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N Dossier :
Exercice :
Fait par :
Le :
CONTRLE INTERNE
Revue par :
Le :
SOMMAIRE
Rf. : Q
Folio : 1/1
LIBELLE
Classement
Contrle interne
Q21
Q22
Q23
Q24
Q25
Q26
Q27
Q28
a
a
a
Dnomination du cabinet
(sigle le cas chant)
Q2
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
CIRCUITS
MISES A
JOUR
Exercice :
Rf. : Q21
Folio : 1/
DU CONTROLE INTERNE
FORCES ET FAIBLESSES
INCIDENCE SUR LE
RELEVEES
PROGRAMME DE CONTROLE
PAR
LE
Dnomination du cabinet
(sigle le cas chant)
Rf. F.T
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Exercice :
OBJECTIF DU CONTROLE
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
(sigle le cas chant)
Rf. : Q22
Folio : 1/5
Client :
N Dossier :
Exercice :
Rf. : Q22
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
IMMOBILISATIONS
OBJECTIF DU CONTROLE :
Folio : 2/5
QUESTIONS
1. Les critres servant distinguer les immobilisations des
frais gnraux sont-ils clairement dfinis ? (ces critres
prennent-ils en considration les dpenses qui augmentent la valeur intrinsque des immobilisations anciennes ?
2. Les achats d'immobilisations sont-ils prcds par :
a) des tudes comparatives de matriels ?
b) des appels d'offre ?
c) des tudes comparatives de financement ?
3. Pour les dpenses suprieures un certain montant, l'autorisation du conseil d'Administration est-elle ncessaire ?
4. Les commandes importantes prvoient-elles des clauses
de pnalits pour retard de livraison ?
5. Les acquisitions d'immobilisations sont-elles autorises
par des personnes responsables ?
6. Existe-il des procs-verbaux (ou bons) de rception
prnumrots ?
7. La qualit des acquisitions est-elle contrle ?
8. Les factures sont-elles contrles avant paiement (qualit,
prix, calculs.) ?
9. Le paiement des acomptes est-il contrl ?
10. Dans le cas de travaux faits par l'entreprise pour ellemme, un systme d'enregistrement de toutes les dpenses engages pour cet investissement est-il tenu (temps
pass, achat matriel, sorties de pices des stocks, etc.?
11. Les transferts du compte "immobilisations en cours" aux
comptes intresss sont-ils faits aussitt que les actifs
sont mis en service ?
12. Les acquisitions sont-elles systmatiquement reportes
sur un fichier ?
13. Les imputations comptables des acquisitions sont-elles
contrles par un responsable ?
MISES A
JOUR
Dnomination du cabinet
PAR
LE
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Client :
N Dossier :
Exercice :
Rf. : Q22
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
IMMOBILISATIONS
OBJECTIF DU CONTROLE :
Folio : 3/5
QUESTIONS
1. L'utilisation relle des immobilisations est-elle rgulirement examine pour dterminer les immobilisations
cder, mettre au rebut, dprcier ?
2. Les ventes ou mises au rebut sont-elles autorises ?
3. Les ventes ou mises au rebut font-elles l'objet d'un bon de
sortie (ou document quivalent) :
a) prnumrot ?
b) transmis rgulirement la comptabilit ?
4. La squence numrique des bons de sortie d'immobilisations est-elle contrle pour vrifier que :
a) toutes les ventes sont factures ?
b) toutes les ventes et mises au rebut sont sorties du fichier
d'immobilisations ?
c) toutes les ventes et mises au rebut sont sorties des
comptes d'immobilisations ?
5. Les factures de vente d'immobilisations sont-elles
suffisamment contrles pour assurer l'exhautivit de leur
comptabilisation ?
6. Vrifie-t-on les encaissements des prix de vente ?
7. Existe-il des comptes rendus priodiques des lments
d'immobilisations devenus inutilisables ou ncessitant des
rparations ?
8. Les destructions d'immobilisations font-elles l'objet d'un
d'un constat officiel ?
