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2014-1
Ciclo:
Nota:
Docente:
Mdulo II
FORMA DE PUBLICACIN:
Apellidos y nombres:
ARIAS RIOS
PATRICIA REYNA
Cdigo de matricula:
2010164575
Uded de matricula
TACNA:
Fecha de publicacin en campus
virtual DUED LEARN:
HASTA EL DOM. 10
AGOSTO 2014
A las 23.59 PM
Recomendaciones:
1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.
2.
Las fechas de recepcin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual estn definidas en el sistema de
acuerdo al cronograma acadmicos 2014-1 por lo que no se aceptarn trabajos extemporneos.
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TRABAJO ACADEMICO
1. Explicar detalladamente sobre los riesgos de auditoria
Un riesgo de auditora es aquel que existe en todo momento por lo cual genera la
posibilidad de que un auditor emita una informacin errada por el hecho de no
haber detectado errores o faltas significativas que podra modificar por completo la
opinin dada en un informe.
en la empresa
y que en
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4.60
SEGUIMIENTO
DE
RECOMENDAMENDACIONES
DE
AUDITORIAS ANTERIORES
Los rganos conformantes del Sistema Nacional de Control deben efectuar el
seguimiento a la implementacin de las recomendaciones planteadas en los
informes de auditora anteriores, con la finalidad de determinar si se
emprendieron acciones correctivas por parte de los funcionarios responsables
de las organizaciones auditadas.
4. Desarrollar un caso prctico de examen especial a una entidad del Estado.
-
Elaborar las fases del proceso del examen especial, hasta las
recomendaciones
MODELO DE INFORME ESPECIAL INDENTIFICANDO
INDIICIOS RAZONABLES DE COMISION DE DELITO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TACNA
I. INTRODUCCION
1.1 ORIGEN DEL EXAMEN
El examen especial se lleva a cabo conforme a lo dispuesto en el Oficio N 123CG/DPC de 01 de agosto del 2014 emitido por Patricia arias Rios, a fin de determinar
la veracidad de los hechos denunciados.
1.2 MOTIVO
El examen especial est orientado a determinar si las obras durante el periodo 2013
fueron ejecutados de acuerdo a lo previsto en la normativa legal vigente.
1.3 ALCANCE
El examen comprendi la revisin selectiva de las actividades y operaciones
ejecutadas por la municipalidad Provincial de Tacna referidas a la ejecucin de obras
durante el periodo correspondiendo entre los aos 2012 2013. Nuestro examen se
practica de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental NAGU, Las Normas
de Auditoria Gubernamental Aceptadas NAGA, Normas Internacionales de Auditoria
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20 500,000 a solicitud del Contratista. Los comprobantes de pagos fueron visados por
el Director Municipal.
En el mes de enero de 2013 se inicio la construccin del una loza deportiva, en lugar
de lo pactado.
PAGOS
Revisados los comprobantes de pago de la valorizacin N 1 se evidencia que se pago
sin conocer el avance fsico a sola solicitud del contratista mediante cartas dirigidas al
Director de Administracin. Los comprobantes de pago mencionados fueron visados
por el Director Municipal
La valorizacin N 2, se pago sin contar con la conformidad del inspector de Obras.
Este hecho derivado que se paguen valorizaciones por 25,000.00 sin contar con la
conformidad de Inspector de Obras, y con la garanta que los mismos se ajusten a las
especificaciones tcnicas, incumplindose as el artculo 93 de Reglamentos de la
Ley 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Por otro lado, de la revisin del presupuesto Base del Expediente Tcnico aprobado se
ha evidenciado lo siguiente:
-El Presupuesto Base esta formulado con precios referidos a una fecha anterior.
-Inclusin de trabajos que no estaban comprendidos en el contrato.
De la evaluacin de los posteriores procesos de adjudicacin directas se evidencia
que el Proyecto se ha construido adjudicando su construccin por partes y no en forma
integral, lo que ha posibilitado el otorgar la buena pro a empresas vinculadas entre s:
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Las tres empresas tienen a los mismos socios fundadores, tal como dan cuenta las
fichas de la Oficina Registral.
Con la informacin del Plano, la Comisin realiz un metrado de los trabajos de
pavimentacin de las reas de ingreso vehicular obtenindose reas menores a las
consideradas en el Presupuesto Base. La obra fue recepcionada sin observaciones,
por la Comisin de Recepcin integrada por Mario Prado, Juan Lpez y Karina Flores.
Esta situacin gener un pago en exceso en la construccin de la Obra por un monto
de SI. 1,575.000.
DESCARGOS
El seor Alcalde seala que no tiene ninguna responsabilidad en los hechos.
Al respecto, con relacin al proceso de seleccin, el Art. 2 del Reglamento de la Ley
26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado seala que este funcionario
es solidariamente responsable del cumplimiento de la Ley y su Reglamento.
El Seor Director Municipal precisa, sin adjuntar documento alguno que las obras
fueron pagadas segn los montos pactados y que se ejecut teniendo en cuenta toda
la normativa correspondiente.
Al respecto cabe precisar que en el Acta de otorgamiento de la Buena Pro aparece su
firma.
De esta forma, en todos estos hechos se presume la existencia de indicios razonables
de comisin de delito contra la Administracin Pblica, en las modalidades de
Peculado y Malversacin de Fondos, previstos y penados en los artculos 387y 389
del Codigo Penal, as como del delito de Falsedad Genrica tipificado en el artculo
4380 del acotado Cdigo.
III. FUNDAMENTOS DE DERECHO
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V. PRUEBAS
VI. RECOMENDACIN
En mrito a los Fundamentos de hecho y de derecho, as como de las pruebas que
obran en calidad de recaudo, se recomienda que ... de estimarlo pertinente, autorice
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al seor Procurador Publico de Tacna, para que gestione las acciones judiciales
correspondientes contra las personas comprendidas en el rubro IV del presente
Informe.
Supervisor
Auditor Encargado
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