You are on page 1of 10

 

MOJAKOE  

 
 

Perpajakan  

 

2  

Dilarang memperbanyak MOJAKOE ini tanpa
seizin SPA FEUI. Mojakoe dapat didownload di
www.spa-feui.com

Official Learning Partner:

@spafeui

OfficialMedia Partner:

SPA FEUI

www.spa-feui.com

  Pak   Waluyo   memutuskan   untuk   pindah   ke   Ungaran   dan  menjual  seluruh  propertinya  di  Depok  pada  akhir  tahun  2011.  tidak  ada  NJKP.   Meskipun   penambahan   kamar   ini   belum   dilaporkan   dalam   SPOP-­‐PBB   2011   namun   Pak   Waluyo   telah   melunasi   SPPT-­‐PBB   2011   tepat   pada   waktunya.  Dari  transaksi  penjualan  ini  Pak  Waluyo  telah  menerima  uang  muka  sebesar   Rp   400.     Setelah   membeli   rumah   dari   adiknya.  Pak  Waluyo  juga  memiliki   sebidang   lahan   di   Jalan   Kekupu.000.   Dahulu.000/m2.000/m2.000/m2.   Pemerintah   Kabupaten   Ungaran  telah  menetapkan  BPHTB  sebagai  pajak  daerah  dengan  ketentuan  NPOPTKP  untuk   hak   waris   sebesar   Rp   300.000.000  untuk  membeli  tanah  dan  membangun  rumah   di  Jalan  Harapan  I.3%.  sedangkan  lahan  di  Jalan  Kekupu  sebelumnya  dibeli  Pak  Waluyo  seharga   Rp  125. Hitung   BPHTB   yang   terutang   atas   transaksi   penerimaan   tanah   warisan   dan   pembelian  rumah  dari  Ibu  Widyawati.  akta  jual  beli.   Pak   Waluyo   menghabiskan  biaya  sebesar  Rp  260.000.  Pada  tanggal  3  Maret  2011.     Pada  pertengahan  tahun  2011.000.   B.000  sementara  NJOP  nya  Rp  800.  Rumahnya  memiliki  luas  120  m2  dan  berdiri  di   atas   tanah   seluas   200   m2.000.   MOJAKOE Perpajakan 2 2 UTS Semester Gasal 2012/2013 .000.000.   Dokumen-­‐dokumen   terkait   transaksi   ini   seperti   akta   waris.000.   akta   jual   beli.   Pemerintah   Kota   Depok   telah   menetapkan   peraturan   PBB   sebagai   pajak   daerah  dengan  ketentuan  NJOPTKP  Rp  120.  Harga  penjualan  seluruh   properti   Pak   Waluyo   di   Depok   tersebut   adalah   Rp   600.   Pak   Waluyo  telah  melaporkan  seluruh  propertinya  ini  dalam  SPOP-­‐PBB  sesuai  kondisi  1  Januari   2011.     Pertanyaan:   A.Dilarang memperbanyak Mojakoe ini tanpa seizin SPA FEUI   MOJAKOE Perpajakan 2 Ujian Tengah Semester Semester Gasal Tahun 2012/2013   Soal  1   Pak  Waluyo  yinggal  di  Jalan  Harapan  I.  dan  IMB  telah  lengkap.  dan  tarif  PBB  0.   Depok   seluas   100   m2   dengan   NJOP   Rp   820.  Di  atas  tanah   warisan  tersebut  berdiri  rumah  seluas  150  m2  dengan  NJOP  bangunan  Rp  1.000/m2   sementara  NJOP  atas  tanahnya  adalah  Rp  600.   NJOP   bangunan   untuk   rumahnya   adalah   Rp   1.000.000.  Pak  Waluyo  menerima  warisan  berupa  tanah  seluas  500  m2   di   Ungaran   dari   orang   tuanya   yang   baru   saja   meninggal   dunia.  Selain  itu.   Berdasarkan   kesepakatan.  Pak  Waluyo  selesai  melakukan  perluasan  rumah  dengan   menambahkan   sebuah   kamar   seluas   10   m2.000.   Dokumen-­‐dokumen   terkait   transaksi   ini   seperti   kuitansi   penerimaan   uang   muka.000   dan   NPOPTKP   untuk   selain   hak   waris   sebesar   Rp   60.   dan   Izin   Mendirikan   Bangunan   (IMB)   telah   lengkap.   bukti   transfer   uang   melalui   bank.   Nilai   pasar   untuk   tanah   warisan  tersebut  adalah  Rp  450.000.000.   adik   Pak   Waluyo.460.650. Hitung   PBB   yang   terutang   atas   properti   Pak   Waluyo   di   Depok   sebelum   akhirnya   dijual.000.   rumah   warisan   tersebut   dijual   oleh   Ibu   Widyawati   kepada   Pak   Waluyo   seharga   Rp   500.000.  Depok.000/m2  yang   menjadi   hak   waris   Ibu   Widyawati.