9. Les immobilisations entirement dprcies, mais encore
en service, sont-elles maintenues dans les comptes ?
MISES A
PAR
JOUR
LE
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Dnomination du cabinet
(sigle le cas chant)
Client :
N Dossier :
Exercice :
Rf. : Q22
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
IMMOBILISATIONS
OBJECTIF DU CONTROLE :
Folio : 4/5
QUESTIONS
SUIVI DES MOUVEMENTS :
1. Existe-t-il un fichier des immobilisations
2. Ce registre est-il rapproch au moins une fois par an avec
les comptes d'immobilisations ?
3. Ce registre est-il priodiquement recoup par un inventaire
physique ?
Si oui, cet inventaire est-il effectu par des personnes
indpendantes des utilisateurs ?
4. Les immobilisations compltement amorties sont-elles :
a) maintenues dans les comptes ?
b) priodiquement analyses pour vrifier qu'elles sont
toujours utilises ?
5. Les immobilisations dtenues par des tiers sont-elles
rgulirement :
a) physiquement contrles par un dlgu de la socit ?
b) confirmes par le tiers qui les dtient ?
PROTECTION DES ACTIFS :
6. L'accs aux actifs qui peuvent tre facilement dplacs
(outillage, matriel de bureau, etc ) est-il suffisamment
contrl ?
7. Les titres de proprit relatifs aux biens immobiliers sontils conservs dans un coffre ou dposs chez un tiers de
confiance ?
8. La procdure d'ajustement des couvertures d'assurance
est-elle suffisante (priodicit, prise en compte des
acquisitions et cessions, inflations, etc..) ?
REEVALUATION :
9. Si les immobilisations (ou une partie d'entre elles) ont t
rvalues, les dates et les mthodes de rvaluation
sont-elles clairement identifies ?
INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES :
10. Les nantissements sont-ils dment autorises ?
11. Existe-t-il une procdure permettant d'identifier des
immobilisations qui comportent des clauses de rserve
de proprit ?
12. Existe-t-il une procdure permettant de s'assurer que tous
les revenus relatifs aux immobilisations sont enregistrs
dans la priode et encaisss (locations, etc..) ?
MISES A
PAR
JOUR
LE
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Dnomination du cabinet
(sigle le cas chant)
Client :
N Dossier :
Exercice :
Rf. : Q22
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
IMMOBILISATIONS
OBJECTIF DU CONTROLE :
Folio : 5/5
QUESTIONS
1. La politique d'amortissement est-elle fonde sur une
estimation raliste de la dure normale d'utilisation des
immobilisations ?
2. Les dates de mise en service des immobilisations sontelles communiques sans dlai la comptabilit ?
3. Les amortissements sont-ils calculs partir de la date de
mise en service (qui ne correspond pas forcment la date
de facture) ?
4. Le systme de calcul des amortissements permet-il de
dissocier aisment le montant des amortissements
normaux et drogatoires ?
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Exercice :
OBJECTIF DU CONTROLE
01 - Magasin
02 - Rception
03 - Expdition
04 - Tenue de l'inventaire permanent
05 - Responsabilit de l'inventaire physique
06 - Rapprochement inventaire physique
inventaire permanent
07 - Approbation des ajustements aprs
inventaire
08 - Rapport sur les stocks obsoltes,
inutilisables, etc
09 - Autorisation de cession des stocks
dtriors ou inutiliss
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
Rf. : Q23
Folio : 1/4
Client :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
OBJECTIF DU CONTROLE :
QUESTIONS
N Dossier :
Exercice :
Rf. : Q23
QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE
Folio : 2/4
STOCKS
S'assurer que les procdures mises en place dans l'entreprise
permettent une saisie exhaustive des mouvements physiques
de stocks et une protection suffisante desdits stocks.
Oui
Rf.
Rf.
Rf.
Ou
Non
N/A
Obs.
Diag
Test
MISES A
JOUR
PAR
LE
Dnomination du cabinet
(sigle le cas chant)
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Exercice :
Rf. : Q23
Folio :
3/4
STOCKS
OBJECTIF DU CONTROLE :
S'assurer que les cots imputs aux stocks sont dtermins avec
prcision.
