Lucru Individual II Contabilitate Financiara

LUCRUL INDIVIDUAL
n baza informaiei cu privire la soldurile initiale a ntreprinderii S.A.Steaua Reds i

coninutul operaiunilor economice a entitii se cere:
1. Deschdei conturile contabile;
2. Stabilii corespondena conturilor n baza operaiile economico-financiare ce au avut loc n
perioada de gestiune
3. Calculai rulajele i soldurile finale ale conturilor contabile;
4. nt0cmii balana de verificare a conturilor contabile;
5. n baza datelor din conturi de ntocmit:
a) Bilan (anexa nr.1);
b) Situaia de profit i pierderi (anexa nr.2);
Tabelul 1
Soldurile conturilor Crii Mari la 01.10.20__ S.A. Steaua Reds lei
Denumirea contului
Suma
Imobilizari necorporale
13000,00
Amortizarea imobilizari necorporale
(750,00)
Mijloace fixe
339 950,00
Amortizarea mijloacelor fixe
(50 050,00)
Creane pe termen lung
30 500,00
Avansuri pe termen lung acordate
160 000,00
Materiale
6 000,00
Obiecte de mic valoare i scurt durat
5 170,00
Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat
(920,00)
Producie n curs de execuie
9 150,00
Produse finite
5 450,00
Creane comerciale
58 750,00
Avansuri acordate curente
4 750,00
Creane ale bugetul
4 735,00
Creane ale personalului
2 500,00
Investiii financiare curente in parti neafiliate
11 200,00
Numerar in casierie
850,00
Numerar la conturi curente in valuta nationala
19 705,00
Numerar la conturi curente in valuta straina
9 100,00
Cheltuieli anticipate curente
12 000,00
Capital social
296 900,00
Capital suplimentar
61 681,00
Rezerve statutare
25 642,00
Alte rezerve
51 450,00
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni
24 945,00
Avansuri pe termen lung primite
20 000,00
Credite bancare pe termen scurt
26 000,00
Venituri anticipate curente
16 000,00
Datorii comerciale
28 420,00
Datorii fa de personal privind retribuirea muncii
54 200,00
Datorii privind asigurrile sociale si medicale
16 802,00
Datorii privind decontrile cu bugetul
5 250,00
Provizioane curente
13 800,00
1
Operaiunile economice pe trimestrul IV 2015 la S.A. Steaua Reds

Nr.
Coninutul operaiei economice
Crt.
1
2
1 Soldul produciei n curs de execuie se raporteaz n contul
activitii de baz
2 Se nregistreaz n contul curent creditele bancare pe termen
lung
3 Se nregistreaz mrirea capitalului social prin majorarea
valorii nominale a aciunilor:
- pe seama profitului nerepartizat al anilor precedeni
- pe seama capitalului suplimentar
4 Se calculeaz amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaie general de producie
- cu destinaie administrativ
5 Se calculeaz amortizarea imobilizrilor necorporale cu
destinaie administrativ
6 Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii viitoare a
materialelor
7 Se accept facturile furnizorilor pentru materialele intrate:
- pre de achiziie
- TVA 20%
8 Se elibereaz de la depozit materiale pentru:
- activitatea de baz
- necesiti generale de producie
- necesiti administrative ale entitii
- pentru ambalarea produselor finite
9
10
11
12
13
14
Se dau n exploatare OMVSD de pn la 1000 lei o unitate

pentru necesitile administrative
Se dau n exploatare OMVSD cu valoare de peste 1000 lei o
unitate
Se calculeaz uzura OMVSD cu valoare de peste 1000 lei o
unitate pentru necesitile activitii de baz 50 %, VR 110,00
lei
Se calculeaz salariul:
- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
- personalului administrativ al seciei de producie
- personalului administrativ i de conducere
- muncitorilor care particip la ambalarea produselor
Se efectueaz calculul CAS (23%):
produselor
- personalului administrativ al seciei de producie
- personalului administrativ i de conducere
- muncitorilor care particip la ambalarea produselor
Se efectueaz defalcri pentru CAM (4 %):
produselor
Suma
Debit
Credit
3
9 150
4
811
5
215
20 000
242
411
2 500
3 800
332
312
311
311
1 500
1 800
811
713
124
124
306
713
113
36 600
224
242
30 500
6100
211
534
521
521
30 750
3 100
800
1 250
811
821
713
712
211
211
211
211
550
713
213
3200
213.2
213.1
1545
811
214
55 000
811
531
9 000
18 000
3 500
821
713
712
531
531
531
12650
811
533.1
2070
4140
805
821
713
712
533.1
533.1
533.1
2200
811
533.2
2
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
personalului administrativ al seciei de producie

