AUDITORA

DE
OBRAS PBLICAS

ING. EDWARS COTRINA CHAVEZ

ecoc3000@hotmail.com

INTRODUCCIN
MARCO NORMATIVO
INVERSIN

HERRAMIENTAS TCNICAS

CONTROL
GUBERNAMENTAL

PROFESIONALES
Y
CIUDADANOS
2

Ley del Sistema Nacional de Control y

de la Contralora General, Ley N 27785.

Normas de Auditora Gubernamental

Ley de Control Interno de las Entidades

del Estado, Ley N 28716

Directiva
Ejercicio
del
Preventivo por los OCIs
OCIs

Directiva Servicio de Atencin de

Denuncias

Normas de Control Previo

Control

Ley del Sistema Nacioanl de

Inversin Pblica,, Leyes
y Ns. 28522 y
28802 y, D. Leg. N 1005; Reglamento
aprobadopor D.S. N 102-2007-EF.
R D N 002-2009-EF/68.01,
R.D.
002 2009 EF/68 01 aprueba
b la
l
Directiva General del SNIP.

de General del Sistema Nacional de

Presupuesto,
p
, Ley
y N 28411.

Leyes anuales de Presupuesto del

S t
Sector
Pbli
Pblico;
Di
Directivas
ti
d
de
Ejecucin
presupuestaria
y
de
Tesorera
Tesorera.
4

Ley de Contrataciones del Estado, D.Leg. N

1017; Reglamento aprobado por D.S. N
184-2009-EF.

Resolucin de Contralora
N 195
N
195-88-CG
88 CG

Normas Internacionales; Directivas e

Instructivos internos

Ley del Procedimiento

Administrativo General, Ley N 27444

Cdigo Civil

Cdigo Penal
5

SISTEMA NACIONAL
DE INVERSIN PBLICA

Sistema Nacional de Inversin Pblica SNIP

(C
(Ciclo
de PIP))

Pre-Inversin
Perfil
Preinversin
Idea
Pre
factibilidad

Factibilidad

Inversin

Estudios
Definitivos/
Expediente
Tcnico

Ejecucin

PostInversin

Fin

O&M

Evaluacin
ex - post

Retroalimentacin

OBRA PBLICA

Reglamento del TUO

d la
de
l Ley de
d Contrataciones
C
i
y Adquisiciones
Ad i i i
del Estado
OBRA:
Construccin,
reconstruccin,
remodelacin demolicin,
remodelacin,
demolicin renovacin y
habilitacin de bienes inmuebles, tales
como
edificaciones,
estructuras,
excavaciones, perforaciones, carreteras,
puentes, entre otros, que requieren
direccin tcnica,
tcnica expediente tcnico,
tcnico
mano de obra, materiales y equipos.
9
9

EJECUCIN PRESUPUESTARIA INDIRECTA

(L General
(Ley
G
l del
d l Sistema
Si t
Nacional
N i
l de
d Presupuesto)
P
t )
Se produce cuando la ejecucin fsica
y/o financiera de las Actividades y
P
Proyectos
t
as como de
d sus respectivos
ti
componentes, es realizada por una
Entidad distinta al pliego; sea por efecto
de un contrato o convenio celebrado
con una entidad p
privada,, o con una
entidad pblica, sea a ttulo oneroso o
gratuito.
10

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DIRECTA

(Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto)

Se produce cuando el Pliego con su

personal e infraestructura es el
ejecutor presupuestal y financiero de
las Actividades y Proyectos as como
de sus respectivos componentes.

11

EJECUCIN PRESUPUESTARIA EN OBRAS PBLICAS

MODALIDAD DE
EJECUCIN
PRESUPUESTARIA

SISTEMAS DE
CONTRATACIONES

MODALIDADES
DE
CONTRATACIN

TIPOS DE
PROCESOS DE
SELECCIN

DOCUMENTO
QUE SE
SUSCRIBE

LICITACIN
PBLICA

SUMA ALZADA
CONCURSO OFERTA
EJECUCIN
PRESUPUESTARIA
INDIRECTA CONTRATA
(TUO LACE Y
RELCAE)

ADJUDICACIN
DIRECTA

PRECIOS UNITARIOS

CONTRATO
CON
CONTRATISTA

LLAVE EN MANO

ADJUDICACIN DE
MENOR CUANTA

E.P.I. ENCARGO
(Definir Norma)

EJECUCIN
PRESUPUESTARIA
DIRECTA
R.C. N 195-88-CG)

SUMA ALZADA
O
PRECIOS
UNITARIOS

CONVENIO
DE
EJECUCIN

DOCUMENTO
AUTORITATIVO

12

CONVENIOS

Suscripcin del Convenio

Marco Legal
Responsabilidades del ejecutor de
la obra
Responsabilidades del supervisor
de la obra
Penalidades
Resolucin de Convenio

13

CONTRATACIONES

14

PROCESO DE LAS CONTRATACIONES Y

ADQUISICIONES DEL ESTADO

15

ACTOS PREVIOS ESPECFICOS

PARA LA EJECUCIN DE OBRAS PBLICAS

Estudios (Pre-Inversin,
(Pre Inversin Definitivos de Ingeniera).
Ingeniera)

Marco
Presupuestario
p
Financiamiento).

