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CONTABILIDAD BANCARIA- INSTITUCIONES FINANCIERAS

Actividades de los Planes de Aprendizajes

1.- Defina al Sistema Financiero

2.- Defina al Mercado Financiero

3.- Mencione Cinco Operaciones que realizan las empresas bancarias

4.- Mencione 2 Características de la Contabilidad Bancaria

5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones

El Banco Nor Trujillo en el año 2,007 realizo las siguientes operaciones

• Recibe 5000 dólares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dólar S/.
3.00
• Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/.
600,000 con el 12 % de interés anual.
• Un cliente cancela en efectivo un crédito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses
generados con el 3% anual Crédito que Otorgo el Banco mediante pagare
• Compra de un proveedor al crédito un automóvil marca Datsun por 10,000 dólares mas IGV Tipo de
cambio del dólar S/. 3.00 a los 10 días cancela con cheque.
• Paga Depósitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonándoles en sus
cuentas corrientes a los clientes.
• Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene
el banco en otra entidad bancaria
• La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP.
• Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales
del año anterior por S/. 400,

1.- Defina al Sistema Financiero.- Es el recurso financiero utilizado por las personas naturales que proveen las
empresas y/o Instituciones financieras legalmente constituidas en amparo de la Ley del sistema financiero
nacional y de seguros N° 26702, Las empresas financieras significativamente de acuerdo a la ley 26702, que
otorgan recurso financiero mediante la intermediación financiera los Bancos, Financieras, Cajas municipales de
ahorro y crédito, cajas rurales de ahorro y crédito, cooperativas de ahorro y crédito.
2.- Mercado Financiero.- Se entiende como mercado financiero al ambiente, que no se limita a un espacio
físico sino que incluye todo mecanismo que permite la interacción entre los participantes que demandan y
ofrecen recursos de naturaleza financiera.
Existen dos clases de mercado según sea la forma de intermediación financiera en cuando las empresas buscan
sus recursos para financiar sus proyectos o actividades tienen dos vías para hacerlo una a través del crédito
comercial bancario llamado intermediación indirecta, y la otra por intermedio de la transacción con títulos y
valores denominado intermediación directa.
3.- Mencione cinco operaciones que realizan las empresas Bancarias.
1.- Recibir depósitos a plazo y de ahorros así como custodia.
2.- Otorgar sobregiros o avances en cuentas corrientes.
3.- Otorgar créditos directos, con o sin garantía.
4.- Conceder préstamos hipotecarios y prendarios y en relación con ellos, emitir títulos valores, instrumentos
hipotecarios y prendarios, en tanto en moneda nacional o extranjera.
5.- Realizar operaciones de crédito con empresas del país, así como efectuar
Depósitos en ella.
4.- Mencione 2 características de la contabilidad Bancaria.- La función contable es
Descentralizada y además desconcentrada.
a) Descentralizada.- Por cuanto la oficina principal y sucursales son responsables del registro contable de
operaciones y transacciones efectuadas en su respectiva dependencia. Asi mismo en el caso de los
bancos, a la oficina principal y a las sucursales compete sumir contablemente.
b) Desconcentrada.- Es cuando la Contabilidad es procesado en cada área de la empresa en atención a lasa
características especiales que acompañan a cada una de las operaciones o servicios realizados en la
Oficina Principal.

5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones


El Banco Nor Trujillo en el año 2,007 realizo las siguientes operaciones
• Recibe 5000 dólares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dólar S/.
3.00
Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007
--------------------- 1 -----------------------
11 DISPONIBLE 15,000.00
1101 Caja 15,000.00
1111.01 Caja Oficina Principal MN
1111.01.01 Billetes y Monedas
( Dinero en efectivo)
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 15,000.00
2111 Obligaciones a la Vista
2111.01.00 Depósitos en Cta Cte
Por el deposito en Cuenta Corriente $ 5,000 x S/. 3.00
S/. 15,000
---------------------------- -------------------------------

• Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/.
600,000 con el 12 % de interés anual.
Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007
--------------------- 1 ----------------------- 672,000.0
11 DISPONIBLE 0
1112 Banco Central de Reserva del Perú
1112.01 Cuenta Ordinaria
12 FONDOS INTERBANCARIOS 600,000.00
1211 Fondos Interbancarios
1211.01 Bancos
1218 Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios 72,000.00
1211.01 Bancos
Por Otorgar fondo interbancario mas intereses anual
devengados para Banco Lima.
---------------------------- 2 -------------------------------
12 FONDOS INETRBANCARIOS 72,000.00
1218 Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios
1218.01 Bancos
51 INGRESOS FINANCIEROS 72,000.00
5112 Intereses por Fondos Interbancarios
5112.01 Bancos
Por los Ingresos por los intereses devengados
----------------------------- ---------------------------------------

• Un cliente cancela en efectivo un crédito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses
generados con el 3% anual Crédito que Otorgo el Banco mediante pagare
Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007
--------------------- 1 ---------------------------------
11
1112

12
1211

1218
---------------------------- Van -------------------------------

• Compra de un proveedor al crédito un automóvil marca Datsun por 10,000 dólares mas IGV Tipo de
cambio del dólar S/. 3.00 a los 10 días cancela con cheque.
--------------------- 1 ---------------------------------
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 30,000.00
1814 Equipos de Transporte
1814.01 Vehículos
19 OTROS ACTIVOS 5,700.00
1906 Crédito Fiscal
1916.1 Crédito Fiscal IGV
25 CUENTAS POR PAGAR 35,700.00
2516 Proveedores
2516.10 Proveedores de Bienes.
Por nuestra compra al crédito del Automóvil $ 10,000 x S/.
3.00 S/. 30,000.00
---------------------------- 2 -------------------------------
25 CUENTAS POR PAGAR 35,700.00
2516 Proveedores
2516.10 Proveedores de bienes
11 DISPONIBLE 35,700.00
1103 Bancos y otras Empresas del País
1113.01 Bancos
Por la Cancelación con cheque.
--------------------------- -------------------------------------------
• Paga Depósitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonándoles en sus
cuentas corrientes a los clientes.
--------------------- 1 --------------------------
11 DISPONIBLE 70,000..00
1111 Caja
1111.01 Caja Oficina Principal MN
1111.01.01 Billetes y Monedas
( Dinero en efectivo)
41 GASTOS FINANCIEROS 3,000.00
4111 Intereses por Obligaciones con el Publico
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 73,000.00
2111 Obligaciones a la Vista
2111.01.00 Depósitos en Cta Cte
Por los depósitos del publico
-------------------------------- ---------------------------------
• Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene
el banco en otra entidad bancaria
--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
11 DISPONIBLE 15,000
1101 Caja
1111.01 Caja Oficina Principal MN
1111.01.01 Billetes y Monedas
( Dinero en efectivo)
12 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 15,000
1211 Obligaciones a la Vista
2111.01.00 Depósitos en Cta Cte
Por el depósito en cta cte.

---------------------------- Van -------------------------------


• La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP.
--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
45 GASTOS DE ADMINISTRACION 32,700.00
4511 Gastos de Personal
4511.01 Remuneraciones 30,000.00
4511.04 Seguridad y Previsión Social 2,700.00
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 6,600.00
2114 Obligaciones con Inst. Recaudadoras
2114.01 Tributos por cuenta Propia 2,700.00
2114.02 Tributos Retenidos 3,900.00
25 CUENTAS POR PAGAR 26,100.00
2515 Dividendos y Partcip. Y Remunerac. Por Pagar
2515.04 Remuneraciones por pagar
Por el Pago de los sueldos mes de Diciembre
---------------------------- Van -------------------------------
• Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a Esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales
del año anterior por S/. 400.00
--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
63 GASTOS EXTRAORDINARIOS 200.00
6311 Gastos Extraordinarios
6311.03 Sanciones Administrativas Fiscales
11 DISPONIBLE 200.00
1111 Caja
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y Monedas
Por la Cancelación en efectivo
45 ---------------------------- Van -------------------------------
4514 GASTOS DE ADMINISTRACION 400.00
Tributos
4514.03 Tributos Gobierno Locales
11 400.00
DISPONIBLE
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y Monedas
Por la Cancelación en efectivo
---------------------------- ----------------------------------------
Cuenta 1101 Caja 1. Se recibe S/. 600 Efectivo para depositar en cuenta corriente de Cliente
1101 Caja 600
1101.01 oficina Principal
2101 Obligaciones a la Vista 600
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
2.- Agencia decepciona S/. 1,000 en efectivo para la apertura de deposito a largo plazo
1101 Caja
1111.01.01 Billetes y Monedas 1,000
2113 Obligaciones por Cuenta a Plazo 1,000
2103.01.02 Certificados de Deposito no Negociable

