You are on page 1of 11

DECLARAIE

privind venitul estimat/norma de venit


Anul
1a. Cu titlu de impozit

1. Recalcularea plilor anticipate *)

1b. Cu titlu de contribuii sociale

Anexa nr.1

220

2. Modificarea modului de determinare a venitului net **)


3.Venituri din pensii din strintate, realizate n statul:

I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI


Cod numeric personal/Numr de identificare fiscal

Iniiala

Nume

tatlui

Prenume
E-mail
Strad

Numr
Telefon

Bloc

Scar

Etaj

Ap.

Jude/Sector

Localitate

Fax

Cod potal

II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFURAT


1. Categoria de
venit :

activiti de producie,
prestri servicii, comer

profesii liberale

activiti agricole

drepturi de proprietate intelectual

silvicultur

piscicultur

cedarea folosin?ei bunurilor:

peste 5 contracte
n scop turistic

2. Determinarea venitului net:

sistem real

cote forfetare de cheltuieli

3. Forma de organizare:

individual

asociere fr personalitate juridic

entiti supuse regimului transparenei fiscale

sub 5 contracte, inclusiv

numr camere

norm de venit

modificarea modalitii/formei de exercitare a activitii

4. Obiectul principal de activitate

Cod CAEN

5. Sediul/Datele de identificare a bunului pentru care se cedeaz folosina

6. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/nchiriere


7. Data nceperii
activitii

Data

Nr.

8. Data ncetrii
activitii

10. Numr zile de scutire***)

9. Data suspendrii
activitii
11. Data ncetrii obligaiei
de plat a CAS ****)

III. DATE PRIVIND VENITUL ESTIMAT


(lei)
1. Venit brut estimat.........................................................................................................................................
2. Cheltuieli deductibile estimate...............................................................................................................
3. Venit net estimat (rd.1-rd.2) .....................................................................................................................

1.
2.
3.

*) Se bifeaz n situaia n care se solicit recalcularea plilor anticipate, potrivit legii .


**) Se bifeaz de ctre contribuabilii care opteaz pentru modificarea modului de determinare a venitului net. Se va indica sistemul de impunere pentru care s-a optat, prin
bifarea csuei corespunztoare de la pct.2 Seciunea II.
***) Se completeaz de ctre persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat care realizeaz venituri din activiti independente, din activiti agricole, silvicultur i
piscicultur, scutite de la plata impozitului pe venit.
****) Se completeaz de contribuabilii care nu se mai ncadreaz n categoria persoanelor care au obigaia plii contribuiei de asigurri sociale.
Numr de nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
Cod 14.13.01.13/3p

IV. DATE DE IDENTIFICARE A MPUTERNICITULUI


Cod de identificare fiscal

Nume, prenume/Denumire
Strad

Numr

Jude/Sector

Localitate

Telefon

Fax

Bloc

Scar
Cod potal

E-mail

Sub sanciunile aplicate faptei de fals n acte publice, declar c datele nscrise n acest formular sunt corecte i complete.

Semntur contribuabil

Loc rezervat organului fiscal

Semntur mputernicit

Nr. nregistrare:

Data:

Etaj

Ap.

INSTRUCIUNI
de completare a formularului 220
"Declaraie privind venitul estimat/norma de venit"
Cod 14.13.01.13/3p

