Contoh Soal Akuntansi Perbankan Jurnal

untuk Giro, Tabungan, Deposito, Travellers

Cheques, Pinjaman
Akuntansi, Akuntansi Perbankan, Bank dan Lembaga Keuangan
GIRO
- Deni calon nasabah Bank Jabar membuka rekening giro pada cabang
Cirebon dengan setoran tunai sebagai setoran awal sebesar Rp
300.000.000 dan biaya administrasi untuk buku cek sebesar Rp 50.000
Jurnal : Kas (D)

Rp 300.050.000
Rekening Giro Deni (K)

Rp

Barang Cetakan Buku Cek (K)

Rp 50.000

300.000.000
- Deni menyerahkan cek giro Bank BCA sebesar Rp 50.000.000 untuk
disetorkan pada rekening gironya di Bank Jabar
Jurnal :
Pada Bank Jabar
Saat Penyetoran Warkat Cek
Bank Indonesia Giro BCA(D)

Rp 50.000.000

Warkat Kliring (K)

Rp

50.000.000
Saat Kliring Berhasil
Warkat Kliring (D)

Rp 50.000.000
Rekening Giro Deni (K)

Rp

50.000.000
Pada Bank BCA
Rekening Giro Deni (D)

Rp 50.000.000

Bank Indonesia Giro Jabar (K)

Rp 50.000.000

- Deni menerima transfer dari Lina nasabah Bank Mandiri sebesar Rp

5.000.000

Jurnal :
Pada Bank Jabar
Bank Lain (Mandiri) Giro (D)

Rp 5.000.000

Rekening Giro Deni (K)

Rp 5.000.000

Pada Bank Mandiri

Rekening Giro Lina (D)

Rp 5.000.000

Bank Lain (Jabar) Giro (K)

Rp 5.000.000

- Deni menarik selembar cek untuk dibayarkan secara tunai oleh Bank
Jabar sebesar Rp 25.000.000
Jurnal : Rekening Giro Deni (D)

Rp 25.000.000

Kas (K)

Rp

25.000.000
- Deni menerbitkan cek sebesar Rp 5.000.000 diberikan kepada temannya
Endah seorang nasabah Bank Sahabat
Jurnal :
Pada Bank Jabar
Rekening Giro Deni (D)

Rp 5.000.000

Bank Indonesia Giro Sahabat (K)

Rp 5.000.000

Pada Bank Sahabat

Bank Indonesia Giro Jabar (D) Rp 5.000.000
Rekening Giro Endah (K)

Rp 5.000.000

- Deni memerintahkan Bank Jabar untuk mendebetkan rekening gironya

sebesar
Rp 5.000.000 untuk dipindahbukukan ke dalam rekening Sita pada Bank
Jabar cabang Kuningan
Jurnal :
Pada Bank Jabar Cirebon
Rekening Giro Deni (D)

Rp 5.000.000

RAK Cabang Kuningan (K)

Rp 5.000.000

Pada Bank Jabar Kuningan

RAK Cabang Cirebon (D)

Rp 5.000.000

Rekening Giro Sita (K)

Rp 5.000.000

- Deni memperoleh jasa giro sebesar Rp 300.000 pada bulan maret

Jurnal : Beban Bunga Giro (D)

Rp 300.000

Rekening Giro Deni (K)

Rp 300.000

TABUNGAN
- Ratna pada tanggal 4 mei 2010 membuka tabungan di Bank Mandiri
cabang Cirebon dengan setoran awal Rp 1.000.000 tunai
Jurnal : Kas (D)

Rp 1.000.000
Tabungan Ratna (K)

Rp 1.000.000

- Pada tanggal 7 mei 2010 Ratna menyetor ke rekening tabungannya

dengan selembar cek Rp 5.000.000 dari Tia nasabah Bank Mandiri cabang
Cirebon
Jurnal : Rekening Giro Tia (D)

Rp 5.000.000

Tabungan Ratna (K)

Rp 5.000.000

- Pada tanggal 8 mei 2010, Ratna mendapat transfer dari Deni melalui
Bank Mandiri cabang Surabaya sebesar Rp 10.000.000
Jurnal : RAK Cabang Surabaya (D)