personalului administrativ i de conducere
muncitorilor care particip la ambalarea produselor
Se accept factura fiscal pentru combustibil i energia

consumat n scopuri tehnologice:
- pre de achiziie
- TVA 20%
Se accept factura de expediie pentru paza subdiviziunilor de
producie
Se vnd mijloace cu plata ulterioar:
- pre de vnzare
- TVA 20%
Se reflect valoarea contabil a mijloacelor fixe vndute
Se deconteaz suma amortizrii calculate a mijloacelor fixe
vndute
a)Se calculeaz uzura OMVSD cu valoare de peste 1000 lei o
unitate pentru necesitile activitii de baz 50 %
b)Se caseaz suma uzurii calculate aferent OMVSD
Se nregistreaz deeurile rezultate din scoaterea din uz a
OMVSD n cadrul valorii reziduale
Se repartizeaz costuri indirecte de producie la produciei de
baz
Se depoziteaz produsele finite la cost efectiv
Se caseaz valoarea contabil produselor finite vndute
Se reflect valoarea produselor vndute la preul de vnzare:
- n numerar, prin casieria ntreprinderii
- conform facturilor prezentate
Se reflect suma TVA 20% aferent produselor vndute:
- n numerar, prin casieria ntreprinderii
- conform facturilor prezentate
Au fost procurate cote de participaie a altor entiti
28
29
Se ncaseaz avansurile pe termen scurt anterior acordate

Se trece la cheltuieli avansul pe termen lung acordat
30
Se accept factura fiscal privind servicii potale i telegrafice,

inclusiv TVA Total 600,00 lei
Se ncaseaz n contul curent:
- avansul pe termen lung n contul livrrii utilajului
- sumele amenzilor pentru nclcarea clauzelor
contractuale
Se calculeaz chiria pentru mijloacele fixe predate n leasing
financiar
Se rein din salariul personalului:
- impozit pe venit
- defalcri n fondul de pensii
- defalcri pentru medicina asigurat
31
32
33
34
35
Se ridic numerar din contul curent n moned naional

