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En esta cartilla didáctica se desea presentar una guía práctica para consultar y ejercer
conocimiento sobre el Código laboral y nómina.
Como primer lugar habla sobre el derecho laboral, con las características de los
distintos tipos de contratos vigentes, los derechos y deberes de trabajadores y
empresas. Como segunda unidad nos habla sobre las normas que regulan el
contenido y la estructura del salario y los principales conceptos retributivos extra
salariales las retenciones y otras deducciones.

Diseñar un sistema de información computarizado para el control de nómina
mediante un lenguaje de programación con el fin de optimizar las funciones y
aumentar la contabilidad de la compañía y sus trabajadores.

Recopilar información mediante las técnicas de recolección de datos referentes a las
actividades que se realiza la empresa, con el fin de determinar sus deficiencias, errores
e irregularidades al momento de efectuar el pago a los empleados.
Determinar los requerimientos establecidos por la empresa para implantar un nuevo
sistema de control de nómina para corregir las fallas y optimizar las funciones.
Diseñar un sistema computarizado que facilite el cálculo del pago de la nómina de los
trabajadores, siendo más confiable y con mayor rapidez que el ya establecido, con el
fin de llevar un mejor control y seguimiento de las gestiones que se realizan en la
empresa.

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Nomina
1. Derecho laboral
1.1. Definición
1.2. Clase de contratos
1.3. Elementos de contrato
1.4. Duración
1.5. Suspensión
1.6. Periodo de prueba
1.7. Obligaciones
1.8. Prohibiciones
1.9. Terminación de contrato
1.10. Contrato de aprendizaje
2. Salario
2.1. Definición
2.2. Sueldo
2.3. Salario mínimo
2.4. Salario integral
2.5. Subsidio de transporte
3. Jornada de trabajo
3.1. Definición
3.2. Jornada máxima
3.3. Recargos
3.4. Horas extras
4. Descansos
4.1. Definición
4.2. Descanso dominical
4.3. Descansos de días festivos
4.4. Vacaciones anuales
5. Seguridad social
5.1. Definición
5.2. EPS
5.3. Pensión
5.4. ARL
6. Parafiscales
6.1. Definición
6.2. Caja de compensación familiar
6.3. ICBF
6.4. SENA
7. Prestaciones sociales
7.1. Definición
7.2. Cesantías
7.3. Intereses sobre cesantías
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7.4. Vacaciones
7.5. Prima de servicio
8. Retención de salario
8.1. Definición
8.2. Retención caso I Articulo 383 E.T
8.3. Retención caso II articulo 384 E.T
9. Contabilización
9.1. Nómina Administrativa

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1.1. Toda persona tiene derecho al trabajo y goza de libertad para escoger
profesiones u oficio dentro las normas prescritas por la constitución y la ley.

1.2.

Clases de contratos

Contrato de obra o labor: El contrato es por una labor específica y termina en el
momento que la obra llegue a su fin. Este tipo de vinculación es característica de
trabajos de construcción y de universidades y colegios con profesores de cátedra, que
cumplen su labor una vez haya terminado el periodo académico. Este contrato es igual
en términos de beneficios y descuentos a los contratos indefinidos y definidos, por ser
un contrato laboral.

Contrato civil por prestación de servicio: Este tipo de contrato se celebra de manera
bilateral entre una empresa y una persona (natural o jurídica) especializada en alguna
labor específica. La remuneración se acuerda entre las partes y no genera relación
laboral ni obliga a la organización a pagar prestaciones sociales. La duración es
igualmente en común acuerdo dependiendo del trabajo a realizar. El empleado recibe
un sueldo al cual se le descuenta únicamente por concepto de retención en la fuente.

Contrato de aprendizaje: Este tipo de contrato es una forma especial de vinculación
a una empresa y está enfocada a la formación de practicantes, donde este recibe
herramientas académicas y teóricas en una entidad autorizada por una universidad
o instituto, con el auspicio de una empresa patrocinadora que suministra los medios
para que el practicante adquiera formación profesional metódica en el oficio.
La idea de este tipo de contrato es el aprendizaje y que el practicante se incluya al
mundo laboral, la remuneración es llamada auxilio de sostenimiento y depende
completamente de un convenio entre ambas partes, donde el estudiante no tiene
prestaciones sociales. El valor de la remuneración depende de si el practicante es
universitario o no, de ser universitario tiene derecho a un salario que debe ser superior
o igual al mínimo y si el practicante no es universitario tendrá como base de pago un
salario por debajo del mínimo.
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Contrato ocasional de trabajo: Este contrato no debe ser superior a 30 días y debe
ser por una labor específica diferente a las actividades comunes de la Compañía. El
trabajador recibe la remuneración acordada y al terminar no tiene derecho a ningún
tipo de prestación, salvo en caso de un accidente. La duración del contrato puede ser
renovable sin exceder los treinta días del vínculo inicial.
No olvide tener en cuenta las características de cada contrato a la hora de decidir su
vinculación laboral a una empresa y recuerde que cada tipo de contrato tiene sus
beneficios especiales.

Contrato laboral
El contrato de trabajo es aquel por la cal una persona natural se obliga a prestar un
servicio personal a otra persona natural o jurídica, bajo la continuidad dependencia
o subordinación. Quien presta el servicio se denomina trabajador, quien lo recibe y
remunera empleador.
Para realizar un contrato laboral se debe cumplir tres elementos esenciales que son
la prestación personal, subordinación y remuneración.

1.4.
Elementos de un contrato laboral
Prestación
personal

Es la cual la persona que se comprometió a
realizar el trabajo debe desarróllalo
personalmente y no con terceras personas.

Subordinación Es la cual el empleador tiene la autoridad
de ordenar las actividades a su empleado

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pero sin incumplir los derechos que tiene el
empleado.
Remuneración Es la cual el empleado recibe un salario por
su prestación de servicio en la cual puede
ser en especie o dinero.

Modalidades de contratos: el contrato laboral puede ser verbal o escrito; para su
validez no requiere formas especiales algunas salvo disposiciones expresas en el
contrato.
Cuando el contra es verbal el empleador y el trabajador deben ponerse de acuerdo al
menos acerca de los siguientes puntos:

La índole de trabajo y el sitio donde ha de realizarse.

La cuantía y a la forma de la remuneración ya sea por unidad de tiempo por
obra ejecutada por tareas a destajo u otra cual quiera y los periodos que regulen
su pago.

La duración de contrato.

Cuando el contrato se por escrito se debe que dar los siguientes puntos como la
identificación y los domicilios de las partes lugar y fechas de su celebración, el lugar
donde se haya contratado el trabajador y donde se haya prestar el servicio, la
remuneración su forma y periodo de pago. En caso que haya suministros por parte
del salario debe quedar por escrito.
Cuando los patronos que mantengan cinco o más empleados y que no hayan celebrado
contrato escrito o no hubieren expedido el carnet, deben llevar un registro de ingreso
de trabajadores firmados por las dos partes.

1.5. Duración

El contrato de trabajo se puede celebrase por tiempo determinado por el tiempo que
dure la realización del de una obra o labor determinada por un tiempo indefinido o
para ejecutar un trabajo ocasional, accidental o transitorio.

Contrato a término fijo: Este tipo de contrato tiene una duración entre un día y tres
años y puede ser renovado hasta por tres veces su permanencia. El empleado goza de
todas las prestaciones sociales establecidas por la ley (cesantías, vacaciones y primas)
y para su finalización es necesario un preaviso de 30 días. Las deducciones por
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nómina de este tipo de contrato son iguales a las de cualquier contrato de vínculo
laboral. Un contrato a término fijo deje costar por escrito y su duración no puede ser
mayor a tres años.
Un contrato a término fijo menor de un año los trabajadores tendrán derechos a sus
prestaciones sociales.

Contrato a término indefinido: Como su nombre lo indica este tipo de contrato no
tiene fecha de terminación establecida y siempre debe quedar por escrito. El empleado
goza de todas las prestaciones sociales establecidas por la ley y tiene beneficios
adicionales como la opción de vinculación a cooperativas empresariales y ayudas
especiales de acuerdo con cada empresa; con posibilidad de optar por créditos y
préstamos entre otros. Los descuentos para este tipo de contrato son iguales a los de
un contrato a término fijo, más cualquier otra deducción autorizada por el empleado.

1.6. Suspensión

Un contrato de trabajo se puede suspender por los siguientes puntos:

Por fuerza mayor o caso fortuito que temporalmente impida su ejecución.

Por muerte o inhabilitación del empleador cuando este sea una persona y
cuando ellos traigan como consecuencia necesaria y directa la suspensión
temporal del trabajo.

Por suspensión de actividades o clausura temporal de la empresa,
establecimientos o negocios en todo o en parte hasta por ciento veinte días por
razón técnicas o económicas u otras independencias de la voluntad del
empleador, mediante autorización previa del ministerio de trabajo y seguridad
social de la solicitud que se eleve al respeto de empleador deberá informar de
forma simultanea por escrito a sus trabajadores.

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Por licencia o permiso temporal concedido por el empleador al trabajador o por
suspensión disciplinaria.

Por llamado al trabajador a presentar el servicio militar en este caso el
empleador está obligado a conservar el puesto del trabajador por treinta días.

Por detención prevista al trabajador o por arresto correccional que no excedan
de ocho días y cuya causa no justifique la extinción del contrato.

Por huelga declarada en la forma prevista en la ley.

Reanudación del trabajo

El empleador debe avisar a los trabajadores en los casos que se tratan las tres
primeras suspensiones. La fecha de reanudación del trabajo se debe informar
mediantes notificaciones personal o avisos publicados no menos de dos veces y deben
admitir a sus ocupaciones anteriores a todos los trabajadores que se presentan dentro
los tres siguientes días de la notificación o aviso público.

Obligaciones y Prohibiciones

Cuando se firma un contrato de trabajo en las cuales las dos partes tendrá de asumir
algunas obligaciones. De modo general incumben al empleador obligaciones de
protección y seguridad para los trabajadores y a estos obligados de obediencia y
fidelidad para el empleador. El contrato de trabajo como todos los contratos deben
ejecutarse de buena fe y por consiguientes, obliga no solo a los que se expresa sino a
todas las cosas que emanan precisamente de la naturaleza de la relación jurídica o
que por la ley pertenece a ella.

1.7. Periodo de prueba

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El periodo de prueba es la etapa inicial del contrato de trabajo que tiene por objeto
por parte del empleador apreciar las aptitudes del trabajador y por parte de este la
conveniencia del trabajo. El periodo de prueba debe ser estipulado por escrito y en
caso contrario los servicios se entienden regulados por las normas generales del
contrato de trabajo.
El periodo de prueba no puede exceder de dos meses, los contratos de trabajo a
término fijo inferiores a un año el periodo de prueba no puede superar la quinta parte
del termino inicialmente pactado para el respectivo contrato sin que puedan exceder
los dos meses. En los contractos de trabajo para los servidores domésticos se presume
como periodo de prueba los primeros quince días de servicios.
Para hallar el periodo de prueba para contratos a término fijo menor de un año se
hace una regla de tres simple para así hallar los días de periodo de prueba.

Ejemplo:
La empresa Alpina S.A. contrata a la señora María Gomes el día 01 de marzo del 2.015
como operaria la cual firman un contrato por 8 meses. ¿Cuál será el tiempo de prueba
de la señora María Gomes?
Respuesta:
El contrato que se firma es un contrato a término fijo menor a un año en la cual su
periodo de prueba seria de dos meses pero que equivalen a 60 días. Pero supera la
quinta parte firmado en el contrato.