I. Depunerea declaraiei
1. Declaraia se completeaz i se depune de ctre persoanele fizice care realizeaz, n
mod individual sau ntr-o form de asociere, venituri n bani i/sau n natur din Romnia,
supuse impozitului pe venit, provenind din:
a) activiti independente;
b) cedarea folosinei bunurilor, cu excepia veniturilor din arend;
c) activiti agricole impuse n sistem real;
d) silvicultur i piscicultur.
NOT:
Persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat care realizeaz venituri din activiti
independente, din activiti agricole, silvicultur i piscicultur, scutite de la plata impozitului pe
venit, au obligaia declarrii veniturilor, prin completarea i depunerea declaraiei.
2. Formularul se utilizeaz pentru:
a) declararea veniturilor i cheltuielilor estimate a se realiza n anul de impunere;
n cazul contribuabililor care desfoar activiti pentru care venitul net se stabilete pe
baza normelor de venit, se vor avea n vedere dispoziiile pct. 6.2 de la pct. 6 seciunea II "Date
privind activitatea desfurat";
b) exercitarea opiunii privind modificarea modului de determinare a venitului net;
c) recalcularea plilor anticipate cu titlu de impozit i contribuii sociale, potrivit legii.
3. Declaraia se depune i de ctre persoanele fizice care realizeaz venituri din pensii
provenite dintr-un alt stat, cu respectarea prevederilor legislaiei europene aplicabile n
domeniul securitii sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de securitate social la
care Romnia este parte, potrivit art. 169 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal,
cu modificrile i completrile ulterioare.
4. Activiti independente
4.1. Declaraia se completeaz de ctre contribuabilii care realizeaz venituri n bani
i/sau n natur, provenind din activiti independente, inclusiv din activiti adiacente,
desfurate n mod individual i/sau n cadrul unei asocieri fr personalitate juridic, constituit
ntre persoane fizice i/sau n cadrul unei societi civile cu personalitate juridic constituit
potrivit legii speciale i care este supus regimului transparenei fiscale.
4.2. n categoria veniturilor din activiti independente, pentru care exist obligaia
depunerii declaraiei, se cuprind:
- venituri din activiti de producie, comer, prestri de servicii;
- venituri din profesii liberale;
- venituri din drepturi de proprietate intelectual, n situaia n care pltitorii de venituri
nu au obligaia calculrii i reinerii impozitului.
4.3. Persoanele fizice care obin venituri din activiti independente din mai multe surse
depun cte o declaraie pentru fiecare surs.
4.4. n cazul societii civile cu personalitate juridic constituit potrivit legii speciale i

care este supus regimului transparenei fiscale, se aplic regulile de determinare a venitului
net din activiti independente.
Persoanele fizice care realizeaz venituri n cadrul unei asocieri fr personalitate juridic,
constituit ntre persoane fizice sau n cadrul unei societi civile cu personalitate juridic
constituite potrivit legii speciale i care este supus regimului transparenei fiscale, potrivit legii,
completeaz declaraia avnd n vedere venitul net estimat distribuit, care le revine din asociere,
cu excepia persoanelor fizice pentru care venitul net se determin pe baza normelor de venit
sau pe baza cotelor forfetare de cheltuieli.
5. Cedarea folosinei bunurilor, cu excepia veniturilor din arend
5.1. Venituri din cedarea folosinei bunurilor, altele dect cele de la subpct. 5.2. i 5.3
5.1.1. Declaraia se completeaz de ctre persoanele fizice care realizeaz venituri n
bani i/sau n natur, provenind din cedarea folosinei bunurilor mobile i imobile, obinute n
calitate de proprietar, uzufructuar sau alt deintor legal, altele dect veniturile din activiti
independente.
5.1.2. Contribuabilii care realizeaz venituri din cedarea folosinei bunurilor din derularea
unui numr de pn la 5 contracte de nchiriere, inclusiv bifeaz csua "Cedarea folosinei
bunurilor" i csua "sub 5 contracte, inclusiv" de la seciunea II "Date privind activitatea
desfurat" pct. 1 "Categoria de venit".
5.1.3. Persoanele fizice care obin venituri din cedarea folosinei bunurilor din mai multe
surse, respectiv contracte de nchiriere, depun cte o declaraie estimativ pentru fiecare surs.
5.1.4. n situaia nchirierii bunurilor deinute n comun, fiecare coproprietar completeaz
i depune cte o declaraie, corespunztor cotei care i revine din proprietate.
5.2. Venituri din cedarea folosinei bunurilor calificate n categoria venituri din activiti
independente
5.2.1. Declaraia se depune de ctre contribuabilii care la sfritul anului precedent celui
de impunere realizeaz venituri din cedarea folosinei bunurilor din derularea unui numr mai
mare de 5 contracte de nchiriere sau subnchiriere.
5.2.2. Persoanele fizice care realizeaz venituri din cedarea folosinei bunurilor din
derularea unui numr mai mare de 5 contracte de nchiriere sau subnchiriere la sfritul anului
fiscal, ncepnd cu anul fiscal urmtor, calific aceste venituri n categoria veniturilor din
activiti independente i le supun regulilor de stabilire a venitului net pentru aceast categorie.
Veniturile i cheltuielile luate n calcul pentru stabilirea venitului net estimat sunt cele de la
nivelul tuturor contractelor de nchiriere/subnchiriere, aflate n derulare n anul de impunere.
La stabilirea numrului de contracte se iau n calcul contractele de nchiriere sau
subnchiriere aflate n derulare la data de 31 decembrie a anului precedent celui de impunere,
cu excepia contractelor de arendare a bunurilor agricole.
5.2.3. Contribuabilii care realizeaz venituri din cedarea folosinei bunurilor calificate n
categoria venituri din activiti independente bifeaz csua "Cedarea folosinei bunurilor" i
csua "peste 5 contracte" de la seciunea II "Date privind activitatea desfurat" pct. 1
"Categoria de venit".
5.3. Venituri din nchirierea n scop turistic
5.3.1. Declaraia se completeaz pentru fiecare an fiscal de ctre contribuabilii care
realizeaz venituri din nchirierea n scop turistic a camerelor situate n locuine proprietate
personal, avnd o capacitate de cazare cuprins ntre 1 i 5 camere, inclusiv, altele dect cele
care constituie structuri de primire turistic, potrivit legislaiei specifice.
La declaraie se anexeaz formularul "Fia capacitii de cazare", completat
corespunztor situaiei contribuabilului, n vederea stabilirii de ctre organul fiscal competent a
impozitului anual datorat.
5.3.2. Contribuabilii care realizeaz venituri din nchirierea n scop turistic a camerelor
situate n locuine proprietate personal, avnd o capacitate de cazare cuprins ntre 1 i 5

