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ANEXO I

REGIMEN GENERAL
INCUMPLIMIENTO AL DEBER FORMAL

IMPORTE DE LA SANCION
Personas naturales, Empresas
unipersonales y Sucesiones
Personas Jurdicas
indivisas

1. INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES RELACIONADOS CON EL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES


Clausura Inmediata del establecimiento hasta que
No inscripcin en el Registro de Contribuyentes o inscripcin o
1.1
regularice su inscripcin.
permanencia en un rgimen distinto al que le corresponde
No actualizar la informacin proporcionada en el Registro de
Contribuyentes excepto domicilio fiscal y nuevo representante
1.2
250 UFV
500 UFV
legal.
No actualizar la informacin en el Padrn Biomtrico Digital.
1.3

No actualizar la informacin proporcionada del domicilio fiscal y


representante legal registrado en el Registro de Contribuyentes

1.000 UFV

2.000 UFV

1.4

No exhibir en lugar visible el documento de Exhibicin NIT con


la leyenda "EMITE FACTURA y Certificado original de Inscripcin
al Padrn Nacional de Contribuyentes en cada uno de sus
establecimientos (casa matriz o sucursales).

150 UFV

300 UFV

1.5

No exponer en el sitio o pgina web el Nmero de Identificacin


Tributaria en la venta de bienes a travs de comercio electrnico.

400 UFV

800 UFV

2. INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES RELACIONADOS CON LA PRESENTACION DE DECLARACIONES JURADAS


No presentar Declaraciones Juradas Originales en el plazo
2.1
150 UFV
400 UFV
establecido en normas emitidas al efecto.
2.2

Presentacin de Declaraciones Juradas rectificatorias que


incrementen el impuesto determinado despus del vencimiento.

150 UFV

400 UFV

3. INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES RELACIONADOS CON EL REGISTRO Y ENVIO DE LA INFORMACION OBLIGATORIA


LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA
1.000 UFV

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

No envo de Libros de Compras y Ventas IVA por periodo fiscal o


gestin anual segn corresponda.

Envo de Libros de Compras y Ventas IVA fuera de plazo por


periodo fiscal o gestin anual segn corresponda, conforme
normativa especfica.
Envo de Libros de Compras y Ventas IVA rectificado fuera del
plazo establecido en norma especfica, por periodo fiscal o
gestin anual, segn corresponda.

Se podr reducir la multa al 50% si Se podr reducir la multa al 50% si


el contribuyente
el contribuyente presenta la
presenta la informacin hasta los 20
informacin hasta los 20 das
das siguientes de notificado con el siguientes de notificado con el acto
acto administrativo que inicia el
administrativo que inicia el
procedimiento sancionador.
procedimiento sancionador.

150 UFV

300 UFV

50 UFV

100 UFV

De 3 a 20 registros con
error, 50 UFV
Envo de Libros de Compras y Ventas IVA con errores de registro, De 21 a 50 registros con
por periodo fiscal o gestin anual, segn corresponda.
error, 100 UFV
De 51 o ms registros con
error 200 UFV
BANCARIZACIN
1.000 UFV
No envo de la informacin (Registro Auxiliar) a travs del Mdulo
de Bancarizacin de acuerdo a normativa especfica vigente.

Envo de la informacin (Registro Auxiliar) a travs del Mdulo de


Bancarizacin fuera de plazo, conforme normativa especfica
vigente.
Envo de la informacin (Registro Auxiliar) a travs del Mdulo de
Bancarizacin rectificado fuera del plazo establecido en norma
especfica.

2.000 UFV

De 3 a 20 registros con
error, 100 UFV
De 21 a 50 registros con
error, 200 UFV
De 51 o ms registros con
error 400 UFV
2.000 UFV

Se podr reducir la multa al 50% si Se podr reducir la multa al 50% si


el contribuyente
el contribuyente presenta la
presenta la informacin hasta los 20
informacin hasta los 20 das
das siguientes de notificado con el siguientes de notificado con el acto
acto administrativo que inicia el
administrativo que inicia el
procedimiento sancionador.
procedimiento sancionador.