QUESTIONS
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Exercice :
Rf. :
Q23
Folio : 4/4
STOCKS
OBJECTIF DU CONTROLE :
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Exercice :
OBJECTIF DU CONTROLE
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
(sigle le cas chant)
Rf. : Q24
Folio : 1/7
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Exercice :
OBJECTIF DU CONTROLE
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
Rf. : Q24
Folio : 2/7
Client :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
OBJECTIF DU CONTROLE :
N Dossier :
Exercice :
Rf. :
Q24
QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE
Folio : 3/7
CLIENTS/VENTES
S'assurer que toutes les marchandises fournies et les services rendus la
clientle sont correctement facturs et comptabiliss.
Oui
Rf.
Rf.
Rf.
QUESTIONS
Ou
Non
N/A
Obs.
Diag
Test
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
(sigle le cas chant)
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Exercice :
Rf. :
Q24
Folio : 4/7
CLIENTS/VENTES
OBJECTIF DU CONTROLE :
MISES A
PAR
JOUR
LE
Rf.
Test
Dnomination du cabinet
(sigle le cas chant)
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Exercice :
Rf. :
Q24
Folio : 5/7
CLIENTS/VENTES
OBJECTIF DU CONTROLE :
S'assurer que les marchandises ne sont pas livres aux clients qui ont
atteint leur limite de crdit ou qui reprsentent un risque pour la socit,
en particulier si l'entreprise traite avec un nombre limit de clients
(question de la continuit d'exploitation).
QUESTIONS
MISES A
PAR
JOUR
LE
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Dnomination du cabinet
(sigle le cas chant)
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Rf. :
Q24
Folio : 6/7
CLIENTS/VENTES
OBJECTIF DU CONTROLE :
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
Exercice :
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Exercice :
Rf. :
Q24
Folio : 7/7
CLIENTS/VENTES
OBJECTIF DU CONTROLE :
MISES A
PAR
JOUR
LE
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Dnomination du cabinet
(sigle le cas chant)
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
OBJECTIF DU CONTROLE
Rf. : Q25
Folio : 1/8
TRESORERIE
01 - Tenue de la caisse
02 - Dtention de titres
03 - Dtention des chques reus
04 - Autorisation d'avances aux employs
05 - Dtention des carnets de chques
06 - Prparation des chques
07 - Approbation des pices justificatives
08 - Signature des chques
09 - Annulation des pices justificatives
10 - Envoi des chques
11 - Tenue du journal de trsorerie
12 - Liste des chques reus au courrier
13 - Dpt en banque des chques ou espces
14 - Tenue des comptes clients
15 - Tenue des comptes fournisseurs
16 - Emission d'avoirs
17 - Approbation des avoirs
18 - Rception des relevs bancaires
19 - Prparation des rapprochements de banque
20 - Comparaison de la liste des chques reus
au courrier avec les bordereaux de remise
en banque et avec le journal de trsorerie
21 - Accs la comptabilit
22 - Prparation des factures clients
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
Exercice :
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Rf. :
Q25
Folio : 2/8
TRESORERIE
OBJECTIF DU CONTROLE :
QUESTIONS
1. En dehors des oprations de petite caisse, toutes les dpenses sont-elles
faites sous forme de chques, effets de commerce, ou virements bancaires ?
2. Les chques vierges sont-ils :
a) conservs dans un coffre ?
b) accessibles seulement aux personnes autorises remplir les chques ?
3. Les traites acceptes par la socit sont-elles tires d'un carnet
prnumrot ?
4. Les factures et leurs justificatifs dment contrls et approuvs sont-ils
prsents au signataire des titres de paiement ?
5. L'indication du paiement est-elle porte sur les pices justificatives au
moment de la signature, afin d'viter les doubles paiements ?
