El Sistema Nacional de

Presupuesto
Gua Bsica

Direccin General de Presupuesto Pblico

Lima, julio 2011

Tabla de Contenidos

Presentacin

1. Sistema Nacional de Presupuesto Pblico

1.1. Conformacin del Sistema Nacional de Presupuesto
1.2. Alcance del Sistema Nacional de Presupuesto
1.3. Principios regulatorios del Sistema Nacional
Presupuesto.
1.4. Presupuesto Pblico
1.5. Etapas del proceso presupuestario

de

2. Reforma presupuestal
2.1 Finalidad de la reforma presupuestal
2.2 Presupuesto por Resultados
2.3 Reformas presupuestarias en curso
a. Los Programas Presupuestales
b. Plan de Incentivos Municipales
c. Bonos por desempeo y bonos por productividad
d. Evaluaciones Independientes
e. Seguimiento

GLOSARIO

PRESENTACIN

Una de las principales finalidades del Estado es la provisin de bienes y servicios pblicos
de calidad que contribuyan al bienestar de la poblacin y favorezcan la reduccin de la
pobreza y las brechas de desarrollo que afectan a los ciudadanos y ciudadanas en nuestro
pas.
El Presupuesto Pblico es el instrumento de gestin del Estado, que en un contexto de
responsabilidad y transparencia fiscal, asigna los recursos pblicos que permita la citada
provisin, revelando el resultado de la priorizacin de las intervenciones pblicas que
realizan las entidades pblicas, en el marco de las polticas pblicas definidas.
En el Per el Sistema Nacional de Presupuesto es uno de los sistemas de la Administracin
Financiera del Sector Pblico y tiene la misin de conducir el proceso presupuestario de
todas las entidades y organismos del Sector Pblico. De de all la necesidad que se conozca
su importancia, las reglas que rigen su funcionamiento y que adems aseguran una
adecuada asignacin de los recursos pblicos para lograr el desarrollo de la mano con un
manejo responsable de la economa.
Actualmente, los desafos que enfrenta el Sistema Nacional del Presupuesto Pblico se
encuentran fundamentalmente relacionados con i) la articulacin de las acciones del Estado
(entre sectores y entre niveles de gobierno), ii) la identificacin de las entidades
responsables del xito de las intervenciones pblicas, iii) la construccin de un presupuesto
plurianual con visin estratgica de mediano y largo plazo y iv) la mejora y el desarrollo de
un soporte tecnolgico de ltima generacin.
La Direccin General de Presupuesto Pblico como ente rector del Sistema Nacional de
Presupuesto considera importante difundir entre las autoridades electas a nivel nacional,
regional y local, y la ciudadana en general, el funcionamiento del Sistema Nacional de
Presupuesto y la dinmica del proceso presupuestario, as como las lneas de accin que se
vienen desarrollando en el marco de la reforma presupuestal vinculadas directamente con la
calidad del gasto pblico a travs del Presupuesto por Resultados. Con ese objetivo,
ponemos a su disposicin la presente Gua Bsica El Sistema Nacional de Presupuesto
Pblico, a fin de que comiencen a familiarizarse con los procedimientos y reglas que
buscan la eficiencia, eficacia, transparencia y rendicin de cuentas en el uso de los recursos
pblicos para el bienestar ciudadano.
Finalmente, reiterarles el compromiso de la Direccin General de Presupuesto Pblico de
continuar con el proceso de reforma que permita mejorar la asignacin del presupuesto en
base a resultados y maximizar los beneficios del gasto pblico para la sociedad.

Direccin General de Presupuesto Pblico

PAUTAS PARA USAR LA GUIA

En la Gua se encontrar diversos recursos que ayudarn a una mejor comprensin del
contenido, tales como:

Indica que es una informacin especfica

he importante que requiere ser tomada
en cuenta

Indica que hay una referencia normativa

que es importante tomar en cuenta

OBJETIVO DE LA GUIA
Dar a conocer a las nuevas autoridades, a los operadores presupuestarios
y al pblico en general el funcionamiento, atribuciones, misin y visin del
Sistema Nacional de Presupuesto, as como los principales cambios en el
marco del Presupuesto por Resultados y la mejora de la calidad del gasto
pblico.

Sistema
Nacional
Presupuesto
El Sistema Nacional de Presupuesto, es uno de los
sistemas
administrativos
integrantes
de
la
Administracin Financiera del Sector Pblico.
Comprende un conjunto de rganos, normas y
procedimientos
que
conducen
el
proceso
presupuestario de todas las entidades y organismos
del Sector Pblico en sus fases de programacin,
formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin.

1.1.

de

El Sistema Nacional de
Presupuesto se rige por la Ley
N 28112, Ley Marco de la
Administracin Financiera del
Sector Publico y por la Ley N
28411, Ley General del
Sistema
Nacional
de
Presupuesto.

Conformacin del Sistema Nacional de Presupuesto

De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, ste est
integrado por la Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP), dependiente
del Vice Ministerio de Hacienda del Ministerio de Economa y Finanzas, y por las
Oficinas de Presupuesto, a nivel de todas las entidades del Sector Pblico que
administran recursos pblicos.
Direccin General de Presupuesto
Pblico

Oficinas de Presupuesto de las

entidades pblicas

Es el ente rector del sistema

Es la ms alta autoridad tcnico
normativa en materia presupuestaria
Principales funciones:

Es la dependencia responsable de
conducir el proceso
presupuestario de la entidad
Est sujeta a las disposiciones que
emita la DGPP-MEF
Organiza, consolida, verifica y
presenta la informacin
presupuestaria generada por la
entidad
Coordina y controla la informacin
de ejecucin de ingresos y gastos
autorizados en los presupuestos y
sus modificaciones

1.

2.
3.
4.
5.
6.

Programar, dirigir, coordinar,

controlar y evaluar la gestin del
proceso presupuestario
Elaborar el Anteproyecto de la Ley
Anual de Presupuesto
Emitir directivas y normas
presupuestarias complementarias
Regular la programacin del
presupuesto
Promover el perfeccionamiento de
la tcnica presupuestaria
Emitir opinin en materia
presupuestaria de manera
exclusiva y excluyente

1.2.

Alcance del Sistema Nacional de Presupuesto

De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, el
alcance del Sistema es:

Gobierno Nacional
Administracin Central
Organismos representativos del Poder
Ejecutivo, Poder Legislativo, Poder Judicial,
universidades pblicas y Organismos
Constitucionalmente Autnomos
Organismos Reguladores
Organismos Recaudadores
Organismos Supervisores
Fondos Especiales

Gobiernos Locales

Gobierno Regional

Los
Los Gobiernos Locales y
sus organismos pblicos.
Empresas
Empresas de los
Gobiernos Locales.

