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CPCC José Luis García Quispe

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PRACTICA A DESARROLLAR

ASUNTO : APLICACIÓN NICs 21, 16, 18, 2
CATEDRATICO : CPCC José Luis García Quispe UNMSM

La empresa CERRON SERVICE SAC, es una empresa que se ha constituido con fecha 01 del mes 01,
para la prestación de servicios de traslado de materiales mineros a compañías del mismo ramo; todos sus
servicios se encuentran gravados con el IGV; la mencionada empresa inicia su negocio con el siguiente
inventario:

ACTIVO S/. CAPITAL S/.
Caja y Bancos (*) 1,210,000 Capital 1,360,000
Activos fijos (**) 150,000
Total Activo 1,360,000 Total Capital 1,360,000

(*) Caja y bancos (**) Inmueble
Caja S/. 10,000 Terreno S/. 60,000
Cta Cte S/. 1,200,000 Construcción S/. 90,000
Caja S/. 10
MN S/. 572,600
ME U$ 200,000 (TC 3.137)

Operaciones del Mes 01
Para la prestación de servicios ha procedido a adquirir volquetes a un proveedor del exterior, quien a
aceptado el envío del pedido, quien solo ha exigido el pago de una cuota inicial de US$ 100,000 (pago
con fondos en Cta Cte en MN) y la diferencia en 9 letras; la primera letra se vence dentro de 60 días, las
demás letras vencen cada 30 días, una después de las otras; se han fijado intereses por un total de US$
5,000 por mes, contados a partir del 01 día del Mes 02

1. OPERACIÓN CON EL PROVEEDOR DEL EXTERIOR (Proveedor MECANICAS INC, Factura
Comercial – Invoice Nº T0002009). El detalle de la factura del proveedor es el siguiente: (T.C. S/. 3.142
por cada US$ 1)

DETALLE DE LA FACTURA

ITEM Valor Valor
Peso Total
Descripción del producto Unid Unitario FOB
(Tn)
US$ US$
1 Camión Volquete Mod A AF 1 140 tn 100,000.00 100,000.00
2 Camión Volquete Mod B AF 1 120 tn 110,000.00 110,000.00
3 Camión Volquete Mod C AF 1 110 tn 105,000.00 105,000.00
4 Camión Volquete Mod D AF 1 100 tn 100,000.00 100,000.00
5 Motor Volq Mod A Rep 1 10 tn 20,000.00 20,000.00
6 Motor Volq Mod B Rep 1 10 tn 18,000.00 18,000.00
7 Motor Volq Mod C Rep 1 10 tn 19,000.00 19,000.00
8 Motor Volq Mod D Rep 1 10 tn 17,000.00 17,000.00
9 Llantas traseras Rep 64 19.2 tn 700.00 44,800.00
10 Llantas delanteras Rep 32 8 tn 600.00 19,200.00
11 Filtros Rep 100 0.5 tn 70.00 7,000.00
12 Fajas Rep 50 0.02 tn 60.00 3,000.00
13 Bujías Rep 60 0.03 tn 5.00 300.00
14 Pernos varios Rep 400 0.1 tn 1.00 400.00
TOTALES 537.85 490,436.00 563,700.00

La contabilización de la presente factura es con fecha 03.01 del mes 01
Cuando se abrieron las cajas de los repuestos se detectó lo siguiente:
Faltantes de pernos = 50 unidades
Faltantes de fajas = 1 unidades
Faltantes de bujías = 5 unidades

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2. OPERACIONES RELACIONADAS A LA IMPORTACION
Todas ellas han sido canceladas al contado y son las siguientes:

2.1. Fecha 08.01 del Mes 01: TRANSPORTES MUNDIALES CORP, por servicio Flete internacional US$
25,000 (No gravado con el IGV), pago con fondos en Cta Cte MN (T.C. S/. 3.142 por cada
US$ 1)
2.3. Fecha 10.01 del mes 01: Servicio de Seguro US$ 12,000 + IGV, pago con fondos en Cta Cte en MN
(T.C. S/. 3.134 por cada US$ 1)