6. a) les chques et effets ordre sont-ils tous tirs l'ordre de bnficiaires
nommment dsigns ?
b) sont-ils affects de la mention "non endossable" ?
c) l'mission de chques au porteur ou en blanc, est-elle prohibe ?
7. Les chques et effets signs sont-ils expdis par le signataire lui-mme ou
par une personne directement place sous ses ordres ?
8. a) les chques errons, sont-ils annuls pour viter leur remploi et classs ?
(par exemple en agrafant le chque ou le numro du chque la souche)
b) y-a-t-il une protection identique pour les effets ?
9. Contrle-t-on les effets retourns aprs paiement ?
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
Exercice :
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Rf. :
Q25
Folio : 3/8
TRESORERIE
OBJECTIF DU CONTROLE :
QUESTIONS
1. Les chques mis sont-ils enregistrs par ordre numrique dans le journal
des rglements ?
2. Les effets sont-ils enregistrs par ordre numrique dans le journal des effets ?
3. Les squences numriques sur les journaux sont-elles contrles :
a) pour les chques ?
b) pour les effets ?
4. Les comptes bancaires sont-ils bien crdits :
a) au jour de l'chance pour les effets ?
b) au jour de leur mission pour les chques ?
6. a) Tient-on un registre des oprations bancaires ?
b) Le registre est-il revu et remis jour rgulirement ?
c) L'enregistrement comptable des oprations bancaires se fait-il ?
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
Exercice :
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Rf. :
Q25
Folio : 4/8
TRESORERIE
OBJECTIF DU CONTROLE :
1. Le courrier est-il ouvert par une personne autre que le caissier ou les
responsables des comptes clients ?
2. a) la personne ouvrant le courrier, prpare-t-elle une liste des chques et effets
reus ?
b) les chques et effets sans bnficiaires sont-ils immdiatement complts
au nom de l'entreprise ?
Y appose-t-on la mention "non endossable" ?
3. Le caissier remet-il immdiatement et intgralement en banque, les chques
et espces reus ?
4. a) les bordereaux de remises en banque retournes par la banque et authentifis par celle-ci, sont-ils reus directement par un employ indpendant du
caissier ?
b) ces bordereaux sont-ils compars par une personne indpendante, avec la
liste des fonds reus (Cf. 2.a) ?
5. L'enregistrement sur les comptes clients est-il fait partir d'avis de recettes
plutt qu' partir des titres de paiements eux-mmes ?
6. Lorsqu'il y a des encaissements effectus par des agents reprsentants,
livreurs, etc, ces personnes sont-elles tenues :
a) d'tablir des reus prnumrots ?
b) de transmettre ces recettes immdiatement la banque ou la socit ?
7. Des vrifications sont-elles faites priodiquement par une personne indpendante pour s'assurer que tous les fonds reus ont t correctement remis en
banque ?
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
Exercice :
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Rf. :
Q25
Folio : 5/8
TRESORERIE
OBJECTIF DU CONTROLE :
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
Exercice :
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Rf. :
Q25
Folio : 6/8
TRESORERIE
OBJECTIF DU CONTROLE :
QUESTIONS
1. Le total des recettes encaisses est-il rgulirement rapproch du montant
des crdits ports aux comptes clients (ou dbiteurs divers) ?
2. La socit utilise-t-elle les comptes :
a) clients - effets recevoir ?
b) effets encaisser ou l'encaissement ?
c) crdit d'escompte ?
3. Si non, a-t-on la date du bilan un tat des effets remis l'encaissement ou
escompts la date d'arrt du bilan et dont l'chance se situe sur le
nouvel exercice ?
4. Si oui, ces comptes sont-ils rgulirement analyss pour s'assurer qu'ils
ne comprennent pas d'effets dont l'chance est dpasse ?
5. Les journaux auxiliaires d'encaissement sont-ils correctement
centraliss ?
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
Exercice :
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Exercice :
Rf. :
Q25
Folio : 7/8
TRESORERIE
OBJECTIF DU CONTROLE :
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Exercice :
Rf. :
Q25
Folio : 8/8
TRESORERIE
OBJECTIF DU CONTROLE :
S'assurer que les soldes caisses et banques enregistrs dans les livres
comptables refltent la ralit.
