Curso: Contabilidad General

Tema: Análisis Vertical y Horizontal de los Estados
Financieros

Unidad de Aprendizaje I
Semana 13 / Sesión 25

Agenda Análisis Vertical de los Estados Financieros .

Logro de la Sesión Aplica los Diversos Métodos de Análisis de los EEFF para la Toma de Decisiones .

al contexto. Con este análisis se puede observar en que partida la empresa está concentrando una mayor participación de manera de poder ver el cambio de políticas de acuerdo a decisiones de la empresa. En el Estado de Situación Financiera el total del activo representa el 100%.El pasivo y patrimonio es también el 100%. etc. . La ventaja de este tipo de análisis es que permite visualizar la participación de cada rubro con respecto a un gran total.ANÁLISIS VERTICAL Consiste en presentar cada rubro del balance o estado de resultados como porcentaje de un subgrupo de cuentas o del total de las partidas que constituyen estos estados financieros. a la coyuntura.

000 0.000) 361.930 562.930 -3. A LOS 5.000 100.000 438.32% 68.910 76.19% 17.03% 0.412.790 9.000 35.066.71% 215.210 0 0 438.99% 5.42% 31.000 100.87% 399.40% 90.00% PASIVO PASIVO CORRIENTE TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS TOTAL PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADO DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 126.000 ( 38.000 TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE % 1.000 TERCEROS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL.000) MERCADERÍAS 250.00% 31.08% 450.35% 1.930 16.790 973.56% 16.000 22.00% .930 100.000 INMUEBLES.87% 3.300 8.00% 0. DIRECTORES Y 25.62% 17.02% 35.412.000 15.A.70% 1.56% 33.000 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS .00% 1.19% 28.930 37.87% 280.000 13.000 20.000 705.000 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA ( 45.44% 5. AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO 31/12/2009 % 31.48% ( 45.00% 34.00% 1.03% 180.000 365.85% -3.930 380. Expresado En Nuevos Soles ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 31/12/2010 450.84% 39.75% -3.000 182.070 701.32% 20.ANÁLISIS VERTICAL EST ADO DE SIT UACIÓN FINANCIERA INVERSIONES CABALLERO S.77% 0.06% 65.24% 21.23% 1.87% 1.000 26.000 31.92% CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – 310.066.41% 0.900 8.68% ( 38.930 100.000) 180.000 8. MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACIÓN.210 15.000 1.87% 66.71% 71.000 ACCIONISTAS (SOCIOS).00% 0.070 272.95% 240.000) 405.28% 34.030 60.81% 19.TERCEROS SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 12.930 0 0 365.30% 0.97% 138.30% 138.007.000 -3.49% 1.

ANÁLISIS VERTICAL EST ADO DE RESULT ADOS GLOBALES INVERSIONES CABALLERO S.90% ( 950.000 6.000) -11.85% ( 1.900.38% ( 1.34% 0. al 31 de Diciembre del 2010 (Expresado en Nuevos Soles) 31/12/2010 % 31/12/2009 % Ventas Netas .20% 182.16% 0.00% ( 3.18% 0.000) -67.000 ( 12.030) -1.800.400.000 18.000 100.000 4.80% ( 78.790 4.100 4.50% UTILIDAD(PÉRDIDA)ANTES DE PARTICIPACIÓN E IMPTO 433.300) -0.51% 20.000) -16.48% ( 116.070 3.100.00% 260.Participación de Utilidades (10%) ( 43.92% ( 2.000 ( 9.900) -0.000 36.Gastos de Administración Total Gastos Operativos ( 900.000 0.Impuesto a la Renta (30%) RESULTADO DEL EJERCICIO .A.900.700 6.500.000 0.000) -13.000 4.35% 272.000 6.08% 2.000) -28.66% 289.23% -0.23% Gastos Operativos .28% UTILIDAD(PÉRDIDA) OPERATIVA 400.00% ( 4.000 29.98% .15% 260.000) -30.000.000) 33.000) 29.910) -1.31% -0.46% 0.640.100.000 15.000) -63.67% ( 28.Costo de Ventas UTILIDAD BRUTA 6.77% ( 690.Gastos de Ventas .50% 389.14% Otros Ingresos y Gastos Ingresos Financieros Ingresos Diversos .000) -16.24% 1.92% 5.48% 30.Gastos financieros Total Otros Ingresos y Gastos UTILIDAD (PÉRDIDA) ANTES DEL IMPUESTO .000 100.

suelen ser de pobre calidad o insuficiente para la toma de decisiones. Para realizar el análisis horizontal. y utilizando estados financieros de años anteriores. Este valor es la diferencia entre los valores de dos variables cualesquiera (ventas.) expresada en su misma unidad de medida. en porcentajes para una mejor interpretación. es decir.ANÁLISIS HORIZONTAL Considera como año base las cifras del Estado de Situación Financiera a una fecha dada y las cifras del Estado de Resultados Globales por un periodo determinado. mercaderías. se hace el análisis de tendencias. Con este tipo de análisis se podrá obtener el análisis de los crecimientos y decrecimientos de las variables. . el resultado de la variación absoluta se debe de expresar en Valores Relativos. Las cifras del año base se consideran como 100. etc. si bien son relevantes. A partir de ellas. primero se tiene que hallar el Valor Absoluto de los dos años consecutivos. Por tal motivo. gastos. Estas variaciones absolutas.

la calidad de la información es más potente y útil para la toma de decisiones de gestión. tales como: •Determinar si la empresa está creciendo o decreciendo a través del tiempo •Permite un análisis de cada rubro •Se puede utilizar para comparar las desviaciones entre los resultados reales de la empresa y el presupuesto. De esta forma.El valor relativo viene a ser el cociente entre la variable absoluta y el dato de partida con el que se le quiere comparar. con la finalidad de darle un seguimiento y tomar medidas correctivas de las eventuales desviaciones que estén afectando el objetivo propuesto por la dirección .

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Muchas gracias por su atención .