1. Para hallar el tiempo de prueba se hace primero pasar los meses a días lo cual
cada mes equivalen a treinta días.

8 meses por 30 días
8X30=240 días.

2. Se dividen los días que se van a trabajar y se divide por cinco
240 días divididos en 5
240 / 5 = 48 días.

El periodo prueba de la señora María Gomes será de 48 días lo cual terminara el 18 de
abril del 2.015

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Ejercicio:
a. El señor Carlos Sánchez Contrato al señor Ricardo López como Cortador en la
cual firma un contra el día 15 de mayo del 2.015 en la cual durara seis meses.
¿Cuál será el periodo de prueba del señor Ricardo López?
Respuesta: 36 días

b. El almacén Éxito contrata al señor Alfonso Ríos el día 15 de febrero del 2.015 con
un contrato a término fijo por once meses ¿Cuál será el periodo de prueba del
señor Alfonso Ríos y en qué fecha terminará?
Respuesta: 60 días y terminara el día 15 de abril del 2.015

1.8. Obligaciones

Las obligaciones por parte del empleador:

Poner a disposición de los trabajadores salvo estipulación en contrario los
instrumentos adecuado y las materias primas necesarias para la realización de
las labores.

Procurar a los trabajadores locales apropiados y elementos adecuados de
protección contra los accidentes y enfermedades profesionales en forma que se
garanticen razonablemente la seguridad y la salud.

Prestar inmediatamente los primeros auxilios en caso de accidente o de
enfermedad.

Pagar la remuneración pactada en las condiciones periodos y lugares
convenidos.

Guardan absoluto respeto a la dignidad personal del trabajador a sus creencias
y sentimientos.

Cumplir el reglamento y mantener el orden la moralidad y el respeto a las leyes.

Las obligaciones por parte del empleado

Realizar personalmente las labores en los términos estipulados; observar los
preceptos del reglamento y acatar y cumplir las órdenes e instrucciones que de
modo particular la impartan el empleador a sus representantes según el orden
jerárquico establecido.
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No comunicar a terceros salvo autorización expresa las informaciones que
tengan sobre su trabajo especialmente sobre las cosas que sean de naturaleza
reservada o cuya divulgación pueda ocasionar perjuicios al empleador lo que no
obsta para denunciar delitos comunes o violaciones del contrato o de las
normas legales del trabajador antes las autoridades competentes.

Conservar y restituir en buen estado salvo el deterioro natural los instrumentos
y útiles que le hayan sido facilitados y las materiales primas sobrantes.

Guardar rigurosamente la moral en las relaciones con sus superiores y
compañeros.

Comunicar oportunamente al empleador las observaciones que estimen
conducentes a evitare daños y prejuicios.

Prestar la colaboración posible en caso de siniestros o de riesgos inminentes
que afecten las personas o las cosas de la empresa o establecimientos.

Observar las medidas preventivas higiénicas prescritas por el médico del
empleador o por las autoridades del ramo.

Observar con sumas diligencias y cuidado las instrucciones y ordenes
preventivas de accidentes o de enfermedades profesionales.

1.9. Prohibiciones

Las prohibiciones por parte del empleador son:

Deducir retener o compensar sumas algunas del monto de los salarios y
prestaciones en dinero que corresponde a los trabajadores sin autorización
previa escrita de estos para cada caso o sin mandamientos judicial con
excepción de los siguientes:

a. Respeto a los salarios pueden hacerse deducciones, retenciones o
compensaciones en los casos autorizados por los artículos 113, 150,151,
152 y 400 C.S.T.
b. Las cooperativas pueden ordenar retenciones hasta el cincuenta por ciento
de salario y prestaciones para cubrir sus créditos en la forma y los casos en
que la ley las autoricen.

Obligar a los trabajadores a comprar mercancía o víveres en almacenes o
proveedurías que establezca el empleador.

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Exigir o aceptar dinero del trabajador como gratificación para que se le admita
en el trabajo o por otros motivos cualquiera que se refiera a las condiciones de
este.

Limitar o presionar en cualquiera forma a los trabajadores en el ejercicio de su
derecho de asociación.

Imponer a los trabajadores obligaciones de carácter religioso o político o
dificultarles o impedirles el ejercicio del derecho del sufragio.

Ejecutar o autorizar cualquier acto que vulnere o restrinja los derechos de los
trabajadores o que ofenda su dignidad.

Prohibiciones del empleador con trabajadores menores de edad:

Trasladar al menor trabajador menores de dieciochos años de edad del lugar de
domicilio.

Ejecutar, autorizar o permitir todo acto que vulnere o atente contra la salud
física, moral o psíquica del menor trabajador.

Retener suma alguna al menor de edad salvo de caso de retención a la fuente,
aportes de instituto de seguro sociales y cuotas sindicales.

Ordenar o permitir labores prohibidas a menores de edad.

Prohibiciones por partes del empleado:

Sustraer de la fábrica, taller o establecimiento los útiles de trabajo y las
materias primas o productos elaborados sin permiso del empleador.

Presentarse al trabajo en estado de embriaguez o bajo la influencia de
narcóticos o drogas enervantes.

Conservar armas de cualquier clase en el sitio de trabajo a excepción de las que
con autorización legal pueden llevar los celadores.

Faltar al trabajo sin justa causas de impedimentos o sin permiso del empleado
excepto de los casos de huelgas en los cuales deben abandonar en lugar del
trabajo.

Disminuir intencionalmente el ritmo de ejecución del trabajo suspender
laborales promover suspensiones intempestivas del trabajo o excitar a su
declaración o mantenimiento sea que participe o no en ellas.
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Hacer colectas, rifas y suscripciones o cualquier clase de propaganda en los
lugares de trabajo.

Coartar la libertad para trabajar o no trabajar o para afiliarse o no a un
sindicato o permanecer en el o retirase.

Usar los elementos o herramientas suministradas por el empleador en objetivo
distinto del trabajo.

1.10. Terminación de contrato de trabajo

En contrato de trabajo puede terminar con los siguientes aspectos:

Por muerte del trabajador.

Por mutuo consentimientos.

Por expiración del plazo fijo pactado.

Por terminación de la obra o labor contratada.

Por liquidación o clausura definitiva de la empresa o establecimiento.

Por suspensión de actividades por parte del empleador durante más de
ciento veinte días.

Por sentencia ejecutoriada.

Por decisión unilateral en los casos de los artículo 7º del decreto ley 1.965 y
6º de esta ley.

Por no regresar el trabajador a su empleo al desaparecer las causas de las
suspensiones del contrato.

Nota: los puntos cinco y seis anteriores, el empleador debe solicitar el correspondiente
permiso al ministerio de trabajo y seguridad social e informar por escrito a sus
trabajadores de este hecho. El ministerio de trabajo y seguridad social resolverá lo
relacionado con permiso en un plazo de dos meses el cumplimiento injustificado de
este término hará incurrir al funcionario responsable en causal de mala conducta
sancionable con arreglo a régimen disciplinario vigente.

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Terminación con justa causa

Por parte del empleador

El haber sufrido engaño por parte del trabajador, mediante la presentación de
certificados falsos para su admisión o tendientes a obtener un provecho
indebido.

Todo acto violento, injuria, malos tratamientos o graves indisciplina en que
incurra el trabajador en sus labores, contra el empleado, los miembros de su
familia, el personal directivo o los compañeros de trabajo.

Todo acto grave de violencia, injurias o malos tratamientos en que incurra el
trabajador fuera del servicio en contra del empleador de los miembros de sus
familias o de sus representantes o socios, jefes de taller, vigilantes o celadores.

Toda daño materiales causados intencionalmente a los edificios, obras,
maquinarias y materias primas, instrumentos y demás objetivos relacionados
con el trabajo y todas graves negligencias que ponga en peligro la seguridad de
las personas o de las cosas.

Cualquier violación grave de las obligaciones o prohibiciones especiales de los
artículos 58 y 60 del código sustantivo del trabajo o cualquier falta grave.

Las detenciones preventiva del trabajador por más de treinta días a menos que
posteriores sea absueltos o en arresto correccional que excedan los ocho días
aun por tiempo menor cuando la causa de la sanción sea suficiente por sí
misma para justificar la extinción del trabajo.

El que el trabajador revelen los secretos técnicos o comerciales o de conocer
asuntos de carácter reservados con prejuicio de la empresa.

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Por parte de trabajador

El hacer sufrido engaño por parte del empleador respecto de las condiciones de
trabajo.

Todo acto violento malos tratamientos o amenazas graves inferidas por el
empleador contra el trabajador a los miembros de su familia, dentro o fuera del
servicio.

Cualquier acto del empleador o de sus representantes que induzcan al
trabajador a cometer un acto ilícito o contrario a sus convicciones políticas o
religiosa.

Toda circunstancia que el trabajador no pueda prever al celebra el contrato y
que ponga en peligro su seguridad o salud y que el empleador no se allane a
modificar.

Todo prejuicio causado maliciosamente por el empleador al trabajador en la
presentación del servicio.

El incumplimiento sistemático sin razón validas por parte del empleador de sus
obligaciones convencionales o legales.

La exigencia del empleador sin razones válidas de las prestaciones de un
servicio distinto o en lugares diversos de aquel para el cual se le contrato.

Cualquier violación grave de las obligaciones o prohibiciones que incumbe al
empleador de acuerdo con los artículos 57 y 59 del código sustantivo del trabajo
o cualquier falta grave calificada como tal en pacto o convenciones colectivas
fallo arbitrales, contratos individual o reglamentos.

Terminación sin justa causa

En todo contrato de trabajo van en vuelta la condiciones resolutoria
por
incumplimiento de lo pactado con una indemnización comprende el lucro cesante y el
daño emergente. En caso de terminación unilateral del contrato de trabajo sin justa
causa comprobada por parte del empleador o si da lugar a la terminación unilateral
por parte del trabajador por algunas de las justas causas contemplada en la ley el
primero deberá al segundo una indemnización.

Indemnización de un contrato a término fijo: el valor de la indemnización
corresponderá al tiempo que falte para cumplir el plazo simulado en el contrato de
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trabajo. En la cual el lapso determinado por la duración de la obra o labor contratada,
caso en la cual la indemnización no será inferior a quince días.

Ejemplo:
La empresa jugos Ltda. Despide a su empleada Camila Ramírez sin justa causa en la
cual ella firmo un contrato a término fijo por una duración de un año en la cual ella ya
ha elaborado 7 meses por un sueldo de $ 850.000 mensuales. ¿Cuál será el valor de la
indemnización de la señora Camila Ramírez?
Respuesta

1. Se halla cuantos meses le hace falta para cumplir el contrato en la cual se hace
una resta.

2. 12 meses menos 7 meses
12 – 7 = 5 meses

3. Se multiplica el tiempo faltante por el sueldo del trabajador.
5 meses por $850.000 pesos
5 X 850.000 = 4´250.000
La indemnización de la señora Camila Ramírez es de $ 4´250.000

Ejercicios

1. El supermercado el surtido despidió a su empleado Alfonso Díaz en la cual tenían
un contrato a término fijo por una duración de diez meses con un sueldo de $
1´200.000 mensuales lo cual él ya había elaborado 4 meses ¿Cuál será la
indemnización que recibirá don Alfonzo Díaz?