Apakah  ada  sanksi  yang  akan  diterima  perusahaan?  Berapa  besarnya?     Pada   bulan   Agustus   2012.   perusahaan   menerima   Surat   Ketetapan   untuk   tahun   pajak   2008   yang   menyatakan   bahwa   perusahaan   lebih   bayar   sebesar   20   juta   Rupiah   saja. Identifikasikan   dokumen-­‐dokumen   yang   terutang   bea   materai   dalam   kasus   di   atas   dan  tentukan  besarnya  bea  materai  yang  terutang  untuk  setiap  dokumen.   padahal   perusahaan   telah   mengompensasikan   kelebihan   bayar   tahun   2008   sebesar   50   juta   Rupiah   untuk  tahun  pajak  2009. Menurut  anda  langkah  mana  yang  sebaiknya  diambil  oleh  perusahaan?     Soal  3   PT.   pajak   yang   terhutang   menurut   perhitungan   perusahaan   adalah   75   juta   Rupiah.     Pertanyaan:   1.   perusahaan   menyadari   bahwa   pajak   yang   dibayarnya   sebenarnya   kurang   bayar   50   juta   Rupiah.  dan  telah  dilunasi  oleh  perusahaan. Hitung  PPHTB  yang  terutang  atas  transaksi  penjualan  properti  Pak  Waluyo  di  Depok   pada  akhir  tahun  2011  dan  bagaimana  pelaporan  PPHTB  tersebut  dalam  SPT  PPh  Pak   Waluyo?   D.  Perusahaan  melunasi  kekurangan  pajak  sebesar  25   juta  Rupiah  tersebut  pada  bulan  Juli  2012.   Pada   saat   dilakukan   pemeriksaan.   Pertanyaan:   3. Apa  yang  harus  dilakukan  perusahaan  setelah  mengetahui  bahwa  kerugian  yang  dapat   dikompensasi   sebenarnya   hanya   20   juta   Rupiah?   Apakah   ada   sanksi   yang   akan   diterima   perusahaan?     Pada   bulan   November   2012. Berapa   sanksi   yang   akan   diterima   CV   Ibuku   jika   perusahaan   membetulkan   sendiri   SPT   nya  pada  bulan  November  2012?   4.   Salah   seorang   pegawai   bagian   perpajakan   menyarankan   perusahaan   membetulkan   sendiri   SPT   tahun   2010   tersebut   sebelum   DJP   mengeluarkan  SKPKB.   perusahaan   diperiksa   untuk   SPT   PPh   tahun   pajak   2010.   dan   ternyata   pajak   yang  terhutang  adalah  100  juta  Rupiah.     Pertanyaan:   2.  Dalam  perhitungan   sementaranya.  Burito  Food  Indonesia  (“Perusahaan”)  merupakan  sebuah  perusahaan  yang  bergerak  di   bidang   produksi   bahan   baku   makanan   cepat   saji   yang   berkantor   pusat   di   Jakarta   dan   MOJAKOE Perpajakan 2 3 UTS Semester Gasal 2012/2013 .Dilarang memperbanyak Mojakoe ini tanpa seizin SPA FEUI   C. Berapa   sanksi   yang   akan   diterima   CV   Ibuku   jika   DJP   menerbitkan   SKPKB   pada   bulan   Desember  2012  tanpa  perusahaan  membetulkan  SPT  nya  sendiri?   5.     Pada   bulan   Juni   2012   akhirnya   laporan   keuangan   perusahaan   selesai.  oleh  karena   itu  perusahaan  mengajukan  permohonan  penundaan  penyampaian  SPT.   perusahaan   yang   bergerak   di   bidang   manufaktur   memperkirakan  SPT  PPh  tahun  pajak  2011  nya  tidak  akan  selesai  tepat  waktu.     Soal  2   Pada   bulan   Maret   2012   CV   Ibuku.

