAVE (2005) menciona que, el control interno no tiene el
mismo significado para las personas, esto puede dificultar su
comprensin dentro de una organizacin. Resulta importante
establecer un marco que permita obtener una definicin
comn.
El control interno es un proceso llevado a cabo por las personas de
una organizacin, diseado con el fin de proporcionar un grado de
seguridad "razonable" para la consecucin de sus objetivos, dentro
de las siguientes categoras:
Eficiencia y eficacia de la operatoria.
Fiabilidad de la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
Por lo mencionado precedentemente podemos entonces definir
ciertos conceptos fundamentales del control interno:
El control interno es un proceso, es un medio para alcanzar un
fin.
Al control interno lo realizan las personas, no son slo polticas
y procedimientos.
El control interno slo brinda un grado de seguridad razonable,
no es la seguridad total.
El control interno tiene como fin facilitar el alcance de los
objetivos de una organizacin.
Proceso
El control interno constituye una serie de acciones que se
interrelacionan y se extienden a todas las actividades de una
organizacin, stas son inherentes a la gestin del negocio
(actividades de una entidad). El control interno es parte y est
integrado a los procesos de gestin bsicos: planificacin,
ejecucin y supervisin, y se encuentra entrelazado con las
actividades operativas de una organizacin. Los controles internos
son ms efectivos cuando forman parte de la esencia de una
organizacin, cuando son "incorporados" e "internalizados" y no
"aadidos".
La incorporacin de los controles repercute directamente en la
capacidad que tiene una organizacin para la obtencin de los
objetivos y la bsqueda de la calidad. La calidad est vinculada a la
forma en que se gestionan y controlan los negocios, es por ello que
el control interno suele ser esencial para que los programas de
calidad tengan xito. (ALDAVE 2005).
Las personas
El control interno es llevado a cabo por las personas miembros de
una organizacin, mediante sus acciones. Son las personas quienes
establecen los objetivos de la organizacin e implantan los
mecanismos de control.
Cada persona o miembro de una organizacin posee una historia y
conocimientos nicos, como as tambin difieren sus necesidades y
prioridades del resto. Esta realidad sin duda afecta y por otra parte se
ve afectada por el control interno. (CHIAVENATO 1989).
Seguridad razonable
El control interno por muy bien diseado e implementado que est,
slo puede brindar a la direccin un grado razonable de seguridad
acerca de la consecucin de los objetivos de la organizacin, esto se
debe a que los objetivos se ven afectados por limitaciones que son
inherente al sistema de control interno, como ser:
Decisiones errneas.
Problemas en el funcionamiento del sistema como
consecuencia de fallos humanos.
Colusin entre 2 o ms empleados que permita burlar los
controles establecidos.
Segn CASHIN ((2002).:
Objetivos
Toda organizacin tiene una misin y visin, stas determinan los
objetivos y las estrategias necesarias para alcanzarlos. Los objetivos
se pueden establecer para el conjunto de la organizacin o para
determinadas actividades dentro de la misma.
Los objetivos se pueden categorizar se en::
Operacionales: utilizacin eficaz y eficiente de los recursos
de una organizacin. (Por ejm. Rendimiento, Rentabilidad,
Salvaguarda de activos, etc.)
Informacin financiera: preparacin y publicacin de estados
financieros fiables.
Cumplimiento: todo lo referente al cumplimiento de las leyes
y normas aplicables.
Del sistema de control interno puede esperarse que proporcione un
grado razonable de seguridad acerca de la consecucin de objetivos
relacionados con la fiabilidad de la informacin financiera y
cumplimiento de las leyes.
Cabe aclarar que alcanzar los objetivos operacionales (por ejemplo el
rendimiento sobre una inversin determinada, lanzamiento de nuevos
productos, etc.) no siempre esta bajo el control de una organizacin,
dado que ste no puede prevenir acontecimientos externos que
puedan evitar alcanzar las metas operativas propuestas. El control
interno slo puede aportar un nivel razonable de seguridad sobre las
acciones llevadas a cabo para su alcance. (ALDAVE 2005).

Componentes del Control Interno
CASHIN (2002) menciona que, el control interno consta de cinco
componentes que se encuentran interrelacionados entre s:
Entorno de control: el personal es el ncleo del negocio,
como as tambin el entorno donde trabaja.
Evaluacin de riesgos: toda organizacin debe conocer los
riesgos a los que enfrenta, estableciendo mecanismos para
identificarlos, analizarlos y tratarlos.
Actividades de control: establecimiento y ejecucin de las
polticas y procedimientos que sirvan para alcanzar los objetivos
de la organizacin.
Informacin y comunicacin: los sistemas de informacin y
comunicacin permiten que el personal capte e intercambie la
informacin requerida para desarrollar, gestionar y controlar sus
operaciones.
Supervisin: Para que un sistema reaccione gil y
flexiblemente de acuerdo con las circunstancias, deber ser
supervisado.
Dada la interrelacin y dinamismo existente entre los diferentes
componentes mencionados, nos permite inferir que el sistema de
control interno no es un proceso lineal y en serie donde un
componente influye exclusivamente al siguiente, sino que es un
proceso interactivo y multidireccional, donde cualquier
componente influye en el otro.
Relacin entre los objetivos y los componentes
La relacin entre los objetivos (lo que la organizacin se esfuerza
por conseguir) y los componentes (necesarios para cumplir con
los objetivos) se ve ilustrada a travs de la siguiente matriz:


Como podemos ver en la matriz, existe una relacin directa entre los
objetivos, que es lo que la entidad se esfuerza por conseguir, y los
componentes, que representan lo que se necesita para cumplir
dichos objetivos. Adems el control interno es relevante para la
totalidad de la entidad o para cualquiera de sus unidades o
actividades.
Para graficar la idea, podemos mencionar el siguiente ejemplo: "La
informacin y comunicacin es necesaria para las 3 categoras de
objetivos: gestionar eficazmente las operaciones, preparar los
estados financieros y verificar que se estn cumpliendo las leyes y
normas. Por otra parte los 5 componentes son necesarios para poder
lograr eficazmente, por ejemplo, los objetivos operacionales.
El control interno es importante para la empresa en su totalidad o
para cada una de sus partes (filiales, divisiones, unidades de negocio
y actividades funcionales, como por ejemplo compras), de esta forma
uno puede centrar su atencin, por ejemplo, al entorno de control
para una categora de objetivo para una determinada divisin de una
organizacin.
Eficacia
El control interno puede considerarse "eficaz" cuando la direccin
tiene una seguridad razonable de que:
Disponen de la informacin adecuada sobre hasta que punto
se estn logrando los objetivos operacionales de la organizacin.
Los estados financieros son preparados de forma fiable.
Se cumplen las leyes y normas aplicables.
La determinacin de si un sistema de control interno es "eficaz" o no
constituye una toma de postura subjetiva resultante del anlisis de si
estn funcionando eficazmente los cinco componentes en su
conjunto. Este funcionamiento proporciona un grado de seguridad
razonable de que los objetivos establecidos van a cumplirse
EJECUCION PRESUPUESTAL
ALDAVE (2005) menciona:
El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
Es el que corresponde a los montos referenciales que tienen
los organismos pblicos para gastar a lo largo del periodo anual, el
PIA es aprobado por el Congreso por medio del Presupuesto Pblico
y es el presupuesto con que se inicia el ao y que puede ser
modificado, ya sea incrementndose o disminuyndose, mediante
leyes de crditos suplementarios o decretos de transferencias de
partidas.

Calendario de Compromisos
Es el que corresponde a la etapa de la ejecucin
presupuestaria de autorizacin de gasto, para que ejecuten el gasto
real presupuestado que emite la Direccin Nacional de Presupuesto
Pblico, que a partir del ao 2004 se da para periodos trimestrales,
inicindose en el mes de enero, anteriormente se daba solo para
periodos mensuales.

Concepto de Ejecutado en la Gestin Presupuestaria
Este concepto corresponde a la etapa de ejecucin
presupuestaria que registra los recursos efectivamente gastados, con
montos de facturas o comprobantes de pago que constituyen
obligacin real y firme.

El Nivel de Ejecucin Respecto al Presupuesto de Recursos de
Inversin
Es el indicador que seala el nivel porcentual que
corresponde a la ejecucin de montos en nuevos soles, efectiva,
real y registrada, respecto al Presupuesto de los Recursos de
Inversin.
Ejemplo: si se han registrado gastos por 7,5 millones con un
presupuesto para el ao de 30 millones, la ejecucin es de 25% (
(7,5/30) x 100%).

El Nivel de Ejecucin Respecto al Calendario de Compromisos o
Autorizaciones de Gasto de los Recursos de Inversin
Es el indicador que seala el nivel porcentual que
corresponde a la ejecucin de montos en nuevos soles, efectiva, real
yregistrada, respecto al Calendario de Compromisos o
Autorizaciones de Gasto de los Recursos de Inversin. Ejemplo: si se
han registrado gastos por 7,5 millones con un Calendario de
Compromisos o Autorizacin de Gasto de 15 millones, la ejecucin
es de 50% ( 7,5/15) x 100%).
Para las dos preguntas anteriores se cuentan con equivalentes como
menor ejecucin o sub ejecucin (que es totalmente distinto a sub
contrata) expresado como nivel porcentual de ejecucin o avance
porcentual de ejecucin, ya sea del PIA o del calendario para un
determinado periodo , que finalmente es un indicador porcentual.

Factores para los retrasos de la ejecucin presupuestaria
La ejecucin se retrasa relativamente hasta abril y mayo por la
temporada de lluvias en las zonas de sierra y selva, sobre todo en
proyectos de infraestructura, es decir, obras fsicas, ya sea viales,
productivas o de servicio. Por el contrario, no se ven afectadas la
inversin en capital humano, como formacin y capacitacin; as
tambin, la formulacin de proyectos y expedientes tcnicos.
A colacin con el punto anterior, los organismos pblicos que
en mayor porcentaje ejecutan proyectos de infraestructura fsica,
como obras en sierra y selva, tendran mayores probabilidades de
retraso hasta abril y mayo. La existencia de proyectos nuevos trae
retrasos, tanto por ejecucin directa como por contrato, la ejecucin
de los proyectos contiene un ciclo de pre inversin donde se
elaboran los estudios precisamente de pre inversin como pre
factibilidad, factibilidad y expedientes tcnicos como diseo e
ingeniera, que retrasan el inicio en s de las obras, y adicionalmente,
si es por contrato se retrasan por las impugnaciones en los procesos
de licitacin.
Las instituciones pblicas que ejecutan en mayor proporcin
los recursos de inversin en proyectos nuevos tendrn relativamente
mayores probabilidades de retraso.
El relajo de las unidades ejecutoras de los organismos pblicos a
inicios del ao se traduce en retrasos de la ejecucin que conllevan a
la acumulacin y consecuente apresuramiento de la ejecucin (como
sea) hacia finales de ao, afectando la legalidad y calidad de la
ejecucin.
La todava supuesta escasa capacidad para encarar con xito el
Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP) tanto para disear
proyectos, obtener viabilidad y para levantar observaciones, que en
proporcin considerable se abandonan para cambiarlos por otros
proyectos; sin embargo habiendo transcurrido 3 aos de experiencia
con el SNIP hay una porcin de funcionarios del GR que ya dominan
este sistema y que se manejan corruptamente tratando de obtener
ventajas pecuniarias personales y otras.
La rotacin de tcnicos con cierta frecuencia, por razones polticas,
confianza y por aspiraciones laborales y econmicas, trae consigo
periodos sucesivos de induccin y aprendizaje.
La ejecucin de considerables montos de inversin que son
comprometidos apresuradamente a finales del ao, que obligan a
la firma de convenios con las municipalidades para la ejecucin de
los recursos de inversin y as evitar su devolucin al MEF.
El personal de presupuesto y planificacin se dedica a labores de
la ejecucin presupuestaria de los convenios firmados con las
municipalidades durante los primeros meses del ao sobre todo, y
tambin a lo largo del ao, para cerrar a firme los registros de
ejecucin.
Escasa planificacin y realizacin de formacin, capacitacin y
entrenamiento en desarrollo, implementacin, procesos, ejecucin,
monitoreo en gestin de proyectos y calidad.
Escasa identificacin, reconocimiento, actitud y sobre todo
liderazgo en gestin pblica, que trae consigo lenidad,
desmotivacin, frustracin e impotencia del personal.
Imposicin y escasa transparencia en las decisiones sobre
desarrollo de proyectos que dan lugar a observaciones y
responsabilidades, sobre el cual, tarde o temprano, se tiene que
rendir cuentas y asumir responsabilidades, involucrando al personal
de planta, que evita verse afectado en su hoja de vida por razones
obvias, en procesos de investigacin y sancin.