Respuesta: $ 7´200.000

2. Doña Clara López fue despedía de la empresa Postobón S.A. en la cual ella tenía
un contrato a término fijo por dos años con un sueldo de $ 975.000 mensuales en
la cual ya llevaba un año y dos meses de labor. ¿Cuál será la indemnización de
la señora Clara López?
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Respuesta: $ 9´750.000

3. El restaurante el Rincón termina sin justa causa en contrato a término fijo de un
año y medio del señor Juan Valdez en la cual el llevada la mitad del tiempo
cumplido con un sueldo de $ 2`450.000 mensual. ¿Cuál será la indemnización
que recibirá el señor Juan Valdez?

Respuesta: $ 22`050.000

Indemnización de un contrato a término indefinido: La indemnización para este
contrato se divide en dos partes en la cual los empleados que ganes menos de diez
salarios mínimos legales vigente se indemnizara de la siguiente forma, el primer año
equivalen a treinta días o fracción, para los siguientes años serán veinte días
adicionales o fracción equivalente. Para empleados que ganen más de diez salarios
vigentes su indemnización será veinte días por el primer año o fracción y para los
siguientes años será una adicción de quince días o fracción equivalente.

Ejemplo

La empresa Flores el Rosal Ltda. Despidió a la señora Blanca Campos la cual tenía un
contra a término indefinido lo cual ella llevaba 7 años y dos meses trabajo lo cual su
sueldo era de $750.000 mensuales ¿Cuál será la indemnización que recibirá la señora
Blanca Campo?

Respuesta:

1. Se halla el tiempo de indemnización por año

Años

Días

Primer año

Treinta días

Segundo año

Veinte días

Tercer año

Veinte días

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Cuarto año

Veinte días

Quinto año

Veinte días

Sexto año

Veinte días

Séptimo año

Veinte días

Total

Ciento cincuenta días

2. Para los años que no se trabajaron completo primero todos los datos deberán
estar en días. Lo cual un año equivalen a trescientos sesenta días (360).
360 = 20
60 = X
X= (60 * 20) /360
X= 3,33
X = 3 Días

3. Luego se halla los días que se va a indemnizar.
150 días + 3 días
150 + 3 = 153 días

4. Se halla el valor del día lo cual se toma el sueldo dividido por los días del mes lo
que equivale a treinta días.
750.000 pesos / 30 días
750.000/30= 25.000

5. después se toma los días de indemnización y se multiplica por el valor diario.
153 Días por 25.000 pesos
153 X 25.000 = 3´825.000

La señora Blanca Campo recibirá una indemnización de $ 3´825.000

Ejercicios
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1. Don Lucas Sánchez fue despedido sin justa causa lo cual tenía un contrato
indefinido lo cual el llevaba 4 años con 7 meses con un sueldo de $ 1.200.000
mensuales ¿Cuál será la indemnización que recibirá don Lucas Sánchez?

Respuesta: $ 4´040.000

2. la señora María Gomes fue despedida sin justa causa lo cual ella tenía un
contrato a término indefinido. Ella lleva trabajando cinco años y tres meses en lo
cual ella tenía un sueldo de $ 644.350 ¿Cuál será la indemnización que recibirá
la señora María Gómez?

Respuesta: $ 3´329.141

1.11. Contrato de aprendizaje: es una forma especial del derecho laboral que busca
facilitar el desarrollo de los aprendizajes adquiridos durante la etapa de formación
teórica, de aprendices y estudiantes universitarios a cambio que una empresa
patrocinadora proporcione los medios para adquirir formación profesional, metódica
y completa en el oficio y actividad u ocupación (ley 789 de 2002). Se encuentran
obligados a vincular aprendices todos los empleadores de carácter privada que
desarrollen cualquier tipo de actividad económica diferente de la construcción y que
ocupe un número de trabajadores no inferiores a quince (15). Según con el decreto
1779 de 2009 las empresas que tenga de 1 a 14 empleados desde un aprendiz hasta
el 50% del número total de empleados, las empresas que tienen entre 15 y 50
empleados hasta el 40% del número total de empleados, las de 51 y 200 empleados el
30% y aquellas que tienen más de 200 empleados el 20%.
Cuando el sueldo que va a recibir los aprendices será según la estadística de
desempleo en Colombia en la cual si el desempleo está por debajo del 10% el aprendiz
recibirá un salario mínimo legal vigente. Pero si está por encima de los 10% el aprendiz
solo recibirá el 75% del salario mínimo legal vigente esto será para la etapa práctica y
para la etapa lectiva el aprendiz recibirá el cincuenta por ciento (50%) del salario
mínimo legal vigente para sostenimiento de su formación.
La duración de contrato de aprendizaje no puede ser mayor a dos años y este debe
comprender tanto la etapa lectiva o académica como la practica o productiva. Salvo
en los siguientes casos, en los cuales se circunscribe al otorgamiento de la formación
práctica empresarial:

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Prácticas de estudiantes universitarios: en este caso la duración máxima de la
relación del aprendizaje debe ser el mismo tiempo que señales el respectivo
programa curricular para las prácticas empresariales sin que llegue a superar
el termino máximo de dos años.

Estudiantes técnicos y tecnólogos: la relación máxima de la etapa práctica es
de un año.

Que no son contratos de aprendizaje:

Las pasantías que son convenios suscritos entre la empresa y la institución de
educación superior.

Practicas asistenciales y de servicio social obligatorio de las áreas de salud y
aquellas otras que determinen el ministerio de la protección social.

Las prácticas que sean parte del servicio social obligatorio de la educación
lectiva secundaria.

2.1. El salario se les otorga a los empleados tomando en cuenta las horas, la cantidad
de trabajo que realizan o todo a la vez. En este caso no se recibe una retribución fija
a cambio de lo trabajado, sino que se toma en cuenta lo que se hace en cada jornada.
Constituye salario no solo la remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo que
recibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestación directa del servicio,
sea cualquiera la forma o denominación que se adopte, como primas, sobresueldos,
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bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, el
valor del trabajo en días de descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y
comisiones. (Art. 127 C.S.T).

El sueldo es un método que se utiliza para remunerar o compensar a los empleados,
pero este caso se trata de una remuneración fija que se recibe siempre igual en el
tiempo acordado.
El empleador ofrece una cantidad de dinero fija, a cambio de que el obrero realice
determinado trabajo, es igualmente fijo.

El salario mínimo es la mínima remuneración a que tiene derecho todo trabajador,
con el cual ha de suplir sus necesidades básicas tanto suyas como de su familia. La
ley busca garantizar que le trabajador reciba como contraprestación por su trabajo,
lo mínimo necesario que le permite subsistir con su familia en condiciones dignas.
El (Art. 146, código sustantivo de trabajo) establece que para la fijación del salario
mínimo se deben tener en cuenta factores como costo de vida, las modalidades de
trabajo, la capacidad económica de las empresas y de las condiciones de cada región
o actividad económica.
Al considerar la capacidad económica de las empresas como un factor determinante
a la hora de fijación de salario mínimo, permite que este pueda ser fijado en común
acuerdo entre empresarios y sindicatos, puesto que la filosofía de la norma ha sido
lograr que los intereses de las partes involucradas y que se afectan de una u otra
forma con la fijación del salario mínimo, confluyan en un punto que permita el
equilibrio y deje a todos contentos.

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Históricamente lograr pactar el incremento del salario mínimo ha sido difícil, por lo
que en muchas ocasiones han tenido que fijarse por decreto como en este año. En la
mayoría de las ocasiones, el salario mínimo no ha sido incrementado en la misma
proporción en que se incrementa el costo de vida, por lo que en realidad no ha existido
un incremento efectivo, puesto que los bajos incrementos concedidos, no alcanzan a
cubrir la perdida de la capacidad adquisitiva del dinero en el último año. Esto ha sido
una clara inobservancia de lo contemplado por la ley en el sentido que unos de los
factores para la fijación del salario mínimo es precisamente el costo de vida, que por
su efecto en la calidad de vida del trabajador, debe ser el factor predominante.
La fijación del salario mínimo incluye también la fijación del auxilio de transporte, el
cual es pagado a quienes devengan hasta dos salarios mínimos, el salario para el año
2.015 es de $644.350.

El salario integral es aquel salario en el que se considera ya que está incluido entre el
valor total del salario, además del trabajo ordinario, las prestaciones, recargos y
beneficios tales como el correspondiente al trabajo nocturno, extraordinario,
dominical y festivo, el de primas legales, extralegales, las cesantías y sus intereses,
subsidios y suministros en especie y en general las que se incluyan en dicha
estipulación. Dentro del salario integral, no se considera incluidas ni remuneradas
las vacaciones, por lo que en un empleado, aun con la figura del salario integral, tiene
todo el derecho de disfrutar sus vacaciones plenamente según lo estipulado por el
código sustantivo de trabajo.

Igualmente, el salario no está exento de los aportes a:

Seguridad social y a los aportes parafiscales, los cuales se deben aportar según
establece la norma.
Para que se pueda considerar un salario integral no puede ser inferior a 10 salarios
mínimos legales (6.443.500 para el 2015), más un 30% considerado un factor
prestacional (1.933.050 para el 2015), es decir que un salario para que sea
considerado legalmente como salario integral, debe ser de por lo menos 13 salarios
mínimos legales, que equivale a ($8.376.550 para el 2015).
Como el salario integral debe aportar igualmente parafiscales y sobre seguridad
social, la para estos, es el 70% del salario integral, entendiéndose este como el 100%
más el 30% de factor prestacional, por lo que este se dividirá por 1.3 para determinar
la base sobre la cual se aportan los pagos parafiscales y seguridad social.
27

Es una figura creada por la ley 15 de 1959, y reglamento por el decreto 1258 de 1959,
con el objetivo de subsidiar el costo de movilización de los empleados desde su casa
al lugar de trabajo; se paga a los trabajadores que devengan hasta dos salarios
mínimos mensuales.
El subsidio de transporte no hace parte del salario, puesto que no constituye ingresos
para el empleado, el subsidio tiene por objetivo facilitar al empleado llegar al sitio de
labor pero no constituye una remuneración para su trabajo. Siendo así las cosas, el
subsidio de transporte no se incluye como base para el cálculo de los aportes
parafiscales ni de seguridad social. Por regla general se entendería que al no ser factor
salarial, no se tiene en cuenta como salario para ningún efecto legal, pero por expresa
disposición legal, el subsidio de transporte se debe tener en cuenta a la hora de
calcular las prestaciones sociales, esto según el artículo 7° de ley 1ª 1963 dice: se
considera “incorporado al salario para todos los efectos de liquidación de prestaciones
sociales”.
Desde el punto de vista tributario, es un ingreso constitutivo de renta, razón por la
cual entra a ser parte de la base para efectos de la retención en la fuente, cosa que
tiene poco sentido si se tiene en cuenta que la retención en la fuente solo opera para
salarios altos, y el subsidio de transporte solo se pagara en el evento de que el
empleado perciba un ingreso igual o menor a dos salarios mínimos legales mensuales
por lo nunca se presenta el caso en que se tenga que aplicar retención en la fuente
sobre dicho pago.
Anualmente el estado mediante decreto fija el monto de tal subsidio el cual en
términos generales dice que se le pagara a todo empleado que tenga un sueldo de
hasta dos salarios mínimos pero si examinamos detenidamente el decreto
reglamentario, el cual aún está vigente se puede determinar que en caso de que el
empleado viva a menos de 1 km del sitio de trabajo no tiene derecho al subsidio de
28

transporte, igualmente el momento en que la empresa misma preste el servicio de
transporte a sus empleados. Auxilio de transporte $74.000.

3.1. La jornada ordinaria de trabajo es el tiempo en que comprende un trabajador
para realizar sus actividades durante un tiempo determinado. Por el cual será la
pactada en los convenios colectivos o en los contratos de trabajo.