camere, inclusiv, precum i contribuabilii care depesc, n cursul anului, numrul de 5 camere
de nchiriat, bifeaz csua "Cedarea folosinei bunurilor" i csua "n scop turistic" de la
seciunea II "Date privind activitatea desfurat" pct. 1 "Categoria de venit" i menioneaz
numrul de camere de nchiriat n scop turistic, pentru anul n curs, situate n locuine
proprietate personal.
5.3.3. n situaia n care n cursul anului se depete numrul camerelor nchiriate
(peste 5) se va depune un nou formular, n termen de 30 de zile de la data producerii
evenimentului, bifndu-se csua "Sistem real" de la seciunea II "Date privind activitatea
desfurat" pct. 2 "Determinarea venitului net". De la data depirii numrului de camere
nchiriate (peste 5) i pn la sfritul anului fiscal, determinarea venitului net se face n sistem
real, potrivit regulilor de stabilire prevzute pentru categoria venituri din activiti independente.
Veniturile din nchirierea n scop turistic a camerelor situate n locuine proprietate
personal, avnd o capacitate de cazare mai mare de 5 camere de nchiriat, se supun impunerii
potrivit prevederilor cap. II "Venituri din activiti independente" de la titlul IV "Impozitul pe
venit" din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare. Pentru aceste venituri
sunt aplicabile regulile de impunere proprii veniturilor din activiti independente, pentru care
venitul net anual se determin pe baz de norm de venit sau n sistem real, dup caz.
5.3.4. n situaia nchirierii bunurilor deinute n comun, fiecare coproprietar completeaz
i depune cte o declaraie, corespunztor cotei care i revine din proprietate.
6. Activiti agricole impuse n sistem real, pe baza datelor din contabilitate
6.1. Declaraia se completeaz i se depune de ctre persoanele fizice care realizeaz
venituri din activiti agricole pentru care nu exist obligaia stabilirii normelor de venit,
provenind din cultivarea produselor agricole vegetale, exploatarea plantaiilor viticole, pomicole,
arbutilor fructiferi i altele asemenea, creterea i exploatarea animalelor, inclusiv din
valorificarea produselor de origine animal, n stare natural, realizate n mod individual sau
ntr-o form de asociere.
6.2. Persoanele fizice care realizeaz venituri n cadrul unei asocieri fr personalitate
juridic, constituit ntre persoane fizice, completeaz declaraia avnd n vedere venitul net
estimat distribuit, care le revine din asociere.
7. Silvicultur i piscicultur
7.1. Declaraia se completeaz i se depune de ctre persoanele fizice care realizeaz
venituri din recoltarea i valorificarea produselor specifice fondului forestier naional, respectiv a
produselor lemnoase i nelemnoase, precum i cele obinute din exploatarea amenajrilor
piscicole.
7.2. Veniturile din silvicultur i piscicultur se supun impunerii potrivit prevederilor cap.
II "Venituri din activiti independente" de la titlul IV "Impozitul pe venit" din Legea nr.
227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare, venitul net anual fiind determinat n sistem
real, pe baza datelor din contabilitate.
Pentru aceste venituri sunt aplicabile regulile de impunere proprii veniturilor din activiti
independente pentru care venitul net anual se determin n sistem real.
7.3. Persoanele fizice care realizeaz venituri n cadrul unei asocieri fr personalitate
juridic, constituit ntre persoane fizice, completeaz declaraia avnd n vedere venitul net
estimat distribuit, care le revine din asociere.
8. Termenul de depunere a declaraiei
Declaraia se depune la organul fiscal competent, astfel:
a) n termen de 30 de zile de la data nceperii activitii, n cazul contribuabililor care
realizeaz venituri din activiti independente, venituri din activiti agricole impuse n sistem
real, venituri din silvicultur i piscicultur i care ncep o activitate n cursul anului fiscal;
b) n termen de 30 de zile de la data ncheierii contractului ntre pri, odat cu
nregistrarea acestuia la organul fiscal competent, n cazul contribuabililor care realizeaz