Rp 10.000.000

Tabungan Ratna (K)

Rp 10.000.000

- Ratna melakukan setoran dari Bank Mandiri cabang Kuningan sebesar Rp

1.000.000
Jurnal : RAK Cabang Kuningan (D)

Rp 1.000.000

Tabungan Ratna (K)

Rp 1.000.000

- Ratna menarik dana tabungannya secara tunai di Bank Mandiri Cirebon

sebesar Rp 500.000
Jurnal : Tabungan Ratna (D)

Rp 500.000

Kas (K)

Rp 500.000

- Ratna menarik dananya melalui ATM sebesar Rp 300.000

Jurnal : Tabungan Ratna (D)
Kas ATM (K)

Rp 300.000
Rp 300.000

- Ratna menarik rekening tabungannya di Bank Mandiri cabang Kuningan

sebesar Rp 2.000.000 tunai
Jurnal :
Pencatatan Pada Cabang Kuningan
RAK Cabang Cirebon (D)

Rp 2.000.000

Kas (K)

Rp

2.000.000
Pencatatan Pada Cabang Cirebon
Tabungan Ratna (D)

Rp 2.000.000

RAK Cabang Kuningan (K)

Rp 2.000.000

- Ratna mendapatkan bunga tabungan sebesar Rp 50.000 pada bulan mei

2010
Jurnal : Biaya Bunga Tabungan (D)

Rp 50.000

Tabungan Ratna (K)

Rp 50.000

- Ratna pada bulan desember 2010 mengambil seluruh dananya sebesar

Rp 5.000.000 dan sekaligus menutup rekening tabungannya
Jurnal : Tabungan Ratna (D)

Rp 5.000.000

Kas (K)

Rp

5.000.000
TABUNGAN KARTU SMART
- Nila membuka rekening Tabungan Kartu Smart secara tunai dengan
setoran awal Rp 1.000.000 dan beban kartu sebesar Rp 15.000
Jurnal : Kas (D)

Rp 1.015.000
Tabungan Nila (K)

Rp 1.000.000

Persediaan Kartu Tabungan (K)

Rp 15.000

- Nila berbelanja dipusat perbelanjaan yang menerima kartu smart dari

bank bersangkutan sebesar Rp 300.000
Jurnal : Tabungan Nila (D)
Giro Merchant (K)

Rp 300.000
Rp 300.000

PENGOPERASIAN TABUNGAN SMART SECARA OFF-LINE

- Pembukaan dan Penyetoran

Nila membuka rekening Tabungan Kartu Smart secara tunai dengan

setoran awal Rp 1.000.000 dan beban kartu sebesar Rp 15.000
Jurnal : Kas (D)

Rp 1.015.000
Tabungan Nila (K)

Rp 1.000.000

Persediaan Kartu Tabungan (K)

Rp 15.000

- Transaksi download kedalam chips

Nila melakukan proses download kedalam chips sebesar Rp 400.000
Jurnal : Tabungan Nila (D)

Rp 400.000

Tabungan Kartu Chips (K)

Rp 400.000

- Penggunaan Kartu Smart pada merchant

Nila berbelanja disalah satu pusat perbelanjaan yang menerima kartu
smart dari bank bersangkutan sebesar Rp 300.000
Jurnal : Tabungan Kartu Chips (D)

Rp 300.000

Giro Merchant (K)

Rp 300.000

PENARIKAN TUNAI MELALUI ATM

- Tarik tunai dengan Chips
Nila menarik uang tunai melalui ATM dari chips sebesar Rp 50.000
Jurnal : Tabungan Kartu Chips (D)

Rp 50.000

Kas ATM (K)

Rp 50.000

- Tarik tunai dengan Magnetic Stripe (MS)

Nila menarik uang tunai melalui ATM sebesar Rp 50.000
Jurnal : Tabungan Nila (D)

Rp 50.000

Kas ATM (K)

Rp 50.000

DEPOSITO
- Mita melakukan setoran tunai untuk pembukaan rekening deposito
berjangka 6 bulan sebesar Rp 20.000.000
Jurnal : Kas (D)

Rp 20.000.000
Deposito 6 Bulan Mita (K)

