You are on page 1of 25

Informe de la

Auditora de Gestin

La elaboracin del informe preliminar o


borrador, su posible estructura y los
criterios bsicos para su redaccin y
elaboracin, las previsiones a considerar
en la presentacin y discusin del informe
con la entidad auditada e informacin
sobre los ajustes y remisin del informe
final

Diaopositva N 3-4-1-11

Informe de la
Auditora de Gestin

En esta sesin, discutiremos sobre cmo


obtener las conclusiones preliminares de la
auditora es expresar los hallazgos y lograr
demostrarlos con evidencia suficiente
competente y pertinente, identificando los
pasos y mtodos requeridos para elaborar
el informe y presentar sus resultados al
ente auditado
Diaopositva N 3-4-1-22

Informe de la
Auditora de Gestin

El informe de Auditora es la expresin


escrita
donde el auditor expone sus
conclusiones y recomendaciones
Resultados derivados de la aplicacin de
los procedimientos
Explica los
atributos

hallazgos

con

todos

sus
Diaopositva N 3-4-1-33

Actividades a Considerar en esta fase

Redaccin de las conclusiones de acuerdo con los


hallazgos determinados
Redaccin de las recomendaciones a la gerencia y
administracin del ente auditado
Elaboracin de la estructura del informe
Acuerdo con el nivel directivo de la auditora, sobre
la estructura, conclusiones y recomendaciones del
informe
Elaboracin de borrador de informe o informe
preliminar
Presentacin de resultados al ente auditado
Elaboracin de informe definitivo de gestin
Diaopositva N 3-4-1-44

Contenido Bsico del Informe

El contenido del Informe de


Auditora depender de las pautas
que fije cada EFS

Diaopositva N 3-4-1-55

Contenido Bsico
Ttulo, destinatario y fecha del informe
Identificacin del tema
Identificacin de la base jurdica para la
conduccin de la auditora
Declaracin que la auditora se ha realizado
de acuerdo a estndares y/o la legislacin
nacionales o internacional de normas de
auditora
Descripcin de los objetivos y alcance de la
auditora, incluyendo cualquier limitacin
sobre estos.

1.
2.

3.
4.

5.

El alcance de la Auditora es descrito identificando


el sujeto examinado, los aspectos evaluados y
describiendo el perodo cubierto por la auditora.

Diaopositva N 3-4-1-66

Contenido Bsico
Identificacin de los estndares o criterios,
en relacin con la opinin que ha formulado
el auditor;
Descripcin de los hallazgos y de los
resultados que forman la base de la opinin
del auditor;

6.

7.

8.

9.

una discusin de los hechos subyacentes, de las


comparaciones con criterios convenientes y el
anlisis de diferencias entre lo qu se observa y
los estndares de la auditora.

Expresin de la conclusin del auditor


relacionada con los criterios sobre los cuales
se basa;
Descripcin de las recomendaciones a la
entidad auditada

Diaopositva N 3-4-1-77

Ejercicio
La estructura o esqueleto del Informe

El lector o destinatario del Informe


El estilo de escritura utilizada en el
Informe
La jerarquizacin de los hallazgos o
temas
La Supervisin en el Informe
Diaopositva N 3-4-1-88

El Informe de Auditora
Organizar el informe en secciones de
acuerdo con una estructura, sta debe
ser aprobada por el nivel respectivo en
la EFS

Debe tener en mente el lector tpico


El estilo de escritura utilizado

La jerarquizacin de los hallazgos o


temas
Diaopositva N 3-4-1-99

El Informe de Auditora
El auditor debe describir lo que l hizo y
narrar los resultados de su trabajo, debe
llamar la atencin sobre los temas ms
importantes con el uso de subttulos, pero
no utilizar tantos que se pierda la pista del
asunto principal.