000.-­‐     Gaji  Karyawan         Rp  500.-­‐   Biaya  operasional:     Gaji  Tenaga  Ahli         Rp  750.844.   Perusahaan   tidak   setuju   dengan   penerbitan   SKPKB   tersebut.   SKPKB   tersebut   tertanggal   10   Februari   2012  dan  terdapat  cap  pos  pengiriman  tertanggal  15  Februari  2012.000.000. Hal   apa   sajakah   yang   perlu   dipertimbangkan   oleh   Perusahaan   jika   ingin   mengajukan   banding  apabila  keberatan  Perusahaan  ditolak?     Soal  4   Tuan   Amir   mempunyai   beberapa   kegiatan   dalam   usahanya.-­‐     Sewa  Ruang  Kantor       Rp  100.000.   yaitu   bergabung   dalam   suatu   Firma   untuk   usaha   jasa   konsultan   (Firma   ABC).000.000.500. Kapankah  batas  waktu  terakhir  Perusahaan  mengajukan  permohonan  keberatan?   2.   Perusahaan   baru   saja   menerima   SKPKB   dari   hasil   pemeriksaan   PPh   Badan   tahun   2010.000.000. Adakah   jumlah   kurang   bayar   yang   harus   dibayar   oleh   Perusahaan   dalam   proses   mengajukan  permohonan  keberatan  tersebut?   3.   5.  dan  pemborong  bangunan  yang  dilakukan  secara  perorangan  punya  ijin   pemborong.   Maka   dari   itu.000.-­‐     Penggantian  Berobat  (pegawai)     Rp  45.000.-­‐     Biaya  Perjalanan       Rp  200.Dilarang memperbanyak Mojakoe ini tanpa seizin SPA FEUI   memiliki   pabrik   di   kawasan   industri   Cikarang.700.000. Jika   keberatan   tersebut   ditolak.000.000.400.-­‐               Rp  2.  Perusahaan  bermaksud  untuk  mengajukan  keberatan  kepada  DJP.000.  serta  jumlahnya  adalah   Kurang   Bayar   termasuk   sanksi   sebesar   Rp   2.-­‐     Biaya  Komisi         Rp  150.   Saat   ini.     Dalam  tahun  2011  (1  Januari  –  31  Desember)  perhitungan  dari  rugi  laba  dari  firma  sebagai   berikut:     Revenue           Rp  4.-­‐     Dari  hasil  usaha  sendiri  diperoleh  rugi  laba  1  Januari  –  31  Desember  sebagai  berikut:   MOJAKOE Perpajakan 2 4 UTS Semester Gasal 2012/2013 .000.-­‐     Gaji  Amir  (partner)       Rp  300.   berapakah   sanksi   perpajakan   yang   akan   dikenakan   kepada  Perusahaan?   4.000.656.-­‐   Laba  Firma           Rp  1.   kemudian   usaha   jasa   lainnya   di   Jakarta   maupun  di  Malaysia.000.000.000.     Pertanyaan:   1.-­‐     Jamuan  Kantor         Rp  11.-­‐     Gaji  Christian  (partner)       Rp  300. Adakah  upaya  hukum  lain  jika  permohonan  keberatan  Perusahaan  ditolak  karena  tidak   memenuhi   ketentuan   formal   mengenai   jangka   waktu   pengajuan   permohonan?   Sebutkan  dasar  hukumnya.1   Miliar.-­‐     Gaji  Basri  (partner)       Rp  300.000.000.000.700.   karena   berdasarkan   pembahasan   akhir   hasil   pemeriksaan   seharusnya   Kurang   Bayar   tahun   2010   menurut   Perusahaan   adalah   Rp   450   juta.400.