Rp 20.000.000

- Perhitungan Bunga Deposito

Bank akan memberikan bunga 12% dengan perhitungan (Rp 20.000.000 x
12%)/12bulan maka bunga yang akan diterima adalah Rp 200.000

perbulan
Jurnal : Biaya Bunga Deposito (D)

Rp 200.000

Bunga yang masih harus dibayar (K)

Rp 200.000

- Pencairan Deposito yang belum jatuh waktu

Mita mempunyai deposito Rp 50.000.000 bunga 19% untuk jangka waktu
1 tahun, ternyata hendak dicairkan setelah bulan ke 3, maka Mita akan
dikenakan penalty Rp 625.000
Jurnal : Deposito Mita (D)

Rp 50.000.000

Pendapatan Operasional Lain-Lain (K) Rp 625.000

Kas (K)

Rp

49.375.000

TRAVELLERS CHEQUES
- Desi nasabah Bank BCA Cirebon hendak membeli Travellers Cheques
atas beban rekening gironya sebanyak 20 lembar @100.000
Jurnal : Giro Desi (D)

Rp 2.000.000

TC Rupiah (K)

Rp 2.000.000

- Desi mencairkan TC pada Bank BCA cabang Kuningan sebanyak 3lembar

secara tunai
Jurnal :
Pada Cabang Kuningan
RAK Cabang Cirebon (D) Rp 300.000
Kas (K)

Rp 300.000

Pada Cabang Cirebon

TC Rupiah (D)

Rp 300.000
RAK Cabang Kuningan (K)

Rp 300.000

- Penjualan TC oleh Agen > Bank akan memberikan potongan yang

dibebankan kepada biaya komisi
Jurnal : Kas (D)

Rp 3.000.000
Biaya Komisi (K)

Rp 60.000

TC Rupiah (K)

Rp 2.940.000

DANA SETORAN NAIK HAJI

- Ny. Early menyetorkan dana ongkos haji sebesar Rp 15.000.000 tunai di
Bank Muamalat. Setoran tersebut ditujukan untuk keuntungan rekening
giro CV padang arafah sebagai pengelola haji
Jurnal : Kas (D)

Rp 15.000.000
Dana Setoran Naik Haji (K)

Rp 15.000.000

Giro Setoran Naik Haji (D) Rp 15.000.000

Giro CV Arafah (K)

Rp 15.000.000

- Ny. Endang membuka rekening tabunga haji di Bank BNI Syariah sebesar
Rp 500.000
Jurnal : Kas (D)

Rp 500.000
Tabungan Naik Haji Ny. Endang (K) Rp 500.000

- Ny. Endang yang telah memiliki tabungan naik haji sebesar Rp

30.000.000 mencairkan dan menyetor dana tersebut kepada CV Padang
Masyar pengelola perjalanan haji
Jurnal : Tabungan Naik Haji Ny. Endang (D) Rp 30.000.000
Giro CV Padang Masyar (K)

Rp

30.000.000
REKENING TITIPAN PAYMENT POINT
- Bank Bukopin menerima sebundel rekening tagihan listrik PLN bernilai Rp
30.000.000 untuk tagihan pelanggan periode September 20xx
Jurnal : Rek. Adm Rupiah (D)

Rp 30.000.000

Warkat Rek. PLN yang diterima (K) Rp 30.000.000

- Pada akhir hari jumlah pembayaran pelanggan PLN yang diterima
mencapai jumlah sebesar Rp 5.000.000 diterima secara tunai
Jurnal : Rek. Adm Rupiah (D)

Rp 5.000.000

Warkat Rek. PLN diterima (K)

Kas (D)

Rp 5.000.000

Rp 5.000.000
Giro Rekening PLN (K)

Rp 5.000.000

SBPU = SURAT BERHARGA PASAR UANG

PENERBITAN
Nasabah Bank Omega membuat surat pengakuan hutang Rp 80.000.000
beserta bunga Rp 20.000.000, atau secara keseluruhan sebesar Rp
100.000.000 dengan suku bunga 14% setahun jangka waktu 6bulan.
Kemudian pada hari yang sama dijual oleh Bank Omega BI mendapat
diskonto 13,5% setahun
- Bank Omega
Surat Berharga (D)

Rp 100.000.000

Debitur (K)