La jornada máxima empleada en Colombia será de ocho horas diarias y cuarenta y
ocho horas semanales salvo de las siguientes excepciones.
En las labores que sean especialmente insolubles o peligrosas el gobierno puede
ordenar la reducción de la jornada de trabajo de acuerdo con dictámenes al respecto.
La duración máxima legal de la jornada del trabajo del menor no debe exceder las 14
horas semanales, excepcionalmente los niños y las niñas menores de 15 años, los
adolescentes entre los 15 y los 17 años requieren la respectiva autorización.

Clases de jornadas: La jornada se divide en dos partes en las cuales se encuentra la
jornada diurna que comprende dieciséis horas que van de las seis de la mañana hasta
las diez de la noche. Y la jornada nocturna que comprende ocho horas que van de las
diez de la noche hasta las seis de la mañana. (Ley 789 del 2.002).

29

Es un valor agregado en el cual el empleado recibe cuando su jornada de trabajo está
en horario nocturno o festivo y este tiene un incremento adicional en la hora ordinaria.

Recargo nocturno: por el hecho de laborar en horas nocturnas, el recargo
corresponde al 35%sobre la hora ordinaria según lo estipula el numeral1 del
articulo168 del código sustantivo de trabajo, el recargo nocturno se paga después de
las 10 de la noche hasta las 6 de la mañana y corresponde al solo hecho de trabajar
de noche.

Recargo dominical o festivo: al trabajar un domingo o un festivo, se debe reconocer
un recargo del 75% sobre la hora ordinaria, así lo dispone el artículo 171 del código
sustantivo de trabajo.

Recargo domingo o festivo nocturno: por el hecho de laboral por la noche en un
domingo o festivo nocturno en trabajador tendrá un recargo de ciento diez por ciento
(110%) sobre la hora ordinaria. Lo cual esto ciento diez por ciento esta estimulado el
setenta y cinco por ciento por ser festivo más el treinta y cinco por ciento por ser
nocturno.

Ejemplo:
La señora Claudia Rodríguez tiene un contrato, lo cual ella deberá trabajar todos los
domingos y festivos con un sueldo de $ 720.000, pero ella tiene su días de descanso
los jueves. Ella en la semana tuvo los siguientes horarios.






Domingo 10 Pm hasta las 6:00 Pm
Lunes festivo 2 Pm hasta las 10:00 Pm
Martes 10 Pm hasta las 6:00 Pm
Miércoles 10 Pm hasta las 6:00 Pm
Viernes 2:00 Pm hasta las 10:00 Pm
Sábado 2:00 Pm hasta las 10:00 Pm

Respuesta

30

1. Se verifica que clase de recargó se va aplicar los recargos.
Clase de recargo
Recargo nocturno
Recargo dominical o festiva
Recargo dominical o festiva nocturna

Días
Marte y miércoles
Lunes
Domingo

Horas
16
8
8

2. Se halla el valor de la hora ordinaria.
Valor por día = 720.000 / 30 días
Valor por día = 24.000
Valor por hora = 24.000 / 8 horas
Valor por hora = 3.000
3. Se hallar los valor que equivale cada recargo
Recargo nocturno = (16 X 3.000) X 0,35
Recargo nocturno = 48.000 X 0,35
Recargo nocturno = 16.800
Recargo dominical o festiva = (8 X 3.000) X 0,75
Recargo dominical o festiva = 24.000 X 0,75
Recargo dominical o festiva = 18.000
Recargo dominical o festiva nocturna = (8 X 3.000) X 1,10%
Recargo dominical o festiva nocturna = 24.000 X 1,10%
Recargo dominical o festiva nocturna = 26.400
4. Se sumas los recargos
5.
16.800 + 18.000 + 26.400 = 61.200
La señora Claudia Rodríguez recibirá por recargos un valor de $ 61.200
Ejercicios

1. El señor Luis Rincón tiene un sueldo de $ 644.350, lo cual para esta semana
trabajo de la siguiente forma:



Lunes 5:00 Pm hasta 1:00 Am
Martes 4:00 Pm hasta 12:00 Pm
Miércoles 8:00 Pm hasta 4:00 Am
Jueves 6:00 Am hasta 2:00 Pm
31


Sábado 10:00 Pm hasta 6:00 Am
Domingo 3:00 Pm hasta 11:00 Pm

Respuesta: $ 46.983

2. La señora Sandra Zapata que tiene un sueldo de $ 700.000 elabora en la
semana de la siguiente forma.
 Lunes 10:00 Am hasta 6:00 Pm
 Martes 8:00 Pm hasta 4:00 Am
 Miércoles 4 Pm hasta 12:00 Am
 Viernes 5 Pm hasta 1:00 Am
 Sábado 6:00 Pm hasta 2:00 Am
 Domingo 7:00 Pm hasta 3:00 Am
Respuesta: $ 35.729

Las horas extras son aquellas en las cuales el trabajador realiza horas
suplementarias, en las cuales el trabajador realiza después de las ocho horas
laborales. Las horas suplementaria no pueden superar dos horas diarias y doce
semanales.

32

Hora extra diurna: Las horas extras diurnas son aquellas en las cuales el trabajador
realiza después de su jornada normal en la cual tiene un adicional del veinticinco por
ciento (25%) sobre la hora extra.

Hora extra nocturna: Las horas extras nocturnas son horas suplementarias que
están en rango de la jornada nocturna en la cual tiene un adición del setenta y cinco
por ciento (75%) sobre la hora ordinaria.

Hora extra dominical o festiva: Las horas extras dominicales o festivas son aquellas
en las cuales el trabajador trabaja en un día domingo o festivo en cual el trabajador
descansaba. Si el trabajador debería trabajar los domingos y festivos según en su
contrato laboral se considera horas extras dominicales o festivas después de haber
cumplidos las ocho horas extra. Las horas extras dominicales o festivas tiene una
adición de cien por ciento (100%) sobre la hora extra ordinaria.

Hora extra nocturna en dominical o festivo: Las horas extras dominical o festiva
son aquellas horas en las cuales el trabajador elabora en un día domingo o festivo
pero por la noche. Las horas domínales o festivas nocturnas tiene un adición del
ciento cincuenta por ciento (150%) de la hora ordinaria.
Ejemplo:
El señor Omar Gómez firmo un contrato en la cual trabaja de lunes a sábados con un
sueldo de $ 750.000 mensual. En la semana pasada el elaboro de la siguiente forma.

Lunes 6:00 Am hasta 5:00 Pm

Martes 8:00 Am hasta 8:00 Pm

Miércoles 2:00 Pm hasta 3:00 Am

Jueves 7:00 Pm hasta 4:00 Am

Viernes 2:00 Pm hasta 12:00 Am

Sábado 2:00 Pm hasta 2:00 Am

Domingo 2:00 Pm hasta 12:00 Am

Respuesta:
1. Se clasifica las horas extras.

33

Clase de hora extra

Días

Horas

Hora extra diurna

Lunes y martes

Hora extra nocturna

Miércoles, jueves, viernes y sábado 10 horas

Hora extra festiva

Domingo

8 horas

Horas extra festiva nocturna

Sábado y domingo

4 horas

2. Se halla el valor de la hora ordinaria
Valor por día = 700.000 / 30 días
Valor por día = 23.333
Valor por hora = 23.333 / 8 horas
Valor por hora = 2.916
3. Se halla el valor de cada clase de hora extra.
Hora extra diurna = (2.916 X 7) X 1,25
Horas extras diurnas = 20.416 X 1,25
Horas extras diurna = 25.520
Horas extras nocturnas = (2.916 X 10) X 1,75
Horas extras nocturnas 29.166 X 1,75
Horas extra nocturnas = 51.041
Horas extras festivas = (2.916 X 8) X 2,00
Horas extras festivas = 23.333 X 2,00
Horas extras festivas = 46.666
Horas extras festivas nocturnas = (2.916 X 4) X 2,50
Horas extras festivas nocturnas = 11.666 X 2,50
Horas extras festivas nocturnas = 29.166
4. Se sumas todas las horas extras
25.520 + 51.041 + 46.666 + 29.166 = 123.229
El señor Omar Gómez obtuvo por sus horas extras $ 133.229

34

7 horas

4.1. El empleador está obligado a da descanso dominical remunerando a todos sus
trabajadores. Este descanso tiene na duración mínima de veinticuatro horas.

4.2. Remuneración: El empleador debe remunerar el descanso dominical con el
salario ordinario de un día a los trabajadores que habiéndose obligado a prestar sus
servicios en todos los días laborales de la semana no falten al trabajo o que si faltan
lo hayan hecho por justa causa o por culpa o disposición del empleador.
Se entiende con justa causa el accidente, la enfermedad la calamidad domestica la
fuerza mayor y el caso fortuito. No tiene derecho a la remuneración del descanso
dominical el trabajador que deberá recibir por ese mismo día u auxilio o
indemnización en dinero por enfermedad o accidente de trabajo.

4.3. Remuneración de otros días festivos: todos los trabajadores tiene derecho a
remuneración en los días festivos como los días religiosos o carácter civil. Estos días
son:






Enero 1
Enero 6
Marzo 19
Mayo 1
Junio 29
Julio 20
35










Agosto 7
Agosto 15
Octubre 12
Noviembre 12
Diciembre 8
Diciembre 25
Jueves y viernes santos
Ascensión del señor
Corpus Christi
Sagrado corazón de Jesús

La mayoría de estos días cuando cae entre semana será trasladada al próximo
lunes.

4.4. Vacaciones anuales: los trabajadores que hubieran prestado sus servicios
durante un año tiene derecho a quince días hábiles consecutivos de vacaciones
remuneradas. Pero para algunas profesiones y ayudantes que trabajan en
establecimientos privados a la lucha contra la tuberculosis y la ocupación en la
aplicación de rayos X tiene derecho gozar quince días de vacaciones remuneradas por
cada seis meses de servicio prestado.
Las vacaciones equivalen al medio salario por año elaborado. En la cual se puede
utilizar la siguiente formula: 𝑋

= 𝑆𝑎𝑙𝑎𝑟𝑖𝑜

𝑋 𝑑𝑖𝑎𝑠 𝑒𝑙𝑎𝑏𝑜𝑟𝑎𝑑𝑜𝑠
720 dias

Ejemplo:
La señora Mariana Ríos ha elaborado por 10 meses en la cual le van a liquidar sus
vacaciones anuales en la cual ella tiene un sueldo mensual de $ 850.000 ¿Cuánto
recibirá la señora Mariana Ríos por su tiempo de vacaciones?

Respuesta:

1. Se utilizara la fórmula de vacaciones

36 𝑋

= 𝑆𝑎𝑙𝑎𝑟𝑖𝑜

𝑋 𝑑𝑖𝑎𝑠 𝑒𝑙𝑎𝑏𝑜𝑟𝑎𝑑𝑜𝑠
720 𝑑𝑖𝑎𝑠 𝑋
=

850.000 𝑋 300
720 𝑋

=

255´000.000
720 𝑋

= 354.166
La señora Mariana recibió por sus vacaciones de diez meses un valor de
$354.166.

5.1. Todo empleador tiene como obligación de asegurar a sus trabajadores para los
riegos que puede pasar como accidentes, enfermedades profesionales o enfermedades
biológicos.

5.2. Salud: Todo empleado debe estar asegurado de una entidad promotora de salud
(EPS), para cual se entenderá las enfermedades y accidentes tanto fuera o dentro del
lugar del trabajo. Los aportes de salud será del 12,5% sobre el salario menos el
subsidio de transporte. Este porcentaje se divide en dos partes una corresponde al
empleado que será del 4% y el resto al empleador que equivale al 8%.