Se pltete din cas:
360
821
533.2
720
140
713
712
533.2
533.2
10 500
2100
8 750
821
534
821
521
521
521
21 090
4218
15 590
5 300
234
234
721
124
621
534
123
123
1545
811
214.1
3090
110
214.1
211
213.2
213.2
811
821
148120 216
33780
111000
711
811
216
100000
60 000
241
221
611
611
20000
12000
241
221
534
534
20 000
4750
141
242
242
224
10 000
500
100
150000
722
713
534
242
162
521
521
162
1 750
242
612
2 650
231
612
10 360
1 710
1 710
531
531
531
534
533.1
533.2
91 000
241
242
3
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
salariile
titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare
titularului de avans pentru procurarea timbrelor potale
i tichetelor
Din contul curent s-a transferat furnizorilor:
- pentru consumul de energie electric
- pentru servicii potale i telegrafice
Se vnd produse contra numerar prin magazinul ntreprinderii
Se reflect TVA aferent produselor vndute
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute contra
numerar
Se accept factura fiscal pentru cheltuieli de transport aferente
desfacerii produselor, inclusiv TVA Total 2220 lei
Se trece la cheltuieli valoarea ambalajului aferent mpachetrii
produselor la depozitul comercial
Se nregistreaz n contul curent suma aferent produselor
vndute contra numerar (op. 37, 38)
Se accept factura fiscal privind cheltuielile de protocol,
inclusiv TVA Total 480,00 lei
Din contul curent se achit datoria fa de furnizor privind
cheltuielile de protocol
Se ncaseaz n contul curent mijloace bneti de la clieni
Se deschide un acreditiv pe seama mijloacelor bneti proprii
ale ntreprinderii
Se accept deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului
- documente bneti procurate
Se restituie n casierie suma nefolosit de ctre titularul de
avans (op. 35, 47)
Se calculeaz i se pltesc dobnzile aferente creditelor primite
Se reflect valoarea aciunilor proprii rscumprate de la
acionari la pre de procurare (valoarea nominal constituie
4800 lei)
Sau procurat investiiile pe termen lung n pri legate
Se trece n cont avansurile acordate furnizorilor pentru livrarea
materialelor (op. 6, 7)
Se transfer din contul curent:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate i
serviciile prestate
- organelor de asigurri sociale
- organelor de asigurri medicale
- comisioanele bncii
Se caseaz valoarea contabil a mijloacelor fixe ieite ca
urmare a calamitilor naturale:
- valoarea de intrare 20 000 lei
- amortizare acumulat 18 000 lei
Se supune recuperrii, din contul persoanei vinovate, suma
lipsurilor de materiale la pre de pia 430 lei, inclusiv TVA
83 550
1 200
531
226
241
241
250
226
241
12 000
400
30 000
6 000
521
521
241
241
242
242
611
534
27 500
2220
370
711
712
534
216
521
521
540
712
211
36000
400
80
242
713
534
241
521
521
480
107 750
521
242
242
221
35 000
244
242
1 140
250
310
713
246
241
226
226
226
2 600
714
242
5 200
315
242
30 000
142
242
36 600
521
224
10 360
534
242
46 000
30 000
3 420
180
521
533.1
533.2
713.8
242
242
242
242
2000
18000
358.33
71.67
723
124
226
226
123
123
612
534
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
Se calculeaz dobnzi aferente investiiilor de la alte entiti

Se nregistreaz materiale achiziionate de la furnizori
Se reflect TVA aferent materiale achiziionate
Se pltete o parte a materialelor achiziionate de la furnizori
din contul acreditivului
Se primete cu titlu gratuit un autoturism
Se reflect valoarea de vnzare a investiiilor pe termen scurt
realizate
Se trece la cheltuieli valoarea contabil investiiilor pe termen
scurt realizate
Se anuleaz 50% din aciunile proprii achizitionate
(op. 50) 5200/2=2600- VN 2400
Se nregistreaz n contul valutar diferena de curs valutar
pozitiv aferent soldurilor mijloacelor valutare
Se efectueaz defalcri n rezervele statutare pe seama
profitului nerepartizat al anilor precedeni
Se calculeaz dividendele proprietarilor pe seama rezervelor
statutare a entitii
Din casierie se pltesc dividende proprietarilor (op.66)
Se repartizeaza consumurile indirecte de produse
Inchiderea contului Costul vinzarilor
Inchiderea contului Cheltueli de distribuire
Inchiderea contului Cheltueli administrative
Inchiderea contului Alte ch. din activitatii operationala
Inchiderea contului Cheltueli cu active imobilizate
Inchiderea contului Cheltueli financiare
Inchiderea contului Cheltueli exceptionale
Inchiderea contului Venituri din vinzari
Inchiderea contului Alte venituri din act. Operationala
Inchiderea contului Venituri din oper. Cu active imobilizate
Inchiderea contului Venituri financiare
Se calculeaza Impozitul pe venit
Se inchide contul Cheltueli privind imozitul pe venit
Reflectarea profitului perioadei de getiune
3 000
30 500
6 100
231
211
534
622
521
521
16 200
20 000
521
123
244
622
10 200
234
621
10 000
2400
200
714
311
312
243
251
315
315
622
332
322
322
536
536
811
351
351
351
351
351
351
351
611
612
621
622
731
351
351
241
821
711
712
713
714
721
722
723
351
351
351
351
534.1
731
333
50
2 740
7 200
7200
148120
138500
8455
28536
12600
15590
10000
2000
190000
4758,33
31290
23050
4010,08
4010,08
29407,25
Conturile contabile
Debit
Sold iniial-13000,00
Total rulaj debit-0

Sold final -13000,00
Debit
Total rulaj debit
Debit
Sold iniial-339 950,00
20000,00
Total rulaj debit-20000,00