Las soluciones generales para cambiar positivamente esta
situacin y enrumbar hacia la excelencia
Gestionar la asignacin de los calendarios en equilibrio, evitando la
asignacin de oficio del MEF, y que sea mas bien a peticin racional
de la unidad ejecutora y sin exceso de optimismo.
Buscar siempre el equilibrio entre proyectos nuevos y en ejecucin
multianual, para evitar el relajo de los primeros meses del ao y
lograr productividad homognea permanente.
Evitar afectar la calidad y legalidad de la ejecucin con los
consabidos recursos comprometidos apresurados de fin de ao.
Teniendo en cuenta el imprescindible filtro del SNIP para asegurar la
calidad de los proyectos se requiere un agresivo plan de formacin y
designacin de funcionarios probos e idneos para su manejo, con
un sistema de informacin de monitoreo y retroalimentacin que
significar el incremento de la capacidad de gestin.
Asegurar oportunamente la ejecucin de los recursos
comprometidos, debidamente programados, y en este caso, solo
cuando se justifique para no afectar su calidad y legalidad, de tal
forma que no se realice apresuradamente y como sea.
Se requiere una formacin especfica de expertos en Gerencia de
Proyectos y Calidad, y Sistemas de Informacin Gerencial que
permita identificar los conceptos, los procesos, los factores y las
fases de la gestin de proyectos, aplicando los procedimientos
necesarios para su ejecucin, tambin integrar y coordinar las
acciones de los elementos que involucran la gestin de proyectos,
aplicando las tcnicas que aseguren la inclusin y la definicin del
alcance de todos los procesos que involucra esta gestin; pero
asimismo, la implantacin de un sistema integral de gestin para
identificar y monitorear mediante indicadores todos los procesos que
se desarrollan en la organizacin, en los niveles, operativo, tctico y
estratgico gerencial para la toma de decisiones y retroalimentacin.
Entre las medidas prcticas tomadas por el MEF que dan mayores
facilidades para la ejecucin presupuestaria de los recursos de
inversin se encuentra la R.M. N458-2003-EF-15 que delega
facultades a los sectores del Gobierno Nacional, Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales para que declaren viabilidad a
proyectos de inversin pblica hasta por montos de S/. 3,S/. 2 y S/.
0,75 millones respectivamente. De otro lado la Direccin Nacional de
Presupuesto Pblico ha dispuesto desde este ao que se otorguen
autorizaciones de calendario en forma trimestral, dejndose de lado
el mensual que si no era ejecutado era perdido, a partir de esta
norma los calendarios autorizados pueden ser comprometidos en los
meses siguientes, permitiendo en suma que la declaracin de
viabilidad sea ms gil, reduciendo la posibilidad de retrasos en las
autorizaciones de gasto(calendarios) y ayudando en la planificacin
de inversin para su mayor cautela.
Sin embargo, lo preponderante es la actitud y el liderazgo con una
identificacin y amor por la patria chica con entrega total. Trabajo con
transparencia y sin imposiciones.

GESTIN
CHIAVENATO (1989) menciona que, la definicin de gestin nos
indica que se trata de realizacin de diligencias enfocadas a la
obtencin de algn beneficio, tomando a las personas que trabajan
en la compaa como recursos activos para el logro de los objetivos.
Como bien hemos explicado a lo largo de este sitio, la gestin se
divide en todas las reas que comprenden a una empresa, ya que
todos los departamentos que la administracin tiene bajo su cargo,
deben estar involucrados con la gestin empresarial.
Teniendo en cuenta esta definicin de gestin dada, es
importante que sepamos que en una empresa, la gestin de
recursos humanos es la ms relevante en una empresa, ya que
en este caso, la definicin de gestin se referira a sta como un
conjunto de actividades que desarrollan, movilizan y motivan al
personal empleado que una empresa necesita para su xito.
Teniendo todo esto en cuenta, podemos decir que de la
definicin de gestin se desprende la intervencin de los
miembros activos correspondientes a la empresa,
comprendindose la direccin general y los representantes de
la gestin del personal. Por otro lado tambin debemos tener en
cuenta que la definicin de gestin en este caso requiere definir
por su parte todas las polticas utilizadas por el personal para
que as el mismo pueda ponerse en funcionamiento articulando
las funciones sociales teniendo en cuenta las metas que posee
la empresa. Considerando la definicin de gestin de recursos
humanos que expusimos anteriormente debemos decir que
adems de estos factores mencionados, se requieren de
mtodos para conseguir, desarrollar y conservar dichos
recursos, y esto es algo que no podr ser llevado a cabo sin el
apoyo de instrumentos administrativos. Todos estos puntos
sealados, conforman el procedimiento habitual en el cual la
definicin de gestin de recursos nos indica su funcionamiento.
Para poder ilustrar un ejemplo claro y que la definicin de gestin
resulte ms entendible, diremos que cuando un vendedor es
ascendido a jefe de ventas debe asumir algunas responsabilidades
que nada tendrn que ver con las que anteriormente posea. Por
ejemplo, antes, como vendedor deba encargarse que se logre el
volumen de ventas fijado por la empresa, llevaba a cabo la
organizacin de su propio tiempo con el objetivo de mantener un
cierto contacto con la mayor cantidad de clientes posible, y deba
registrar cada una de las transacciones e infrmaselas
inmediatamente a su supervisor.
Ahora bien, al haber sido ascendido las responsabilidades con las
que carga son: realizar previsiones de venta con el fin de lograr los
objetivos presupuestados, coordinar el tiempo del personal
administrativo junto con el del personal de su departamento a cargo,
diseas acciones promocionales que ofrezcan informacin acerca de
su departamento y desarrollar un plan de prospeccin para que as la
empresa logre alcanzar una mayor cuota de mercado. Lo que se
plantea en este ejemplo es el cambio sustancial en el sistema de
trabajo, y lo mismo pasa con todos los puestos que afecta esta
definicin de gestin.
A su vez, la definicin de gestin tambin comprende a la gestin
financiera y contable, ya que las mismas sern las encargadas de
que dichos proyectos puedan concretarse. Ahora bien, la gestin en
este sentido debe ser quien se ocupe de analizar todos los recursos
que a la compaa le resultan ms convenientes econmicamente,
es decir, que, entre todos los que se presentan, la gestin
seleccionara aquel que le otorgue ms seguridad de utilidades. Otro
de los factores que de los factores que se relacionan con la definicin
de gestin cuando sta es aplicada a la planificacin empresaria, es
sin duda el hecho de riesgo que se toma. Cuando una empresa une
la financiacin a la planificacin y posterior gestin de un proyecto, la
misma est asumiendo un riesgo que se divide en un 50% de
xito y un 50% de fracaso, lo que nos indica que, en un principio,
todo proyecto tiene tantas posibilidades de xito como de fracaso. Es
precisamente en este aspecto en donde la definicin de gestin
tcnica que dimos al principio de este artculo, adquiere una mayor
responsabilidad, ya que es importante que dichos porcentajes se
desigualen y haya muchas ms posibilidades de que el proyecto en
cuestin tenga xito en el mercado. (TERRY 200).
Tambin, en una gestin habr que dirigir, gobernar, disponer,
organizar y ordenar en orden a lograr los objetivos propuestos.
De lo dicho se desprende que la gestin es una tarea que requerir
de mucha conciencia, esfuerzo, recursos y buena voluntad para ser
llevada a cabo satisfactoriamente. Una gestin, entonces, podr
estar orientada a resolver un problema especfico, a concretar un
proyecto, un deseo, pero tambin puede referir a la direccin y
administracin que se realiza en una empresa, una organizacin,
un negocio, e incluso a nivel gobierno, es comn que la tarea que
lleva a cabo el gobierno de un determinado pas sea tambin
denominada como gestin. (CHAVENATO 1989).