37

5.3. Pensión: es una obligación para todos los trabajadores. Por ley, todo
trabajador debe hacer un aporte a pensiones del 16% sobre su salario
mensual y deberá realizar un aporte adicional al fondo de solidaridad
pensional, dependiente de su nivel de ingresos. De ese aporte, 12% lo
proporciona el empleador y 4% el empleado. En caso de que sea un
trabajador independiente, debe asumir el valor total del aporte.

5.4. ARL: Todo empleador deberá asegurar a sus empleados a una entidad
administrativa de riesgos laborales lo cual todo el aporte lo asumirá el
empleado según la tabla de riego que está establecida.

Clase de
riesgo
I

Tarifa
0,522%

II

1,044%

Actividad
Financieras, trabajos de oficina, administrativos, centros
educativos, restaurantes.
Algunos procesos manufactureros como fabricación de tapetes,
tejidos, confecciones y flores artificiales, almacén por
departamentos, algunas labores agrícolas.
38

III

2,436%

IV

4,350%

V

6,960%

Algunos procesos manufactureros como la fabricación de agujas,
alcoholes y artículos de cuero.
Procesos manufactureros como fabricación de aceites, cervezas,
vidrios, procesos de galvanización, transportes y servicios de
vigilancia privada
Areneras, manejo de asbesto, bomberos, manejo de explosivos,
construcción y explotación petrolera

Ejemplo:
El señor Julio Rincón en el mes de mayo recibió un salario de $750.000 en la cual
será la base para hallar sus seguridad social y su riesgo labora está en la clase II.
Respuesta:
1. Se halla el valor de aporte para salud.
 Empleado
Salud = 750.000 X 4%
Salud = 30.000

Empleador
Salud = 750.000 X 8,5%
Salud = 63.750
Total de salud = 30.000 + 63.750
Total de salud = 93.750

2. Se halla el valor de pensión

Empleado
Pensión = 750.000 X 4%
Pensión = 30.000

Empleador
Pensión = 750.000 X 12%
Pensión = 90.000
Total Pensión = 30.000 + 90.000
Total de pensión = 120.000

3. Se halla el valor de ARL
ARL = 750.000 X 1.044%
39

ARL = 7.830
4. Se halla el total de los aportes sociales
93.750 + 120.000 + 7.830 = 221.580
Los aportes del señor Julio fueron de $ 221.580

6.1. No son impuestos ni contribuciones, constituyen una obligación para el
empleador por el hecho de tener una vinculación laboral. La ley ha establecido como
norma general que los empleadores deben realizar aportes por cada uno de sus
trabajadores con destino al ICBF, SENA y la Cajas de Compensación Familiar.

Caja de compensación familiar

Son entidades sin ánimo de lucro encargadas de pagar el subsidio familiar y de
brindar recreación y bienestar social a los trabajadores y a quienes de él dependa. El
aporte es del 4% sobre monto total de la nómina.

40

Instituto colombiano de bienestar familiar (ICBF)

Es un establecimiento público de orden nacional que se encarga de la creación y el
mantenimiento de centros para la atención integral al pre-escolar menor de 7 años
hijos de cualquier trabajador oficial o particular, el ICBF se encarga principalmente
de la atención a la niñez desamparada. El aporte es del 3% sobre el monto total de la
nómina.

Servicio nacional de aprendizaje (SENA)

Es una entidad estatal encargada de la preparación e instrucción a los trabajadores
de aquellas empresas obligadas a contratar aprendices para labores u oficios que
requieran formación profesional y metódica. El aporte al SENA es del 2% sobre el
monto total de la nómina.
41

Ley 1607 del 2.012: Con esta ley elimina los parafiscales para crear el Cree (Impuesto
sobre la renta para la equidad) como el aporte con el que contribuyen las sociedades
y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la
renta y complementarios, en beneficio de los trabajadores, la generación de empleo, y
la inversión social en los términos previstos en la presente Ley. También son sujetos
pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad las sociedades y entidades
extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta por sus ingresos
de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes.
Para estos efectos, se consideran ingresos de fuente nacional los establecidos en el
artículo 24 del Estatuto Tributario. . Las entidades sin ánimo de lucro no serán
sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, y seguirán
obligados a realizar los aportes parafiscales y las cotizaciones de que tratan los
artículos 202 y 204 de la Ley 100 de 1993, y los pertinentes de la Ley 1122 de 2007,
el artículo 7 de la Ley 21 de 1982, los artículos 2 y 3 de la Ley 27 de 1974 Y el artículo
1de la Ley 89 de 1988, y de acuerdo con los requisitos y condiciones establecidos en
las normas aplicables.
El hecho generador del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE lo constituye
la obtención de ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de los
sujetos pasivos en el año o período gravable, de conformidad con lo establecido en el
artículo 22 de la presente Ley. Para efectos de este artículo, el período gravable es de
un año contado desde el P de enero al 31. De diciembre.
La tarifa del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE a que se refiere el artículo
20 de la presente Ley, será del ocho por ciento (8%). Parágrafo Transitorio. Para los
años 2013, 2014 Y2015 la tarifa del CREE será del nueve (9%).

Entidad

Antes de la reforma

Después
reforma

Caja de compensación

4%

No aplica

Instituto colombiano de bienestar 3%
familiar (ICFB).

Si aplica

Servicio nacional de aprendizaje 2%
(SENA)

Si aplica

Salud

Empleado

4%

No aplica

Empleador

8,5%

Si aplica

de

Con la ley se estable que el ocho por ciento (8%) se divida de la siguiente manera.

42

la

Concepto

Porcentaje

I.C.B.F

2,2%

S.E.N.A

1,4%

SALUD

4,4%

TOTAL

8,0%

Ejemplo
La señora Clara López Recibió del mes mayo fue de $ 1.200.000 ¿cuál será los aportes
parafiscales?
Respuesta:
1. Se halla el valor de caja de compensación familiar
Caja de compensación familiar = 1.200.000 X 4%
Caja de compensación familiar = 48.000

2. Se halla el valor de ICBF
ICBF = 1.200.000 X 3%
ICBF = 36.000

3. Se halla el valor de Sena
SENA = 1.200.000 X 2%
SENA = 24.000

4. Se halla el valor total de los aportes parafiscales
48.000 + 36.000 + 24.000 = 108.000
Respuesta: los aportes parafiscales del mes de mayo fueron de $ 108.000

Impuesto cree: Es el impuesto sobre la renta para la equidad aporte con el que
contribuyen las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes
declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, en beneficio de los
trabajadores, la generación de empleo, y la inversión social impuesto creado a partir
1 de enero del 2013.Art 20.
43

También son sujetos son sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad
las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre
la renta por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y
establecimientos permanentes. Para los años 2013,2014 y 2015 la tarifa del CREE
será del 9%.

7.1. Las prestaciones sociales son los dineros adicionales al Salario que el empleador
debe reconocer al trabajador vinculado mediante Contrato de trabajo por sus servicios
prestados. Es el reconociendo a su aporte en la generación de ingresos y utilidad en
la empresa.

Todo empleador está obligado a pagar a sus trabajadores un auxilio de cesantías por
cada año o fracción trabajado en la cual equivale al promedio del salario incluyendo
el subsidio de transporte en lo cual no hace parte de un salario. Las cesantías deberán
estar cada año en un fondo de cesantías en la cual debe estar antes del catorce de
febrero de cada año. El porcentaje de cesantías equivalen al 8,33%.

Con el auxilio de cesantías el empleado recibirá uno interés del uno por ciento por
cada mes y doce anual. La base de hallar lo interés sobre cesantías son las cesantías
que se cancela cada año el valor del año o fracción. Los intereses se cancelan
directamente a los empleados cada año antes del treinta de enero de cada año. El
porcentaje equivale al 1%.

Ejemplo:
Supongamos un empleado que inició a trabajar el 01 de julio y a 31 de diciembre tiene
cesantías acumuladas de $1.000.000.
Si aplicáramos directamente el 12% sobre el saldo, esto es $1.000.000, tendríamos
unos intereses de $120.000.

44

Aplicando la proporción según el tiempo laborado, que es lo correcto, tendremos que
el empleado sólo trabajó 180 días, por tanto, la liquidación será:
(1.000.000×180 x 0.12)/360 = $60.000
Como podemos observar, $60.000 es exactamente la mitad de lo que le hubiera
correspondido si hubiera trabajado todo el año, pero como no trabajó sino medio año,
únicamente le corresponde la mitad.

Todos los empleados tienen derechos a vacaciones por cada año prestado lo cual
equivalen a quince días hábiles. Para cancelar las vacaciones anuales equivalen a
medio sueldo por cada año o fracción trabajado. Las vacaciones equivalen al 4,17%.

Todo empleado tiene derecho a recibir una prima de servicio por sus servicio prestados
lo cual equivalen al salario promedio más el subsidio de transpórtelo cual se cancela
en dos fechas una antes del treinta de junio y la segunda antes del veinte de diciembre.
El empleado recibirá un salario por cada año o fracción trabajada. El porcentaje de
prima es de 8,33%.
Ejemplo:

El señor Carlos Silva en el mes de abril recibió $ 650.000 más $ 120.000 por extras
y los recargos, el señor también recibe subsidio de transporte.
Respuesta
45

1. Se halla el valor de las cesantías.
2.
Cesantías = (650.000 + 120.000 + 74.000) X 8,33%
Cesantías = 844.000 X 8,33%
Cesantías = 70.305
3. Se halla el interés sobre cesantías.
4.
Intereses sobre cesantías = 70.305 X 1%
Intereses sobre cesantías = 7.030
5. Se halla las vacaciones
Vacaciones = 650.000 X 4,17%
Vacaciones = 27.105
6. Se halla el valor de prima de servicio
Prima de servicio = (650.000 + 120.000 + 74.000) X 8,33%
Prima de servicio = 844.000 X 8,33%
Prima de servicio = 70.305
7. Se halla el total de prestaciones sociales
70.305 + 7.030 + 27.105 + 70.305 = 177.745
El total de las prestaciones sociales del mes de abril es de $ 177.745.

8.1. Retención caso I Articulo 383 E.T

La retención en la fuente aplicable a los pagos gravables, efectuados por las personas
naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las
sucesiones ilíquidas, originados en la relación laboral o legal y reglamentaria;
efectuados a las personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados de
conformidad con lo establecido en el artículo 329 de este estatuto; o los pagos
recibidos por concepto de pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes
46

y sobre riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el artículo 206 de este
estatuto, será la que resulte de aplicar a dichos pagos la siguiente tabla de retención
en la fuente.

8.2. Art. 383. Tarifa.

-Modificado- La retención en la fuente aplicable a los pagos gravables, efectuados
por las personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las comunidades
organizadas y las sucesiones ilíquidas, originados en la relación laboral o legal y
reglamentaria; efectuados a las personas naturales pertenecientes a la categoría de
empleados de conformidad con lo establecido en el artículo 329 de este Estatuto; o los
pagos recibidos por concepto de pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de
sobrevivientes y sobre riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el
artículo 206 de este Estatuto, será la que resulte de aplicar a dichos pagos la siguiente
tabla de retención en la fuente :

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES
GRAVADOS.