150 UFV

300 UFV

50 UFV

100 UFV

INCUMPLIMIENTO AL DEBER FORMAL

3.8

3.9

IMPORTE DE LA SANCION
Personas naturales, Empresas
unipersonales y Sucesiones
Personas Jurdicas
indivisas

De 3 a 20 registros con
error, 50 UFV
Envo de la informacin (Registro Auxiliar) con errores de registro, De 21 a 50 registros con
a travs del Mdulo de Bancarizacin.
error, 100 UFV
De 51 o ms registros con
error 200 UFV
FORMULARIO 110 V.3. Y AGENTES DE RETENCIN
1.000 UFV
No envo de la informacin a travs del Mdulo RC IVA, por
periodo fiscal (Agentes de Retencin).

Envo de la informacin a travs del Mdulo RC IVA fuera del


3.10 plazo establecido en normativa especfica, por periodo fiscal
(Agentes de Retencin).
Correccin de errores o inconsistencias de la informacin enviada
3.11 fuera del plazo establecido, a travs del mdulo Agente de
Retencin RC-IVA (Agentes de Retencin).
No envo de la informacin a travs del mdulo Formulario
3.12 Electrnico 110 v.3 FACILITO para los sujetos pasivos obligados a
su envo, conforme normativa vigente.
Envo de la informacin fuera del plazo establecido, a travs del
3.13 mdulo Formulario Electrnico 110 v.3 FACILITO para los sujetos
pasivos obligados a su envo, conforme normativa vigente.

De 3 a 20 registros con
error, 100 UFV
De 21 a 50 registros con
error, 200 UFV
De 51 o ms registros con
error 400 UFV

Se podr reducir la multa al 50% si Se podr reducir la multa al 50% si


el contribuyente
el contribuyente presenta la
presenta la informacin hasta los 20
informacin hasta los 20 das
das siguientes de notificado con el siguientes de notificado con el acto
acto administrativo que inicia el
administrativo que inicia el
procedimiento sancionador.
procedimiento sancionador.

150 UFV

300 UFV

100 UFV

200 UFV

100 UFV

50 UFV

Correccin de errores o inconsistencias de la informacin enviada


fuera del plazo establecido, a travs del mdulo Formulario
3.14
50 UFV
Electrnico 110 v.3 FACILITO para los sujetos pasivos obligados a
su envo, conforme normativa vigente.
Registro de facturas, notas fiscales o documentos equivalentes
con errores, en la presentacin del Formulario 110 a travs del De 3 o ms registros con
3.15
mdulo Formulario Electrnico 110 v.3 FACILITO, segn normativa
error 50 UFV
vigente (Por formulario).
ESTADOS FINANCIEROS Y OTROS DEBERES FORMALES DE REGISTRO DE INFORMACIN
2.000 UFV

3.16

No envo de Estados Financieros de forma digital (Formulario


Electrnico 605).

Envo de Estados Financieros en forma digital (Formulario


Electrnico 605) fuera de plazo.
No presentar en forma fsica los Estados Financieros y/o Memoria
Anual; Dictamen de Auditoria Externa (cuando corresponda),
3.18
Dictamen Tributario Complementario (cuando corresponda),
segn normativa especfica.
Presentar fuera de plazo en forma fsica los Estados Financieros
y/o Memoria Anual; Dictamen de Auditoria Externa (cuando
3.19
corresponda), Dictamen Tributario Complementario (cuando
corresponda).
3.17

No tenencia del Libro de Ventas menores del da y/o no registro


3.20 diario por ventas menores a Bs5.- (cinco 00/100 Bolivianos), de
acuerdo a lo establecido en normativa especfica.

2.000 UFV

4.000 UFV

Se podr reducir la multa al 50% si Se podr reducir la multa al 50% si


el contribuyente
el contribuyente
presenta la informacin hasta los 20 presenta la informacin hasta los 20
das siguientes de notificado con el das siguientes de notificado con el
acto administrativo que inicia el
acto administrativo
procedimiento
que inicia el procedimiento
sancionador.
sancionador.