Diaopositva N 3-4-1-1010

El Informe de Auditora
A quin estoy escribiendo este informe?

escribir al
nivel de la
capacidad de
lectura de la
mayora del
pblico

escribir
claro, sucinto,
concatenado,
objetivo, y
fcilmente
legible por
terceros.
Diaopositva N 3-4-1-1111

Informe de Auditora

Diaopositva N 3-4-1-1212

El Informe Preliminar

Por qu es importante y necesario


elaborar un informe preliminar o borrador
de la Auditora?

Diaopositva N 3-4-1-1313

El Informe Preliminar

Susceptible de adiciones, supresiones


o enmiendas,
Redactado antes de la presentacin de
resultados a la administracin.
Se somete a conocimiento del nivel
directivo de la auditora, con el
propsito de conocer su opinin y
observaciones y efectuar las mejoras
pertinentes.
Diaopositva N 3-4-1-1414

Conclusiones de la Auditora
Apropiadas

segn los objetivos


de la auditora

Discutidas con
la
administracin

Especficas y
muy lgicas

Probadas o
sustentadas en
evidencia

Aprobadas por el
nivel directivo
Derivadas de los
Hallazgos
Diaopositva N 3-4-1-1515

Conclusiones de la Auditora

Texto bien escrito, sencillo,


configurado por varios prrafos que
expresen la opinin del auditor sobre
el hallazgo

Diaopositva N 3-4-1-1616

Recomendaciones de la Auditora

Qu es ms importante: las

conclusiones o las
recomendaciones?

Diaopositva N 3-4-1-1717

Recomendaciones de la Auditora
En este segmento del Informe, se
orienta a la Administracin hacia

la

solucin

de

los

hechos

deficientes susceptibles de ser


mejorados
Diaopositva N 3-4-1-1818

Recomendaciones de la Auditora
Se agrupan por nivel administrativo
responsable de su aplicacin
En lo posible, debe estimar los probables
ahorros o mejoras derivadas de su
aplicacin
Orientadas a corregir causas detectadas en
los hallazgos, identificando los beneficios
que seran contrarios a los efectos
Diaopositva N 3-4-1-1919

Conclusiones y Recomendaciones

EJERCICIO
CASO PRCTICO DIMO

Diaopositva N 3-4-1-2020

Presentacin de Resultados

OBJETO:
Dar oportunidad a los funcionarios
para presentar sus comentarios,
opiniones e informacin documental
pertinente sobre las reas materia del
informe.
Diaopositva N 3-4-1-2121

Presentacin de Resultados

Objetivos claros para la reunin


Informar al nivel directivo de la
auditora,
Establecer quienes discutirn con la
administracin
Tomar notas durante la reunin.
Determinar el tipo y naturaleza, de los
asuntos o casos a discutir con la
administracin.
Presentar temas en orden claro y
lgico.
A la conclusin de cada tema, se debe
hacer un breve resumen.
Para cada tema o asunto presentado,
asegurarse que las fuentes de
informacin
estn
claramente
identificadas.
Asegurarse que el equipo y los
materiales necesarios para la reunin,
estn disponibles.
Diaopositva N 3-4-1-2222

Presentacin de Resultados

OBJETIVOS

Verificar los hechos descritos


como ciertos, vlidos y
completos.
Tomar
en
cuenta
las
explicaciones
de
la
administracin para llegar a
las conclusiones definitivas
Procurar que los resultados
de la auditora no sean una
sorpresa a la administracin
Brindar una oportunidad a la
administracin para tomar
medidas
correctivas
a
tiempo, a veces antes que se
concluya la auditora.
Diaopositva N 3-4-1-2323

Informe de Auditora

El Informe de Auditora, definitivo y


publicado, es el producto con el cual el
desarrollo de la auditora es juzgada
Cualquier error material podra ser
potencialmente
perjudicial
a
la
credibilidad, no slo del informe sino de la
misma EFS
Diaopositva N 3-4-1-2424

Informe de Auditora
Puntualidad

Exactitud
Lgica

Claridad
PRINCIPIOS
Propsito
Diaopositva N 3-4-1-2525