Sold final-319060,00
Debit
5300,00
18000,00
Debit
Total rulaj debit
Debit
112
Credit
Total rulaj credit-0
113
Sold iniial-750,00
306,00
Credit
Total rulaj credit-306,00

Sold final-1056,00
123
Credit
15590,00
5300,00
2000,00
18000,00
124
S0ld initial-50 050,00
1500,00
1800,00
Credit

161
Credit
Total rulaj credit

162
Credit
10000,00
150000,00
Total rulaj debit
Sold final -0
Debit
30500,00
110,00
30500,00
Debit
3200,00

Sold final -1420,00
Debit
3090,00
Total rulaj debit
Debit
211
Credit
30750,00
3100,00
800,00
1250,00
540,00
213
Credit
550,00
3200,00
3090,00
110,00
214
Sold initial-920,00
1545,00
1545,00
Sold final-920,00
215
Credit
Credit
9150,00
Total rulaj debit
Sold final -0
Debit
148120,00
Debit
60000,00
12000,00
216
Credit
111000,00
27500,00
221
Credit
107750,00
7

Debit
Sold iniial-0
20000,00
Total rulaj debit
Debit
Sold iniial30000,00
Debit
Sold iniial-4750,00
36600,00
Sold final -0
Debit
Sold iniial-4735,00
Total rulaj debitSold final -4735,00
141
Total rulaj credit

142
Credit
Total rulaj credit

224
Credit
4750,00
36600,00
225
Credit
Total rulaj credit-
Debit
Sold iniial-2500,00
1200,00
250,00
358,33
71,67
Sold final -2680,00
226
Debit
Sold iniial2650,00
3000,00
231
Credit
Credit
1140,00
250,00
310,00
Credit
Total rulaj credit

8
Sold final -5650,00

Debit
Sold iniial21090,00
4218,00
10200,00
Sold final-35508,00
234
Debit
Sold iniial-850,00
100000,00
20000,00
91000,00
30000,00
6000,00
310,00
241

Debit
Sold iniial-19705
20000,00
4750,00
150000,00
1750,00
36000,00
107750,00

Sold final-16715,00
Debit
Sold iniial-9100,00
50,00
Credit
Total rulaj credit

Credit
83550,00
1200,00
250,00
36000,00
7200,00
Total rulaj credit-128200
242
Credit
36600,00
20000,00
91000,00
12000,00
400,00
480,00
35000,00
2600,00
5200,00
30000,00
10360,00
46000,00
30000,00
3420,00
180,00
243
Credit

Sold final -9150,00
Debit
Sold iniial35000,00
Total rulaj credit
244
Credit
16200,00
Debit
Sold iniial250,00
Sold final-250,00
246
Debit
251
Credit
Total rulaj credit
Credit
10000,00
Total rulaj debit
Sold final -1200,00
Debit
Total rulaj debit

Debit
2400,00
Debit

261
Credit
Total rulaj credit
311
2500,00
3800,00
Credit

Sold final-300800,00
312
Credit
3800,00
200,00
Debit
Sold iniial-
Total rulaj credit

Sold final-57681,00
315
Credit
10
5200,00
2400,00
200,00

Sold final -2600,00
Debit
7200,00
Debit
Total rulaj debit

Debit
322
2740,00
323
Credit
Credit
Total rulaj credit

Sold final - 51450,00
332
Credit
2500,00
2740,00
Debit
Total rulaj debit

Debit
Total rulaj debit

Debit
Total rulaj debit
Total rulaj credit

Sold final - 19 705,00
411
Sold iniial20000,00
Credit

Sold final-20000,00
423
20000,00
Credit

Sold final-20000,00
511
26000,00
Credit

Sold final-26000,00
11
Debit
12000,00
400,00
480,00
36600,00
46000,00
16200,00

Debit
10360,00
1710,00
1710,00
83550,00
Debit
30000,00
3420,00
Debit
6100,00
2100,00
521
30500,00
6100,00
10500,00
2100,00
8750,00
500,00
100,00
2220,00
370,00
400,00
80,00
30500,00
6100,00
Credit
531
55000,00
9000,00
18000,00
3500,00
Credit
533
12650,00
2070,00
4140,00
805,00
2200,00
360,00
720,00
140,00
1710,00
1710,00
Sold final -9887,00
Credit
534
Sold iniial-5250,00
20000,00
12000,00
Credit
12
100,00
370,00
80,00
10360,00
6100,00
10360,00
6000,00
71,67
4218,00
4010,08
Total rulaj credit-56 659,75
Sold final - 36 699,75
Debit
535
Total rulaj debit
Total rulaj credit