Rangos en
UVT
De.
>0
>95

Tarifa
Marginal

Impuesto

Hasta
95
150

0%
19%

>150

360

28%

>360

En
adelante

33%

0
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos
95 UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos
150 UVT)*28% más 10 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos
360 UVT)*33% más 69 UVT

No obstante el cálculo de retención en la fuente efectuado de conformidad con lo
dispuesto en el artículo 383 de este Estatuto, los pagos mensuales o mensualizados
(PM) efectuados por las personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las
comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas, a las personas naturales
pertenecientes a la categoría de empleados, será como mínimo la que resulte de
aplicar la siguiente tabla a la base de retención en la fuente determinada al restar los
aportes al sistema general de seguridad social a cargo del empleado del total del pago
mensual o abono en cuenta:
47

Empleado

Empleado

Empleado

Pago mensual o Retención
mensualizado (en UVT)
(PM) desde (en
UVT)

Pago mensual o Retención
mensualizado (en UVT)
(PM) desde (en
UVT)

Pago mensual o Retención
mensualizado (en UVT)
(PM) desde (en
UVT)

menos
128,96

de 0,00

278,29

7,96

678,75

66,02

128,96

0,09

285,07

8,50

695,72

69,43

132,36

0,09

291,86

9,05

712,69

72,90

135,75

0,09

298,65

9,62

729,65

76,43

139,14

0,09

305,44

10,21

746,62

80,03

142,54

0,10

312,22

10,81

763,59

83 ,68

145,93

0,20

319,01

11,43

780,56

87,39

149,32

0,20

325,80

12,07

797,53

91,15

152,72

0,21

332,59

12,71

814,50

94 ,96

156,11

0,40

339,37

14,06

831,47

98,81

159,51

0,41

356,34

15,83

848,44

102,72

162,90

0,41

373,31

17,69

865,40

106,67

166,29

0,70

390,28

19,65

882,37

110,65

169,69

0,73

407,25

21,69

899,34

114,68

176,47

1,15

424,22

23,84

916,31

118,74

183,26

1,19

441,19

26,07

933,28

122,84

190,05

1,65

458,16

28,39

950,25

126,96

196,84

2,14

475,12

30,80

967,22

131,11

203,62

2,21

492,09

33,29

984,19

135,29

210,41

2,96

509,06

35,87

1.001,15

139,49

217,20

3,75

526,03

38,54

1.018,12

143,71

223,99

3,87

543,00

41,29

1.035,09

147,94

230,77

4,63

559,97

44,11

1.052,06

152,19

48

237,56

5,06

576,94

47,02

1.069,03

156,45

244,35

5,50

593,90

50,00

1.086,00

160,72

251,14

5,96

610,87

53,06

1.102,97

164,99

257,92

6,44

627,84

56,20

1.119,93

169,26

264,71

6,93

644,81

59,40

Más de 1.136,92 27%*PM135,17

271,50

7,44

661,78

62,68

En la contabilización de la nómina de divide en tres grupos en la cuales son la nómina
administrativa, nómina de ventas y la nómina operativa. La primera nomina se
contabiliza en las cuentas 51 (operacionales de administración), la segunda se
contabiliza en la cuentas 52 (operacionales de ventas y la tercera nomina se
contabiliza en la cuenta 72 (mano de obra directa). las retenciones se contabiliza en
las cuentas de pasivos que corresponde a las cuentas 2370 (retención y aportes de
nómina), 2380 (acreedores varios) y 2365 (retención en la fuente) y la cuentas 25
(obligaciones laborales). Para las prestaciones sociales se deben contabilizar en las
cuentas 26 (Pasivos estimados y provisiones).

Ejemplo:
La empresa Bavaria S.A. va a cancelar la nómina para la segunda quincena del mes
de abril.

1. Datos básicos de loe empleados.

Código

Nombre

644.350

Alejandro Sánchez

Aseadora de
Administración
Vendedor

Fecha de
ingreso
20/01/2010

750.000

04/01/2012

30/04/2015

3

Álvaro Cruz

Vendedor

750.000

03/04/2012

30/04/2015

4

Ana Castiblanco

Jefe de ventas

2.400.000

06/04/2007

30/04/2015

1

Alejandra Ortega

2

Cargo

Sueldo

49

Fecha de pago
30/04/2015

5

Andrea Gómez

2.400.000

02/01/2005

30/04/2015

Antonio Garzón

Jefe de Recursos
Humanos
Operario

6

644.350

01/01/2014

30/04/2015

7

Benito Pérez

Operario

644.350

20/05/2013

30/04/2015

8

Blanca Muñoz

Operario

644.350

04/03/2015

30/04/2015

9

Camila Pérez

Secretaria

1.500.000

01/04/2014

30/04/2015

10

Camilo Díaz

Operario

644.350

01/04/2015

30/04/2015

11

Claudia Molina

Secretaria

1.500.000

01/03/2009

30/04/2015

12

Darío Salvador

Operario

644.350

01/07/2012

30/04/2015

13

David Rodríguez

Operario

644.350

03/05/2011

30/04/2015

14

Diego Rodríguez

Operario

644.350

01/02/2009

30/04/2015

15

Elena Ríos

Secretaria

1.500.000

01/04/2013

30/04/2015

16

Fabiola Sánchez

Contador

5.200.000

05/05/2005

30/04/2015

17

Felipe Naranjo

Vendedor

750.000

01/03/2015

30/04/2015

18

Juan Zapata

Vendedor

750.000

05/07/2013

30/04/2015

19

Leidy Maldonado

Jefe de producción

2.400.000

05/07/2014

30/04/2015

20

Luisa Fernanda

Operario

644.350

01/01/2012

30/04/2015

21

María Zapata

Operario

644.350

06/05/2014

30/04/2015

22

Mariana Cortes

Auxiliar contable

1.400.000

01/02/2015

30/04/2015

23

Natalia Ruiz

Auxiliar contable

1.400.000

01/04/2015

30/04/2015

24

Pablo Gutiérrez

Vendedor

750.000

01/04/2013

30/04/2015

25

Patricia Montero

Archivadora

1.200.000

01/04/2014

30/04/2015

26

Pedro Domínguez

Gerente

9.000.000

01/01/2004

30/04/2015

27

Sandra Cortes

Auxiliar contable

1.400.000

01/04/2015

30/04/2015

28

Tatiana Ríos

Aseadora de venta

644.350

03/04/2013

30/04/2015

Total

42.137.850

2. Horas extras y recargos de la segunda quincena del mes de abril.

Código
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Alejandra Ortega
Alejandro Sánchez
Álvaro Cruz
Ana Castiblanco
Andrea Gómez
Antonio Garzón
Benito Pérez
Blanca Muñoz
Camila Pérez
Camilo Díaz

H.E.D
8
4
4

10
5
4
5
4

H.E.N
4
5
5

3
3
5
3
50

H.E.D.F
16

H.E.N.F
2
2

8
8
8

R.N
4
5
5

R.D.F

R.N.F

7
7

4
4

6
6

5
5
5
5

4
4
4

8
2
8

4

11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
Total

Claudia Molina
Darío Salvador
David Rodríguez
Diego Rodríguez
Elena Ríos
Fabiola Sánchez
Felipe Naranjo
Juan Zapata
Leidy Maldonado
Luisa Fernanda
María Zapata
Mariana Cortes
Natalia Ruiz
Pablo Gutiérrez
Patricia Montero
Pedro Domínguez
Sandra Cortes
Tatiana Ríos

5
5

3
8
8

5
4
4

5

2
2
10
10
4

7
7

105

5

8
8
10

4

10

2
2

5
5

5
5

8
8

5

5
5

8

10
10

10
12

2
5
5
5

2

4
4
5

5

7
7
5
3

5
7

5

4
16
66

104

46

77

69

58

Notas adicionales

a. Los vendedores obtuvieron una comisión de ventas que equivalen al 1,2% sobre
la venta que hicieron en la quincena y el jefe de ventas el 0,5 % sobre la base
total de las ventas.

Código

Nombre

Cargo

Ventas

2

Alejandro Sánchez

Vendedor

$ 15´250.000

3

Álvaro Cruz

Vendedor

$ 19´400.000

17

Felipe Naranjo

Vendedor

$ 24´000.000

18

Juan Zapata

Vendedor

$ 9´200.000

24

Pablo Gutiérrez

Vendedor
Total

$ 13´500.000
81´350.000

b. Los empleados con código 3, 7, 9,15 y 22 faltaron un día de la quincena sin
justificar.
c. Los siguientes empleados fueron despedidos sin justa causa en esa fecha.
 Juan Zapata tenía contrato a término indefinido.
 Alejandra Ortega tenía contrato a término indefinido.
51

Darío Salvador tenía contrato a término fijo tres años.

d. Todos los empleados que tiene más de tres años de antigüedad están guardado
en 5% en el fondo ahorro.
Respuesta.

1. se hallan el valor de las horas extras de cada empleado.

CODIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
Total

EMPLEADO
Alejandra Ortega
Alejandro Sánchez
Álvaro Cruz
Ana Castiblanco
Andrea Gómez
Antonio Garzón
Benito Pérez
Blanca Muñoz
Camila Pérez
Camilo Díaz
Claudia Molina
Darío Salvador
David Rodríguez
Diego Rodríguez
Elena Ríos
Fabiola Sánchez
Felipe Naranjo
Juan Zapata
Leidy Maldonado
Luisa Fernanda
María Zapata
Mariana Cortes
Natalia Ruiz
Pablo Gutiérrez
Patricia Montero
Pedro Domínguez
Sandra Cortes
Tatiana Ríos

H.E.D

H.E.N

26.847,92
15.625,00
15.625,00

18.793,54
27.343,75
27.343,75

33.559,90
16.779,95
13.423,96
39.062,50
13.423,96
39.062,50
16.779,95

14.095,16
14.095,16
54.687,50
14.095,16
14.095,16
37.587,08
37.587,08

39.062,50
15.625,00
15.625,00

27.343,75

6.711,98
6.711,98
72.916,67
72.916,67
15.625,00

32.888,70
32.888,70

72.916,67
40.271,88
588.575,21

352.846,23

52

H.E.D.F

H.E.N.F

85.913,33
15.625,00
15.625,00

42.956,67
42.956,67
42.956,67

TOTAL
131.554,79
58.593,75
58.593,75

42.956,67
42.956,67
125.000,00

62.500,00

76.516,56
73.831,77
124.171,61
93.750,00
81.214,95
39.062,50
30.875,10
80.543,75
80.543,75
226.562,50

62.500,00

15.625,00
15.625,00

58.593,75
93.750,00

42.956,67

53.695,83
53.695,83

62.500,00
100.000,00

15.625,00

136.253,18
93.296,51
72.916,67
72.916,67
93.750,00
100.000,00

53.695,83
53.695,83

85.913,33
779.568,67

355.410,83

72.916,67
126.185,21
2.076.400,96

2. hallar el valor de los recargos de cada empleado.

CODIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
Total

EMPLEADO
Alejandra Ortega
Alejandro Sánchez
Álvaro Cruz
Ana Castiblanco
Andrea Gómez
Antonio Garzón
Benito Pérez
Blanca Muñoz
Camila Pérez
Camilo Díaz
Claudia Molina
Darío Salvador
David Rodríguez
Diego Rodríguez
Elena Ríos
Fabiola Sánchez
Felipe Naranjo
Juan Zapata
Leidy Maldonado
Luisa Fernanda
María Zapata
Mariana Cortes
Natalia Ruiz
Pablo Gutiérrez
Patricia Montero
Pedro Domínguez
Sandra Cortes
Tatiana Ríos

R.N
3.758,71
5.468,75
5.468,75

5.638,06
5.638,06
4.375,00

R.D.F

R.N.F

16.406,25
16.406,25

13.750,00
13.750,00

10.067,97
10.067,97
10.067,97
23.437,50

11.813,08
11.813,08
11.813,08
11.813,08

4.375,00
4.698,39
4.698,39
4.698,39

23.437,50

5.468,75
5.468,75

11.718,75
11.718,75

4.698,39

10.067,97
10.067,97

8.166,67
8.166,67
5.468,75

10.067,97

20.672,90
20.672,90
14.766,35
20.625,00

3.758,71
35.625,00
35.625,00

27.519,11
27.519,11
21.881,05
27.812,50
11.813,08
27.812,50
25.371,28
25.371,28
29.532,71
20.625,00
17.187,50
17.187,50

14.766,35
20.672,90

11.718,75

8.166,67
94.422,48

TOTAL

29.532,71
30.740,86
8.166,67
8.166,67
17.187,50

8.166,67
175.252,31

186.929,83

456.604,62

3. se hallan los días de la quincena elaborados más los totales de extras y recargos
y las comisiones de cada empleado.

53

CODIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
Total

EMPLEADO
Alejandra Ortega
Alejandro Sánchez
Álvaro Cruz
Ana Castiblanco
Andrea Gómez
Antonio Garzón
Benito Pérez
Blanca Muñoz
Camila Pérez
Camilo Díaz
Claudia Molina
Darío Salvador
David Rodríguez
Diego Rodríguez
Elena Ríos
Fabiola Sánchez
Felipe Naranjo
Juan Zapata
Leidy Maldonado
Luisa Fernanda
María Zapata
Mariana Cortes
Natalia Ruiz
Pablo Gutiérrez
Patricia Montero
Pedro Domínguez
Sandra Cortes
Tatiana Ríos

SUELDO
322.175
375.000
325.000
1.200.000
1.200.000
322.175
279.218
322.175
650.000
322.175
750.000
322.175
279.218
322.175
750.000
2.600.000
375.000
375.000
1.200.000
322.175
322.175
606.666
700.000
375.000
600.000
4.500.000
700.000
322.175
20.739.678

HORAS
EXTRAS
131.554
58.593
58.593

RECARGOS
3.758
35.625
35.625

76.516
73.831
124.171
93.750
81.214
39.062
30.875
80.543
80.543
226.562

27.519
27.519
21.881
27.812
11.813
27.812
25.371
25.371
29.532
20.625

58.593
93.750

17.187
17.187

288.0000
110.400

136.253
93.296
72.916
72.916
93.750
100.000

29.532
30.740
8.166
8.166
17.187

162.000

72.916
126.185
2.076.400

8.166
456.604

COMISION

183.000
232.800
406.750

1.382.950

TOTAL
457.488
652.218
652.018
1.606.750
1.200.000
426.210
380.569
468.227
771.562
415.203
816.875
378.421
385.133
432.251
997.187
2.600.000
738.781
596.337
1.200.000
487.960
446.212
687.750
781.083
647.937
700.000
4.500.000
781.083
448.360
24.655.633

4. Se hace las deducciones de cada empleado.

Código

Nombre

Salud

Pensión

1
2
3
4
5
6

Alejandra Ortega
Alejandro Sánchez
Álvaro Cruz
Ana Castiblanco
Andrea Gómez
Antonio Garzón

18.300
26.089
26.081
64.270
48.000
17.048

18.300
26.089
26.081
64.270
48.000
17.048
54

Fondo de solidaridad Fondo de Total
ahorro
22.874
59.474
32.611
84.788
32.601
84.762
80.338
208.878
60.000
156.000
34.097

7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28

5.

Benito Pérez
Blanca Muñoz
Camila Pérez
Camilo Díaz
Claudia Molina
Darío Salvador
David Rodríguez
Diego Rodríguez
Elena Ríos
Fabiola Sánchez
Felipe Naranjo
Juan Zapata
Leidy Maldonado
Luisa Fernanda
María Zapata
Mariana Cortes
Natalia Ruiz
Pablo Gutiérrez
Patricia Montero
Pedro Domínguez
Sandra Cortes
Tatiana Ríos
Total

15.223
18.729
30.863
16.608
32.675
15.137
15.405
17.290
39.888
104.000
29.551
23.854
48.000
19.518
17.848
27.510
31.243
25.918
28.000
180.000
31.243
17.934
986.225

15.223
18.729
30.863
16.608
32.675
15.137
15.405
17.290
39.888
104.000
29.551
23.854
48.000
19.518
17.848
27.510
31.243
25.918
28.000
180.000
31.243
17.934
986.225

40.844
19.257
21.613
26.000

130.000

24.398

45.000

225.000

71.000

689.535

30.446
37.458
61.725
33.216
106.194
30.274
50.067
56.193
79.775
383.795
59.103
47.707
96.000
63.435
35.697
55.020
62.487
51.835
56.000
870.372
62.487
35.869
2.993.152

Se le hace retención en la fuente de cada empleado que aplica la ley.
Se le aplica el artículo 384 del estatuto tributario a los empleados que
devenguen más de 128,96 UVT, lo cual aplica a dos personas de la nómina
la señora Fabiola Sánchez contadora y Pedro Domínguez gerente.
Contadora
5´200.000 menos deducciones de pensión y salud
4´500.000 – 548.000
4´732.000 /28.279
167,33
Se aplica el 0,70 UVT
0,70 * 28.279
19.795
Gerente
9´000.000 menos deducciones de pensión y salud
9´000.000 – 810.000
8´190.000 /28.279
289,61
Se aplica el 8,50 UVT
8,50 * 28.279
240.372
55

6. Se aplica subsidio de transporte para cada empleado que aplica:

Código

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28

7.

Nombre

Subsidio de
trasporte

Alejandra Ortega
Alejandro Sánchez
Álvaro Cruz
Ana Castiblanco
Andrea Gómez
Antonio Garzón
Benito Pérez
Blanca Muñoz
Camila Pérez
Camilo Díaz
Claudia Molina
Darío Salvador
David Rodríguez
Diego Rodríguez
Elena Ríos
Fabiola Sánchez
Felipe Naranjo
Juan Zapata
Leidy Maldonado
Luisa Fernanda
María Zapata
Mariana Cortes
Natalia Ruiz
Pablo Gutiérrez
Patricia Montero
Pedro Domínguez
Sandra Cortes
Tatiana Ríos

37.000
37.000
32.066

37.000
32.066
32.066
37.000
37.000
37.000
37.000

37.000
37.000
37.000
37.000

37.000
37.000

37.000

Se hace los aportes se seguridad, parafiscales y prestaciones social por parte
del empleador:

CUENTA 51
CONCEPTOS
salario ordinario
auxilia de trasporte
Horas extras y recargos
total salario base

BASE

TOTAL
13.378.842
74.000
914.189
13.452.842

APORTES PATRONALES
56

SALUD 8,5%
PENSIONES 12%
ADMINISTRADORA RIESGOS 0,522%

COMFAMILIAR
I.C.B.F
SENA

CESANTIAS
INTERES SOBRE CESANTIAS
VACACIONES
PRIMA DE SERVICIOS

SALARIO
SALARIO
SALARIO
TOTAL
APORTES PARA FISCALES
SALARIO
SALARIO
SALARIO
TOTAL
PRESTACIONES SOCIALES
SALARIO+(AUXILIO TRANSPORTE)
CESANTIAS
SALARIO ORDINARIO
SALARIO+(AUXILIO TRANSPORTE)
TOTAL

1.214.908
1.715.164
74.610
3.004.681
571.721
428.791
285.861
1.286.373
1.120.622
11.206
557.898
1.120.622
2.810.347

CUENTA 52
CONCEPTOS
salario ordinario
auxilia de trasporte
Horas extras y recargos
total salario base
APORTES PATRONALES
SALUD 8,5%
PENSIONES 12%
ADMINISTRADORA RIESGOS 0,522%
APORTES PARA FISCALES
COMFAMILIAR
I.C.B.F
SENA
PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS
INTERES SOBRE CESANTIAS
VACACIONES
PRIMA DE SERVICIOS

BASE

TOTAL
3.347.175
217.067
612.279
3.564.242

SALARIO
SALARIO
SALARIO
TOTAL

336.554
475.134
20.668
832.356

SALARIO
SALARIO
SALARIO
TOTAL

158.378
118.784
79.189
356.351

SALARIO+(AUXILIO TRANSPORTE)
CESANTIAS
SALARIO ORDINARIO
SALARIO+(AUXILIO TRANSPORTE)
TOTAL

296.901
2.969
139.577
296.901
736.349

CUENTA 72
CONCEPTOS
salario ordinario

BASE

TOTAL
4.013.662

57

auxilia de trasporte
Horas extras y recargos
total salario base
APORTES PATRONALES
SALUD 8,5%
PENSIONES 12%
ADMINISTRADORA RIESGOS 0,522%
APORTES PARA FISCALES
COMFAMILIAR
I.C.B.F
SENA
PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS
INTERES SOBRE CESANTIAS
VACACIONES
PRIMA DE SERVICIOS

323.133
1.006.528
4.336.795

SALARIO
SALARIO
SALARIO
TOTAL

426.716
602.423
26.205
1.055.344

SALARIO
SALARIO
SALARIO
TOTAL

200.808
150.606
100.404
451.817

SALARIO+(AUXILIO TRANSPORTE)
CESANTIAS
SALARIO ORDINARIO
SALARIO+(AUXILIO TRANSPORTE)
TOTAL

361.255
3.613
167.370
361.255
893.492

CUENTA GENERAL
CONCEPTOS
salario ordinario
auxilia de trasporte
Horas extras y recargos
total salario base
APORTES PATRONALES
SALUD 8,5%
PENSIONES 12%
ADMINISTRADORA RIESGOS 0,522%
APORTES PARA FISCALES
COMFAMILIAR
I.C.B.F
SENA
PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS
INTERES SOBRE CESANTIAS
VACACIONES
PRIMA DE SERVICIOS

BASE

TOTAL
20.739.678
614.200
2.532.996
21.353.878

SALARIO
SALARIO
SALARIO
TOTAL

1.978.177
2.792.721
121.483
4.892.382

SALARIO
SALARIO
SALARIO
TOTAL

930.907
698.180
465.453
2.094.541

SALARIO+(AUXILIO TRANSPORTE)
CESANTIAS
SALARIO ORDINARIO
SALARIO+(AUXILIO TRANSPORTE)

1.778.778
17.788
864.845
1.778.778

58

TOTAL

8.

4.440.188

Se hace las indemnizaciones correspondientes.
 Juan Zapata (vendedor)
Sueldo más horas extras y recargos más comisiones.
750.000 + 110.937 + 288.000
1`113.781 / 30
37.126
Días indemnizados
44 días.
44 X 37.125 = 1.633.546

Alejandra Ortega (aseadora)
Sueldo más horas extras y recargos
644.350 + 135.313
1´113.781/ 30
37.126
Días indemnizados
115 días.
115 X 37.126 = 2´988.710
Total de indemnización para contrato a término indefinido: 4´622.256

Darío Salvador (Operario)
Sueldo
644.350 / 30
21.478
Días indemnizados 90 días
90 X 21.478= 1´933.050
Total de indemnización a término fijo: 1´933.050

9.