Disponibilidad
de
terreno
(Licencias
y/o
autorizaciones de entidades reguladoras o
empresas prestadoras de servicios).
servicios)

Procesos de seleccin.

Acuerdos para la ejecucin de las obras (Contrato,

C
Convenio
i u otro).
)
16

((PIM,,

Fuente

de

EXPEDIENTE TCNICO

DEBE CONTAR CON LA APROBACIN DEL

NIVEL COMPETENTE

CONFORMACIN:

MEMORIA DESCRIPTIVA
ESPECIFICACIONES TCNICAS
PRESUPUESTO BASE
METRADOS
ANLISIS DE COSTOS UNITARIOS
FRMULAS

POLINMICAS

ESTUDIO DE SUELOS Y OTROS

PLANOS
17

EJECUCIN
DE OBRA

Adelantos
Cmputo
C
puto del
de Plazo
a o Contractual
Co t actua
Cuaderno de Obra
Proceso Constructivo
Valorizaciones y Metrados
Prestaciones Adicionales
Intervencin Econmica
Recepcin de Obra
q
de Contrato
Liquidacin
Declaratoria de Fbrica

18

GESTIN Y ADMINISTRACIN DE OBRAS PBLICAS

Previamente a la elaboracin del Expediente

Tcnico, el rea tcnica competente elaborar y
aprobar los Trminos de Referencia necesarios
para asegurar la consistencia tcnica del mismo,
segn la modalidad de ejecucin presupuestal
decidida por la Entidad.

19

GESTIN Y ADMINISTRACIN DE OBRAS PBLICAS

Los funcionarios responsables de la revisin del

Expediente Tcnico deben documentar su trabajo
mediante
di t un informe
i f
especficamente
fi
t elaborado
l b
d y
suscrito; se debe dejar constancia del trabajo
efectuado las observaciones formuladas y superadas,
efectuado,
superadas
as como del cumplimiento de los trminos de
referencia.
Este documento ser aprobado por los niveles
gerenciales
i l
correspondientes
di t
d acuerdo
de
d con las
l
funciones del Reglamento de Organizacin y
Funciones de la entidad.
20

INGENIERO RESIDENTE

El ingeniero residente debe ser permanente,

profesional colegiado,
colegiado habilitado y especializado
designado por el contratista, previa conformidad
de la
a Entidad
t dad ((ingeniero
ge e o o a
arquitecto);
qu tecto); debe
contar con no menos de un ao de ejercicio
profesional.
Las Bases pueden establecer calificaciones y
experiencias adicionales que deber cumplir el
residente.
21

INSPECTOR
S C O Y SUPERVISOR
S
SO

Toda obra contar de modo permanente y

di t con un inspector
directo
i
t o un supervisor
i

El inspector es un profesional,
profesional funcionario
de la Entidad

El supervisor ser un tercero especialmente

contratado.

22

SUPERVISIN DE OBRAS

NOTA:

Cuando el monto del Valor Referencial de una Obra

Pbli
Pblica
sea igual
i
l o mayor a 1 192,00
192 00 UIT,
UIT ell
organismo
ejecutor
debe
contratar
obligatoriamente la supervisin y control de obras.
obras

23

ACTIVIDADES DE LA SUPERVISIN

CONTROL DE CALIDAD

INFORMES Y REGISTROS

24

CUADERNO DE OBRA

A la fecha de entrega del terreno se abre el

Cuaderno de Obra, firmado en todas sus
pginas
p
g
por el inspector
p
p
o supervisor
p
y el
ingeniero residente.

Slo pueden realizar anotaciones en el

cuaderno de obra el Residente y el Supervisor
o Inspector.
Inspector

La custodia corresponde
p
al Contratista y al
concluir el contrato, el original lo conserva la
Entidad.
25

VALORIZACIONES Y METRADOS

En los contratos a p
precios unitarios,, las
valorizaciones se formularn en funcin de los
metrados ejecutados con los precios unitarios del
V l
Valor
R f
Referencial
i l afectado
f
d
por ell Factor
F
d
de
Relacin, agregando separadamente los montos
proporcionales de gastos generales y utilidad
ofertados por el contratista; a este monto se
agregar,
g g
, de ser el caso,, el p
porcentaje
j
correspondiente al Impuesto General a las Ventas.