venituri din cedarea folosinei bunurilor din derularea unui numr de pn la 5 contracte de
nchiriere, inclusiv;
c) pentru fiecare an fiscal, pn la data de 31 ianuarie inclusiv, pentru anul n curs, sau n
termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului dac persoanele fizice ncep s
realizeze venituri n cursul anului dup data de 31 ianuarie inclusiv, n cazul contribuabililor care
realizeaz venituri din nchirierea n scop turistic a camerelor situate n locuine proprietate
personal, avnd o capacitate de cazare cuprins ntre 1 i 5 camere, inclusiv;
d) n termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului, n cazul contribuabililor
care realizeaz venituri din nchirierea n scop turistic a camerelor situate n locuine proprietate
personal, avnd o capacitate de cazare cuprins ntre 1 i 5 camere inclusiv, impui pe baza
normelor de venit, i care, n cursul anului fiscal, depesc numrul de 5 camere de nchiriat;
e) pn la data de 31 ianuarie inclusiv, n cazul contribuabililor care realizeaz venituri
din activiti independente impuse pe baz de norme de venit i care, n anul fiscal anterior, au
nregistrat un venit brut anual mai mare dect echivalentul n lei al sumei de 100.000 euro i au
obligaia determinrii venitului net anual n sistem real, ncepnd cu anul fiscal urmtor;
f) pn la data de 25 mai a anului de impunere, odat cu declaraia privind venitul
realizat, n cazul contribuabililor care, n anul anterior, au realizat pierderi i cei care au realizat
venituri pe perioade mai mici dect anul fiscal, precum i cei care, din motive obiective,
estimeaz c vor realiza venituri care difer cu cel puin 20% fa de anul fiscal anterior;
g) pn la data de 31 ianuarie inclusiv, n cazul contribuabililor care n anul 2015 au
realizat venituri din activiti independente cu regim de reinere la surs a impozitului, altele
dect veniturile din drepturi de proprietate intelectual, iar ncepnd cu anul 2016, prin efectul
legii, pentru aceste venituri se schimb regimul fiscal;
h) n termen de 30 de zile de la data ncadrrii n categoria persoanelor fizice care
realizeaz venituri din pensii provenite dintr-un alt stat, cu respectarea prevederilor legislaiei
europene aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i a acordurilor privind sistemele de
securitate social la care Romnia este parte.
9. Organul fiscal competent
Declaraia se completeaz n dou exemplare:
- originalul se depune la:
a) organul fiscal n a crui raz teritorial contribuabilul are adresa unde i are domiciliul,
potrivit legii, sau adresa unde locuiete efectiv, n cazul n care aceasta este diferit de
domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal n Romnia;
b) organul fiscal competent, potrivit legii, pentru administrarea contribuabililor persoane
fizice, fr domiciliu fiscal n Romnia.
- copia se pstreaz de ctre contribuabil sau de mputernicitul/curatorul acestuia.
10. Modul de depunere a declaraiei
10.1. Declaraia se completeaz pe surse i categorii de venit de ctre contribuabil sau
de ctre mputernicitul acestuia, potrivit Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal,
cu modificrile i completrile ulterioare, nscriind cu majuscule, cite i corect toate datele
prevzute de formular.
10.2. Declaraia se depune n format hrtie, direct la registratura organului fiscal sau la
oficiul potal, prin scrisoare recomandat cu confirmare de primire.
10.3. Declaraia se pune gratuit la dispoziia contribuabilului.
10.4. Data depunerii declaraiei este data nregistrrii acesteia la organul fiscal sau data
depunerii la pot, dup caz.
10.5. Declaraia poate fi depus i prin mijloace electronice de transmitere la distan,
potrivit legii.