265.100  dan  usaha  di  LN  biaya  langsung  sebesar  Rp  1.862.-­‐               Rp  5.856.000.-­‐       Jasa  di  Malaysia  (cabang)   Rp  1. PPh   25   yang   dibayarkan   s/d   Desember   Rp   36.268.Dilarang memperbanyak Mojakoe ini tanpa seizin SPA FEUI   Pendapatan:   Pemborong  konstruksi     Rp  1.-­‐   Laba  perusahaan         Rp  700.869.   dengan   memperlihatkan   perhitungan   kredit  PPh  ps  24  nya.250.-­‐   (yang   terdiri   dari   biaya   usaha   Rp   950.253.455.-­‐       Jasa  di  Indonesia  non  final   Rp  2.217.   dan   atas   nilai   jasanya   sudah   dipungut  PPh  23  sebesar  2%   3.   c.   dan   sebutkan   pasal-­‐pasal   (UU   PPh)   yang   mendasari  perhitungan  Anda  (untuk  setiap  koreksi)   b.273.  dan  berapa  penghasilan  dan  pajak  yang  harus  diperhitungkan   untuk   tahun   2011.-­‐   2.   apakah   penghasilan   dari   Firma   masuk   dalam   perhitungan   laba   kena  pajak?  Jelaskan  jawaban  Anda.480.154.555.-­‐   dan   di   LN   dipotong   pajak   atas  laba  sebesar  Rp  87.-­‐)   Usaha  jasa  Rp  1. Tn  Amir  akan  melaporkan  sisa  laba  rugi  setelah  pajak  yang  menjadi  bagiannya  dari   firma  di  dalam  SPT  nya  karena  harus  demikian.-­‐   Biaya  tidak  langsung  (admin  dan  umum)     Rp  1.-­‐       Bunga  deposito  dan  jasa  giro   Rp  500. Hitunglah   berapa   laba   kena   pajak   untuk   usaha   Tn   Amir   yang   dikerjakan   sendiri   (perorangan)   dan   berapa   pajak   terutangnya.422.555. Pendapatan   DN   dari   jasa   ternyata   termasuk   PPN.000. Biaya  langsung  yang  dikeluarkan  untuk  masing-­‐masing  usaha:   Usaha  yang  dipotong  final:  net  Rp  450.450.000.755.759.159.336.635. Hitung   laba   kena   pajak   dari   Firma   tersebut.091.800.000.-­‐     Pertanyaan:   a.  hitunglah  terlebih  dulu  berapa  Pajak   atas   laba   dari   Firma   tersebut.963.573.                             MOJAKOE Perpajakan 2 5 UTS Semester Gasal 2012/2013 .000.633.-­‐     1.   dan   bagian   Tn   Amir   adalah   sebesar   35%   dan   berapa   sisa  laba  setelah  pajak  dan  dapatkan  jumlah  pembagian  laba  dari  Firma  untuk  Tuan   Amir.450.-­‐   Biaya  langsung           Rp  3.650.718.427.583.963.   dan   keuntungan   kurs   sebesar   Rp   499.

000     Tanah   200    Rp600.000     NJOPTKP    Rp120.000     NJOPTKP    Rp120.000     Tanah   200    Rp600.500.460.500.  BPHTB  Warisan  dan  Pembelian  Rumah   Tanah  Warisan   Jenis   Tanah   Luas   500   NPOPTKP   NPOP   *Tarif  BPHTB   warisan  =  50%  x   tarif  5%     Pembelian  Bangunan   Jenis   Rumah        NJOP      Total      Rp800.000      Rp219.000.000.000.000.000         C.000      Rp400.3%      PBB  terutang            Rp-­‐         B.000.0             Tanah   Jalan  Kekupu   Jenis   Luas      NJOP        Total     Tanah   100    Rp820.000      Rp82.000       Tarif           5%  x  50%    BPHTB   terutang            Rp2.500.500.000     NJOP  PBB    Rp198.000.500.000     NPOP      Rp159.000      Rp198.0      Rp49.000.950.000.000      Rp214.0         Tarif           5%      BPHTB   terutang            Rp7.650.000      Rp120.000      Rp100.000.650.000         5%    Rp30.000      Rp300.  PPh   Harga  Jual     Tarif    Rp600.000     NJOP  PBB    Rp-­‐         Tarif           0.000      Rp120.3%   Tarif                   0.000     Total    Rp334.000     NJOP  PBB    Rp214.000             Luas    NJOP      Total     150    Rp1.000     NPOPTKP    Rp60.000.3%    PBB  terutang                    Rp594.000.000     Jenis   Luas    NJOP      Total     Bangunan   130    Rp1.000     Total    Rp318.000.000.  PBB  yang  terutang   Rumah  Jalan  Harapan  I   Jenis   Luas      NJOP        Total     Bangunan   120    Rp1.000.0                          Rp643.000.000.000     MOJAKOE Perpajakan 2 6 UTS Semester Gasal 2012/2013 .Dilarang memperbanyak Mojakoe ini tanpa seizin SPA FEUI   Jawaban   Soal  1   A.000     NJOPTKP    Rp120.000.000     Sisa  PBB  Terutang     Tarif                   0.000.500.000.