26

VALORIZACIONES Y METRADOS

En el caso de contratos a suma alzada, durante la

ejecucin de la obra,
obra las valorizaciones se
formularn en funcin de los metrados ejecutados
con los precios unitarios del valor referencial,
agregando
separadamente
los
montos
proporcionales de gastos generales y utilidad del
valor referencial. El subtotal as obtenido se
multiplicar por el factor de relacin, calculado hasta
la quinta cifra decimal; a este monto se agregar,
agregar de
ser el caso, el porcentaje correspondiente al
p
General a las Ventas.
Impuesto
27

28

FRMULAS DE REAJUSTE

Tanto la elaboracin como la aplicacin de las

frmulas polinmicas se sujetan a lo dispuesto en
el Decreto Supremo N 011-79-VC y sus
modificatorias ampliatorias y complementarias.
modificatorias,
complementarias

29

PRESTACIONES ADICIONALES

30

 PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA

PRESTACIONES ADICIONALES
DE SERVICIOS DE SUPERVISIN

AMPLIACIN DE PLAZO

31

PREMISAS

Prestaciones Adicionales de
Obra y de Servicios de
Supervisin

Adicionales de Obra

Partidas
Nuevas
Obras
Complementarias

Mayores Metrados

Mayores
Metrados

Ampliaciones de Plazo
Presupuestos Adicionales de Obra
P.A.O.
Adicionales de Servicios
de Supervisin
Presupuestos Adicionales de
Servicios de Supervisin
P.A.S.S.

Mayores Gastos Generales

M. G. G.

32

PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA

PARA FINES DE CONTROL GUBERNAMENTAL,

GUBERNAMENTAL ES EL
MAYOR COSTO ORIGINADO POR LA EJECUCIN DE
TRABAJOS
COMPLEMENTARIOS
Y
MAYORES
METRADOS NO CONSIDERADOS EN LAS BASES DE
LICITACIN O EN EL CONTRATO RESPECTIVO,, Y QUE
SON INDISPENSABLES PARA ALCANZAR LA FINALIDAD
DEL CONTRATO.

33

PORCENTAJE DE INCIDENCIA DE
PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA
Para determinar el porcentaje de incidencia respecto
al monto del contrato original,
original se acumular el
monto total de los presupuestos adicionales
autorizados durante su ejecucin, incluyendo el que
se encuentra en trmite, y el monto de aquellos
presupuestos
deductivos
derivados
de
las
s stit ciones de obra directamente vinculados
sustituciones
inc lados con
las partidas de las obras adicionales, siempre que
ambas respondan a la misma finalidad programada.
(PAn) - (PDm)
% i = ----------------------------------------M.C.O.
M.C.O.,
M
CO
PDm,

Monto del contrato original.

original
Presupuestos deductivos vinculantes.34

34

CAUSALES DE PROCEDENCIA DE LOS

PRESUPUESTOS ADICIONALES

a) Hechos por su naturaleza imprevisibles al

formularse las bases de licitacin al celebrarse
el correspondiente contrato y hechos fortuitos o
de fuerza mayor producidos con posterioridad a
la suscripcin del contrato de obra.
b) Determinados
por
actos
administrativos,
orientados a subsanar, entre otros, omisiones o
deficiencias en el expediente tcnico de la obra.

35

PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA

((Suma Alzada))

Es infundado el reclamo sobre reconocimiento de

adicional y obras complementarias en un contrato
celebrado a suma alzada por error en los
metrados que no fue oportunamente detectado y
puesto en evidencia.

36

PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA

((Suma Alzada))

Procede la aprobacin y pago de presupuestos

adicionales de obras contratadas a suma alzada,
solo cuando estos se generen por hechos
imprevisibles y su ejecucin sea indispensable
para el cumplimiento de la finalidad del Contrato;
entendindose que los trabajos materia del
adicional no deben estar comprendidos en los
documentos del Expediente Tcnico (mejoras).
37

APROBACIN Y/O AUTORIZACIN DE LOS

PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA

Hasta el 15% del M.C-.O. - La Entidad ordena y paga

directamente; asimismo,
asimismo podr reducir obras hasta
por el mismo porcentaje.

En los casos que sea superior al 15 % del M.C.O. - la

Entidad sin perjuicio de la responsabilidad que
pueda corresponder al proyectista, aprobar el
adicional Para la ejecucin y pago se requiere
adicional.
contar con la autorizacin de la Contralora General
de la Repblica.
p
38

EVALUACIN DE PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA

(P. A. O. > 15% M. C. O.)

INFORMACIN QUE PERMITA LA EVALUACIN

EVALUACIN DE ASPECTOS TCNICOS
EVALUACIN DE ASPECTOS LEGALES
EVALUACIN DE ASPECTOS
PRESUPUESTARIOS
39

AMPLIACIONES DE PLAZO

El contratista podr solicitar la ampliacin del

plazo pactado por atrasos y/o paralizaciones
ajenas a su voluntad y por caso fortuito o fuerza
mayor
debidamente
comprobados
que
modifiquen el
calendario contractual.
REQUISITOS:
REQUISITOS

Anotacin en C.
C de O.
O de las circunstancias
que generaran ampliacin de plazo.