Los
Los Gobiernos Regionales y
sus organismos pblicos.
Empresas
Empresas de los Gobierno
Regionales

Las empresas que forman parte de la actividad

idad del Estado, tales como Petroper
Petro
y el Seguro Social de Salud (ESSALUD), entre otros; se
e encuentran bajo la
administracin del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial
del Estado FONAFE de acuerdo a la Ley N 27170.

1.3.

Principios regulatorios del Sistema Nacional de Presupuesto

Los principios que regulan el funcionamiento del Sistema Nacional de
Presupuesto son los siguientes:

Equilibrio
presupuestario:

Es la correspondencia entre los ingresos y los recursos a asignar de

conformidad con las polticas pblicas de gasto. Est prohibido incluir
autorizaciones de gasto sin el financiamiento correspondiente.

Universalidad y unidad:

Todos los ingresos y gastos del Sector Pblico se sujetan a la Ley de

Presupuesto del Sector Pblico.

Informacin
especificidad:

El presupuesto y sus modificaciones deben contener informacin suficiente y

adecuada para efectuar la evaluacin y seguimiento de los objetivos y metas.

Exclusividad
presupuestal:

La Ley de Presupuesto del Sector

disposiciones de orden presupuestal.

Anualidad:

El Presupuesto del Sector Pblico tiene vigencia anual y coincide con el ao

calendario. En ese periodo se afectan todos los ingresos percibidos y todos los
gastos generados con cargo al presupuesto autorizado en la Ley Anual de
Presupuesto del ao fiscal correspondiente.

Equilibrio macrofiscal:

Los presupuestos de las entidades preservan la estabilidad conforme al marco

de equilibrio macrofiscal.

Especialidad
cuantitativa:

Todo gasto pblico debe estar cuantificado en el presupuesto autorizado a la

entidad. Toda medida que implique gasto pblico debe cuantificarse mostrando
su efecto en el presupuesto autorizado a la entidad y cuyo financiamiento debe
sujetarse estrictamente a dicho presupuesto

Especialidad cualitativa:

Los presupuestos aprobados a las entidades se destinan exclusivamente a la

finalidad para la que fueron autorizados.

De
no
afectacin
predeterminada:

Los fondos pblicos de cada una de las entidades se destinan a financiar el

conjunto de gastos pblicos previstos en el Presupuesto del Sector Pblico.

Integridad:

Los ingresos y los gastos se registran en los presupuestos por su importe

ntegro, salvo las devoluciones de ingresos que se declaren indebidos por la
autoridad competente.

Eficiencia
en
la
ejecucin de los fondos
pblicos:

Las polticas de gasto pblico deben establecerse en concordancia con la

situacin econmica y la estabilidad macrofiscal, y su ejecucin debe estar
orientada a lograr resultados con eficiencia, eficacia, economa y calidad.

Centralizacin
Normativa
descentralizacin
operativa:

El Sistema Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo

tcnico-normativo. Corresponde a las entidades el desarrollo del proceso
presupuestario.

Transparencia
presupuestal:

Principio
Programacin
Multianual:

Pblico

contiene

exclusivamente

El proceso de asignacin y ejecucin de los fondos pblicos sigue los criterios de

transparencia en la gestin presupuestal, brindando o difundiendo la informacin
pertinente, conforme la normatividad vigente.
de

El proceso presupuestario se orienta por el logro de resultados a favor de la

poblacin, en una perspectiva multianual, y segn las prioridades establecidas
en los Planes Estratgicos Nacionales, Sectoriales, Institucionales y en los
Planes de Desarrollo Concertado.

Adicionalmente, el Sistema Nacional de Presupuesto reconoce como principios

complementarios el de legalidad y el de presuncin de veracidad recogidos por la Ley
N 27444, y cuyo contenido es el siguiente:

Principio de legalidad:

Presuncin
veracidad:

Las autoridades administrativas deben cumplir sus funciones de acuerdo a la

Constitucin, la Ley y al derecho, dentro de las facultades que le estn atribuidas
y de acuerdo con los fines para los que les fueron conferidas.
de

Se presume que los documentos y declaraciones presentados responden a la

verdad

Los principios que regulan el Sistema

Nacional de Presupuesto se sustentan
en las siguientes normas:
La Constitucin Poltica del Per
La Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto
TUO de la Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal - Ley N 27245,
aprobado por el DS N 066-2009-EF,
y la Ley de Descentralizacin Fiscal Decreto Legislativo N 955
La Ley N 27444, Ley del
Procedimiento
Administrativo
General.

Es importante concordar el Principio de

Legalidad con el artculo 31 de la Ley
N 28411 que dispone que la Contralora
General de la Repblica y los rganos de
Control Interno de las Entidades
supervisan la legalidad de la ejecucin del
presupuesto pblico, comprendiendo la
correcta gestin y utilizacin de los
recursos y bienes del Estado; segn lo
estipulado en la Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control de la Contralora
General de la Repblica - Ley N 27785.
El Congreso de la Repblica fiscaliza la
ejecucin presupuestaria.

1.4.

Presupuesto Pblico

El Presupuesto Pblico es un instrumento de gestin del Estado por medio del cual se
asignan los recursos pblicos sobre la base de una priorizacin de las necesidades de la
poblacin. Estas necesidades son satisfechas a travs de la provisin de bienes y
servicios pblicos de calidad para la poblacin financiados por medio del presupuesto.
Es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender durante el
ao fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del Sector Pblico y refleja los
ingresos que financian dichos gastos

Qu son los gastos pblicos?

Los Gastos Pblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto
corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los
crditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto, para ser
orientados a la atencin de la prestacin de los servicios pblicos y acciones
desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos
institucionales.

El gasto pblico se estructura en:

Clasificacin Institucional: Agrupa a las entidades que cuentan con crditos

presupuestarios aprobados en sus respectivos presupuestos institucionales.

Clasificacin Funcional Programtica: Es el presupuesto desagregado por una

parte en funciones, programas funcionales y subprogramas funcionales
mostrando las lneas centrales de cada entidad en el cumplimiento de las
funciones primordiales del Estado; y por otra desagregada en programas
presupuestarios, actividades y proyectos que revelan las intervenciones
publicas.

Clasificacin Econmica: Es el presupuesto por gastos corrientes, gastos de

capital y servicio de deuda, por genrica del gasto, sub genrica del gasto y
especfica del gasto.

1.5 Etapas del proceso presupuestario

El proceso presupuestario comprende cinco etapas:

1.
Programacin

5. Evaluacin

4. Ejecucin

2.
Formulacin

3. Aprobacin

1.

Etapa de Programacin:

Durante esta etapa las entidades programan su

propuesta de presupuesto institucional y el Ministerio
de Economa y Finanzas elabora el anteproyecto de
Presupuesto del Sector Pblico teniendo en cuenta
dichas propuestas.