3. Cliente entrego S/. 800 para cancelar Impuesto a la Renta a su cargo


1101 Caja
1111.01.01 Billetes y Monedas 800
2104 Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos 800
2114.03.01 Impuesto a la Renta

4. Se recibe del Publico S/ 200 por pago de recibos de teléfono El Banco cobra comisión S/ 2.
1101 Caja
1111.01.01 Billetes y Monedas 200
2101 Obligaciones a la Vista 200
2114.14.00 Cobranzas por liquidar
-------------------------------1 --------------------------------------------------------------
Obligaciones a la vista
2101 2111.14.00 Cobranzas por liquidar 200
5202 Ingresos por Servicios Diversos 2
2101 5212.02.00 Cobranza
Obligaciones a la Vista 198
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
5. Se determina al cierre del día un sobrante en caja de S/. 25
1101 Caja
1111.01.01 Billetes y Monedas 25
2902 Sobrante de Caja 25
2912.01.00 Sobrante de Caja
Nota: Efectuar la regularización del saldo en un plazo no mayor a 30 días
reembolso a los titulares y/o aplicando resultados

6. Regularización del saldo en moneda Extranjera por el aumento en el tipo de cambio por el equivalente de S/. 50
1101 Caja
1121.01.01 Billetes y Monedas 50
5108 Diferencia de Cambio 50
5128.04.01 Diferencia por nivelación de cambio

7. Publico retira en Agencia S/. 500 de su cuenta de Ahorros


2102 Obligaciones por cuenta de Ahorros
2112.01.01 Persona Natural y Jurídica 500
1101 Caja 500
1111.02.01 Billetes y Monedas

8. Persona natural efectúa cobranza de cheque por US $ 400 Tipo de cambio fijo es S/. 3.40
2101 Obligaciones a la Vista 1,360
2121.01 Depósitos en cuenta Corriente
1101 Caja 1,360
1121.02.01 Billetes y Monedas

9. Cierre del Dia en la agencia se determino un faltante en caja de S/. 20


1908 Operación en tramite
1918.02 Faltantes de Caja 20
1101 Caja
1121.02.01 Billetes y Monedas 20
-------------------------------1 --------------------------------------------------------------
Nota: Efectuar la regularización del saldo en un plazo no mayor a 30 días
reembolso a los titulares y/o aplicando resultados
10. Regularización del saldo en moneda extranjera por la disminución en el tipo de cambio por el equivalente de S/. 30
4108 Diferencia de Cambio 1360
4128.04.01 Diferencia por nivelación de cambio
1101 Caja 1,360
1121.02.01 Billetes y Monedas
1. La oficina principal deposita efectivo en nuevos soles por S/. 5,000 en la Cta Cte. Ordinaria del BCRP
1102 Banco Central de Reserva del Peru
1112.01.01 Cuenta Ordinaria 5000
1101 Caja 5,000
1111.02.01 Billetes y Monedas
2. El Banco Atlantico transfiere de la cta cte. Disponible en el Banco Nacional la suma de S/. 7,000 a su cta cte. Ordinaria que mantiene en el BCRP
1102 Banco Central de Reserva del Perú
1112.01.01 Cuenta Ordinaria 7,000
1103 Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del País 7,000
1113.01.12 Banco Nacional
3. Se decepciona Nota de Cargo por mantenimiento de Cuenta Corriente en el BCRP por S/. 100
4202 Gastos por servicios Financieros Diversos
4212.01 Mantenimiento cta.cte. 100
1102 Banco Central de Reserva del Peru 100
1112.01.01 Cuenta Ordinaria
4. Retiro de S/. 3,500 en efectivo de la Cuenta Corriente en el BCRP por la apertura de cuenta por mandato legal en el mismo banco
1102 Banco Central de Reserva del Perú
1112.02.00 Cuenta de depósitos por mandato legal 3,500
1102 Banco Central de Reserva del Peru 3,500
1112.01.01 Cuenta Ordinaria
CUENTA 1103
Oficina principal deposita efectivo por 8,000 en una cuenta a plazo que mantiene con el banco nacional.
1103 Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del Pais
1113.01.12 Banco Nacional 8,000
1101 Caja 8,0
1111.01.01 Billetes y Monedas 00