ADMINISTRACIN
Es un proceso muy particular consistente en las actividades de
planeacin, organizacin, ejecucin y control, desempeadas para
determinar y alcanzar los objetivos sealados con el uso de seres
humanos y otros recursos.
TERRY (2000), define como: La administracin consiste en lograr
que se hagan las cosas mediante otras personas.
Koontz y ODonnell nos da la siguiente definicin: La direccin de un
organismo social y su efectividad en alcanzar objetivos, fundada en
la habilidad de conducir a sus integrantes.
V. Clushkov: Es un dispositivo que organiza y realiza la
trasformacin ordenada de la informacin, recibe la informacin del
objeto de direccin, la procesa y la transmite bajo la forma necesaria
para la gestin, realizando este proceso continuamente.
E. F. L. Brech: Es un proceso social que lleva consigo la
responsabilidad de planear y regular en forma eficiente las
operaciones de una empresa, para lograr un propsito dado.
J. D. Mooney: Es el arte o tcnica de dirigir e inspirar a los dems,
con base en un profundo y claro conocimiento de la naturaleza
humana. Y contrapone esta definicin con la que da sobre la
organizacin como: la tcnica de relacionar los deberes o funciones
especficas en un todo coordinado.
Peterson and Plowman: Una tcnica por medio de la cual se
determinan, clarifican y realizan los propsitos y objetivos de un
grupo humano particular.
F. Tannenbaum: El empleo de la autoridad para organizar, dirigir, y a
subordinados responsables (y consiguientemente, a los grupos que
ellos comandan), con el fin de que todos los servicios que se prestan
sean debidamente coordinados en el logro del fin de la empresa.
Henry Fayol (considerado como el verdadero padre de la moderna
Administracin), dice que administrar es prever, organizar, mandar,
coordinar y controlar.
F. Morstein Marx la concibe como: Toda accin encaminada a
convertir un propsito en realidad positivaes un ordenamiento
sistemtico de medios y el uso calculado de recursos aplicados a la
realizacin de un propsito.
Brook Adams. La capacidad de coordinar hbilmente muchas
energas sociales con frecuencia conflictivas, en un solo organismo,
para que ellas puedan operar como una sola unidad.
Es el proceso de planificacin, organizacin, direccin y control del
trabajo de los miembros de la organizacin y de usar los recursos
disponibles de la organizacin para alcanzar las metas establecidas.
La Administracin es Es el proceso de lograr que las cosas se
realicen por medio de la planeacin, organizacin, delegacin de
funciones, integracin de personal, direccin y control de otras
personas, creando y manteniendo un ambiente en el cual la persona
se pueda desempear entusiastamente en conjunto con otras,
sacando a relucir su potencial, eficacia y eficiencia y lograr as fines
determinados.

2.3. Marco referencial sobre el Gobierno Regional
En la poltica del Per, el gobierno a nivel regional, es la conduccin
de la gestin pblica que se lleva acabo en cada uno de las regiones
y departamentos del pas, como es el caso del Gobierno Regional de
Huancavelica. Las funciones se llevan a cabo en cada una de estas
circunscripciones por su respectivo Gobierno Regional, persona
jurdica de derecho pblico con autonoma poltica, econmica y
administrativa en los asuntos de su competencia.
De acuerdo a la Ley Orgnica de Gobiernos Regionales, las
responsabilidades de los gobiernos regionales incluyen el desarrollo
de la planificacin regional, ejecucin de proyectos de inversin
pblica, promocin de las actividades econmicas y administracin
de la propiedad pblica. Los gobiernos regionales estn compuestos
de un presidente y un consejo, los cuales sirven por un periodo de
cuatro aos; adicionalmente, existe un consejo de coordinacin
integrado por los alcaldes provinciales y representantes de la
sociedad civil. El Presidente Regional es el jefe de gobierno; sus
funciones incluyen proponer y ejecutar el presupuesto, designar a los
oficiales de gobierno, promulgar decretos y resoluciones, ejecutar
planes y programas regionales y administrar las propiedades y rentas
regionales. El Consejo Regional debate y vota sobre el presupuesto
sugerido por el presidente regional, tambin supervisa a todos los
oficiales de gobierno y puede deponer de su cargo al presidente, su
vicepresidente y a cualquier miembro del consejo. El Consejo de
Coordinacin Regional tiene un papel consultivo en los asuntos de
planeamiento y presupuesto, no tiene poderes ejecutivos ni
legislativos.
La Ley Orgnica de Gobiernos Regionales estipula la transferencia
gradual de las funciones del gobierno central a las regiones, una vez
determinada su acreditacin como capaz de embarcarse en esas
tareas.
Funciones: Sus funciones son:
Funcin normativa y reguladora: Elaboran y aprueba normas de
alcance regional y regulando los servicios de su competencia.
Funcin de planeamiento: Disea polticas, prioridades, estrategias,
programas y proyectos que promuevan el desarrollo regional de
manera concertada y participativa.
Funcin administrativa y ejecutora: Organiza, dirige y ejecuta los
recursos financieros, bienes, activos y capacidades humanas,
necesarios para la gestin regional, con arreglo a los sistemas
administrativos nacionales.
Funcin de promocin de inversiones: Incentivan y apoya las
actividades del sector privado nacional y extranjero, orientada a
impulsar el desarrollo de los recursos regionales y creando los
instrumentos necesarios para tal fin.
Funcin de supervisin, evaluacin y control: Fiscaliza la gestin
administrativa regional, el cumplimiento de las normas, los planes
regionales y la calidad de los servicios, fomentando la participacin de
la sociedad civil.
Ubicacin.
El Gobierno Regional Huancavelica, ubicado en la sierra central sur de
los Andes del Per, en el departamento de Huancavelica. Se encuentra
entre los 3,000 y 3,700 msnm.
La configuracin geogrfica de Huancavelica es de las ms montaosas
del pas. Se encuentra entre los 3,000 y 3,700 msnm. La gran altitud de
las ciudades es casi uniforme, pero el relieve accidentado dificulta
mucho las comunicaciones entre ellas. Su suelo ha sido destruido por la
fuerza de grandes ros que no solamente lo atraviesan, sino que le han
dado forma.