QUESTIONS
MISES A
PAR
JOUR
LE
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Dnomination du cabinet
(sigle le cas chant)
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
OBJECTIF DU CONTROLE
01 - Demandeurs d'achats
02 - Etablissement des commandes
03 - Autorisation des commandes
04 - Rception
05 - Comparaison commande - facture
06 - Comparaison bon de rception - facture
07 - Imputation comptable
08 - Vrification de l'imputation comptable
09 - Bon payer
10 - Tenue du journal des achats
11 - Tenue des comptes fournisseurs
12 - Rapprochement des relevs fournisseurs
avec les comptes
13 - Rapprochement de la balance fournisseurs
avec le compte collectif
14 - Centralisation des achats
15 - Signature des chques
16 - Envoi des chques
17 - Acceptation des effets
18 - Tenue du journal des effets payer
19 - Tenue du journal de trsorerie
20 - Annulation des pices justificatives
21 - Accs la comptabilit gnrale
22 - Suivi des avoirs
MISES A
JOUR
Exercice :
PAR
LE
Dnomination du cabinet
Rf. : Q26
Folio : 1/6
Client :
N Dossier :
Exercice :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
FOURNISSEURS/ACHATS
OBJECTIF DU CONTROLE :
Rf. :
Q26
Folio :
2/6
S'assurer que les commandes sont dment autorises et que leur suivi
permet de connatre les engagements pris par l'entreprise
Oui
Rf.
Rf.
Rf.
QUESTIONS
Ou
Non
N/A
Obs.
Diag
Test
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
(sigle le cas chant)
Client :
N Dossier :
Exercice :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
FOURNISSEURS/ACHATS
OBJECTIF DU CONTROLE :
Rf. :
Q26
Folio :
3/6
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Client :
N Dossier :
Exercice :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
FOURNISSEURS/ACHATS
OBJECTIF DU CONTROLE :
Q26
Folio :
4/6
S'assurer que les marchandises retournes ainsi que les rclamations les
quantits, qualits ou dlais de livraison, sont suivies de faon obtenir
des avoirs correspondants.
Oui
Rf.
Rf.
Rf.
QUESTIONS
Ou
Non
N/A
Obs.
Diag
Test
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
Rf. :
Client :
N Dossier :
Exercice :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
FOURNISSEURS/ACHATS
OBJECTIF DU CONTROLE :
Q26
Folio :
5/6
S'assurer que les factures et les avoirs sont contrls avec les bons de
rception ou de retour pour les quantits et la qualit, et avec les bons de
commandes pour les prix et conditions de paiement, et que ces factures
et avoirs sont approuvs avant d'tre enregistrs en comptabilit.
Oui
Rf.
Rf.
Rf.
QUESTIONS
Ou
Non
N/A
Obs.
Diag
Test
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
Rf. :
Client :
N Dossier :
Exercice :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
FOURNISSEURS/ACHATS
OBJECTIF DU CONTROLE :
Q26
Folio :
6/6
S'assurer que toutes les dettes (ou recettes) concernant des marchandises
ou services reus (ou retourns) sont enregistrs dans les livres, mme si
les factures (ou avoirs) correspondants ne sont pas encore reus ou
approuvs.
Oui
Rf.
Rf.
Rf.
QUESTIONS
Ou
Non
N/A
Obs.
Diag
Test
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
Rf. :
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
OBJECTIF DU CONTROLE
MISES A
JOUR
Dnomination du cabinet
Exercice :
PAR
LE
Rf. : Q27
Folio : 1/6
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Rf. :
Q27
Folio :
2/6
PAIE/PERSONNEL
OBJECTIF DU CONTROLE :
S'assurer que les personnes figurant sur le journal de paie ont bien droit
leur rmunration.
Oui
Rf.
Rf.
Rf.
QUESTIONS
Ou
Non
N/A
Obs.