La programacin presupuestaria se
sujeta
a
las
proyecciones
macroeconmicas
y
las
reglas
macrofiscales, y se realiza en dos
niveles:
1. A cargo del MEF, que propone al
Consejo de Ministros los lmites de
los crditos presupuestarios para
que
las
entidades
pblicas
financien sus intervenciones con
recursos del Tesoro Pblico.
Dichos lmites estn constituidos
por la estimacin de los ingresos
que esperan percibir las entidades,
as como los recursos pblicos
determinados por el MEF.
2. A cargo del pliego, que tiene como
referente los recursos del Tesoro
Pblico, los ingresos a percibir, y
los gastos a realizar de acuerdo a
la escala de prioridades y las
polticas de gasto priorizadas

La programacin presupuestaria es la etapa inicial

del Proceso Presupuestario en el que la entidad
estima los gastos a ser ejecutados en el ao fiscal
siguiente, en funcin a los servicios que presta y para
el logro de resultados. Dentro de dicha etapa, realiza
las acciones siguientes:

Revisar la Escala de Prioridades de la

entidad.
Determinar la Demanda Global de Gasto,
considerando la cuantificacin de las metas,
programas y proyectos para alcanzar los
objetivos institucionales de la entidad.
Estimar los fondos pblicos que se
encontrarn disponibles para el financiamiento
del presupuesto anual y, as, determinar el
monto de la Asignacin Presupuestaria a la
entidad.
Determinar el financiamiento de la Demanda
Global de Gasto, en funcin a la Asignacin
Presupuestaria Total.

El proceso de programacin se realiza en cuatro pasos:

PASO 1:
Definir el objetivo y
escala de Prioridades

PASO 2:
Definir las metas en sus
dimensiones fsicas y
financieras

PASO 3:

PASO 4:

Definir la demanda
global de gasto

Estimar la Asignacin
Presupuestaria Total

En base a las propuestas de presupuestos institucionales presentadas por

los pliegos, la DGPP elabora el Anteproyecto de Presupuesto del Sector
Pblico que se presenta al Consejo de Ministros para su aprobacin y
posterior remisin al Congreso de la Repblica.

10

Quin lidera la gestin presupuestaria en las entidades?

El Titular del pliego o Titular de la entidad, es la ms alta autoridad ejecutiva en materia

presupuestal y es responsable de manera solidaria con el Consejo Regional o Concejo
Municipal, el Directorio u Organismo Colegiado con que cuente la Entidad, segn
corresponda.
Es responsable de:
Conducir la gestin presupuestaria, en las fases de programacin, formulacin,
aprobacin, ejecucin y evaluacin, adems del control del gasto.
Lograr los objetivos y las metas establecidas en el Plan Operativo Institucional
y Presupuesto Institucional
Concordar el Plan Operativo Institucional (POI) y su Presupuesto Institucional
con su Plan Estratgico Institucional.

2. Etapa de Formulacin:
En esta fase se determina la estructura funcional programtica del pliego y las metas
en funcin de las escalas de prioridades, consignndose las cadenas de gasto y las
fuentes de financiamiento.
En la formulacin presupuestaria los pliegos deben:

Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programtica del

presupuesto de la entidad para las categoras presupuestarias Acciones
Centrales y las Asignaciones Presupuestarias que no resultan en productos
- APNOP. En el caso de los Programas Presupuestales, se utiliza la
estructura funcional y la estructura programtica establecida en el diseo de
dichos programas.

Vincular los proyectos a las categoras presupuestarias: Programas

Presupuestales, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales que no
resultan en Productos - APNOP.

Registrar la programacin fsica y financiera de las actividades/acciones de

inversin y/u obra en el Sistema de Integrado de Administracin Financiera
SIAF.

3. Etapa de Aprobacin:
El presupuesto pblico se aprueba por el Congreso de la Repblica mediante una
Ley que contiene el lmite mximo de gasto a ejecutarse en el ao fiscal.

11

La aprobacin presupuestaria presenta cinco pasos:

PASO 1:
El MEF DGPP
prepara el
Anteproye
cto de la
Ley Anual
de
Presupues
to del
Sector
Pblico

PASO 4:

PASO 2:
El Consejo
de
Ministros
remite el
Proyecto
de Ley
Anual del
Presupues
to al
Congreso
de la
Repblica.

PASO 3:
El
Congreso
debate y
aprueba

Las
entidades
aprueban su
Presupuesto
Institucional
de Apertura
(PIA) de
acuerdo a la
asignacin
aprobada
por la Ley
Anual de
Presupuesto

PASO 5:
La DGPP
emite a los
pliegos el
reporte
oficial de
presupuesto
con el
desagregad
o por
ingresos y
egresos

4. Etapa de Ejecucin:
En esta etapa se atiende las obligaciones de
gasto de acuerdo al presupuesto institucional
aprobado para cada entidad pblica, tomando
en
cuenta
la
Programacin
de
Compromisos Anual (PCA)

La Ejecucin Presupuestaria est

sujeta al presupuesto anual y a sus
modificaciones conforme a la Ley N
28411. Se inicia el 1 de enero y
culmina el 31 de diciembre de cada
ao fiscal.

La PCA es un instrumento de programacin del gasto pblico que permite la

comparacin permanente entre la programacin presupuestara y el marco
macroeconmico multianual, las reglas fiscales y la capacidad de financiamiento
para el ao en curso.
La finalidad de la PCA es mantener la disciplina, prudencia y responsabilidad
fiscal.
Se determina por la Direccin General del Presupuesto Pblico del MEF al inicio
del ao fiscal y se revisa y actualiza peridicamente.
Son principios de la PCA:

Eficiencia y efectividad en el gasto pblico

Predictibilidad del gasto pblico
Presupuesto dinmico
Perfeccionamiento continuo
Prudencia y Responsabilidad Fiscal
12

La ejecucin del gasto pblico tiene tres pasos:

1. Compromiso

2. Devengado

Compromiso: Es un acuerdo de realizacin de

gastos previamente aprobados.
Se puede comprometer el presupuesto anual o
por el periodo de la obligacin en los casos de
Contrato Administrativo de Servicios - CAS,
contrato de suministro de bienes, pago de
servicios, entre otros.
Devengado: Es la obligacin de pago luego de
un gasto aprobado y comprometido. Se da
previa acreditacin documental de la entrega del
bien o servicio materia del contrato.
Pago: Es el acto administrativo con el cual se
concluye parcial o totalmente el monto de la
obligacin reconocida, debiendo formalizarse a
travs del documento oficial correspondiente.

3. Pago

Para
realizar
el
compromiso se requiere
previamente
de
la
Certificacin Presupuestal.
La Certificacin es la
verificacin
de
disponibilidad de recursos
realizada por la Oficina de
Presupuesto de la entidad.

Con el pago culmina el proceso de ejecucin. No

se puede realizar el pago de obligaciones no
devengadas.
El devengado y el pago estn regulados de forma especfica por las normas del
Sistema Nacional de Tesorera.