GRAFICO No.1 MAPA DE HUANCAVELICA

FUENTE: DISTRIBUCION TERRITORIAL SUB GERENCIA DE ACONDICIONAMIENTO
TERRITORIAL





FUENTE: SUB GERENCIA DE COMUNICACIONES GBNO. REG.




Estructura Orgnica.

El Gobierno Regional de Huancavelica tiene una estructura orgnica que se
compone de la siguiente manera:



FUENTE: SUB GERENCIA DE RACIONALIZACION DEL GBNO. REGIONAL DE HVCA.



Misin, Visin, Principios y Valores institucionales:.

La misin del Gobierno Regional de Huancavelica es: "Organizar y
Conducir con eficiencia y transparencia la gestin pblica regional,
conducente a lograr concertadamente el desarrollo integral y sostenido de
la regin, dentro de un marco democrtico y de prctica de valores.
La visin del Gobierno Regional de Huancavelica es: "La regin
Huancavelica es una organizacin moderna, proactiva y con identidad
propia que lidera el desarrollo sostenible de la regin, institucionalizando los
valores humanos, generando condiciones para la competitividad integral y
articulando la inversin pblica y privada.

Los Valores Institucionales, son los siguientes: Honestidad, Transparencia
en la Gestin Pblica, Responsabilidad Social, Justicia y Equidad,
Desarrollo Humano, Proteccin del Medio Ambiente, Eficiencia y Eficacia,
Trabajo en Equipo, Participacin Ciudadana.
Los Principios, son los siguientes:

1. Mejoramiento de la integracin vial regional, con incidencia en la
atencin de los tramos vecinales y departamentales que integren los
centros de produccin a los mercados intra y extradepartamentales, y
faciliten el acceso de la poblacin a los servicios pblicos, y presten
accesibilidad a las zonas con potencial turstico.
2. Desarrollo de Programas y Proyectos orientados al logro de la
competitividad agropecuaria, priorizando las cadenas productivas,
infraestructura agrcola, transferencia de tecnologas mejoradas y
promoviendo las capacidades empresariales.
3. Desarrollo de Programas y Proyectos orientados a la conservacin,
proteccin y mejora del medio ambiente, asi como del uso racional y
sostenible de los recursos naturales.
4. Mejorar la cobertura de los servicios bsicos de agua potable y
desage, as como de energa elctrica, con incidencia en las reas rurales.
5. Mejora de la cobertura y calidad de los servicios educativos,
promoviendo la capacitacin de docentes, el desarrollo de programas
orientados a mejorar la capacidad lectora y lgico matemtico de los
educandos, el diseo de programas curriculares actualizados con enfoque
intercultural y productivo
6. Mejorar la cobertura de la infraestructura educativa y la
implementacin con mobiliario escolar y equipo pedaggico
7. Promocin del Desarrollo Turstico de la Regin.
8. Ampliar y mejorar los servicios integrales de salud, incidiendo en el
desarrollo de programas contra la desnutricin crnica infantil y la
mortalidad materno-infantil.
9. Promover la produccin truchcola, con participacin de la inversin
privada.
10. Desarrollar programas para el fortalecimiento de los espacios de
concertacin y participacin ciudadana en los procesos de desarrollo
regional, gestin de la inversin, y fiscalizacin y control de la gestin.
11. Reestructurar la organizacin regional, acorde a los nuevos retos y
competencias asumidos, con enfoque de modernidad y competitividad.
12. Implementacin de plazas orgnicas en las diferentes Unidades
Ejecutoras del Pliego, acorde a sus funciones y competencias, con
incidencia en los rganos de Lnea.
13. Fortalecimiento de capacidades de los recursos humanos del
Gobierno Regional, con programas integrales de capacitacin permanente,
para una prestacin eficiente de servicios.
14. Fortalecer la implementacin de las diferentes Unidades
Formuladoras del Pliego, as como la Unidad Evaluadora de la Pre
Inversin Regional.
15. Mejorar la implementacin de los diferentes rganos estructurados
del pliego con sistemas integrados de comunicacin y Equipo necesario,
acorde a los servicios que prestan.(Equipo PAD, ingeniera, de
investigacin, hospitalarios, para transferencias tecnolgicas etc).
16. Conformacin de un banco de proyectos de envergadura e impacto
regional, en referencia a los principales ejes estratgicos de desarrollo
econmico, social, territorial y de medio ambiente.
17. Regularizacin de trmites tcnico-administrativos pendientes de
aos anteriores (rendiciones de anticipos, liquidaciones de obras etc.)
Ejes estratgicos:

1. Sector Agropecuario: 76% de la poblacin se dedica a esta
actividad, promoviendo el sustento de la seguridad alimentaria regional, as
como la mayor superficie del territorio de Huancavelica est utilizado por
este sector.
2. Vas Y Medios De Comunicacin: Eje temtico que promueve la
integracin y articulacin de los distritos, provincias dentro de la Regin, as
como a sus principales ejes productivos, es decir con los corredores
econmicos y los espacios macro regionales. Actualmente es una de las
trabas que impide nuestro progreso y desarrollo.
3. Desarrollo Humano: La Educacin y la Salud son palancas de
promocin del desarrollo humano y sostenido, son clave para promover el
ejercicio de una ciudadana plena por parte de todos los pobladores.
4. Industria, Comercio, Turismo Y Artesana: Un gran sector de la
poblacin de las zonas urbanas a nivel de Centros Poblados Menores,
distritos, Provincias y capital de la Regin, existen los Micro empresarios
que generan su propio empleo, que aproximadamente en poblacin son del
orden del 75% de la PEA urbana.
5. Sector Pesquera: En Huancavelica se tena implementado varias
piscigranjas de truchas que a raz de los problemas poltico sociales se
vieron desactivados, pero lo ms importante es que Huancavelica tiene un
potencial de ros y lagunas donde se puede desarrollar esta actividad.
Actualmente existe un convenio con Dinamarca y la piscifactora los Andes
S.A., para la explotacin de las truchas con transferencia de tecnologa y
garanta en el mercado.
6. Energa Y Minas: El sector de energa es la que genera mayores
utilidades con la participacin de una mnima cantidad de trabajadores. Se
tiene que buscar de que el Gobierno Regional participe en la
Administracin, para promover la construccin de la cuarta etapa. La
minera tiene que ser controlada en cuanto al volumen de extraccin de
minerales, para que el canon minero sea debidamente calculado.
7. Institucionalidad: Este eje temtico tiene su sustento en que la
sociedad civil, debe tener capacidad para controlar, vigilar y fiscalizar a
todas las autoridades elegidas y nominadas, por lo que se debe promover
su organizacin con espacios institucionales consolidados, capaces de
participar en la gestin democrtica y concertada del desarrollo sostenido.
La sociedad civil deber de tener capacidad de interlocucin con los
diferentes niveles de gobierno y el Estado.

Documentos de gestin:

Organigrama Estructural
Organigrama Estructural de una Gerencia Sub Regional
Manual de Procedimientos MAPRO
Reglamento de Organizacin y Funcin ROF de la sede central
Reglamento de Organizacin y Funciones ROF de la Gerencia Sub Regional de
Acobamba

Reglamento de Organizacin y Funciones ROF de la Gerencia Sub Regional de
Angaraes

Reglamento de Organizacin y Funciones ROF de la Gerencia Sub Regional de
Churcampa

Reglamento de Organizacin y Funciones ROF de la Gerencia Sub Regional de
Castrovirreyna

Reglamento de Organizacin y Funciones ROF de la Gerencia Sub Regional de
Huaytara

Reglamento de Organizacin y Funciones ROF de la Gerencia Sub Regional de
Tayacaja

Cuadro de Asignacin de Personal CAP de la sede central
Cuadro de Asignacin de Personal CAP de la Gerencia Sub Regional de
Acobamba

Cuadro de Asignacin de Personal CAP de la Gerencia Sub Regional de
Angaraes

Cuadro de Asignacin de Personal CAP de la Gerencia Sub Regional de
Churcampa

Cuadro de Asignacin de Personal CAP de la Gerencia Sub Regional de
Castrovirreyna

Cuadro de Asignacin de Personal CAP de la Gerencia Sub Regional de
Huaytara

Cuadro de Asignacin de Personal CAP de la Gerencia Sub Regional de
Tayacaja

Cuadro Nominativo de Personal CNP de la sede central
Cuadro Nominativo de Personal CNP de la Gerencia Sub Regional de Acobamba
Cuadro Nominativo de Personal CNP de la Gerencia Sub Regional de Angaraes
Cuadro Nominativo de Personal CNP de la Gerencia Sub Regional de
Churcampa

Cuadro Nominativo de Personal CNP de la Gerencia Sub Regional de
Castrovirreyna

Cuadro Nominativo de Personal CNP de la Gerencia Sub Regional de Huaytara
Cuadro Nominativo de Personal CNP de la Gerencia Sub Regional de Tayacaja
Manual de Organizacin y Funcin MOF de la sede central
Texto nico de Proc. Adm. TUPA
TUPA de la Sub Ger. Def. Civil, Ger. Reg. de Rec Nat. y Gest. del Med. Amb.
Presupuesto Analtico de Personal P.A.P.
Plan Operativo Institucional 2009 - parte 1
Plan Operativo Institucional 2009 - parte 2
Plan Operativo Institucional 2009 - parte 3
Plan Operativo Institucional 2009 - parte 4
Plan Estratgico de Des. Reg. Concertado de Huancavelica 2008-2010
Plan Estratgico Institucional PEI 2008-2010
Manual de Procedimientos de la Oficina de Personal
FUENTE: UNIDAD DE ADMINISTRACION GBNO. REGIONAL HVCA.


rea administrativa del Gobierno Regional de Huancavelica.

Estructura orgnica:

rgano de direccin: Director de sistema administrativo II

rgano de apoyo: secretaria IV

rganos de lnea:
Oficina de Contabilidad.
Oficina de Tesorera.
Oficina de Abastecimiento y Gestin Patrimonial.
Oficina de Personal.


Organigrama:

FUENTE: SUB GERENCIA DE RACIONALIZACION GBNO. REGIONAL HVCA.

2.4.-Formulacion de Hiptesis
2.4.1 Hiptesis General:

La motivacin es importante para el fortalecimiento del
control interno y por ende el control gubernamental en el
gobierno Regional
2.4.2 Hiptesis Secundarias:
La difusin, conocimiento, fortalecimiento de los lineamientos
del sistema de control permite disminuir las tasas elevadas de
corrupcin
Tener conocimiento de los lineamientos del sistema de control
as como los objetivos, se determina a un buen control
gubernamental
Si los agentes conductores del sistema financiero se
encuentran capacitados en los lineamientos del sistema de
control, entonces existe la seguridad de la eficacia en el control
gubernamental.