  penghasilan   dari   pengalihan   harta   berupa   tanah   dan   bangunan   dikenakan   pajak   final   sebesar   5%.     Wajib   Pajak   dapat   memperpanjang   jangka   waktu   penyampaian   Surat   Pemberitahuan   Tahunan   Pajak   Penghasilan     untuk   paling   lama   2   (dua)   bulan   dengan   menyertai   perhitungan   pajak   sementara   yang   terutang   dan   bukti   pelunasan   pajak  terutang.   dan   karena   perusahaan   telah   meminta   permohonan   perpanjangan   waktu   penyampaian   SPT.000.  dihitung  sejak  saat  berakhirnya  Tahun  Pajak  sampai  dengan  diterbitkannya   SKPKB.  dikenai  sanksi  sebesar  2%  setiap  bulannya  dari  jumlah  pajak   yang  kurang  dibayar.   Batas   akhir   Tahun   Pajak   adalah   akhir   bulan   Desember   dan   SKPKB   diterbitkan   Desember.000.   Penghasilan   tersebut   dilaporkan   dalam   SPT   dan   dilampirkan  SSP  atas  penjualan  tanah  tersebut  sebagai  penghasilan  yang  bersifat  final.    maka  sanksi  yang  diterima:   MOJAKOE Perpajakan 2 7 UTS Semester Gasal 2012/2013 .  Wajib  Pajak  perlu  melakukan  pembetulan  atas  SPT  dan  dikenakan  sanksi  sebesar  2%  dari   pajak  yang  kurang  dibayar  sejak  diterimanya  SPT.  Batas  akhir  penyampaian  SPT  badan  adalah  akhir  bulan  April.   Berdasarkan   Pasal   3   ayat   3   Undang-­‐Undang   Nomor  28   Tahun   2007.000.000      Rp36.000.   pembayaran   pajak   yang   dilakukan   setelah   tanggal   jatuh   tempo   penyampaian  SPT  akan  dikenai  sanksi  administrasi  sebesar  2%  per  bulan.000      Rp6.  Karena  perusahaan   bare   membayar   pajaknya   pada   bulan   Juli.-­‐     4.  dalam  hal  Wajib  Pajak   membetulkan  sendiri  SPT  nya.000      Rp6.000.000      Rp6.000      Rp6.  yang   tidak  diperhitungkan  lagi  dalam  perhitungan  pajak  penghasilan  di  akhir  tahun.     3.  maka  sanksi  yang   diterima:   Mei  –  November  =  7  bulan  (bagian  dari  bulan  dihitung  penuh)   2%  x  7  x  Rp  50.   dalam   hal   DJP   menerbitkan   SKPKB   dikenai   sanksi   sebesar   2%   setiap   bulannya   dari   jumlah   pajak   yang   kurang  dibayar.-­‐  =  Rp  7.  Berdasarkan  Pasal  8  ayat  2  Undang-­‐Undang  Nomor  28  Tahun  2007.000      Rp6.   maka   batas   akhir   penyampaian  SPT  adalah  akhir  bulan  Juni  2012.000.       Batas   awal   penyampaian   SPT   adalah   akhir   bulan   April   2012.   Dan   menurut   Pasal   (4)   dan   (5).   Berdasarkan   Pasal   13   ayat   1   a   dan   2   Undang-­‐Undang   Nomor  28   Tahun   2007.  dihitung  sejak  saat  penyampaian  SPT  berakhir  sampai  dengan  tanggal   pembayaran.   maka   sanksi   yang   dikenakan   pada   perusahaan   adalah:  2%  x  1  bulan  x  Rp  25.  Bea  Materai   Akta  Waris           Akta  Jual  Beli  Properti  Ungaran   Akta  Jual  Beli  Rumah  Depok   Akta  Jual  Beli  Tanah  Depok   Kuitansi  Uang  Muka  Rumah  Depok   Kuitansi  Uang  Muka  Tanah  Depok   Total    Rp6.-­‐  =  Rp  500.   batas   waktu   penyampaian   SPT   PPh   untuk   badan   adalah   paling   lama   4   bulan   setelah   akhir   Tahun   Pajak.000.Dilarang memperbanyak Mojakoe ini tanpa seizin SPA FEUI   Menurut   pasal   4   ayat   2   d.000       Soal  2   1.   Menurut   pasal   9   ayat   2b.     D.-­‐     2.