13

A continuacin presentamos un esquema del proceso de ejecucin presupuestal.

5. Etapa de Evaluacin:
Es la etapa del proceso presupuestario en la que se realiza la medicin de los
resultados obtenidos y el anlisis de las variaciones fsicas y financieras
observadas, con relacin a lo aprobado en los Presupuestos del Sector
Pblico.
Las evaluaciones dan informacin til para la fase de programacin
presupuestaria y contribuyen as a mejorar la calidad del gasto pblico.
Hay tres tipos de evaluaciones, cuyo detalle se encuentra a continuacin:

Evaluacin a cargo de las entidades

Evaluacin en trminos financieros a cargo de la DGPP-MEF
Evaluacin Global de la Gestin Presupuestaria

14

Tipos de evaluaciones

Evaluacin a cargo
de las entidades:

Da cuenta de los resultados de la gestin presupuestaria,

sobre la base del anlisis y medicin de la ejecucin de
ingresos, gastos y metas, as como de las variaciones
observadas sealando sus causas, en relacin con los
programas, proyectos y actividades aprobados en el
Presupuesto del Sector Pblico.
Se efecta semestralmente.

Evaluacin en
trminos financieros
a cargo de la DGPPMEF:

Consiste en la medicin de los resultados financieros

obtenidos y el anlisis agregado de las variaciones
observadas respecto de los crditos presupuestarios
aprobados en la Ley Anual de Presupuesto.
Presupuesto
Se efecta dentro de los 30 das calendario siguientes al
vencimiento de cada trimestre, con excepcin de la
evaluacin del cuarto trimestre que se realiza dentro de los
30 das siguientes de culminado el perodo de
regularizacin.

Evaluacin Global de
la Gestin
Presupuestaria:

Consiste en la revisin y verificacin de los resultados

obtenidos durante la gestin presupuestaria, sobre la base
de los indicadores de desempeo y reportes de logros de
las Entidades.
Se efecta anualmente y est a cargo del MEF, a travs de
la DGPP.

15

Reforma presupuestal

El Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) a travs de la Direccin General de

Presupuesto Pblico (DGPP) tiene entre sus objetivos, la de profundizar la reforma del
Sistema Presupuestal, en el marco de su atribucin del perfeccionamiento permanente
de la tcnica presupuestaria.
Esta reforma se da en un contexto de crecimiento del presupuesto pblico, orientndose
mayores recursos para, entre otros gastos, la inversin social, lo cual es posible en
razn al crecimiento econmico del pas y los mayores ingresos fiscales, tal como se
puede ver en el siguiente esquema:

Incremento del
presupuesto pblico

36,127 millones de nuevos soles en el

2001
81,857 millones de nuevos soles en el
2010

Incremento del gasto

social (incluyendo
educacin y salud )

Incremento de la
inversin pblica

17,751 millones de nuevos soles en el

2001
38,217 millones de nuevos soles en el
2010

5.9% del PBI en el 2010.

Este notable incremento presupuestal debe ir de la mano de una mejora en el bienestar

ciudadano, como consecuencia de los servicios que brinda el Estado.

16

2.1.

Finalidad de la reforma presupuestal

La finalidad de la reforma es maximizar los beneficios del gasto pblico para
la sociedad mediante una implementacin progresiva del Presupuesto por
Resultados.
El proceso de reforma busca los siguientes resultados:

Asignar los recursos bajo el marco de las prioridades de la poltica pblica

y respetando los parmetros de la poltica fiscal.
Articular la asignacin de recursos pblicos a productos y resultados.
Ampliar la cobertura de intervenciones pblicas diseadas en base a
evidencias disponibles.
Generar y usar informacin de desempeo para una asignacin ms
eficaz y eficiente de los recursos pblicos.
Institucionalizar la programacin multianual del gasto.
Articular el gasto corriente y gasto de capital.
Lograr la articulacin territorial.

Para ello, se viene promoviendo la implementacin de nuevos enfoques,

metodologas e instrumentos para mejorar la calidad del gasto pblico.

2.2.

Presupuesto por Resultados

Este proceso se implementa en nuestro

pas desde el ao 2007 (Ley No. 28927,
Ley de Presupuesto del sector Pblico
para el ao fiscal 2007) y busca dar
respuesta a:

La baja ejecucin de los recursos
asignados.

Los incentivos perversos para gastar
antes del fin de cada perodo en
compras no alineadas a los servicios
que requieren prestar las entidades.
El objetivo de la DGPP es profundizar
progresivamente
la
reforma
del
presupuesto pblico mediante cambios en
los
procedimientos
presupuestarios,
mejoras tecnolgicas y en la normativa
presupuestal.

Cmo est avanzando la

implementacin del PpR?

La DGPP promueve la implementacin de

nuevas metodologas e instrumentos para
mejorar la calidad del gasto pblico, lo que
implica migrar de un enfoque inercial y
centrado en el costeo de insumos hacia un
modelo de financiamiento que vincula los
recursos asignados a las entidades
pblicas con los resultados que deben
lograr en beneficio de la poblacin
haciendo uso sistemtico de la informacin
de desempeo y las prioridades de
polticas pblicas.

17

Qu es el
Presupuesto
por
Resultados?

Es una metodologa que se aplica progresivamente al proceso

presupuestario y que integra la programacin, formulacin, aprobacin,
ejecucin, seguimiento y evaluacin del presupuesto, en una visin de
logro de productos, resultados y uso eficaz, eficiente y transparente de
los recursos del Estado a favor de la poblacin.
(Art. 79-Ley 28411, Ley General del Sistema de Nacional de Presupuesto)

Orientado a resultados, las intervenciones del Estado deben estar

alineadas con resultados vinculados a los objetivos nacionales del
Plan Estratgico Nacional, que a su vez dan respuesta a prioridades
de polticas pblicas y stas a la misin y visin de desarrollo del
pas
Orientado al ciudadano, su finalidad es el bienestar del ciudadano
y no la eficiencia o efectividad de las instituciones per-se.

Cules son
sus
orientaciones?

Claridad de roles en el Estado, Se sustenta en una divisin clara y

coherente de los roles de los niveles de gobierno y sus respectivas
instancias para la prestacin de los bienes y servicios pblicos.
Relacin causal de la prestacin. Define y establece una relacin
de causalidad entre los productos (bienes y servicios) entregados y
los resultados esperados, sobre la base de evidencia disponible.
Visin de Proceso. Presenta un ciclo continuo e integrado de la
programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, seguimiento y
evaluacin del presupuesto.

Los
instrumentos
que utiliza
son:

Programas presupuestales
El seguimiento de productos y resultados a travs de indicadores de
desempeo
Evaluaciones independientes

18

Qu
beneficios
presenta?

2.3.