2.5. Operacionalizacin de las Variables:

VARIABLE INDEPENDIENTE
X= Sistema de control interno
Indicadores:
X1: Sistema de control
X2. Anlisis de riesgos
X3: Lineamientos de control
X4: Tecnologa de la informacin
X5. Monitoreo y/o supervisin
VARIABLE DEPENDIENTE
Y= Control gubernamental
Indicadores:
Y1: Control interno
Y2: Control externo
Y3: Control previo
Y4: Control preventivo
Y5: Post control













CAPITULO III
Metodologa de la Investigacin
3.1. Tipificacin de la Investigacin

De acuerdo al sentido de la investigacin,
naturaleza de los problemas y objetivos formulados en el trabajo, el
presente estudio rene las condiciones suficientes para
calificarla como una investigacin aplicada; en razn que para
su desarrollo en la parte terica conceptual se apoyara en
conocimientos sobre el sistema de control interno de las
organizaciones pblicas que se aplicaran como parte de control
externo del control gubernamental. Y ser explorativa, porque
se utilizaran encuestas y entrevistas.
3.2. Nivel de Investigacin
La presente investigacin es de carcter descriptivo correlacional
inicialmente, posteriormente ser explicativo para llegar a la
correlacin de las variables

3.3. Mtodos de investigacin
Mtodo Cientfico: Es caracterstico de la investigacin clsica
cuantitativa. Combina importantes caractersticas de induccin y
deduccin orientado a la obtencin confiable de conocimientos. La
preocupacin del investigador es el rigor cientfico, la construccin de
instrumentos, la precisin estadstica y la observacin de
manifestaciones fenomnicas visibles que deben ser controladas. A
diferencia de la investigacin cualitativa, el investigador se ubica
fuera de la situacin. Tampoco los sujetos estudiados intervienen en
el proceso investigativo.
Mtodo hipottico-deductivo el mismo que permitira conducir a
la comprobacin de la hiptesis.


3.4. Diseo de Investigacin

El diseo que se utilizara en la presente investigacin es el Diseo
Descriptivo Correlacional, con los objetivos especficos :

Oe1 Cp1
OG Oe2 Cp2 CF= HG
Oe3 Cp3
Donde:
OG= Objetivo General
CF= Conclusin Final
Oe= Objetivo especifico
HG= Hiptesis General
CF= Conclusin Parcial


3.5. Poblacin y Muestra.-
Poblacin:
El universo del Gobierno Regional de Huancavelica, estr
constituido por 2444 trabajadores los que estn divididos en
trabajadores nombrados, contratados por planilla, contratados
por administracin de servicios, servicios no personales y
practicantes. La poblacin del trabajo de Investigacin est
constituida por los 125 trabajadores de la sede central rea
administrativa del Gobierno Regional Huancavelica.
Muestra:
Para el clculo de la muestra se emplear la siguiente
frmula:



3.6. Tcnicas e instrumentos para el Procesamiento y
Anlisis de Informacin.
3.6.1.-INSTRUMENTOS
El cuestionario: consistente en datos cualitativos, y de
datos cuantitativos
Cuadros estadsticos en Excel para la tabulacin e
interpretacin
Fichas se utilizara para la recoleccin de informacin
bibliogrfica
3.6.2.-TECNICAS
Las principales tcnicas que se empleara en la investigacin:
Entrevista
Encuesta
Anlisis documental
3.7. Descripcin para la prueba de Hiptesis
Para contrastar las hiptesis se utilizar la prueba Ji
Cuadrado.

La Ji Cuadrado es una prueba no paramtrica y sirve para
probar si dos variables cualitativas estn relacionadas o son
independientes.
Pasos para probar una hiptesis mediante la tabla Ji
Cuadrado.

1. Formular la hiptesis nula

2. Formular la hiptesis alternante

3. Fijar el nivel de significacin (), que es la probabilidad
de rechazar una hiptesis siendo verdadera; tiene un rango
de variacin del 5% 10, y est asociada al valor de la
Tabla JI-Cuadrado.
CAPITULO IV
Aspecto Administrativo
4.1.-El proyecto de investigacin cientfica, tiene una duracin
de 06 meses calendarios, cada una de las actividades estn
subdivididas en acciones, para su mejor desarrollo y control de
los mismos.
As mismo, se considera: los presupuestos para la realizacin
de cada una de las actividades y en los plazos establecidos



















4.2. Cronograma de Actividades:
IMPLEMENTACION DEL SAT COMO HERRAMIENTA DE GESTION EN LA MPH.
N Fases o Etapas
/ Acciones

M E S E S
NOV.
2011
DIC.
2011
ENE.
2012
FEB.
2012
MAR.
2012
ABR.
2012
I. Diagnostico Institucional:
1.1. Sntomas.
1.2. Causas.
1.3. Revisin Documental.
XXXXXX
XX
XX
XX

II. Recoleccin de Informacin:
2.1. Observacin.
2.2. Encuesta.
2.3. Entrevista.

XXXXXX
XX
XX
XX





III. Anlisis e Interpretacin de los Datos:
3.1. Anlisis e Interpretacin.
3.2. Procesamiento y Anlisis
XXXXXX
XXX
XXX

IV. Elaboracin del Anteproyecto de la
Tesis:
4.1. Antecedentes.
4.2. Objetivos.
4.3. Hiptesis.
4.4. Gestin de la Investigacin.
4.5. Redaccin de las Conclusiones y
Recomendaciones.
XXXXXX

X
X
XX
XX
XXX





XXX

V. Revisin de la Tesis.
5.1. Anlisis de todo el contenido.

XX
XX
XX
XX
VI. Elaboracin Definitiva de la Tesis
6.1. Impresin.
6.2. Encuadernacin.
6.3. Sustentacin

XXXX
XX
XX
4.3. PRESUPUESTO ANALITICO DEL 2,011


ESPEC.
DE
GASTO

DETALLE

CANT.
PRECIO
UNIT.

PRECIO
TOTAL
S/.

28


30



39





49


ENCUESTAS
Practicantes (mes)

BIENES DE CONSUMO
Alquiler de Proyector multimedia (hrs,)
Alquiler de Ecram (hora)

OTROS SERVICIOS DE TERCEROS
Servicio de tipeo (hrs.)
Servicio de impresin (hojas)
Servicio de anillado y mica (Unidades)


MATERIALES DE ESCRITORIO
Papel bond de 80 grms. - A4. (Millar)
Papel bond de 75 grms. - A4. (Millar)
Lapiceros Faber Castell N 35 Azul y
Negro
Disco Compacto (Unids,)
Papel Bulky (Millar)



6


10

10


80

1000

16



5
2
20

25
2


150.00


25.00

10.00


2.00

0.25

4.00



35.00
30.00
0.50

2.00
15.00




900.00


250.00

100.00


160.00

500.00

64.00



175.00
60.00
10.00

50.00
30.00


T O T A L 2,300.00

CONSOLIDADO DEL PRESUPUESTO DEL 2,012.