500 UFV

1.000 UFV

2.000 UFV

4.000 UFV

1.000 UFV

2.000 UFV

200 UFV

400 UFV

INCUMPLIMIENTO AL DEBER FORMAL


No conservar la informacin generada mediante sistemas
informticos y copias de seguridad y/o presentar la misma con
alteraciones, modificaciones y/o eliminacin de datos registrados
3.21
en sistemas y aplicaciones informticas de los Operadores de
Juegos de Azar y Sorteos, y Promociones Empresariales, dispuesto
en norma especfica. (Por periodo fiscal)

IMPORTE DE LA SANCION
Personas naturales, Empresas
unipersonales y Sucesiones
Personas Jurdicas
indivisas

2.500 UFV

5.000 UFV

3.22

No presentar la informacin requerida en norma especfica


referida a Asociaciones Accidentales (empresa responsable).

5.000 UFV

3.23

Presentar la informacin requerida en norma especfica referida a


Asociaciones Accidentales (empresa responsable), fuera de plazo.

2.500 UFV

3.24

No contar con el registro de la informacin contable diferenciada


por contrato suscrito, referido a las Asociaciones Accidentales.

5.000 UFV

3.25

No registrar y/o no tener el registro auxiliar de las operaciones de


venta de moneda extranjera.

500 UFV

1.000 UFV

No elaborar el kardex de inventario independiente por los


3.26 productos autorizados para su comercializacin para
abastecimiento de seguridad alimentaria, segn norma especfica.

500 UFV

1.000 UFV

No elaborar o no mantener por el trmino de la prescripcin


establecido en la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo
3.27
1.500 UFV
3.000 UFV
Tributario Boliviano, documentacin e informacin dispuesta en
norma especfica.
INFORMACION SOBRE PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN OPERACIONES ENTRE PARTES VINCULADAS
No presentacin del Estudio de Precios de Transferencia EPT en Mxima sancin establecida en el Artculo 162 de la Ley N
3.28
2492 Cdigo Tributario Boliviano
formato fsico en los plazos establecidos.
No envo del Estudio de Precios de Transferencia EPT en Mxima sancin establecida en el Artculo 162 de la Ley N
3.29
2492 Cdigo Tributario Boliviano.
formato digital en los plazos establecidos.
3.30

Presentacin del Estudio de Precios de Transferencia EPT en


formato fsico fuera de plazo.

50% de la mxima sancin establecida en el Artculo 162 de la


Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano, hasta antes de
cualquier actuacin de la Administracin Tributaria.

3.31

Envo del Estudio de Precios de Transferencia EPT en formato


digital fuera de plazo.

50% de la mxima sancin establecida en el Artculo 162 de la


Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano, hasta antes de
cualquier actuacin de la Administracin Tributaria.

3.32

No envo del Formulario 601 Declaracin Jurada Informativa de


Operaciones con partes vinculadas en los plazos establecidos.

Mxima sancin establecida en el Artculo 162 de la Ley N


2492 Cdigo Tributario Boliviano.

3.33

Envo del Formulario 601 Declaracin Jurada Informativa de


Operaciones con partes vinculadas fuera de plazo.

50% de la mxima sancin establecida en el Artculo 162 de la


Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano, hasta antes de
cualquier actuacin de la Administracin Tributaria.

Presentacin del Estudio de Precios de Transferencia EPT en


50% de la mxima sancin establecida en el Artculo 162 de la
3.34 formato fsico con errores, con informacin incompleta y/o sin
Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano
cumplir las disposiciones establecidas en normativa especfica.
Envo del Estudio de Precios de Transferencia EPT en formato
50% de la mxima sancin establecida en el Artculo 162 de la
3.35 digital con errores, con informacin incompleta y/o sin cumplir las
Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano.
disposiciones establecidas en normativa especfica.
Envo del Formulario 601 Declaracin Jurada Informativa de
Operaciones con Partes Vinculadas con errores y/o informacin 50% de la mxima sancin establecida en el Artculo 162 de la
3.36
Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano
incompleta o sin cumplir lo establecido en el instructivo de
llenado de acuerdo a norma especfica.
4 INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES RELACIONADOS CON EL DEBER DE INFORMACIN
No entregar documentacin e informacin requerida por la
Administracin Tributaria durante la ejecucin de procedimientos
4.1
1.500 UFV
3.000 UFV
de fiscalizacin, verificacin, control e investigacin en los plazos,
formas y lugares establecidos.