Se contabiliza los soportes

Aportes y pago de empleado
Código
Cuenta
510506 Sueldo
51060601 Archivadora
51060602 Aseadora

Parcial
600.000
322.175
59

Debito
13.378.842

Crédito

51060603
51060604
51060605
51060606
51060607
510515
51051501
51051502
51051503
51051504
510527
51052701
51052702
510560
51056001
520506
52060601
52060602
52060603
520515
52051501
52051502
520518
52051801
52051802
520527
52052701
52052702
520560
52056001
720506
72050601
72050602
720515
72051501
720527
72052701
720560
72056001
236505
23650501
23650502

Auxiliar Contable
Contador
Gerente
Jefe de recursos humanos
Secretaria
Horas extras y recargos
Archivadora
Aseadora
Auxiliar Contable
Secretaria
Auxilio de transporte
Archivadora
Aseadora
Indemnizaciones
laborales
Alejandra Ortega
Sueldo
Aseadora
Jefe de ventas
Vendedor
Horas extras y recargos
Aseadora
Vendedor
Comisiones
Jefe de ventas
Vendedor
Auxilio de transporte
Aseadora
Vendedor
Indemnizaciones
laborales
Juan Zapata
Sueldo
Jefe de producción
Operario
Horas extras y recargos
Operario
Auxilio de transporte
Operario
Indemnizaciones
laborales
Darío Salvador
Salario y pagos laborales.
Gerente
Contador

2.006.667
2.600.000
4.500.000
1.200.000
2.150.000
914.189
100.000
135.314
243.250
435.625
37.000
37.000
37.000
2.998.710
2.998.710
3.347.175
322.175
1.200.000
1.825.000
612.279
126.185
486.094
1.560.550
406.750
1.153.800
254.067
37.000
217.067
1.633.546
1.633.546
4.013.662
1.200.000
2.813.662
1.006.528
1.006.528
323.133
323.133
1.933.050
1.933.050
260.167
240.372
19.795
60

237005 Aportes a entidades
promotoras de salud
23700501 Saludcoop
237045 Fondos
23704501 Fondo de Ahorro de
empleados
238030 Fondos de cesantías Y
pensiones
23803001 Protección
250506 Salario por pagar
25050601 Neto a pagar
254005 Contrato a término fijo
25400501 Darío Salvador
254010 Contrato a término
indefinido
25401001 Alejandra Ortega
25401002 Juan Zapata

986.225
986.225
689.535
689.535
1.057.225
1.057.225
22.454.272
22.454.272
1.933.050
1.933.050
4.632.256
2.998.710
1.633.546
Sumas iguales

32.012.730

32.012.730

Debito

Crédito

Aportes Parafiscales
Código

Cuenta

Parcial

510572 Aportes caja de
compensación
51057201 Tarifa 4%
510575 I.C.B.F
51057501 Tarifa 3%
510578 S.E.N.A
51047801 Tarifa 2%
520572 Aportes caja de
compensación
52057201 Tarifa 4%
520575 I.C.B.F
52057502 Tarifa 3%
510578 S.E.N.A
51057801 Tarifa 2%
720572 Aportes caja de
compensación
72057201 Tarifa 4%
720575 I.C.B.F
72057501 Tarifa 3%
720578 S.E.N.A
72057801 Tarifa 2%

571.721
571.721
428.791
428.791
285.861
285.861
158.378
158.378
118.784
118.784
79.189
79.189
200.808
200.808
150.606
150.606
100.404
100.404

61

237010 Aportes de ICBF, SENA Y
COMFAMILIA
23701001 Caja de compensación
familiar
23701002 I.C.B.F
23701003 S.E.N.A

2.094.541
930.907
698.180
465.453
Sumas iguales

2.094.541

2.094.541

Aportes de seguridad social
Código
Cuenta
510568 Aportes a
administradora de riesgo
profesional ARP
51056801 Colpatria
510569 Aportes a entidades
promotoras de salud EPS
51056901 Salucoop
510570 Aportes fondos de
pensión
51057001 Protección
520568 Aportes a
administradora de riesgo
profesional ARP
52056801 Colpatria
520569 Aportes a entidades
promotoras de salud EPS
52056901 Salucoop
520570 Aportes fondos de
pensión
52057001 Protección
720568 Aportes a
administradora de riesgo
profesional ARP
72056801 Colpatria
720569 Aportes a entidades
promotoras de salud EPS
72056901 Salucoop
720570 Aportes fondos de
pensión
72057001 Protección
237005 Aportes a entidades
promotoras de salud EPS
23700501 Salucoop
237006 Aportes a
administradora de riesgo
profesional ARP

Parcial

Debito
74.610

Crédito

74.610
1.214.908
1.214.908
1.715.164
1.715.164
20.668

20.668
336.554
475.134
475.134
475.134
26.205

26.205
426.716
426.716
602.423
602.423
1.978.177
1.978.177
121.483

62

23700601 Colpatria
238030 Fondos de cesantías y
pensiones
23803001 Protección

121.483
2.792.721
2.792.721
Sumas iguales

Código
510530
51053001
510533
51053301
510536
51053601
510539
51053301
520530
52053001
520533
52053301
520536
52053601
520539
52053901
720530
72053001
720533
72053301
720536
72053601
720539
72053901
261005
26100501
261010
26101001
261015
25101510
261020
26102001

4.892.382

Aportes de prestaciones sociales
Cuenta
Parcial
Debito
Cesantías
1.120.622
Colpensiones
1.120.622
Intereses sobre Cesantías
11.206
Año 2.015
11.206
Prima de servicio
1.120.622
Mes abril
1.120.622
Vacaciones
557.898
Mes abril
557.898
Cesantías
296.901
Colpensiones
296.901
Intereses sobre Cesantías
2.969
Año 2.015
2.969
Prima de servicio
296.901
Mes abril
296.901
Vacaciones
139.577
Mes abril
139.577
Cesantías
361.255
Colpensiones
361.255
Intereses sobre Cesantías
3.613
Año 2.015
3.613
Prima de servicio
361.255
Mes abril
361.255
Vacaciones
167.370
Mes abril
167.370
Cesantías
Colpensiones
1.778.778
Intereses sobre Cesantías
Año 2.015
17.788
Vacaciones
Mes abril
864.845
Prima de servicio
Mes abril
1.778.778
Sumas iguales

63

4.440.188

4.892.382

Crédito

1.778.778
17.788
864.845
1.778.778

4.440.188

10. Se hace la contabilización general

Contabilización unificada
Código
5105
510506
510515
510527
510530
510533
510536
510539
510560
510568
510569
510570
510572
510575
510578
510578
5205
520506
520515
520518
520527
520530
520533
520536
520539
520560
520568
520569
520570
520572
520575

Cuenta
Gastos de personal
Sueldo
Horas extras y recargos
Auxilio de transporte
Cesantías
Intereses sobre Cesantías
Prima de servicio
Vacaciones
indemnizaciones
laborales
Aportes a administradora
de riesgo profesional ARP
Aportes a entidades
promotoras de salud EPS
Aportes fondos de
pensión
Aportes caja de
compensación
I.C.B.F
S.E.N.A
S.E.N.A
Gastos de personal
Sueldo
Horas extras y recargos
Comisiones
Auxilio de transporte
Cesantías
Intereses sobre Cesantías
Prima de servicio
Vacaciones
indemnizaciones
laborales
Aportes a administradora
de riesgo profesional ARP
Aportes a entidades
promotoras de salud EPS
Aportes fondos de
pensión
Aportes caja de
compensación
I.C.B.F

Parcial

Debito
24.509.330

13.378.842
914.189
37.000
1.120.622
11.206
1.120.622
557.898
2.998.710
74.610
1.214.908
1.715.164
571.721
428.791
285.861
79.189
9.253.484
3.347.175
612.279
1.560.550
254.067
296.901
2.969
296.901
139.577
1.633.546
20.668
336.554
475.134
158.378
118.784
64

Crédito

7205
720506
720515
720527
720530
720533
720536
720539
720560
720568
720569
720570
720572
720575
720578
2365
236505
2370
237005
237006
237010
237045
2380
238030
2505
250506
2540
254005
254010
2610
261005
261010
261015
261020

Gastos de personal
Sueldo
Horas extras y recargos
Auxilio de transporte
Cesantías
Intereses sobre Cesantías
Prima de servicio
Vacaciones
indemnizaciones
laborales
Aportes a administradora
de riesgo profesional ARP
Aportes a entidades
promotoras de salud EPS
Aportes fondos de
pensión
Aportes caja de
compensación
I.C.B.F
S.E.N.A
Retención en la fuente
Salario y pagos laborales.
Retenciones y aportes de
nomina
Aportes a entidades
promotoras de salud
Aportes a administradora
de riesgo profesional ARP
Aportes de ICBF, SENA Y
COMFAMILIA
Fondos
Acreedores varios
Fondos de cesantías Y
pensiones
Salario por pagar
Salario por pagar
indemnizaciones
laborales
Contrato a término fijo
Contrato a término
indefinido
Para obligaciones
laborales
Cesantías
Intereses sobre Cesantías
Vacaciones
Prima de servicio

9.677.027
4.013.662
1.006.528
323.133
361.255
3.613
361.255
167.370
1.933.050
26.205
426.716
602.423
200.808
150.606
100.404
260.167
260.167
5.869.961
2.964.402
121.483
2.094.541
689.535
3.849.946
3.849.946
22.454.272
22.454.272
6.565.306
1.933.050
4.632.256
4.440.188
1.778.778
17.788
864.845
1.778.778
65

Sumas iguales

43.439.841

43.439.841

Debito

Crédito

11. Se hace el pago de la nómina.
Código
250506

Cuenta
Salario por pagar

25050601 Neto a pagar
111005

Parcial

22.454.272
22.454.272

Moneda nacional

11100501 Bancolombia

22.454.272
22.454.272
Sumas iguales

66

22.454.272

22.454.272

BILATERAL: De las dos partes, lados o aspectos que se consideran, que tienen
relación con una cosa o que están afectados por sus consecuencias.

CALAMIDAD: Desgracia, adversidad o infortunio colectivos.

CATEDRA: Expresión latina que se aplica al modo de hablar de la persona que lo hace
con la autoridad propia de cierto cargo o posición.

COARTAR: Restringir algo no material, especialmente la libertad, la voluntad, etc.

COMISION: Conjunto de personas elegidas para realizar una determinada labor en
representación de un colectivo.

CONFLUIR: Coincidir varias cosas, como ideas o circunstancias, en un mismo lugar
o momento.

CUANTIA: Número de unidades, tamaño o porción de una cosa, especialmente
cuando es indeterminado.

ENTIDAD: Asociación de personas de cualquier tipo, en especial la que se dedica a
una actividad laboral.

EQUIDAD: Cualidad que consiste en dar a cada uno lo que se merece en función de
sus méritos o condiciones.

ESTATUTO: Reglamento, ordenanza o conjunto de normas legales por las que se
regula el funcionamiento de una corporación o asociación.

GRAVABLE: Que se puede gravar con un impuesto; que, por sus características, da
lugar a la aplicación de un impuesto.
67

ILICITO: Que no está permitido por la ley o no es conforme a la moral.

ILIQUIDO: Que se ha de liquidar.

INCURRE: Caer en una acción merecedora de castigo o corrección: la avaricia lo
condujo a incurrir en numerosos delitos.

INDOLE: Carácter o condición natural propia de cada persona, que la distingue de los
demás.

OPTIMIZAR: Conseguir que algo llegue a la situación óptima o dé los mejores
resultados posibles.

PROVEEDURIAS: Cargo y oficio de proveedor.

REFERENTE: Que refiere o hace referencia a lo que se expresa.

SUBORDINACION: Dependencia de una persona o una cosa respecto de otra o de
otras, por las que está regida o a las que está sometida.

TRIBUTARIO: Del tributo o relacionado con él.

68

69

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