You are on page 1of 8

SOAL

 Data data yang dimiliki PT. Ah Masa’ , sebuah perusahaan di bidang dalam pembuatan
dan penjualan produk peralatan olahraga , pada semester I tahun 2008 adalah sebagai
berikut (dalam satuan Rp.) :
 Data dari bagian penjualan :

Bulan
Januari
 Penjualan tunai adalah sebanyak 50%, sedangkan 30% merupakan penjualan
kredit satu bulan, dan sisanya kredit dengan pelunasan dilakukan 2 bulan setelah
transaksi. Untuk penjualan tunai perusahaan memberikan potongan penjualan
kepada pembeli sebesar 15%

Februari
lanjutan
 Data dari bagian pembelian bahan baku :

Bula
Pembelian bahan baku dilakukan tunai sebanyak 20%, 30% secara kredit yang
dibayar pada periode discount, 40% kredit dengan pembayaran satu bulan

Januari
kemudian, dan sisanya dilakukan pembayaran dua bulan berikutnya. Term of
Payment yang diberikan oleh supplier adalah, 10/20, n/30
 Perusahaan membayar gaji dan upah perbulan sebesar 10% dari
budget penjualan bulan-bulan bersangkutan.
 Biaya depresiasi sebesar Rp. 15.000/ bulan

Februari
 Biaya listrik setiap bulan sebesar 6.000
 Penghasilan bunga deposito tiga bulanan (Maret dan Juni) sebesar
2.500 setiap penerimaan, dan penghasilan sewa perbulan sebesar
5.000
 Pengeluaran lainnya adalah ; Biaya promosi sebesar 15.000 (bulan
Juni) , Pajak dibayar sebesar 40.000 pada bulan Maret dan dua kali

Maret
lipatnya pada bulan Juni.
lanjutan
 Pembayaran Utang beserta bunga ke perusahaan leasing pada bulan
Mei sebesar 30.000
 Aktiva Tetap ditambah sebesar 60.000 (bulan Maret) , dimana
pembayarannya dilakukan 50% pada bulan pembelian dan sisanya
satu bulan kemudian.

 Informasi lain :
 Sisa kas akhir bulan Februari adalah 50.000
 Kebijakan safety cash perusahaan adalah sebesar 45.000
perbulannya
 Jika safety cash tidak tercapai , maka kebijakan perusahaan adalah
melakukan utang jangka pendek sebesar 50.000 (pada bulan Maret) .
Pembayaran utang plus bunga dilakukan 2 bulan kemudian (bunga
perbulan adalah sebesar 2%).

Buatlah BUDGET KAS untuk PT. Ah Masa’ untuk bulan Maret – Juni
2008
JAWABAN

Penerimaan Kas
Bulan Transaksi
Pengeluaran Kas dari Pembelian BM
Bulan Transaks i Pem bayaran Utang
Pembelian Tunai Jan Feb Mar Apr Mei Jun
Jan 9000 13500 20000 5000
Feb 12600 18900 28000 7000
Mar 14400 21600 32000 8000
Apr 15300 22950 34000 8500

Jan
Mei 16200 24300 36000
Jun 17100 25650
Peng Kas dari Pembayaran Utang 13500 38900 54600 61950 66300 70150
PT. Abang Didi
Skedul Penerim aan Kas
Mar - Jun 2008
Keterangan/Transaksi Bulan
Mar Apr Mei Jun
Penjualan Tunai 61,625 72,250 76,500 85,000
Pen. Pelunasan Piutang 70,000 73,500 80,000 88,000
Penghasilan lainnya 7,500 5,000 5,000 7,500
139,125 150,750 161,500 180,500

Skedul Pengeluaran Kas


Mar - Jun 2008
Keterangan/Transaksi Bulan
Mar Apr Mei Jun
Pembelian BM Tunai 14,400 15,300 16,200 17,100
Pembayaran Utang 54,600 61,950 66,300 70,150
Pembayaran Gaji/Upah 14,500 17,000 18,000 20,000
Pajak 40,000 0 0 80,000
B.Promosi 0 0 0 15,000
Biaya Pem belian AT 30,000 30,000 0 0
Pemb.Utang leasing/bung. 0 0 30,000 0
Biaya Listrik 6,000 6,000 6,000 6,000
159,500 130,250 136,500 208,250
PT. Abang Didi
Skedul Penerimaan dan Pengeluaran Kas
Mar - Jun 2008

Keterangan/Transaksi Bulan
Mar Apr Mei Jun
Saldo Kas 50,000 29,625 50,125 75,125
Penerimaan Kas 139,125 150,750 161,500 180,500
189,125 180,375 211,625 255,625
Pengeluaran Kas 159,500 130,250 136,500 208,250
29,625 50,125 75,125 47,375

Note : Jika kebijakan safety cash perusahaan adalah 45.000 perbulan


dan untuk itu perusahaan m elakukan utang jangka pendek pada bulan Maret sebes ar 50.000
pelunasan utang dilakukan 2 bulan kem udian (pokok plus bunga) dimana bunga perbulan adalah 2%)
PT. Abang Didi
BUDGET KAS
Mar - Jun 2008
Keterangan/Transaksi Bulan
Mar Apr Mei Jun
Saldo Kas 50,000 79,625 100,125 73,125
Penerim aan Kas 189,125 150,750 161,500 180,500
239,125 230,375 261,625 253,625
Pengeluaran Kas 159,500 130,250 188,500 208,250
79,625 100,125 73,125 45,375