INCUMPLIMIENTO AL DEBER FORMAL

4.2

Entrega parcial de la informacin y documentacin requerida por


la Administracin Tributaria durante la ejecucin de
procedimientos de fiscalizacin, verificacin, control e
investigacin en los plazos, formas y lugares establecidos.

IMPORTE DE LA SANCION
Personas naturales, Empresas
unipersonales y Sucesiones
Personas Jurdicas
indivisas

1.000 UFV

2.000 UFV

1.500 UFV

3.000 UFV

5 AGENTES DE INFORMACION

5.1

No presentar informacin en la forma, medios y lugares


establecidos en normas especficas para los agentes de
informacin.

5.2

Presentar fuera de plazo informacin por los agentes de


informacin.

5.3

Presentar informacin por los agentes de informacin con datos


errneos.

5.4

No proporcionar mediante carta, informacin en los plazos y


forma requerida establecida en norma especfica, para la
comercializacin de alcohol hacia el mercado interno o externo
en cisternas. (Por cada camin cisterna)

5.5

No proporcionar informacin veraz y fidedigna, sobre los


Volmenes de Alcohol sujetos a comercializacin; admitiendo un
margen de tolerancia para las diferencias mximo de 0,5 %.

Se podr reducir la multa al 50% si


Se podr reducir la multa al 50% si
el contribuyente
el contribuyente presenta la
presenta la informacin a los 20
informacin a los 20 das siguientes
das siguientes de
de notificado con el acto
notificado con el acto
administrativo que inicia el
administrativo que inicia el
procedimiento sancionador.
procedimiento sancionador.

150 UFV

300 UFV

De 3 a 20 registros con
error, 50 UFV
De 21 a 50 registros con
error, 100 UFV
De 51 o ms registros con
error 200 UFV

De 3 a 20 registros con
error, 100 UFV
De 21 a 50 registros con
error, 200 UFV
De 51 o ms registros con
error 400 UFV

2.500 UFV

150 UFV

300 UFV

Restringir el acceso a la verificacin de las clusulas de seguridad


y registro de informacin referida a Base de Datos, transacciones
realizadas vinculadas a los Juegos de Azar y Sorteos, transacciones
5.6 contables, sistemas de facturacin, registro de ingresos y
3.500 UFV
5.000 UFV
cualquier otro sistema o aplicacin informtica utilizada en el
desarrollo de actividades gravadas dispuesta en norma especfica
para los juegos de azar, sorteos, y promociones empresariales.
No tenencia de registros auxiliares de los Operadores de Juegos
de Azar y Sorteos, Agentes de Percepcin del Impuesto a la
5.000 UFV
5.7
Participacin en Juegos, en el establecimiento donde se desarrolla
la actividad.
6 INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES RELACIONADOS CON MEDIOS DE CONTROL FISCAL
No utilizar guas de trnsito para el transporte de productos
6.1
400 UFV
800 UFV
sujetos al Impuesto a los Consumos Especficos ICE.
No contemplar en las etiquetas o envases unitarios destinados al
60 UFV por cada 100 unidades y 50 UFV cuando sea
consumo final, la Informacin General y Especfica de Inters
6.2
menor a 100 unidades
Tributario establecida en norma especfica de productos gravados
por el ICE.
Venta o comercializacin en el Mercado Interno de productos
gravados por el ICE, sin llevar impresa en sus etiquetas o envases
50 UFV
6.3
unitarios destinados al consumo final la leyenda Mercado
Interno. (Por cada unidad, sin leyenda)
Venta o Comercializacin en el Mercado Externo de productos
gravados por el ICE, sin llevar impresa en sus etiquetas o envases
50 UFV
6.4
unitarios destinados al consumo final, la leyenda Exportacin.
(Por cada unidad, sin leyenda)
7 INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES RELACIONADOS CON FACTURAS, NOTAS FISCALES O DOCUMENTOS EQUIVALENTES

7.1

No emisin oportuna de facturas, notas fiscales o documentos


equivalentes por montos iguales o superiores a Bs5.- (Cinco La clausura del establecimiento donde se cometi la
00/100 Bolivianos), por importes inferiores cuando lo solicite el contravencin de acuerdo a los Artculos 164 y 170 de la
Ley 2492 Cdigo Tributario Boliviano
comprador (importes inferiores a Bs5.-) o no emisin de la factura
resumen por "Ventas Menores del Da".