II. Completarea declaraiei


1. Perioada de raportare
n rubrica "Anul" se nscrie anul pentru care se completeaz declaraia, cu cifre arabe cu
4 caractere (de exemplu: 2016).
2. Csua "Recalcularea plilor anticipate"
Csua "Cu titlu de impozit" se bifeaz n urmtoarele situaii:
a) n situaia contribuabililor care realizeaz venituri din activiti independente i/sau din
activiti agricole impuse n sistem real, silvicultur i piscicultur i care n cursul anului fiscal i
nceteaz activitatea, precum i a celor care intr n suspendare temporar a activitii, potrivit
legislaiei n materie.
n vederea recalculrii plilor anticipate contribuabilii vor depune declaraia, nsoit de
documente justificative, n termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului;
b) n cazul rezilierii, n cursul anului fiscal, a contractelor de nchiriere, n cazul
persoanelor care realizeaz venituri din cedarea folosinei bunurilor, cu excepia veniturilor din
arend.
Contribuabilii care reziliaz contractele de nchiriere n cursul anului vor depune declaraia
nsoit de documente justificative, n termen de 5 zile, la organul fiscal competent;
c) n cazul n care, n cursul anului fiscal, are loc depirea numrului de 5 camere de
nchiriat, pentru contribuabilii care realizeaz venituri din nchirierea n scop turistic a camerelor
situate n locuine proprietate personal, avnd o capacitate de cazare cuprins ntre 1 i 5
camere inclusiv, potrivit art. 87 din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Contribuabilii care, n cursul anului fiscal, depesc numrul de 5 camere de nchiriat vor
depune declaraia n termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului;
d) n cazul coreciei normelor de venit ca urmare a ncetrii/ntreruperii temporare a
activitii n cursul anului fiscal.
n vederea recalculrii plilor anticipate contribuabilii vor depune declaraia, nsoit de
documente justificative, n termen de 5 zile de la data apariiei uneia din situaiile pentru care
se poate solicita corecia venitului net stabilit pe baza normelor de venit;
e) n cazul completrii obiectului de activitate, n cursul anului fiscal, cu una sau mai
multe activiti impuse pe baza normelor de venit de ctre contribuabilii care realizeaz venituri
din activiti independente impuse pe baza normelor de venit;
f) n cazul completrii obiectului de activitate, n cursul anului fiscal, n cazul
contribuabililor care realizeaz venituri din activiti independente impuse pe baza normelor de
venit, cu una sau mai multe activiti care nu sunt incluse n Nomenclatorul activitilor
independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit.
Csua "Cu titlu de contribuii sociale" se bifeaz n situaia n care contribuabilii solicit
recalcularea plilor anticipate reprezentnd contribuiile sociale, potrivit legii.
3. Csua "Modificarea modului de determinare a venitului net" - se bifeaz de ctre
persoanele fizice care realizeaz venituri din activiti independente i din cedarea folosinei
bunurilor care opteaz pentru modificarea modului de determinare a venitului net: sistem real,
cote forfetare de cheltuieli sau norm de venit, dup caz.
Contribuabilii care opteaz, n condiiile legii, pentru modificarea modului de determinare
a venitului net bifeaz csua "Modificarea modului de determinare a venitului net" i indic
sistemul de impunere pentru care au optat, prin bifarea csuei corespunztoare situaiei
contribuabilului de la seciunea II "Date privind activitatea desfurat" pct. 2 "Determinarea
venitului net": "sistem real", "cote forfetare de cheltuieli" sau "norm de venit", dup caz.
n aceast situaie, declaraia se depune, dup caz, n termen de 30 de zile de la data
nceperii activitii, n cazul contribuabililor care ncep o activitate n cursul anului, sau pn la
data de 31 ianuarie a anului fiscal, n cazul contribuabililor care au desfurat activitate i n