Rp

80.000.000
Pendapatan Bunga Deb yang diterima dimuka (K) Rp
20.000.000
PENJUALAN
SBPU dijual ke BI diskonto 13,5%/tahun
Bank Indonesia Giro (D)

Rp 93.250.000

Diskonto SBPU yang belun diamortisasi (D) Rp 6.750.000

Surat Berharga SBPU (K)

Rp

100.000.000
((13,5%x100Juta) : 12bulan) x Jangka waktu 6bulan)
Diskonto SBPU tersebut akan dialokasikan setiap bulannya kedalam biaya
dengan jurnal
Biaya Diskonto SBPU (D)

Rp 1.125.000

Diskonto SBPU yang belum diamortisasi (K)

Rp

1.125.000
(6.750.000 : 6bulan)
PELUNASAN
Setelah jatuh tempo SBPU dilunasi oleh Bank Omega dan nasabah yang
menerbitkan surat hutang
- Bank Omega
Surat Berharga SBPU (D)
Kas/Giro Nasabah (D)
Surat Berharga (K)

Rp 100.000.000
Rp 100.000.000
Rp

100.000.000
BI Giro (K)

Rp

100.000.000
PINJAMAN YANG DITERIMA (YDT)
- Pinjaman Dari Bank Lain
Bank Jabar memutuskan untuk meminjam dana dari Bank DKI sebesar
Rp 3 Milyar dengan jangka waktu 5tahun. Suku bunga yang dikenakan
oleh Bank DKI adalah 15%pa dan dana yang diterima oleh Bank Jabar
akan disimpan dalam bentuk Giro pada Bank DKI
Jurnal : Bank Lain Giro (D)

Rp 3.000.000.000

Pinjaman Yang Diterima (K)

Rp

3.000.000.000
Pembayaran Bunga Pinjaman akan dikurangi langsung dari Giro Bank
Jabar di Bank DKI senilai bunga yang harus dibayar
Jurnal : Biaya Bunga (Pinjaman Bank) (D) Rp 45.000.000
Bank Lain Giro Lainnya (K)

Rp

45.000.000
pinjaman dari luar negeri kepada bank penerima, namun harus melalui
Pemerintah.- Pinjaman Two Step Loan
Bank Jabar mendapat pinjaman melalui pemerintah RI dari Bank of Japan
sebesar
Rp 12 Milyar
Jurnal : Bank Indonesia Giro (D)

Rp 12.000.000.000

Pinjaman Yang Diterima TSL (K)

Rp

12.000.000.000
- Transaksi Obligasi
Bank Jabar menerbitkan 100lembar obligasi dengan @Rp1.000.000, Suku
bunga 12% pa.
Jurnal : Kas (D)
Hutang Obligasi (K)

Rp 100.000.000
Rp

100.000.000
Setiap tanggal jatuh bunga tiap bulan, Bank Jabar harus menyisihkan

bunga sebesar 1% atau 1 juta dan ditempatkan pada rekening titipan

sampai pemegang obligasi menjual kembali kepada bank
Jurnal : Biaya Bunga Obligasi (D)

Rp 1.000.000

Hutang Bunga Obligasi (K)

Rp

1.000.000
Bila Tn Denis pemegang obligasi yang juga nasabah Bank Jabar pusat
hendak menairkan 10 lembar obligasinya setelah melewati tanggal jatuh
bunga, maka jurnalnya :
Jurnal : Hutang Bunga Obligasi (D)
Hutang Obligasi (D)

Rp 1.000.000
Rp 10.000.000

Giro Tn Dennis (K)

Rp

11.000.000
- Pinjaman untuk Pembiayaan Bersama
Bank Jabar ingin membiayai sebuah proyek sebesar Rp 300 M, untuk
memenuhi kebutuhan dana ini telah bersedia dua Bank Lain untuk
membantu pembiayaan tersebut yaitu Bank BNI dan Bank BCA dengan
bank masing-masing memberikan sumbangan modal Rp 100M
Jurnal : Bank BCA Giro (D)
Bank BNI Giro (D)

Rp 100.000.000.000
Rp 100.000.000.000

Pinjaman Yang Diterima Pembiayaan Bersama (K) Rp

200.000.000.000