Vincula los resultados con la mejora de la calidad de vida de la

poblacin.
Da mayor flexibilidad en el uso de recursos al cambiar el mbito de
seguimiento del gasto, de insumos a productos y resultados.
Permite definir los cursos de accin y estrategias para proveer los
productos, independientemente de las instituciones que finalmente los
proveen.
Permite retroalimentar los procesos anuales de asignacin del
presupuesto pblico y mejorar la gestin administrativa de las
entidades.
Vincula un mayor financiamiento (incentivos) al cumplimiento de
metas.

Reformas presupuestales en curso

Actualmente, se ha diseado una ruta de

reforma para los prximos tres aos (20122014). Se espera que al 2014 el presupuesto
pblico avance significativamente en el
diseo de Programas Presupuestales.
Para el 2012 est previsto:

Implementar
los
Programas
Presupuestales que hayan cumplido
con los contenidos mnimos.

Continuar con la implementacin de
los
Programas
Presupuestales
Estratgicos, para su posterior
adecuacin a la metodologa de la
programacin.

Continuar con la implementacin del
Programa de Incentivos Municipales.

Qu cambios hay en la programacin

presupuestal para el Presupuesto del
ao 2012?
Como parte del proceso de reforma se ha
incorporado
tres
categoras
programticas:

Programas Presupuestales.
Las Acciones Centrales.
Las Asignaciones Presupuestales que
no resultan en Productos (APNOP).

19

a. Los Programas Presupuestales

Los Programas Presupuestales son
una forma de organizar el
presupuesto
en
funcin
de
actividades articuladas a productos
que buscan la provisin de bienes y
servicios a ser entregados a la
ciudadana.
Sustenta su formulacin en un
conjunto de evidencias lo que le
asegura alcanzar los resultados
previstos.

Cules son objetivos?

Revertir las causas que originan un
problema especfico que afecta a una
poblacin identificada.
Hacer visible presupuestalmente las
prioridades de poltica pblica
Responder a problemas especficos
observados sobre la poblacin, su
entorno o las instituciones que la
afectan.

b. Plan de Incentivos Municipales

En el marco del proceso de descentralizacin y de
las reformas en la gestin pblica se aprob la
Ley N 29332, que crea el Plan de Incentivos a la
Mejora de la Gestin Municipal.
El propsito de este Plan es:

Impulsar reformas que permitan lograr el

crecimiento y el desarrollo sostenible de la
economa local y la mejora de su gestin.
Incentivar a los gobiernos locales para que se
modernicen y avancen hacia un enfoque por
resultados.

Es as que se crean:

El Plan de Incentivos a la mejora de

la Gestin Municipales se crea con
Ley N 29332, publicada el 21 de
marzo del 2009.
Los recursos del PMM y el PI se
encuentran indicados en el Fondo
de
Gestin
y
Modernizacin
Municipal (2011-2013), creado por
la
Primera
Disposicin
Complementaria Final de la Ley
29626.

El Programa de Modernizacin Municipal

(PMM)
El Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin
Municipal (PI)

20

El PMM y el PI

Qu objetivos tiene el PMM y el PI?

Incrementar
Incrementar el crecimiento de la economa local de todas las municipalidades
provinciales y distritales del pas.

Que periodo de ejecucin tienen?

Su
Su perido de implementacin es 20102010 2013

Quines participan?
Todas
Todas las municipalidades provinciales y distritales del pas.

Todas las municipalidades cumplen las mismas metas?

No
Las
Las metas son de acuerdo al tipo de municipalidades, clasificadas en 4 grupos
segn su poblacin, carencias, necesidades y potencialidades:
Municipalidades
Municipalidades de ciudades principales tipo A
Municipalidades
Municipalidades de ciudades principales tipo B
Municipalidades
Municipalidades no pertenecientes a ciudades principales con 500 o ms viviendas
urbanas
Municipalidades
Municipalidades no pertenecientes a ciudades principales con menos de 500
viviendas urbanas.

Qu reas abarca las metas del PMM?

Gestin
Gestin Financiera de impuestos municipales
Servicio
Servicio pblico e infrestrutura
Simplificacin
Simplificacin de trmites municipales

Qu metas abarca el PI?

Recaudacin
Recaudacin del impusto predial
Inversin
Inversin en infraestrutura
Mejora
Mejora de los servicios pblicos
Contribucin
Contribucin a la reduccin de la desnutricin crnica infantil

21

c. Bonos por Desempeo

esempeo y los Bonos por Productividad all cumplimiento de
metas y objetivos institucionales
institucionale
Los Bonos por Desempeo y los Bonos por Productividad son incentivos a los
trabajadores y la entidad frente al cumplimiento de metas.

Bono por desempeo:

Tiene como objetivo mejorar el nivel de desempeo de los trabajadores como

condicin necesaria para producir un impacto positivo en la prestacin de los
servicios al ciudadano.
Beneficia al 10% del personal que presta servicios en el Poder Judicial, Ministerio
Pblico y Polica Nacional del Per
Se inici en el ao 2010 con un presupuesto de 30.1 Millones de Nuevos Soles y
continua durante el ao 2011.

Bono por productividad:

Tiene como objetivo mejorar el desempeo institucional.

Beneficia al 10% del personal
Entrega un monto equivalente al 1% de la planilla de remuneraciones anualizada
anualizada. Se
otorga en diciembre de 2010
Implica la evaluacin, medicin y calificacin del desempeo de acuerdo a los
indicadores propuestos.
propuestos

o se regula los bonos?

Cmo
La Ley
ey de Presupuesto es la que regula qu entidades participan en los Bonos por
Desempeo. Es as que durante el 2010 y el 2011 han participado las siguientes
entidades:

2010
Polica Nacional
del Per
Poder Judicial
Ministerio
Pblico

2011
PNP
Poder Judicial
Ministerio Pblico
SUNARP

Las instituciones implicadas deben entregar un plan con lneas de base y

propuesta de indicadores antes del 31 de diciembre del ao anterior al ao que
ser evaluado para la entrega del bono.
bono
22

d. Evaluaciones Independientes
Es el anlisis sistemtico y objetivo de un
proyecto, programa o poltica en curso o
concluido, respecto a su diseo, ejecucin,
eficiencia,
eficacia,
impacto
y/o
sostenibilidad para el logro de los resultados
esperados en la poblacin.
Producen informacin sobre el diseo,
puesta en prctica y/o resultados de un
conjunto
de
intervenciones
pblicas
evaluadas (IPE). Estas IPE pueden ser
programas, actividades, instituciones o lneas
de gasto clasificadas dentro del presupuesto
presupue
del Sector Pblico. Existen 2 tipos de
evaluacin: (i) Evaluacin de Diseo y
Ejecucin de Intervenciones Pblicas
EDEP; y (ii) Evaluacin de Impacto EI.
Las evaluaciones independientes facilitan
informacin sobre el desempeo de las
entidades para
a ser usado en la toma de
decisiones y plantear mejoras en el diseo y
presupuestacin de las polticas pblicas.
Las
entidades
evaluadas
asumen
compromisos formales para la mejora de su
desempeo.

