Contabilidad financiera

Unidad 2. Clientes y documentos por cobrar e inventarios

Actividad 2. Descuento de documentos
Lee con atencin la siguiente informacin y resuelve lo que se te solicita.
Una Compaa X, tiene en su poder un pagar firmado el 14 de mayo por $400 000,
a una tasa de inters del 12% anual y por un plazo de tres meses, a cargo del Sr.
Petronilo Martnez. El 17 de junio, se ve en la necesidad de descontar el documento
en el banco a una tasa del 15%. Tomado de Guajardo (2008:352) adaptado
Con esta informacin, determina:
a. El valor de vencimiento del documento. Considera en los clculos el ao
comercial de 360 das, (12 meses de 30 das cada uno).
R.Valor nominal del documento:
Mas intereses a pagar al vencimiento
($400,000.00) (.12/360) (90 das)
Valor al vencimiento

$ 400,000.00
$ 11,999.99
$ 411,999.99

b. El importe a recibir, por el documento descontado.

R.Descuento bancario:
($ 411,999.99) (.15/360) (57 das)
Cantidad que proporcionar el banco.

$ 9,784.99
$ 402,214.00

c. El gasto financiero que implic el descontar el documento.

R.Valor en libros al 17 de junio:
(400,000.00) (.12/360) (33 das)
$4,399.99+$ 400,000.00
Gasto financiero

$ 404,399.99
$2,185.99

d. Indica el asiento contable en cuentas de mayor, por los intereses devengados

en la fecha en que se descuenta.
R.Intereses por cobrar
4 399.99
4 399.99

Productos financieros
4 399.99

e. Anota en esquemas de mayor, el asiento contable que se hace por el

descuento del documento.
R.-

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Unidad 2. Clientes y documentos por cobrar e inventarios
Actividad 2. Descuento de documentos
Documentos descontados
400 000
f.

Gastos financieros
2 185.99

Realiza el asiento contable que se hace al momento de que el Sr. Petronilo

Martnez se presenta al banco a liquidar el documento a su cargo.
R.Bancos
402 214

g. Escribe un comentario personal, sobre si vali la pena o no, el descuento del

documento.
R.- Todo depende de para que se requera el dinero, ya que si tal importancia
o urga para llevar a cabo una operacin importante para la empresa, considero
que si vali la pena el referido descuento, pero si no era ese el caso entonces
considero que se poda haber permitido el cobro en una fecha posterior.