INCUMPLIMIENTO AL DEBER FORMAL

7.2

7.3

Impresin de facturas o notas fiscales por imprentas autorizadas,


sin los datos proporcionados por el Servicio de Impuestos
Nacionales a momento de la asignacin del trabajo de impresin
o incumpliendo con los aspectos tcnicos establecidos en norma
especfica para las modalidades de Facturacin Manual y
Prevalorada. (Por Dosificacin)
No activar la dosificacin por parte de la imprenta autorizada a
momento de la entrega de las facturas o notas fiscales. (Por
dosificacin)

7.4

Emisin de facturas o notas fiscales fuera de la fecha lmite de


emisin en dosificaciones por cantidad, o emisin de facturas o
notas fiscales utilizando una dosificacin no vigente en
dosificaciones por tiempo. (Por dosificacin)

7.5

Emisin de facturas o notas fiscales no activadas. (Por


dosificacin)

7.6

Emisin de facturas o notas fiscales incumpliendo con los


formatos, informacin y dems aspectos tcnicos establecidos en
norma especfica, excepto emisin fuera de la fecha lmite de
emisin. (Por periodo fiscal)

7.7

No Dosificar por actividad y/o caracterstica tributaria o especial


de facturacin, cuando el contribuyente tiene registrado en el
Padrn Nacional de Contribuyentes tres (3) o ms actividades
econmicas o una caracterstica tributaria o aplique alguna de las
caractersticas especiales de facturacin. (Por actividad y/o
caracterstica no dosificada).
No utilizar las modalidades de facturacin obligada de acuerdo a
normativa especfica.

IMPORTE DE LA SANCION
Personas naturales, Empresas
unipersonales y Sucesiones
Personas Jurdicas
indivisas

1.000 UFV

2.000 UFV

500 UFV

1.000 UFV

De 1 a 50 facturas 50 UFV,
De 51 a 100 facturas 100 UFV,
De 101 a 1.000 facturas 200 UFV,
De 1.001 a 10.000 facturas 500 UFV,
De 10.001 facturas en adelante 1.000 UFV
250 UFV

500 UFV

De 1 a 50 facturas 50 UFV,
De 51 a 100 facturas 100 UFV,
De 101 a 1.000 facturas 200 UFV,
De 1.001 a 10.000 facturas 500 UFV,
De 10.001 facturas en adelante 1.000 UFV

50 UFV

100 UFV

1.500 UFV

3.000 UFV

No consignar datos de nominatividad (Nombre o razn social, NIT


o Cdula de Identidad del comprador) en la emisin de facturas
por importes mayores o iguales a Bs10.000. (Por factura)

250 UFV

500 UFV

No reportar en el Sistema de Facturacin Virtual la inactivacin de


7.10 facturas Anuladas, No Utilizadas, Extraviadas (por periodo) y/o
Cierre por Tiempo (por dosificacin).

50 UFV

100 UFV

1.000 UFV

2.000 UFV

50 UFV

100 UFV

2.000 UFV

4.000 UFV

7.8

7.9

7.11

No tener el talonario vigente de facturas, notas fiscales o


documentos equivalentes en el establecimiento.

No tener en el establecimiento comercial el Certificado de


7.12 Activacin de Dosificacin o el Certificado de Suscripcin que
habilita la emisin de facturas (Casa Matriz y/o Sucursales).
7.13

No contar con la Resolucin Administrativa de Autorizacin para


efectuar Espectculos Pblicos de acuerdo a normativa vigente.

No solicitar dentro de plazo la Resolucin Administrativa de


7.14 Autorizacin para efectuar Espectculos Pblicos de acuerdo a
1.500 UFV
normativa vigente.
8 INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES RELACIONADOS A OPERATIVOS DE CONTROL
No devolver el importe de la transaccin por la venta de bienes o
8.1 la prestacin de servicios, conforme al procedimiento de Compras
2.500 UFV
de Control.

3.000 UFV

5.000 UFV

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