Quin realiza estas evaluaciones?

Estas evaluaciones son realizadas por la
Direccin General de Presupuesto
Pblico y se caracterizan por:

La independencia en su ejecucin,
lo cual contribuye a la objetividad
a los resultados.
Su carcter
arcter tcnico. Los
L
informes
finales
presentan
recomendaciones fundamentadas
que permiten mejorar el diseo y
ejecucin de los programas
evaluados.
La participacin
articipacin activa de las
autoridades de los programas
evaluados, el programa entrega
informacin y comentarios que
ayudan a enriquecer
iquecer las calidad de
los resultados.
La transparencia.
ransparencia. Los
L
resultados
de las evaluaciones y los
comentarios de los programas son
pblicos.

La ruta que sigue una evaluacin independiente es la siguiente:

Preparatoria
Seleccin de
Intervenciones
Pblicas
Evaluadas
Seleccin de
evaluadores
independientes

Desarrollo
Evaluacin
Comentarios
Recomendacio
nes

Compromiso
Acuerdos
sobre acciones
y plazos

Seguimiento
Cumplimiento
de acciones y
plazos

23

Cul es el
objetivo de las
Evaluaciones?

Qu se
evala?

Sustentar la
presupuestal

toma

de

decisiones

en

materia

Establecer mejoras en el diseo e implementacin de

las polticas pblicas. Para esto ltimo, en base a las
recomendaciones de la evaluacin, las entidades
correspondientes asumen compromisos de mejora de
desempeo.

Se evalan intervenciones pblicas tales como programas

presupuestales y otras intervenciones con productos y/o
resultados medibles y con responsables identificables
(instituciones, unidades ejecutoras, entre otras).
La evaluacin se realiza sobre:
El diseo (marco causal)
La implementacin (procesos/gestin)
Desempeo (eficiencia, eficacia y calidad)
Impacto (atribucin sobre resultados)

La informacin generada por las evaluaciones se puede usar

para:

Qu uso se le
da a la
informacin
generada por
las
evaluaciones?

Identificar programas con bajo desempeo (para

evaluar si se requiere ms o menos recursos).
Implementar medidas correctivas para mejorar el
desempeo.
Identificar
programas
con
buen
desempeo
(legitimidad).
Disear nuevos programas.
Comparar intervenciones alternativas.
Identificar duplicidades y/o complementariedades entre
intervenciones.
Justificar la asignacin presupuestal de manera ms
efectiva.
Proveer las bases para mejorar la rendicin social de
cuentas.

24

Instrumentos de las Evaluaciones Independientes

Evaluaciones de Diseo y Ejecucin (EDEP)

Las EDEP tiene dos objetivos:
Analizar la causalidad del diseo:
Se evala si el diseo es el ms apropiado para la obtencin
de los resultados esperados.
Analizar la implementacin:
Se evala si las acciones son eficaces (alcanzan las metas
previstas), eficientes (al menor costo posible) y cumplen con
requerimientos de calidad.
Son realizadas por un panel de evaluadores conformado por: 1
coordinador (experto en evaluacin y/o en el sector evaluado), 1
especialista en el sector evaluado y 1 especialista en
metodologas de evaluacin.
La duracin de este tipo de evaluacin es de cinco meses.

Evaluaciones de Impacto
A diferencia de las EDEP, las Evaluaciones de Impacto permiten
evaluar el desempeo a nivel de los resultados finales, y atribuir
rigurosamente la responsabilidad sobre el logro de los resultados
planteados.
Permiten medir si los recursos que se han invertido han sido
socialmente rentables.
Son realizadas por una firma (empresa consultora) debido a la
complejidad del servicio.
La duracin de esta evaluacin est en funcin de la metodologa
empleada y de sus caractersticas.

25

Evaluaciones independientes realizadas en proceso y por iniciar

Intervencin Pblica Evaluada

Sector

Ao

Situacin

Evaluaciones de Diseo y Ejecucin Presupuestal (EDEP)

1 JUNTOS

PCM

2008-9

Culminada

2 PRONAFCAP

Educacin

2008-9

Culminada

3 PIN PRONAA

Mujer y Desarrollo Social

2008-9

Culminada

4 Conservacin de carreteras

Transportes y Comunicaciones

2008-9

Culminada

5 Programa Agua para Todos

Vivienda, Construccin y Saneamiento

2009-10

Culminada

6 Electrificacin Rural

Energa y Minas

2009-10

Culminada

7 Seguro Integral de Salud -SIS

Salud

2009-10

Culminada

8 INDECI

PCM

2009-10

Culminada

9 Materiales Educativos

Educacin

2009-10

Culminada

10 Mantenimiento de IIEE

Educacin

2009-10

Culminada

11 Construyendo Per

Trabajo y Promocin del Empleo

2009-10

Culminada

12 RENIEC

RENIEC

2009-10

Culminada

13 PRONAMA

Educacin

2009-10

Culminada

14 Programa Tolerancia Cero

Transportes y Comunicaciones

2009-10

Culminada

15 Vacunas

Salud

2010-11

Culminada

16 SUNARP

Justicia

2010-11

Culminada

17 INC

Educacin

2010-11

Culminada

18 COFOPRI-SBN

Vivienda, Construccin y Saneamiento

2010-11

Culminada

19 OSCE

Economa y Finanzas

2010-11

Culminada

20 PROMPERU

Comercio Exterior y Turismo

2010-11

Culminada

21 Mejoramiento de Barrios y Pueblos

Vivienda, Construccin y Saneamiento

2010-11

Culminada

22 FITEL

Transportes y Comunicaciones

2010-11

Culminada

23 INABIF

Mujer y Desarrollo Social

2010-11

En proceso

24 AGRORURAL

Agricultura

2010-11

En proceso

25 Municipalizacin de la Educacin

Educacin

2011-12

Por iniciar

26 Seguridad Ciudadana

Interior
Justicia, Interior, Poder Judicial,
Ministerio Pblico

2011-12

Por iniciar

2011-12

Por iniciar

28 Sistema Penitenciario

INPE

2011-12

Por iniciar

29 PRONIED

Educacin

2011-12

Por iniciar

27 Nuevo Cdigo Procesal Penal

30 Programa Techo Propio

Vivienda, Construccin y Saneamiento

2011-12

Por iniciar

31 Programa Una Laptop por Nio

Educacin

2011-12

Por iniciar

Atencin de Infecciones respiratorias

32 Agudas (IRAs) y Enfermedades
Diarreicas Agudas (EDAs)

Salud

2011-12

Por iniciar

33 Atencin de partos normales

Salud

2011-12

Por iniciar

34 Acompaamiento Pedaggico

Educacin

2011-12

Por iniciar

1 Construyendo Per

Trabajo y Promocin del Empleo

2010-11

Por iniciar

2 Wawa Wasi

Mujer y Desarrollo Social

2011-12

Por iniciar

3 PRONAMA

Educacin

2011-12

Por iniciar

Evaluaciones de Impacto

26

e. Seguimiento
El seguimiento constituye una actividad permanente de recopilacin, construccin,
medicin, y anlisis de datos de indicadores de desempeo especficos sobre productos
y resultados de los Programas Presupuestales desarrollados por las entidades del
sector pblico, los cuales proporcionan indicaciones sobre el avance en el logro de sus
objetivos, as como el progreso en el uso de los recursos asignados. As, se busca dar
seales de alerta respecto de la ejecucin de las metas previstas, y con ello propiciar
decisiones correctivas oportunas. A partir de la informacin de indicadores se elaboran
reportes anuales de Lnea de Base y Progreso de resultados.