000.000.28  X  =  2.  berarti  sejumlah  Rp  450.  (UU  KUP  Pasal  25  ayat  3)     2.312.  denda  yang  dikenakan  adalah  sebesar:   50%  x  (1.000   Maka.000.000.     5.000.   maka   DJP   tidak   menerbitkan   Surat   Keputusan   Keberatan.000   X  +  0.000.100.500     4.   Jika   keterlambatan   tidak   dikarenakan   hal   yang   diluar   kuasa.   Wajib   Pajak   harus   membayar   denda   sebesar   50%   dari   jumlah   pajak   berdasarkan   keputusan   keberatan   dikurangi   dengan   pajak   yang   telah   dibayar   sebelum   mengajukan  keberatan  (UU  KUP  Pasal  25  ayat  9).   maka   keterlambatan   keberatan  tidak  dipertimbangkan  (UU  KUP  Pasal  25  ayat  3  dan  4).000.000   X  =  1.  Yang  perlu  diperhatikan  adalah  permohonan  banding  harus  diajukan  secara  tertulis  dalam   waktu   tiga   bulan   sejak   keputusan   keberatan   diterima   (pasal   27   ayat   3   UU   KUP)   dan   wajib   pajak  dikenai  sanksi  administrasi  berupa  denda  100%  dari  jumlah  pajak  berdasarkan  putusan   banding   dikurangi   dengan   pembayaran   pajak   yang   telah   dibayar   sebelum   mengajukan   keberatan  apabila  permohonan  banding  ditolak  atau  dikabulkan  sebagian  (pasal  27  ayat  5d   UU  KUP).000)  =  595.   Jika   ditolak.   Permohonan   keberatan   harus   dilaksanakan   dalam   waktu   tiga   bulan   sejak   tanggal   dikirimnya  SKPKB.   MOJAKOE Perpajakan 2 8 UTS Semester Gasal 2012/2013 .000   Jumlah  sanksi  Jan  2011-­‐Feb  2012  =  2%  x  14  bulan  x  dasar  pajak  terutang   Dasar  pajak  terutang  +  sanksi  =  nilai  SKPKB   X  +  (2%  x  14  bulan  x  X)  =  2.000.100.     Soal  4   a.   sehingga   jika   penolakan   keberatan   karena   tidak   memenuhi   syarat   formal   jangka   waktu.000.-­‐  =  Rp  12.  Jika  tidak  ada  keberatan   yang   dipertimbangkan.  karena  sanksi  yang  dibayarkan  atas  pembetulan  SPT   sendiri  akan  lebih  kecil.     Soal  3   1.000  -­‐    450.  Wajib  pajak  melunasi  pajak  yang  masih  harus  dibayar  paling  sedikit  sejumlah  yang  telah   disetujui  Wajib  Pajak  dalam  pembahasan  akhir  hasil  pemeriksaan  sebelum  surat  keberatan   disampaikan  (UU  KUP  Pasal  25  ayat  3a).625.-­‐     5.-­‐     3.625.     Jumlah  pajak  kurang  bayar  termasuk  sanksi  =  2.640.640.000   1.Dilarang memperbanyak Mojakoe ini tanpa seizin SPA FEUI   Januari  –  Desember  =  12  bulan  (bagian  dari  bulan  dihitung  penuh)   2%  x  12  x  Rp  50.000.   Perusahaan   lebih   baik   melakukan   pembetulan   SPT   nya   sendiri   sebelum   DJP   melakukan   pemeriksaan  dan  menerbitkan  SKPKB.100.   maka  tidak  ada  proses  hukum  lain  yang  dapat  ditempuh.100.000.28X  =  2.   Proses   Banding   hanya   dapat   dilakukan   atas   Surat   Keputusan   Keberatan   (UU   KUP   Pasal   27   ayat   1).