Entidad Bancaria transfiere S/. 10,000 de su cuenta corriente en el banco nacional a cuenta a plazo en la financiera continente.
1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais
1113.02.15 Financiera continente. 10,000
1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais 10,000
1113.01.12 Banco Nacional
Se decepciona de financiera continente nota de abono de S/. 1,200 por intereses devengados y capitalizados en la cuenta a plazo .
1108 Rendimientos Devengados del Disponible
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 1,200
5101 INTERESES POR DISPONIBLES 1,200
5101.03.02 Financieras
Capitalización de los Intereses
1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País
1113.02.15 Financiera continente. 1,200
1108 Rendimientos Devengados del Disponible 1,200
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país
Se recibe Nota de cargo del Banco Atlantida por custodia de acciones en la Boveda por S/. 50
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
4212.03 Custodia de valores 50
1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País 50
1113..01.18 Bancos
Empresa financiera imparte instrucciones a Banco Local Atlantico a fin de transferir $ 4,000 de su cuenta corriente para la apertura de Cuenta Corriente en
importante banco de Estados Unidos Norteamérica se aplico tipo de cambio de S/. 3.40 establecido por SBS El traslado del disponible no genera gasto
1104 Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior
1124.01 Banco de Primera Categoría ( $ 4000x TC F. S/. 3.40 ) 13,600
1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País 13,600
1123..01.16 Banco Atlántico(Nota de cargo del Bco.Atlantico)
Se recibe nota de cargo de Ofina Matriz Financiera del exterior por $ 20 correspondiente a comisión por mantenimiento de cuenta corriente en la citada
divisa tipo cambio S/. 3.45
4202 Gastos por Servicios Financieros Diversos
4222.01 Mantenimiento de cta cte. ( US $ 20 X TC S/. 3.45) 69
1104 Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 69
1114.06.00 Oficina Matriz ( Nota de cargo de Ofina Matriz)
En la oficina de lima del Banco América durante el día se han recibido cheques de otros bancos de la localidad por un total de S/. 10,000 Según el destino y
procedencia
Depósitos:
Cuenta corriente 5,000 Continente 4,500
Cuentas de Ahorros 2,000 Nacional 3,200
Cuentas a Plazo 3,000 Caribe 2,300
1105 Canje
1115.01 Canje Local 10,000
2101 Obligaciones a la Vista 5,000
2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente
2101 Obligaciones a la Vista 2,000
2112.01 Depósitos de Ahorros Activos
2102 Obligaciones por Cuentas a Plazo 3,000
2113.03 Cuentas a Plazo

En le mismo día en el Banco América retira de la cámara de compensación cheques a su cargo por los conceptos siguientes.
- Girados por clientes 2,800
- Girados de Gerencia 3,700
Por los cheques recibidos de la cámara de compensación cheques a su cargo por los siguientes:

2101 Obligaciones a la Vista 2,800


2111.01 Depósitos en cuenta corriente 3,700
2111.04 Cheques de gerencia
1105 Canje 6,500
1115.01 Canje Local
Banco América recepciona Nota de abono de cámara de compensación por saldo a favor de S/. 3,500
Cheques 10,000
Cheques Recibidos 6,500
Saldo a Favor 3,500
1102 Banco Central de Rserva del Peru
112.01 Cuenta Ordinaria 3,500
1105 Canje 3,500
1115.01 Canje Local
Nota En el caso que el importe de los cheques remitidos a la cámara de compensación resulte menos el importe de los cheques recibidos en la cámara de
compensación el saldo sera en contra la contab. Será sentido contrario
El Banco de América al final del dia a trabes de la cámara compensación devuelve cheques a su cargo no conforme por un total de S/. 1,800 que fueron
recibidos el dia anterior en la citada cámara
1105 Canje 1,800
1115.01 Canje Local
2101 Obligaciones a la Vista 1,800
2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente
En la cámara de compensación el Banco América Recibe en devolución cheques no conforme de otros bancos por S/. 3,500 los mismos que provienen del canje
del dia anterior a Cuentas corrientes corresponden S/. 2,200 Y CUENTA DE AHORROS s/. 1,300.
2101 Obligaciones a la Vista 2,200
2111.01 Depósitos a la vista
2102 Obligaciones a las Cuentas de Ahorro 1,3.00
2112.01 Depósitos de Ahorro en los activos
1105 Canje 3,500
1115.01 Canje Local
La Empresa Financiera recibe de cliente cheques del Banco Nacional por S/. 3,300 para depositar en la cuenta a plazo que mantiene en dicha financiera.
1106 Efectos de Cobro Inmediato 3,300
1116.01 Cheques
2103 Obligaciones por Cuentas a Plazo 3,300
2113.03 Cuentas a plazo
Al hacer efectivo el Cheque
1101 Caja 3,300
1111.01 Oficina Principal
1106 Efectos de Cobro Inmediato 3,300
1116.01 Cheques
Entidad del sector financiero recibe del cliente orden de pago por S/. 5,000 para amortizar préstamo comercial que lo otorgo la empresa que a la fecha esta
vencido.
Al recibir la orden de Pago
1106 Efectos de Cobro Inmediato 5,000
1116.02 Ordenes 5,000
1405 Créditos Vencidos
1405.01 Créditos Comerciales
Al recibir reembolso
1101 Caja 5,000
1111.01 Oficina Principal
1406 Efectos de Cobro Inmediato 5,000
1116.01 Cheques
Se Recibe en la Oficina principal giro del Banco America de New Cork por 4 2,000 para convertirlo en billetes de igual moneda. El tipo de cambio S/. 3.40
Se calcula ademas comision S/. 88 y portes S/. 2 a pagarse en efectivo
Apaor el pago de giro en caja

1106 Efectos de Cobro Inmediato 6,800


1126.03 Documentos sobre el exterior 6,800
1101 Caja
1121.01 Oficina principal
Por cobranza del servicio en Caja
1101 Caja 90
1121.01 Oficina principal 88
5202 Ingresos por Servicios Diversos 2
5212.07 Otros
5212.29 Otros ingresos por servicios

Por la conformidad del giro sobre el exterior


1104 Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 6,800
1124.01 De primera categoria
1106 Efectos de Cobro Inmediato 6,800
1126.03 Documentos sobre el exterior
Se recibe en banco local cheque de Miami Bank de Florida por $ 3,200 el cheque indica que sea depositado en su cuenta Corriente en dolares El banco cobra
por el servicio $ 25 el tipo de cambio S/. 3.44
Por el deposito en cuenta corriente
1106 Efectos de Cobro Inmediato 11,008
1126.03 Documentos sobre el exterior 86
5202 Ingresos por Servicios Diversos
5222.07 Giros 10,922
2101 Obligaciones s la Vista
2121.01 Depósitos en cuenta corriente
Por la conformidad del corresponsal extranjero
1104 Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 11,008
1124.01 De primera categoría 11,008
1106 Efectos de Cobro Inmediato
1126.03 Documentos sobre el exterior
En la oficina principal se procede a la apertura de fondo fijo en efectivo por S/. 2,000 posteriormente se restituye liquidación de gastos varios por S/. 1,800
Por la dotación del fondo fijo
1107 Disponible Restringido 2,000
1117.01 Fondos fijo 2,000
1101 Caja
1111.01 Oficina principal
Liquidación de Gastos con fondo fijo
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 1,800
4503.01 Domiciliados 1,800
1107 Disponible Restringido
1117.01 Fondos fijo
Reposicion del Fondo Fijo
1107 Disponible Restringido 1,800
1117.01 Fondos fijo
1101 Caja 1,800
1111.01 Oficina Principal
Cliente encarga a entidad financiera adquirir titulos en la bolsa de valores por S/ 5,000
1107 Disponible Restringido 5,000
1117.02.01 Operaciones bursatiles 5,000
2101 Obligaciones a la vista
2111.07 Obligaciones por comisiones de confianza
Por disposición del organismo emisor se dispuso la retencion de S/ 12,000 de la cuenta corriente en dicha entidad financiera
1107 Disponible Restringido 12,000
1117.03 Banco central de reserva del Peru 12,000
1102 Banco central de reserva
1112.01 Cuenta ordinaria
Por mandato judicial la empresa financiera esta imposibilitada de hacer uso de la cuenta corriente disponible en el banco nacional cuyo saldo aciende a S/.
18,000
1107 Disponible Restringido 18000
1117.09 Otras disponibilidades restringibles 18000
1103 Bancos y Otras Empresas Financieras País
1113.01.00 Bancos
La cuenta especial disponible en el banco central de reserva del peru a generado a favor de la empresa financiera intereses devengados por S/. 3,500 importe
que a un no ha sido cobrado.
1108 Rendimientos Devengados del Disponible 3,500
1118.02 Banco Central de Reserva del Perú
5101 Intereses por Disponibles 3,500
5111.02.02 Cuenta especial