Cmo se ha venido realizando el seguimiento?

Se realiza el seguimiento de indicadores de los productos y los resultados de
los Programas Estratgicos, y se generan dos tipos de reporte: i) Reportes
anuales de Lnea de Base y Progreso (de productos y resultados para los aos
2008 y 2009) y ii) reportes trimestrales de avance de metas fsicas y ejecucin
del gasto. Adicionalmente, se ha trabajado en la generacin de reportes para
diferentes tipos de usuario. En esta lnea se hicieron reportes para redactores
especializados en el seguimiento de polticas pblicas para dar a conocer los
avances en el seguimiento de los programas presupuestales estratgicos: (i)
Visin general del Presupuesto por Resultados y los programas presupuestales
estratgicos, Programa Articulado Nutricional, Salud Materno Neonatal, Logros
de Aprendizaje al culminar el III ciclo de EBR.

Ao de
edicin
2010

2010

2010

2009

2009

Reportes y Lneas de Base

Reporte de Progreso en la Obtencin de Resultados de los Programas
Estratgicos Iniciados en 2008 Avances 2010.
http://www.gobernabilidad.org.pe/download.php?f=reporte2010final_1301083048.
pdf
Lneas de Base de los Programas Estratgicos 2008-2009
http://www.gobernabilidad.org.pe/download.php?f=lneas-basefinal_1273681609.pdf
Brochure: Los Programas Estratgicos del Presupuesto por Resultados
http://www.gobernabilidad.org.pe/download.php?f=los-programasestratgicos_1268857858.pdf
Reporte de Progreso en la Obtencin de Resultados de los Programas
Estratgicos Iniciados en 2008
http://www.gobernabilidad.org.pe/download.php?f=reporte-deprogreso_1268858993.pdf
Lnea de base 2008 resultados de los Programas estratgicos:
http://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/ppr/linea_base2008PE.pdf

27

CONSULTAS

Portal Institucional: www.mef.gob.pe

La DGPP, en el marco del principio de simplicidad recogido en la Ley

N 27444, adicionalmente y con la finalidad de absolver las consultas
referidas al Sistema Nacional de Presupuesto de las entidades, cuenta
las siguientes direcciones electrnicas:
- Direccin de Articulacin
dgpp_apt@mef.gob.pe.

del

Presupuesto

Territorial:

- Direccin de Calidad del Gasto Pblico: dgpp_cgp@mef.gob.pe.

- Direccin de Normatividad: dgpp_normatividad@mef.gob.pe
- Direccin de Presupuesto Temtico: dgpp_pt@mef.gob.pe.
- Direccin de Programacin y Seguimiento Presupuestal:
dgpp_programacion@mef.gob.pe

28

ESENTACION
GLOSARIO

Ao Fiscal
Perodo en que se ejecuta el Presupuesto del Sector Pblico y que coincide con el
ao calendario, es decir, se inicia el primero de enero y finaliza el treinta y uno de
diciembre.
Cadena de gasto
Conjunto de elementos expresados en una secuencia numrica que refleja las
distintas categoras de la estructura funcional programtica y las partidas de gasto de
los Clasificadores Presupuestarios del egreso.
Cadena de ingreso
Conjunto de elementos expresados en una secuencia numrica que refleja las
distintas categoras del Clasificador Presupuestario del Ingreso.
Categora del gasto
Elemento de la cadena de gasto que comprende los crditos presupuestarios
agrupados en gastos corrientes, gastos de capital y el servicio de la deuda.
Categora presupuestaria
Comprende los elementos relacionados a la metodologa del presupuesto por
programas denominados Programa, Subprograma, Actividad y Proyecto.
Certificacin Presupuestal
Acto de administracin, cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el crdito
presupuestario disponible y libre de afectacin, para comprometer un gasto con
cargo al presupuesto institucional autorizado para el ao fiscal respectivo, previo
cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que regulen el objeto materia del
compromiso. Dicha certificacin implica la reserva del crdito presupuestario, hasta
el perfeccionamiento del compromiso y la realizacin del correspondiente registro
presupuestario.
Clasificadores Presupuestarios de Ingresos y Gastos
Instrumentos tcnicos que permiten el registro ordenado y uniforme de las
operaciones del sector pblico durante el proceso presupuestario.

29

Contrapartida
Parte del costo de un proyecto o programa de inversin pblica, o actividad, que es
financiada con recursos distintos de aquellos derivados de una operacin de
endeudamiento pblico o donaciones.
Control presupuestario
Seguimiento realizado por la Direccin General de Presupuesto Pblico de los
niveles de ejecucin de egresos respecto a los crditos presupuestarios autorizados
por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico y sus modificatorias.
Crdito suplementario
Modificacin presupuestaria que incrementa el crdito presupuestario autorizado a la
entidad pblica, proveniente de mayores recursos respecto a los montos aprobados
en el Presupuesto Institucional.
Crditos presupuestarios
Dotacin de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Pblico, con el
objeto de que las entidades pblicas puedan ejecutar gasto pblico. Es de carcter
limitativo y constituye la autorizacin mxima de gasto que toda entidad pblica
puede ejecutar, conforme a las asignaciones individualizadas de gasto, que figuran
en los presupuestos, para el cumplimiento de sus objetivos aprobados.
Ejecucin presupuestaria
Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden
las obligaciones de gasto de conformidad con los crditos presupuestarios
autorizados en los presupuestos.
Ejercicio presupuestario
Comprende el ao fiscal y el periodo de regularizacin.
Entidad pblica
Constituye entidad pblica para efectos de la Administracin Financiera del Sector
Pblico, todo organismo con personera jurdica comprendido en los niveles de
Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local, incluidos sus respectivos
Organismos Pblicos Descentralizados y empresas, creados o por crearse; las
Sociedades de Beneficencia Pblica; los fondos, sean de derecho pblico o privado
cuando este ltimo reciba transferencias de fondos pblicos; las empresas en las
que el Estado ejerza el control accionario; y los Organismos Constitucionalmente
Autnomos.