Debit
7200,00
536
Sold iniial7200,00
Sold final -0
Debit
538
Total rulaj debit
Total rulaj credit

Debit
Sold iniial9150,00
1500,00
30750.00
1545,00
55000,00
12650,00
2200,00
1545,00
33780,00
-
Debit
Sold iniial3100,00
9000,00
2070,00
360,00
10500,00
8750,00
811
Credit
Credit
Credit
Credit
148120,00

-
821
Credit
33780,00

13
Debit
Sold iniial111000,00
27500,00
711
138000,00
Debit
Sold iniial1250,00
3500,00
805,00
140,00
2220,00
540,00
712
Debit
Sold iniial1800,00
306,00
800,00
550,00
18000,00
4140,00
720,00
500,00
400,00
1140,00
180,00
713
Debit
Sold iniial2600,00
10000,00
714

Debit
Sold iniial15590,00
Debit
Sold iniial10000,00
Credit
Credit
8455,00

Credit
28536,00

Credit
12600,00
721
Credit
15590,00
722
Credit
10000,00
14

Debit
Sold iniial2000,00
Debit
Sold iniial4010,08
Debit
190000,00
Debit
4758,33
Debit
31290,00

723
Credit
2000,00
731
Credit
4010,08
611
60000,00
30000,00
Credit
612
Sold iniial1750,00
2650,00
358,33
Credit
621
Sold iniial21090,00
10200,00
Credit
15
Debit
23050,00
Debit
138500,00
8455,00
28536,00
12600,00
15590,00
10000,00
4010,08
29407,25
Total rulaj debit-249 098,33
Debit
Total rulaj debit
622
Sold iniial3000,00
20000,00
50,00
Credit
351
4758,33
31290,00
23050,00
Credit
Total rulaj credit-249 098,33

Sold final333
Sold iniial29407,25
Credit
Total rulaj credit

Sold final-29407,25
Rezultatul Financiar = Total Venituri Total Cheltuieli

RF= 249098,33-215681= 33417,33 lei
Profit pina la impozitare= 33417,33
Impozitul pe Venit= 33417,33*12%=4010.08 lei
Profit net= 33417,33-3890,08 =29407,25 lei
Prin formula DT 351 Ct 333 la suma 29407,25 lei
Balana de verificare a conturilor contabile