Diag
Test
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
Exercice :
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Rf. :
Q27
Folio :
3/6
PAIE/PERSONNEL
OBJECTIF DU CONTROLE :
QUESTIONS
1. Les heures supplmentaires et les absences font-elles l'objet d'une
autorisation spcifique ?
2. Les calculs des bulletins de salaires sont-ils vrifis par une personne
indpendante de celle qui les a tablis ?
3. Le total du journal des salaires est-il compar avec le total du mois
prcdent, avant approbation ?
4. La paie est-elle contrle, avant paiement en ce qui concerne :
a) les temps travaills avec les fiches de pointage ?
b) les quantits (travail aux pices) ?
c) les calculs des commissions aux reprsentants avec le chiffre d'affaires
commissionnables ?
d) les retenues sur salaires ?
e) l'exactitude arithmtique ?
5. La paie est-elle approuve par un responsable avant paiement ?
6. Avant signature des chques ou ordres de virement, les signataires :
a) s'assurent-ils que la paie a t approuve ?
b) rapprochent-ils le montant payer du livre de paie ?
c) apposent-ils leurs initiales sur le journal de paie ?
7. Les informations ncessaires pour le calcul des congs pays sont-elles
tenues par le service de paie ?
8. Surveille-t-on suffisamment les dductions autres que sociales et fiscales,
sur les appointements et les salaires (saisies, arrts) ?
9. Les comptes d'avances et d'acomptes sont-ils rgulirement confirms
avec les bnficiaires ?
10. Le logiciel informatique de paie est-il fiable ?
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
(sigle le cas chant)
Exercice :
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Exercice :
Rf. :
Q27
Folio :
4/6
PAIE/PERSONNEL
OBJECTIF DU CONTROLE :
1. Le total des modes de paiement est-il rapproch avec les totaux du journal de
paie avant leur signature ?
2. Si des salaires sont pays en espces :
a) la caisse est-elle approvisionne du montant exact des montants payer ?
b) la scurit sur les espces entre le moment o elles sont retires de la banque jusqu'au moment o elles deviennent la proprit des employs estelle suffisante ?
c) un reu est-il sign par le bnficiaire ?
d) les paies non rclames sont-elles conserves dans un coffre et enregistres par une personne indpendante de la garde des espces ?
3. Si des salaires sont pays par chques ou virements :
a) utilise-t-on un compte bancaire spcifique pour la paie ?
Si oui, est-il aliment par le montant exact de la paie ?
b) pour les salaires pays par virement exige-t-on un relev d'identit bancaire
pour toute modification des coordonnes bancaires ?
4. Si des salaires sont pays des tiers autres que l'employ, a-t-on une
procuration crite ?
5. La remise des modes de paiement aux bnficiaires est-elle effectue par des
personnes indpendantes de ceux qui ont prpar la paie ?
MISES A
PAR
JOUR
LE
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Dnomination du cabinet
(sigle le cas chant)
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Rf. :
Q27
Folio :
5/6
PAIE/PERSONNEL
OBJECTIF DU CONTROLE :
MISES A
PAR
JOUR
LE
Dnomination du cabinet
Exercice :
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Exercice :
Rf. :
Q27
Folio :
6/6
PAIE/PERSONNEL
OBJECTIF DU CONTROLE :
MISES A
PAR
JOUR
LE
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Dnomination du cabinet
(sigle le cas chant)
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
- organisation ?
?
- exploitation
MISES A
JOUR
Dnomination du cabinet
Folio : 1/2
SYSTEME COMPTABLE
QUESTIONS
- sauvegarde
Rf. : Q28
OBJECTIF DU CONTROLE :
- installation
Exercice :
PAR
LE
Oui
Ou
N/A
Rf.
Rf.
Rf.
Obs.
Diag
Test
Non
Client :
N Dossier :
Fait par :
Le :
Revue par :
Le :
Exercice :
Rf. : Q28
Folio : 2/2
SYSTEME COMPTABLE
OBJECTIF DU CONTROLE :
MISES A
JOUR
Dnomination du cabinet
PAR
LE