3. OPERACIÓN CON EL AGENTE ADUANERO
Con fecha 08.01.09, se procede a contratar los servicios de la agencia aduanera NAUTILIUS SAC, estos
es para el desaduanaje de las mercancías que se está importando; la referida agencia aduanera presenta
el presupuesto respectivo, detallando en ella las operaciones y montos a pagar, el cual asciende
aproximadamente a S/. 460,000, monto que es entregado para luego realizar la rendición de cuenta
respectiva.
Con fecha 11.01.09, el mencionado agente aduanero cumple con rendir cuenta del importe entregado,
estableciéndose un vuelto de S/. 3,470.59, el mismo que ha sido depositado en cuenta corriente de la
empresa. Las operaciones realizadas por el Agente aduanero son las siguientes:

3.1. Fecha 10.01 del mes 01: Servicio Comisión Agente Aduana S/. 2,500 + IGV
3.2. Fecha 11.01 del mes 01: Servicio de flete local 2,500 + IGV
3.3. Fecha 09.01 del mes 01: Servicio Estiba y Desestiba S/. 2,000 (No gravado)
3.4. Fecha 09.01 del mes 01: Handling (servicio documentario) S/. 200 + IGV
3.5. Fecha 09.01 del mes 01: DUA de importación: Advalorem US$ 24,000 + IGV $ 118,693 (T.C. S/.
3.142 por cada US$ 1)

4. FACTURAS EMITIDAS (Todas elaboradas en base al monto depositado por el cliente en cuenta
corriente en ME - US$ de la empresa)

4.1 Con fecha 15.01.Mes 01; Se factura al cliente CIA MINEROS 01 SAC por concepto de adelanto de
servicios a prestarse en el Mes 02 y 03; US$ 50,000 + IGV (T.C. S/. 3.151 por cada US$ 1)
4.2 Con fecha 25.01. Mes 01; Se factura al cliente CIA MINEROS 02 SAC por concepto de adelanto de
servicios a prestarse en el Mes 03; US$ 80,000 + IGV (T.C. S/. 3.153 por cada US$ 1)
4.2 Con fecha 31.01. Mes 01; Se factura al cliente CIA MINEROS 03 SAC por concepto de adelanto de
servicios a prestarse en el Mes 03; US$ 70,000 + IGV (T.C. S/. 3.174 por cada US$ 1)

5. DATOS ADICIONALES
5.1. La depreciación del inmueble es en un 3% anual
5.2. La planilla de sueldos asciende a S/. 8,000, aporte Essalud 9%, Contribución AFP 13% (se paga el
último día del mes)
5.3. Todos los trabajadores de la empresa iniciaron sus labores el día 10 de Mes 01
5.4. Compra al contado de suministros diversos (útiles de Oficina) por S/. 50.00 + IGV
5.5. Realizar el ajuste por Diferencia de cambio al día 31 del Mes 01
5.6. Los gastos generales se distribuyen en 50% Administración y 50% Ventas
5.7. Se tiene conocimiento de los siguientes gastos: Agua S/. 30, Luz S/. 75, Teléfono S/. 280

TIPO DE CAMBIO CIERRE  T.C. S/. 3.174 por cada US$ 1

Se pide elaborar:
- Hoja de Costo de Adquisición del la compra importada
- Contabilización de las operaciones (operación por operación)
- Asientos en Libro Diario
- Mayorización de las operaciones
- Balance de Comprobación del Mes 01
- Balance General Mes 01
- Estado de Ganancias y Pérdidas Mes 01

Para la elaboración del caso, debe emplear la normatividad contable (NIC 2, NIC 18, NIC 21, NIC 16)
Empelar las normas actuales que regulan las operaciones en moneda extranjera.

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