En la fecha se devengado intereses de US$ 1,200 generados por depositos a plazos en la misma moneda en el banco atlantico del pais Tipo cambio S/. 3.40
1108 Rendimientos Devengados del Disponible 4,080
1118.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pais 4,080
5101 Intereses por Disponibles
5111.03.01 Bancos
Empresqa financiera recibe nota de abono del banco central dee reserva del peru por S/. 3,500 intereses devengados de su cuenta especial de su orgasmo
emisor
1102 Banco Central de Reserva del Perú 3,500
1112.02 Cuenta especial 3,500
1108 Rendimientos Devengados del Disponible
1118.02 Banco Central de Reserva del Perú
Banco Nacional da instrucciones al Banco Central de Reserva del Peru para que proceda a ceder de su cuenta ordinaria S/. 500,000 al Banco Peruano en la
modalidad de fondos interbancarios por un periodo de 15 dias a la tasa del 12% anual
1201 Fondos Interbancarios 500,000
1211.01.00 Bancos 500,000
1102 Banco Central de Reserva del Perú
1112.01.00 Cuenta ordinaria
Cumplido los 15 dias Banco peruano reebolso al Banco Nacional el fondo interbancario mas intereses pactados la suma de S/. 502,500
1102 Banco Central de Reserva del Perú 502,500
1112.01.00 Cuenta ordinaria 500,000
1201 Fondos Interbancarios
1211.01.00 Bancos 2,500
1208 Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios
1208.01.00 Bancos
Se adquiere en la bolsa de valores 6,000 acciones de empresas de seguros a S/. 1.20 cada una con carácter de inversion temporal girando el cheque
correspondiente
A cierre de las operaciones del dia cada accion tiene por cotizacion bursátil el valor de S/. 1.35
1301 Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores 7,200
Representativos de Capital
1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de seguros 7,200
1103 Bancos y Otras Empresas Financieras País
1113.01 Bancos
Por el incremento del valor del mercado
( S/. 1.35 – S/. 1.20) X 6,000 acciones
1301 Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores 900
Representativos de Capital
1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de seguros 900
5109 Ingresos financieros Diversos
5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediación financiera
Incidencia en el Impuesto a la Renta
Incremento de valor Mercado S/. 900
Participación de trabajadores ( 45 )
855
Impuesto a la renta diferido 27% (231)
5109 Ingresos financieros Diversos 276
5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediación financiera
Impuesto a la Renta Participación Diferidas 276
2903 2913.01 Impuesto a la renta
2913.02 Participacion en utilidades
A traves de la bolsa de valores se compro con cheque del banco local 5,000 acciones de empresa financiera pagando S/. 1.50 por accion
Culminadas las operaciones según el mercado bursátil la cotizacion es de S/. 1.30 por cada accion
Finalmente la acciones son vendidas recibiendo cheque de gerencia de otro banco.
1301 Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores 7,500
Representativos de Capital 7,500
1103 1311.05 Valores y Títulos emitidos por empresas del sistema financiero
Bancos y Otras Empresas Financieras País
1113.01 Bancos