000.700                  Rp-­‐      Rp-­‐     UU  PPh  Pasal   9   Ayat  1  Huruf    Rp-­‐     J    Rp-­‐      Rp-­‐      Rp-­‐      Rp11.-­‐  =  Rp  343.000.700     Biaya   operasional:                   Gaji  Tenaga  Ahli    Rp750.350             9 Fiskal    Rp1.665.533.000.000.000.700              Rp2.000          Rp100.000     Sewa   Ruang   Kantor   Gaji   Amir   (partner)   Gaji   Basri   (partner)   Gaji   Christian   (partner)   Jamuan  Kantor        Rp300.050.400.000       Rp300.217.000.273          Rp-­‐      Rp-­‐      Rp-­‐      Rp-­‐     -­‐    Rp1.000.000.50   Laba  setelah  pajak:  Rp  2.000.000.000          Rp1.844.400.000          Rp-­‐      Rp-­‐      Rp750.   Bunga  deposito  dan  giro  bersifat  final  (UU  PPh  pasal  4  ayat  2).856.972.000                 Penggantian   Berobat   (pegawai)            Rp2.000                      Rp150.000      Rp450.650      Rp1.Dilarang memperbanyak Mojakoe ini tanpa seizin SPA FEUI    Koreksi  +      Koreksi   -­‐      Rp-­‐      Rp-­‐                     Revenue            Rp4.000.759.744.       Konstruksi   Indo  non  final   Malaysia   Deposito  giro       Biaya   langsung   Tidak   langsung   Laba       +    Rp1.000.759.976      Rp-­‐      Rp2.656.   PPh  untuk  jasa  konstruksi  bersifat  final  (UU  PPh  pasal  4  ayat  2).091.401.714.401.400.500.472.000          Rp-­‐      Rp100.000.000.350.087.400.963      Rp1.000      Rp300.826.000              Fiskal     Dasar    Rp4.000             Biaya   Perjalanan    Rp200.455.000          Rp-­‐      Rp-­‐      Rp500.573.000.958.000      Rp5.800.000          Rp3.555      Rp-­‐      Rp3.000         Laba  Firma            Rp-­‐      Rp45.000.756.268.000.717.542      Rp-­‐      Rp500.50  =  Rp  2.199.50  =  Rp  840.450.000.555      Rp500.000          Rp-­‐      Rp-­‐      Rp200.087.000      Rp-­‐     Bukan   termasuk    Rp45.000.500.000.000.000             Gaji  Karyawan    Rp500.000     natura            Rp1.000.421      Rp1.755      Rp2.000.000.350.000.268.38     c.265.000.929)   UTS Semester Gasal 2012/2013 .583.000             Biaya  Komisi        Rp-­‐      Rp-­‐      Rp150.612.000           Rp300.700  –  Rp  343.718         MOJAKOE Perpajakan 2  Rp-­‐      Rp1.856.000          Rp300.000.400.000.700.50   Bagian  Pak  Amir:  35%  x  Rp  2.050.   Karena   peredaran   bruto   di   bawah   Rp   4.700             b.744.000          Rp-­‐     (asumsi  ada   daftar   nominatif)    Rp-­‐      Rp11.744.633.555      Rp(704.612.755      Rp195.400.422.555          Rp700.159.000          Rp-­‐       Rp300.-­‐   sehingga   tarif   PPh   Badan   sebesar   50%  x  25%  (Pasal  31E  UU  PPh)   Pajak  Firma:  25%  x  50%  x  Rp  2.159.450.154.

Dilarang memperbanyak Mojakoe ini tanpa seizin SPA FEUI                                                                           Pajak  terutang   Kredit  PPh  23   Kredit  PPh  24   Kredit  PPh  25   Total  Kredit   Lebih  bayar    Rp-­‐      Rp39.600      Rp87.027      Rp164.427      Rp36.408.963.027       Penghasilan   dari   Firma   tidak   masuk   ke   dalam   perhitungan   laba   kena   pajak.000      Rp164.   karena   penghasilan  dari  firma  tidak  tergolong  sebagai  obyek  pajak  (pasal  4  ayat  3  I  UU  PPh).408.   MOJAKOE Perpajakan 2 10 UTS Semester Gasal 2012/2013 .480.964.