ESPEC.
DE
GASTO

DETALLE
PRESUPUESTO
S/.

28

30

39


ENCUESTAS

BIENES DE CONSUMO


OTROS SERVICIOS DE TERCEROS

900.00

350.00

474.00

49


MATERIALES DE ESCRITORIO

325.00
2,300.00


4.4. PRESUPUESTO POR FASES O ACTIVIDADES DEL PROYECTO DE TESIS

DURANTE EL AO DEL 2,012.




ITEM
FASES O ETAPAS
ACCIONES
COSTO
PARCIAL
S/.
COSTO
TOTAL
S/.

9.1.
9.2.




9.3
9.4.
9.5.
9.6.
DIAGNOSTICO INSTITUCIONAL
RECOLECCION DE INFORMACION
9.2.1. Observacin
9.2.2. Encuesta
9.2.3. Entrevista
ANALISIS E INTERPRETACION DE DATOS
ELABORACION DEL ANTEPROYECTO
REVISION DE TESIS
ELABORACION DEFINITIVA DE LA TESIS



80.00

389.00

170.00

200.00
639.00




240.00
560.00
150.00
260.00

2,300.00





















REFERENCIAS
Bibliograficas

ALDAVE & MENIZ (2005) Auditora y control gubernamental.
Editora Grfica Bernilla. Lima Per.
CASHIN, NEUWIRTH Y LEVY (2002) Manual de Auditora.
CMc Graw-Hill Inc. Madrid-Espaa.
CHIAVENATO, Idalberto (1989) Introduccin a la Teora
General de la Administracin. Mc. Graw Hill. . Sao Paulo-Brasil
Contralora General de la Repblica (2004) Manual de
Auditora Gubernamental. Lima. Editora Per.
DOMINGO H., Celis (2002), Tesis: Control eficaz de la
gestin de una empresa Cooperativa de Servicios
Mltiples.UFV Lima -Per.
GOLEMAN Daniel (1995) La inteligencia emocional. Primera
Edicin. Javier Vergara Editor. Bogot.
HERNNDEZ S-, Roberto; Fernndez Collado, Carlos y
Baptista Lucio, Pilar (2002) Metodologa de la Investigacin.
Litogrfica INGRAMEX. Mxico.
KOONTZ / ODONNELL (2004) Curso de administracin
Moderna-Un anlisis de sistemas y contingencias de las
funciones administrativas. Litogrfica Ingranex SA. Mexico.
LAM A., Elsa (2006),. Tesis Evaluacion y Control Interno
Basado en el Modelo COSO. Universidad Francisco
Marroquin-Guatemala-.
SANCHEZ G., Adelkyos, Tesis: Auditoria y Control Interno.
UFV Lima-Per.
Normas tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico.
TAYLOR, Frederick (1975) Principios de la Administracin
cientfica. D.F. Herrero Hnos SA. Mxico.
TERRY George (2000) Principios de Administracin. Mxico.
2000.










































Matriz de Consistencia

MATRIZ DE CONSISTENCIA


TITULO


PROBLEMA
GENERAL
Y
ESPECIFICO
S

OBJETIVO
GENERAL
Y
ESPECIFICO
S

HIPOTESIS
GENERAL
Y
ESPECIFICO
S

VARIABLES
E
INDICADORE
S

DISEO/TIPO
DE
INVESTIGACIO
N

METODOS
Y
TECNICAS DE
INVESTIGACIO
N

POBLACION
Y
MUESTRA
DE
ESTUDIO


LA
IMPLEMENTA
CION DEL SAT
COMO
HERRAMIENT
A DE
GESTION EN
LA
MUNICIPALID
AD
PROVINCIAL
DE
HUANCAVELI
CA
PROBLEMA
GENERAL

En que
medida la
implementaci
n del SAT
incide en el
manejo como
herramienta
de gestin en
la MPH?


PROBLEMAS
ESPECIFICOS

1. De que
manera la
recaudacin
tributaria
OBJETIVO
GENERAL
Conocer el
uso y
bondades de
la
implementaci
n del SAT
como
herramienta
de gestin y
su incidencia
en el manejo
presupuestal
de la
Municipalidad
Provincial de
Huancavelica
.

OBJETIVOS
HIPOTESIS
GENERAL

Si se
implementa el
SAT como
herramienta
de gestin
entonces la
gestin
presupuestari
a de la MPH
ser eficiente
VI = V1

Implementaci
n del sistema
SAT
Indicadores:

1.-
Recaudacion
tributaria
2.-cartera
pesada de la
recaudacin
tributaria
3.-Liquidez
4.-Analisis
presupuestario

VD = V2

Gestin de la
Investigacin
Aplicada
Correlacional
No Experimental

DISEO:
X1 Y1
X1 Y1
X1 Y1
X1 Y1



Mtodo
Cientfico
Dialctico y
Estadstico

Tcnicas e
Instrumentos:
- Observacin.
- Entrevista.
- Encuesta.
- Fichaje.




Poblacin

la
municipalida
d provincial
de
Huancavelica
.


Muestra
la
municipalida
d provincial
de
Huancavelica

Tipo de
Muestra

No
incide en la
gestin de la
MPH?

2. Cmo las
transferencias
del fondo de
compensacin
municipal
influyen en la
liquidez de los
presupuestos
institucionales
de la MPH?

3. De que
manera los
usuarios se
beneficiaran
con este
proceso en la
Municipalidad
Provincial de
Huancavelica
?.

ESPECIFICO
S

1. Determinar
si la
recaudacin
tributaria
incide en la
ejecucin del
presupuesto
de la
municipalidad
Provincial de
Huancavelica.

2. Demostrar
que las
transferencias
del fondo de
compensacin
municipal
influyen en la
liquidez de los
presupuestos
institucionales
de la
municipalidad
Provincial de
Huancavelica.

3. Encontrar
MPH.

Indicadores:

1. Ejecucin
del
presupuesto
2. Uso del
SIAF

3.Modificacion
presupuestaria
4.-Credibilidad
poblacional.

probabilstica

mtodos de
satisfaccin a
los usuarios
de la
municipalidad
Provincial de
Huancavelica















































.