anul precedent.
4. Csua "Venituri din pensii din strintate, realizate n statul" - se bifeaz de
persoanele fizice care realizeaz venituri din pensii provenite dintr-un alt stat, cu respectarea
prevederilor legislaiei europene aplicabile n domeniul securitii sociale, precum i ale
acordurilor privind sistemele de securitate social la care Romnia este parte, i se completeaz
statul din care provine venitul.
5. Seciunea I "Date de identificare a contribuabilului"
n caseta "Cod numeric personal/Numr de identificare fiscal" se nscrie codul numeric
personal al contribuabilului sau numrul de identificare fiscal, atribuit de ctre Agenia
Naional de Administrare Fiscal, cu ocazia nregistrrii fiscale, dup caz, nscriindu-se cifrele
cu aliniere la dreapta.
n rubricile "Nume" i "Prenume" se nscriu numele i prenumele contribuabilului.
Rubricile privind adresa se completeaz, dup caz, cu datele privind adresa domiciliului
fiscal al contribuabilului.
6. Seciunea II "Date privind activitatea desfurat"
6.1. "Categoria de venit" - se bifeaz csua corespunztoare categoriei de venit, dup
caz: activiti de producie, comer, prestri de servicii, profesii liberale, drepturi de proprietate
intelectual, cedarea folosinei bunurilor, activiti agricole, silvicultur sau piscicultur.
6.2. "Determinarea venitului net" - se bifeaz csua corespunztoare, n funcie de
modul de determinare a venitului net, dup caz: n sistem real, pe baza cotelor forfetare de
cheltuieli sau pe norm de venit.
6.3. "Forma de organizare" - se bifeaz csua corespunztoare modului de desfurare a
activitii: individual, asociere fr personalitate juridic, entiti supuse regimului transparenei
fiscale, modificarea modalitii/formei de exercitare a activitii.
6.3.1. Csua "Individual" se bifeaz de persoanele fizice care obin venituri dintr-o
activitate desfurat n mod individual.
6.3.2. Csua "Asociere fr personalitate juridic" se bifeaz de persoanele fizice care
obin venituri dintr-o activitate desfurat n cadrul unei asocieri fr personalitate juridic,
constituit ntre persoane fizice.
6.3.3. Csua "Entiti supuse regimului transparenei fiscale" se bifeaz de persoanele
fizice care obin venituri dintr-o activitate desfurat ntr-o form de organizare cu
personalitate juridic, constituit potrivit legii speciale i care este supus regimului
transparenei fiscale, potrivit legii.
6.3.4. Csua "Modificarea modalitii/formei de exercitare a activitii" se bifeaz de
contribuabili n cazul schimbrii modalitii de exercitare a unei activiti independente i/sau
transformrii formei de exercitare a acesteia ntr-o alt form, potrivit legislaiei n materie, n
timpul anului, n condiiile continurii activitii.
6.4. "Obiectul principal de activitate" - se nscriu denumirea activitii principale
generatoare de venituri, desfurat de contribuabil, precum i codul CAEN al activitii
desfurate.
6.5. "Sediul/Datele de identificare a bunului pentru care se cedeaz folosina"
6.5.1. "Sediul" - se completeaz adresa sediului sau locului principal de desfurare a
activitii, dup caz.
n cazul n care activitatea se desfoar prin mai multe puncte de lucru, se completeaz
adresa sediului sau locului principal de desfurare a activitii, dup caz.
Persoanele fizice care realizeaz venituri din activiti agricole vor nscrie denumirea
unitii administrativ-teritoriale n a crei raz se afl terenul (terenurile), respectiv: municipiu,
ora, comun sau sector al municipiului Bucureti, dup caz.
6.5.2. "Datele de identificare a bunului pentru care se cedeaz folosina" - se nscriu
datele de identificare a bunului a crui folosin este cedat. De exemplu:

a) pentru imobile (cldiri, terenuri): adresa complet (strad, numr, bloc, etaj,
apartament), suprafaa total, din care nchiriat;
b) pentru autovehicule: tipul, anul de fabricaie, numrul de nmatriculare, seria
motorului, seria asiului;
c) alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliat, cu identificarea principalelor
caracteristici care individualizeaz bunul.
Rubrica se completeaz numai de ctre contribuabilii care realizeaz venituri din cedarea
folosinei bunurilor.
6.6. Punctul 6 "Documentul de autorizare/Contractul de asociere/nchiriere" - se nscriu
numrul documentului care atest dreptul contribuabilului de a desfura activitate
independent, potrivit legii, i data emiterii acestuia.
Contribuabilii care desfoar activiti n cadrul unei asocieri fr personalitate juridic,
constituit ntre persoane fizice i entitile supuse regimului transparenei fiscale, completeaz
numrul sub care contractul de asociere a fost nregistrat la organul fiscal, precum i data
nregistrrii acestuia.
Contribuabilii care au realizat venituri din cedarea folosinei bunurilor completeaz
numrul sub care a fost nregistrat la organul fiscal contractul ncheiat ntre pri i data
nregistrrii acestuia.
Punctul 6 nu se completeaz de ctre contribuabilii care realizeaz venituri din nchirierea
n scop turistic a camerelor situate n locuine proprietate personal, avnd o capacitate de
cazare cuprins ntre 1 i 5 camere inclusiv.
6.7. Punctele 7, 8 "Data nceperii/ncetrii activitii" - se completeaz de ctre
contribuabilii care i ncep/nceteaz activitatea n cursul anului fiscal.
Rubricile de la pct. 7 i 8 se completeaz numai dac evenimentele respective se produc
n cursul anului pentru care se depune declaraia.
Persoanele fizice autorizate care nceteaz activitatea n cursul anului nscriu data
depunerii autorizaiei de funcionare la organul emitent.
Contribuabilii care realizeaz venituri din cedarea folosinei bunurilor nscriu data
prevzut pentru nceperea derulrii contractului ncheiat ntre pri, respectiv data prevzut
pentru ncetarea contractului ncheiat ntre pri.
Contribuabilii care realizeaz venituri din nchirierea n scop turistic a camerelor situate n
locuine proprietate personal, avnd o capacitate de cazare cuprins ntre 1 i 5 camere
inclusiv, precum i contribuabilii care depesc, n cursul anului, numrul de 5 camere de
nchiriat nscriu data privind nceperea, respectiv data privind ncetarea activitii.
6.8. Punctul 9 "Data suspendrii activitii" - se completeaz data suspendrii activitii
de ctre contribuabilii care realizeaz venituri din activiti independente i/sau din activiti
agricole impuse n sistem real, silvicultur i piscicultur i care n cursul anului fiscal intr n
suspendare temporar a activitii, potrivit legislaiei n materie.
Punctul 9 se completeaz numai dac evenimentul respectiv se produce n cursul anului
pentru care se depune declaraia.
6.9. Punctul 10 "Numr zile de scutire" - se completeaz numrul de zile scutite de la
plata impozitului pe venit, n cazul persoanelor fizice cu handicap grav ori accentuat care
realizeaz venituri din activiti independente, din activiti agricole impuse n sistem real,
silvicultur i piscicultur.
6.10. Punctul 11 "Data ncetrii obligaiei de plat a CAS" - se completeaz de
contribuabilii care nu se mai ncadreaz n categoria persoanelor care au obligaia plii
contribuiei de asigurri sociale, potrivit legii.
7. Seciunea III "Date privind venitul estimat"
7.1. Venit net determinat n sistem real, pe baza datelor din contabilitate
Se completeaz n cazul categoriilor de venit pentru care venitul net se determin n

sistem real potrivit legii sau potrivit opiunii contribuabilului de a determina venitul net n sistem
real:
- venituri din activiti de producie, comer, prestri de servicii;
- venituri din exercitarea unei profesii liberale;
- venituri din nchirierea n scop turistic a camerelor situate n locuine proprietate
personal, avnd o capacitate de cazare mai mare de 5 camere;
- venituri din nchirierea n scop turistic a camerelor situate n locuine proprietate
personal, avnd o capacitate de cazare n scop turistic cuprins ntre una i 5 camere inclusiv,
care au optat pentru determinarea venitului net n sistem real sau au depit n cursul anului
numrul de 5 camere de nchiriat;
- venituri din cedarea folosinei bunurilor din derularea unui numr mai mare de 5
contracte de nchiriere sau subnchiriere, calificate n categoria venituri din activiti
independente;
- venituri din cedarea folosinei bunurilor din derularea unui numr de pn la 5
contracte de nchiriere inclusiv;
- venituri din drepturi de proprietate intelectual;
- venituri din activiti agricole;
- venituri din silvicultur i piscicultur.
a) Activitate desfurat n mod individual
Contribuabilii care realizeaz venituri n mod individual i determin venitul net n sistem
real, pe baza datelor din contabilitate, completeaz declaraia dup cum urmeaz:
Rd. 1. Venit brut estimat - se nscrie suma reprezentnd veniturile n bani i/sau
echivalentul n lei al veniturilor n natur, estimate a se realiza n anul fiscal n curs de ctre
contribuabili, att din activitatea de baz, ct i din activiti adiacente.
Rd. 2. Cheltuieli deductibile estimate - se nscrie suma reprezentnd cheltuielile estimate
a se efectua n anul fiscal n curs, n vederea realizrii venitului brut estimat, att din activitatea
de baz, ct i din activiti adiacente, specifice fiecrei activiti.
Rd. 3. Venit net estimat - se nscrie suma reprezentnd diferena dintre venitul brut
estimat i cheltuielile deductibile aferente, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.
b) Activitate desfurat ntr-o form de asociere
Contribuabilii care realizeaz venituri n cadrul unei asocieri i determin venitul net n
sistem real, pe baza datelor din contabilitate, completeaz numai rd. 3 "Venit net estimat" din
declaraie, dup cum urmeaz:
Rd. 3. Venit net estimat - se nscrie venitul care i revine contribuabilului din distribuirea
venitului net estimat al asocierii, preluat din col. 5 a tabelului "Distribuia venitului net estimat
pe asociai" din "Declaraia privind veniturile estimate pentru asocierile fr personalitate
juridic i entiti supuse regimului transparenei fiscale" (formular 223), de la rndul
corespunztor contribuabilului.
7.2. Venit net determinat pe baza normelor de venit
Contribuabilii care desfoar urmtoarele activiti n mod individual sau ntr-o form de
asociere i determin venitul net pe baz de norme de venit nu completeaz rndurile de la
seciunea III "Date privind venitul estimat":
- activiti de producie, comer, prestri de servicii;
- nchirierea n scop turistic a camerelor situate n locuine proprietate personal, avnd o
capacitate de cazare cuprins ntre 1 i 5 camere.
n aceast situaie se bifeaz csua "Norm de venit" de la seciunea II "Date privind
activitatea desfurat" pct. 2 "Determinarea venitului net".
7.3. Venit net determinat pe baza unor cote forfetare de cheltuieli
Se completeaz n cazul activitilor desfurate n mod individual i ntr-o form de
asociere, pentru care venitul net se determin pe baza cotelor forfetare de cheltuieli:

- venituri din cedarea folosinei bunurilor din derularea unui numr de pn la 5


contracte de nchiriere inclusiv;
- venituri din drepturi de proprietate intelectual.
Contribuabilii care determin venitul net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli
completeaz declaraia dup cum urmeaz:
Rd. 1. Venit brut estimat - se nscrie, dup caz:
- chiria prevzut n contractul ncheiat ntre pri pentru anul fiscal de raportare,
indiferent de momentul plii acesteia, majorat cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform
dispoziiilor legale, n sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui deintor legal, dac sunt
efectuate de cealalt parte contractant;
- venitul brut din drepturi de proprietate intelectual.
Rd. 2. Cheltuieli deductibile estimate - se nscrie suma rezultat prin aplicarea cotei de
40% la venitul brut estimat (rd. 1), reprezentnd cheltuieli deductibile aferente venitului, n
cazul contribuabililor care realizeaz venituri din cedarea folosinei bunurilor i din drepturi de
proprietate intelectual, inclusiv din crearea unor lucrri de art monumental care determin
venitul net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli.
Rd. 3. Venit net estimat - se nscrie suma reprezentnd diferena dintre venitul brut
estimat i cheltuielile deductibile aferente, respectiv dintre datele nscrise la rd. 1 i datele
nscrise la rd. 2.
7.4. n cazul exploatrii de ctre motenitori a drepturilor de proprietate intelectual,
precum i n cazul remuneraiei reprezentnd dreptul de suit i al remuneraiei compensatorii
pentru copia privat, venitul net se determin prin scderea din venitul brut a sumelor ce revin
organismelor de gestiune colectiv sau altor pltitori de asemenea venituri, potrivit legii, fr
aplicarea cotei forfetare de cheltuieli.
7.5. n cazul asocierilor fr personalitate juridic constituite ntre contribuabili care
desfoar activitate individual sau contribuabili care desfoar activitate individual i o
asociere fr personalitate juridic i pentru care stabilirea venitului anual pentru activitatea
desfurat se efectueaz pe baza normelor de venit sau prin utilizarea cotelor forfetare de
cheltuieli, veniturile realizate n cadrul asocierii respective nu sunt considerate distribuite, n
vederea impunerii, contribuabililor care datoreaz impozit potrivit prezentului titlu, fiind
aplicabile numai regulile stabilite pentru impunerea venitului determinat pe baza normelor de
venit sau stabilit pe baza cotelor forfetare.
7.6. n cazul persoanelor fizice care realizeaz venituri din pensii provenite dintr-un alt
stat, cu respectarea prevederilor legislaiei europene aplicabile n domeniul securitii sociale,
precum i ale acordurilor privind sistemele de securitate social la care Romnia este parte,
declaraia se completeaz, la rd. 1, cu venitul estimat calculat potrivit prevederilor art. 169 alin.
(5) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
8. Seciunea IV "Date de identificare a mputernicitului"
Se completeaz numai n cazul n care obligaiile de declarare a veniturilor se ndeplinesc
de ctre un mputernicit, conform Legii nr. 207/2015, cu modificrile i completrile ulterioare,
desemnat de contribuabil.
n caseta "Cod de identificare fiscal" se nscrie codul de identificare fiscal al
mputernicitului, nscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
n rubrica "Nume, prenume/Denumire" se nscriu, dup caz, denumirea sau numele i
prenumele mputernicitului.
Rubricile privind adresa se completeaz, dup caz, cu datele privind adresa domiciliului
fiscal al mputernicitului.