30

Especfica del gasto

Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina segn el Clasificador
de los Gastos Pblicos.
Estimacin del ingreso
Clculo o proyeccin de los ingresos que por todo concepto se espera alcanzar
durante el ao fiscal, considerando la normatividad aplicable a cada concepto de
ingreso, as como los factores estacionales que incidan en su percepcin.
Estructura funcional programtica
Muestra las lneas de accin que la entidad pblica desarrollar durante el ao fiscal
para lograr los Objetivos Institucionales propuestos, a travs del cumplimiento de las
Metas contempladas en el Presupuesto Institucional. Se compone de las categoras
presupuestarias seleccionadas tcnicamente, de manera que permitan visualizar los
propsitos por lograr durante el ao.
Fuentes de Financiamiento
Clasificacin presupuestaria de los recursos pblicos, orientada a agrupar los fondos
de acuerdo con los elementos comunes a cada tipo de recurso. Su nomenclatura y
definicin estn definidas en el Clasificador de Fuentes de Financiamiento para cada
ao fiscal.
Gasto corriente
Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccin de bienes y
prestacin de servicios, tales como gastos de consumo y gestin operativa, servicios
bsicos, prestaciones de la seguridad social, gastos financieros y otros. Estn
destinados a la gestin operativa de la entidad pblica durante la vigencia del ao
fiscal y se consumen en dicho perodo.
Gasto de capital
Erogaciones destinadas a la adquisicin o produccin de activos tangibles e
intangibles y a inversiones financieras en la entidad pblica, que incrementan el
activo del Sector Pblico y sirven como instrumentos para la produccin de bienes y
servicios.

Genrica de gasto
Nivel mayor de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado
de los de los gastos en recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as
como los bienes, servicios y obras pblicas que las entidades pblicas contratan,
adquieren o realizan para la consecucin de sus objetivos institucionales.
31

Genrica de Ingreso
Nivel mayor de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado
de los recursos que se recaudan, captan y obtienen.
Gestin presupuestaria
Capacidad de las entidades pblicas para lograr sus Objetivos Institucionales,
mediante el cumplimiento de las Metas Presupuestarias establecidas para un
determinado ao fiscal, aplicando los criterios de eficiencia, eficacia y desempeo.
Habilitacin presupuestaria
Incremento de los crditos presupuestarios de Actividades y Proyectos con cargo a
anulaciones de la misma Actividad o Proyecto, o de otras Actividades y Proyectos.
Ingresos corrientes
Ingresos que se obtienen de modo regular o peridico y que no alteran de manera
inmediata la situacin patrimonial del Estado. Agrupan los recursos provenientes de
tributos, venta de bienes, prestacin de servicios, rentas de la propiedad, multas,
sanciones y otros ingresos corrientes.
Ingresos de capital
Recursos financieros que se obtienen de modo eventual y que alteran la situacin
patrimonial del Estado. Agrupan los recursos provenientes de la venta de activos
(inmuebles, terrenos, maquinarias, entre otros), las amortizaciones por los prstamos
concedidos (reembolsos), la venta de acciones del Estado en empresas, y otros
ingresos de capital.
Ingresos financieros
Ingresos obtenidos por una entidad, provenientes de las inversiones financieras o de
depsitos efectuados en moneda nacional o extranjera, y de la prestacin de
servicios de crdito.
Ingresos pblicos
Expresin monetaria de los valores recibidos, causados o producidos por concepto
de ingresos corrientes, venta de bienes y servicios, transferencias y otros, en el
desarrollo de la actividad financiera, econmica y social de la entidad pblica.
Inversin pblica
Toda erogacin de recursos de origen pblico destinada a crear, incrementar,
mejorar o reponer las existencias de capital fsico de dominio pblico, con el objeto
de ampliar la capacidad del pas para la prestacin de servicios y produccin de
bienes.
32

Meta
Expresin cuantificada de los resultados, productos y actividades, segn
corresponda. En el caso de los proyectos, la meta es la expresin cuantificada de las
acciones de inversin y/u obras.
Modificaciones presupuestarias
Constituyen cambios en los crditos presupuestarios, tanto en su cuanta como en el
nivel Institucional (crditos suplementarios y transferencias de partidas) y, en su
caso, a nivel funcional programtico (habilitaciones y anulaciones). Las
modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programtica
a consecuencia de la supresin o incorporacin de nuevas metas presupuestarias.
Percepcin del ingreso
Momento en el cual se produce la recaudacin, captacin u obtencin efectiva del
ingreso.
Pliego
Toda entidad pblica que recibe un crdito presupuestario en la Ley Anual de
Presupuesto del Sector Pblico.
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
Presupuesto inicial de la entidad pblica aprobado por su respectivo Titular con
cargo a los crditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto
del Sector Pblico para el ao fiscal respectivo. En el caso de las Empresas y
Organismos Pblicos Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos
Locales, los crditos presupuestarios son establecidos mediante Decreto Supremo.
Presupuesto Institucional Modificado (PIM)
Presupuesto actualizado de la entidad pblica a consecuencia de las modificaciones
presupuestarias, tanto a nivel institucional como a nivel funcional programtico,
efectuadas durante el ao fiscal, a partir del PIA.
Proyecto
Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo, de las cuales resulta un producto
final, que concurre a la expansin de la accin del Gobierno. Representa la creacin,
ampliacin, mejora, modernizacin y/o recuperacin de la capacidad de produccin
de bienes y servicios, implicando la variacin sustancial o el cambio de procesos y/o
tecnologa utilizada por la entidad pblica. Luego de su culminacin, generalmente
se integra o da origen a una Actividad.

33

Recursos Pblicos
Recursos del Estado inherentes a su accin y atributos que sirven para financiar los
gastos de los presupuestos anuales y se clasifican a nivel de fuentes de
financiamiento.
Servicio de deuda
Monto de obligaciones por concepto del capital o principal de un prstamo que se
encuentra pendiente de pago, as como de los intereses, comisiones y otros
derivados de la utilizacin del prstamo, que se debe cancelar peridicamente segn
lo acordado en el respectivo Contrato de Prstamo.
Transferencia de partidas
Modificacin presupuestaria que puede efectuarse en el Nivel Institucional, es decir,
constituye traslados de crditos presupuestarios entre Pliegos.
Unidad Ejecutora
Constituye el nivel descentralizado u operativo en las entidades pblicas. Una
Unidad Ejecutora cuenta con un nivel de desconcentracin administrativa que:
Determina y recauda ingresos; contrae compromisos, devenga gastos y ordena
pagos con arreglo a la legislacin aplicable; registra la informacin generada por las
acciones y operaciones realizadas; informa sobre el avance y/o cumplimiento de
metas; recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento; y/o se
encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda.

34