— 039459322 Kenny CASO_MORRETTAS.A Durante el prinno mes se espera que el costo pound de materia prima sea de $20, A inal de mesa empresa desea tener 8 000 blogues de parsing wo purfcad ens invent, Se pide: Ventas espera fen pesos) 2 Presupusta de proiecién (en wads). Presipuso de materia prin waa en poi anitlesy pss. Presuvesto de compras de materia prima fen pesos y unde, 5. Posypuesin de costo de mano de obra direct, 4a asa de gatos inirectos variables de fabrics y de gat ndtetsHios defbiccn Cost de ventas presupuesino costo de inveraro final de prodycts termina, 7-8 A contain se resent In nfomacionnecevaria para clabora an plan macs Balance generat 431 de diciembre de 2006 Actos: Fsivos: Gree A como pleco 5 Flectivo 10000 Prveedees S000 Cees 25000 Nem, aumulads por pogar ! Invests Tape scouted por pagar 1500 Matra prima 4500 Onn pasos 200 Predicts en proceso Tol psivo a coo plazo 350 Frodocts teria es avs ceaanes Copal contable Tol de activs cranes 7000 Capital apna #0000 Cop ganado 3000 Fi Tol cpt conable iow Fropiedades play equipo 100000 Tal paivos capa si4sco0 Depressi acumulads 5000 Taal activos ao ccles 75000 Active ta S145 000 Preto x y Presi de venta $500 S100 le este Precio de vena 3550 $11.00 2, rimesce reco de venta $600 1250 3ey 4 wimestes36 Pronéticos de ventas por arimesire (unidades) Xx r Total Jee trimestre 4.000 1500 $099 (6500) 2o.trimestre $000 3.000 100 er. irimestre 12500 6500 19 000 4o. trimestte 3500 2000 5500 Toul 2300 1300041 000 Cost por Coste por Material V. miat.¥ producto raieriales materiales directo Unidad x y Ter.y 20. thn Ber. y 4a. tin A kg zs 2 $0.25 030 B ke 0 2 050, 03s ¢ kg 1 3 1.00, Lis ara masio de obra directa: > Produccién Horas por wnidad Tarifa depo. para Departamento —_{uni/hora) de producto Ter semestre 20. semesipe 7 x x x r Prensa 10 3 Oy 02 52.50 so Ensamble utes? od 0s 250 295, 05 07 Gastos indireetos de fabricacion anuales: ‘Mano de obra inditecta $10.00 ie Accesorios 8000 Energi 2 Supervision 10.000 Mantenimiento 6.000 Ingenieria 7000 Jimpuestos y seguros 4500 Depreciacién 10.000 Total > $58 500 ‘AsignaciGn por departamentos: Prensa $13 500 Ensamble 4500 Tots) $58 500Gastos de venta y administatives anuales Gastos de venta: Sueldos $7500 Fetes sobre ventas 2.000 Publicidad 3000 $1250 Gastosadinitistraivos: Suekdos 510000 Accesorios 1500 Teiéiono 500 Honoraris profesonaies _ 2500 __ 14.500 $27 000 Para 2005 x r Inventarioinicial de productos terminados 2-000. 2.000 u Inveniari final de productos terminados 4.000, 1 000 Se espera que el inventaro final de productos terminadas de cada trimeste sea igual al 25% de las ‘ventas pronosticedas del siguiente trimesie (excepto el slkimo). Ine inicial 2605. In final 2005 Met. A 4 000kg 3.200kg Mat. B 1 000 kg 1200 kg Mat. C 3 000K. 2.600 bg ‘Las compras de los materiales A, B y C se planean de tl manera que dejen en el invenaro final de cade rimeste la guinta parte del miterial que se usaré-en el siguiente (excepo en el imo). Las compres se pagan cada trimeste ‘Se espera que los inventarios de productos en proceso permanezcan constants. El inventario final de productos en proceso al final de cada timeste es insignificant, y al 31 de diciembre de 2005 no se espera ningin cambio (Seguiré igual que el inci) Se espera que los gastos indirecios de fabricaciGn se produzcan en camtidaes iguales cada trimese, ‘Toda a mano de obra direct y Jos gastos indiectos de fabricocidn desembosables ser paga- oven el rimesie en qu se produzcan, La depreciacion a valor de eposicidn sobre propedades, plant y equipo es de $10 000 amudes. ‘Se espera que todes los gastos de operacin se produzcan en cantidadesiguales cada trimestte 1 Se pagarin en l trimestre en que se incura. s Generaimente se cobran ls cuenta de clientes, ef 205 en el trimesre de ls ventas y el resto en el siguieneonce —— 328 Se tiene planeado adquinr activos fjos en efectivs de la siguiente manera: ler. trimestre $12 000 2o. trimestre 700 3er. trimesire 4o.trinestre 1.000 $20.00 No se reconocerd depreciacién por ests activos en 2005. Se espera que se Tiquiden en pagos fguales Jos impuestos acumulados en 2004 durante cada trimeste de 2005. La 1asa de impuesto es de 35% anval ‘La compaaia tiene en el banco local una pequela I de 125% anual para satisacer ls necesidades estacionales de inventcios y clientes. La empresa pide prestado en méitiplos de $10 000, al principio del trimestre en gue se necesita dinero. Los intereses se pagan en el trimestre en que se liquida el adeudo principal. Se soponen ios pagos a final del trimestre Se desea un saldo minimo de efectivo de $80 000. ‘Lainflacién es de 6% anual 1a de crédito a corto plazo, con un interés Se pide: |. Presupuesto de ventas por trimestre (unidades y pesos). 2. Presupuesto de produccisn por trimeste. 4. Presupuesto de consumo del material (unidades por trimestre). 44 Presupuesto de compras de material por trimestre (unidades y pesos). 5. Presupuesto de mano de obra directa por trimestre (horas y pesos). 6. Presupuesto de gastos indirectos de fabricacién (tasa anual), Presupuesto de inventarios de meerias primas (por ao, unidades y pesos. 8. Presupuesto de inventarios de productos terminados (por aft, unidades y pesos). 9, Presupuesto de gastos de operacién (anual), 0, Presupuesto de costo de ventas (anual) Presupuesto de efectivo por trimeste. 2. Estado de resultados presupuestado por trimestre. 3. Balance general presupuestaco por trimestre, 14. Suponga que las unidades a vender anmentan en $00 para el producto X y 200 para Yen el ter- cet trimestre. ;Cémo repercutiria esto en el presupuesto de ventas anuales, en el presupuesto prodaceién y en el presupuesto de requerimientos de materiales? Muestre numéricamente los resultados, 15. Con los datos originales. supanga que el monto de a mano de obra indirecta aumenta en $5 000. (Cémo repercutira esta variacidn en la tasa de gastos indirect de fabricacién y en Ia valuacién del inventaro final de productos terminacios? Muestre numéricumente Jos resultados. 1: Tomando en cuenta los datos originales, considere que se cobr 30% de las cuentas de clientes cen ef trimestre en que se realiz6 Ja venta, 25% en el siguiente y el resto hasta dos timesires después de la venta, ;Cémo afectana el flujo de efectivo y el balance general? Muestre numéri- ‘canente los resultados,