Solicitud, cuantificacin y sustento de la

peticin ante el inspector o supervisor
(D t
(Dentro
d
de
l
los
15 das
d
d concluido
de
l id ell hecho
h h
invocado).
40

AMPLIACIONES DE PLAZO

Las obras adicionales sern causales de

ampliacin de plazo slo si estas conllevan la
modificacin del Calendario de Avance de Obra.

41

EFECTOS DE LA AMPLIACIONES DE PLAZO

Las ampliaciones de plazo darn lugar a gastos

generales iguales al nmero de das correspondientes
a la ampliacin,
ampliacin salvo en los casos de prestaciones
adicionales
que
cuenten
con
presupuestos
especficos.
p

42

PRESTACIONES ADICIONALES DE SERVICIOS

DE SUPERVISIN
En virtud de la autorizacin de los presupuestos
adicionales
di i
l
d
de
obra,
b
l
la
E tid d aprobar
Entidad
b sin
i
necesidad del trmite a que se contrae los prrafos
precedentes las prestaciones adicionales que el
contrato de la supervisin de la obra.
Cuando en los casos distintos a los de adicionales
de obras, se produzca variaciones en el plazo de la
obra
b o variaciones
i i
en ell ritmo
it
d trabajo
de
t b j de
d la
l obra,
b
autorizadas por la Entidad, y siempre que impliquen
mayores prestaciones en la supervisin,
supervisin la Entidad
podr autorizar las mayores prestaciones en la
supervisin hasta un 15% del monto contratado de
supervisin el titular del pliego.
43 40

APROBACIN DE PRESTACIONES ADICIONALES DE

SERVICIOS DE SUPERVISIN

La Entidad autoriza hasta un 15% del monto

contratado de supervisin.
Cuando superan el 15% del monto del contrato pronunciamiento
i i t de
d Contralora
C t l General,
G
l previa
i a
la ejecucin y pago, en un plazo no mayor de 15
das hbiles.

44

DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES

Responsabilidad
funcional
por
omisiones,
errores deficiencias o trasgresiones legales en el
errores,
expediente tcnico de obra.
Responsabilidad por incumplimiento de plazo
para solicitar autorizacin de pago de
presupuesto adicional, a la contralora general.
Responsabilidad por pago de presupuesto
adicional que requiere de autorizacin de
Contralora General.
45

DETERMINACIN
DE RESPONSABILIDADES

Responsabilidad por aprobar presupuestos

adicionales cuyos trabajos han sido ejecutados
sin contar con la autorizacin de Contralora
General

46

EFECTOS DE LA AMPLIACIONES DE PLAZO

El gasto
t generall diario
di i se calcula
l l dividiendo
di idi d los
l gastos
t
generales del contrato entre el nmero de das del
plazo contractual,
contractual afectado por el coeficiente de
reajuste p/Io.

Donde,

Ip es el ndice de precios (39) del INEI

correspondiente
di t all mes calendario
l d i en que
se ejecutan los das de ampliacin de
plazo contractual.
contractual
47

REDUCCIN DE PRESTACIONES

Si la reduccin de prestaciones afecta el plazo

contractual,
t
t l los
l
gastos
t
generales
l
se recalcularn
l l
conforme a lo establecido en las ampliaciones de
plazo.
plazo

48

REPROGRAMACIN DE OBRA

Una vez otorgada la ampliacin de plazo,

plazo el
contratista tiene la obligacin de presentar a la
supervisin
p
un calendario de avance de obra
actualizado, en un plazo que no exceda los 10 das
de aprobada la ampliacin.

49

RECEPCIN DE OBRA

Trmino de Obra.

Acta de Recepcin de Obra

Observaciones a la obra.

Si por causas ajenas

j
all contratista
t ti t la
l
recepcin de obra se retardara, el lapso de
la demora se adicionar al plazo de
ejecucin de la obra y se reconocern los
gastos generales respectivos.
50

LIQUIDACIONES DE OBRA

Diferencia que existe entre el monto final

del
contrato de obra y el monto de los pagos a cuenta
recibidos p
por el contratista.
Monto final de obra corresponde al resultado de
aplicar a los metrados realmente ejecutados, los
precios unitarios del contratista y los pactados de
comn acuerdo en los casos de partidas nuevas,
nuevas con
los reajustes derivados
de la aplicacin de la
Frmulas Polinmica;; contemplando
p
asimismo los
gastos generales y utilidad establecidos en el
presupuesto de contrato y separadamente el
I
Impuesto
t General
G
l a las
l Ventas.
V t
51