16
N
d/o
Sold iniial
Denumi
rea
conturil
or
Debit
Credit
Rulaje
Debit
Sold final
Credit
Debit
Credit
17
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
112
113
123
124
141
142
161
162
211
213
214
215
216
221
224
225
226
231
234
241
242
243
244
246
251
261
311
312
315
322
323
332
411
423
511
521
531
533
534
535
536
538
811
821
611
612
621
622
711
712
13000,00
13 000,00
750,00
339 950,00
50 050,00
30 500,00
160 000,00
6 000,00
5 170,00
920,00
9 150,00
5 450,00
58 750,00
4 750,00
4 735,00
2 500,00
20 000,00
23 300,00
20 000,00
30 000,00
61 110,00
3 200,00
3 090,00
148 120,00
72 000,00
36 600,00
1 880,00
5 650,00
35 508,00
247 310,00
320 250,00
50,00
35 000,00
250,00
850,00
19 705,00
9 100,00
11 200,00
12 000,00
306,00
40 890,00
3 300,00
160 000,00
36 440,00
6 950,00
3 090,00
9 150,00
138 500,00
107 750,00
41 350,00
1 700,00
128 200,00
323 240,00
16 200,00
10 000,00
296 900,00
61 681,00
25 642,00
51 450,00
24 945,00
2 400,00
4 000,00
5 200,00
7 200,00
30 050,00
20 000,00
30 000,00
30 500,00
30 670,00
1 420,00
920,00
15 070,00
23 000,00
4 735,00
2 680,00
5 650,00
35 508,00
119960,00
16 715,00
9 150,00
18 800,00
250,00
1 200,00
12 000,00
6 300,00
2 600,00
2 740,00
5 240,00
20 000,00
20 000,00
26 000,00
28 420,00
54 200,00
16 802,00
5 250,00
16 000,00
1 056,00
319060,00
111 680,00
97 330,00
33 420,00
25 210,00
98 220,00
85 500,00
26 505,00
56 659,75
7 200,00
7 200,00
148 120,00
33 780,00
190 000,00
4 758,33
31 290,00
23 050,00
138 500,00
8 455,00
148 120,00
33 780,00
190 000,00
4 758,33
31 290,00
23 050,00
138 500,00
8 455,00
13 800,00
300800,00
57 681,00
2 600,00
21 182,00
51 450,00
19 705,00
20 000,00
20 000,00
26 000,00
14 960,00
42 370,00
9 887,00
36 699,75
16 000,00
13 800,00
18
51
52
53
54
55
56
57
58
713
714
721
722
723
731
351
333
TOTAL
692 810,00
692 810,00
28 536,00
12 600,00
15 590,00
10 000,00
2 000,00
4 010,08
249 098,33
28 536,00
12 600,00
15 590,00
10 000,00
2 000,00
4 010,08
249 098,33
29 407,25
2 261985,74
2 261985,74
29 407,25
711968,00
711968,00
BILANUL CONTABIL
Nr.
d/o
la
S.A. Steaua Reds 2015
Activ
Cod.
rd.
1
1. Active imobilizate
Imobilizri necorporale
010
Imobilizri corporale n curs de execuie

Terenuri
020
030
Mijloace fixe
040
Resurse minerale
050
Active biologice imobilizate
060
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
070
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
080
Investiii imobiliare
090
Creane pe termen lung
100
Avansuri acordate pe termen lung
110
Alte active imobilizate
120
Total active imobilizate(rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 +

rd.050 + rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110
+ rd.120)
2. Active circulante
Sold la
nceputul
perioadei
de
gestiune
4
130
Materiale
140
Active biologice circulante

Obiecte de mic valoare i scurt durat
150
160
Producia n curs de execuie i produse
170
Mrfuri
180
Creane comerciale
190
Creane ale prilor afiliate
200
Avansuri acordate curente
210
Creane ale bugetului
220
sfritul
perioadei
de
gestiune
5
12250,00
11944,00
289900,00
289010,00
20000,00
30000,00
30500,00
30500,00
160000,00
492650,00
381454,00
6000,00
30670,00
4250,00
500,00
14600,00
15070,00
58750,00
23000,00
4750,00
4735,00
4735,00
19
Creane ale personalului
230
Alte creane curente
240
Numerar n casierie i la conturi curente
250
Alte elemente de numerar
260
Investiii financiare curente n pri neafiliate
270
Investiii financiare curente n pri afiliate
280
Alte active circulante
290
Total active circulante(rd.140 + rd.150 + rd.160 + rd.170 +

rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd.210 + rd.220 + rd.230 + rd.240
+ rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280 + rd.290)
Total active(rd.130 + rd.300)
300
310
2500,00
2680,00
41158,00
29655,00
164625,00
11200,00
1200,00
12000,00
12000,00
148440,00
295638,00
641090,00
677092,00
358581,00
355881,00
Pasiv
3. Capital propriu
Capital social i suplimentar
320
Rezerve
330
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
77092,00
340
x
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni
350
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
360
24945,00
x
Profit utilizat al perioadei de gestiune
370
Alte elemente de capital propriu
380
Total capital propriu(rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 +

rd.360 + rd.370 + rd.380)
4. Datorii pe termen lung
390
Credite bancare pe termen lung
400
mprumuturi pe termen lung
410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar
420
Alte datorii pe termen lung
430
Total datorii pe termen lung(rd.400 + rd.410 + rd.420 +

rd.430)
5. Datorii curente
460618,00
72632,00
19705,00
29407,25
477625,25
20000,00
20000,00
20000,00
26000,00
26000,00
28420,00
14960,00
54200,00
42620,00
16802,00
9887,00
5250,00
36699,75
16000,00
16000,00
13800,00
13800,00
440
Credite bancare pe termen scurt
450
mprumuturi pe termen scurt
460
Datorii comerciale
470
Datorii fa de prile afiliate
480
Avansuri primite curente
490
Datorii fa de personal
500
Datorii privind asigurrile sociale i medicale
510
Datorii fa de buget
520
Venituri anticipate curente
530
Datorii fa de proprietari
540
Finanri i ncasri cu destinaie special curente
550
Provizioane curente
560
Alte datorii curente
570
20
Total datorii curente(rd.450 + rd.460 + rd.470 + rd.480 +

580
180472,00
rd.490 + rd.500 + rd.510 + rd.520 + rd.530 + rd.540 + rd.550
+ rd.560 + rd.570)
Total pasive(rd.390 + rd.440 + rd.580)
590
199966,75
641090,00 677592,00
Anexa 2
SITUAIA DE PROFIT I PIERDERE
de la _ S.A. Steaua Reds pn la 2015
Indicatori
Cod rd.
1
Venituri din vnzri
2
010
Costul vnzrilor
020
Profit brut (pierdere brut)

(rd.010 rd.020)
Alte venituri din activitatea operaional
030
Cheltuieli de distribuire
050
Cheltuieli administrative
060
Alte cheltuieli din activitatea operaional
070
Rezultatul din activitatea operaional: profit (pierdere)

(rd.030 + rd.040 rd.050 rd.060 rd.070)
Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere)
080
Profit (pierdere) pn la impozitare

(rd.080 + rd.090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit
100
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune

(rd.100 rd.110)
120
040
090
110
Perioada de gestiune
precedent curent
3
4
190000,00
138500,00
51500,00
4758,33
8455,00
28536,00
12600,00
6667,33
26750,00
33417,33
4010,08
29407,25
21
22

Lucru Individual II Contabilitate Financiara

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Lucru Individual II Contabilitate Financiara

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

LUCRUL INDIVIDUAL

n baza informaiei cu privire la soldurile initiale a ntreprinderii S.A.Steaua Reds i

Operaiunile economice pe trimestrul IV 2015 la S.A. Steaua Reds

Se dau n exploatare OMVSD de pn la 1000 lei o unitate

personalului administrativ al seciei de producie

Se accept factura fiscal pentru combustibil i energia

Se ncaseaz avansurile pe termen scurt anterior acordate

Se accept factura fiscal privind servicii potale i telegrafice,

Se ridic numerar din contul curent n moned naional

Se calculeaz dobnzi aferente investiiilor de la alte entiti

Total rulaj debit-0

Total rulaj debit

Total rulaj debit-20000,00

Total rulaj credit-0

Total rulaj credit-306,00

Total rulaj credit-3300,00

Total rulaj credit

Total rulaj credit-160000,00

Total rulaj debit-3200,00

Total rulaj credit-9150,00

Total rulaj debit-72000,00

Total rulaj credit-107750,00

Total rulaj credit

Total rulaj credit

Total rulaj credit-

Total rulaj debit-5650,00

Total rulaj credit

Sold final -5650,00

Total rulaj debit-247310,00

Total rulaj debit-320250,00

Total rulaj credit

Total rulaj debit-50,00

Total rulaj credit

Total rulaj credit

Total rulaj debit

Total rulaj credit-10000,00

Total rulaj credit

Total rulaj credit-6300,00

Total rulaj credit

Total rulaj debit-5200,00

Total rulaj credit-2600,00

Total rulaj debit

Total rulaj credit

Total rulaj debit

Total rulaj debit

Total rulaj debit

Total rulaj credit

Total rulaj credit-20000,00

Total rulaj credit-20000,00

Total rulaj credit-26000,00

Total rulaj debit-111680,00

Total rulaj debit-33420,00

Total rulaj debit

Total rulaj credit

Total rulaj debit

Total rulaj credit

Total rulaj credit-148120,00

Total rulaj credit-33780,00

Total rulaj debit-12600,00

Total rulaj credit-8455,00

Total rulaj credit-28536,00

Total rulaj debit-10000,00

Total rulaj credit-10000,00