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COMUNICACIN DE DESVI DE AUDITORIA

ACCIONES PREVIAS A LA COMUNICACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO


La comisin auditora comunica al titular de la entidad el inicio del proceso de comunicacin de
desviaciones de cumplimiento, solicitando se disponga que las reas correspondientes, brinden las
facilidades a las personas comunicadas, de requerir documentacin e informacin para la
presentacin de sus comentarios documentados, sirviendo como acreditacin, la comunicacin de
la desviacin de cumplimiento cursada por la comisin auditora1.
El numeral 104 del manual de auditora de cumplimiento, seala que, previo al proceso de
comunicacin, la comisin auditora obtiene las copias debidamente autenticadas de la
documentacin que sustenta y acredita las desviaciones de cumplimiento, en funcin a la cantidad
requerida por cada sealamiento del tipo de presunta responsabilidad que se consigne en el
informe de auditora, debiendo posteriormente devolver la documentacin original al funcionario
responsable de la unidad orgnica que proporcion la misma, salvo que dicho funcionario se
encuentre comprendido en las desviaciones detectadas, en cuyo caso la documentacin es
remitida al titular de la entidad para salvaguardar la evidencia. Para ello la comisin auditora
emite el documento de cargo respectivo. En el caso que el titular de la entidad se encuentre
comprendido en las desviaciones de cumplimiento o se advierta presuntos indicios de
adulteracin de documentos, la comisin auditora previa coordinacin con el nivel gerencial
correspondiente, comunica mediante oficio al ministerio pblico para que disponga las medidas
necesarias para el aseguramiento de la custodia de las evidencias.

DR. MIGUEL AGUILAR SERRANO, AUDITORA DE CUMPLIMIENTO - FASE EJECUCIN, enero 2015 pg. 90

EJEMPLO DE COMUNICACIN DE DESVIACIONES.

LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


OFICIO N 0001- 2016-CG/DREA-U.O/OCI-ISG
Ayacucho, 24 de febrero del 3016
Seor : LIC. SIMON CACERES MENDOZA
Director Regional de Educacin de Ayacucho Jr. 28 de julio 383 Ayacucho - Huamanga
Asunto : inicio del proceso de comunicacin
desviaciones de cumplimiento
Ref.

de

: Normas Generales de Control Gubernamental,


Aprobado con R.C. N 0012-2016

Me dirijo a usted con relacin al documento de la referencia, mediante el cual el despacho del
seor contralor acredit una comisin auditora a cargo de la auditora de cumplimiento en la
Direccin Regional de Educacin de Ayacucho; y normativa de la referencia la cual establece las
disposiciones relativas a la comunicacin de desviaciones de cumplimiento, en lo que concierne al
detalle de su enunciado precepta que: "la realizacin de la comunicacin de hallazgos ser
puesta oportunamente en conocimiento del titular de la entidad, con el propsito que disponga el
otorgamiento de las facilidades pertinentes que pudieran requerir las personas comunicadas, a fin
de presentar sus comentarios debidamente documentados en el plazo otorgado".
En tal virtud, solicitamos a usted instruya a las unidades orgnicas de esta entidad, a fin que
posibiliten lo que expone y dispone la precitada normativa de control gubernamental, lo cual
guarda concordancia y sujecin con los ejercicios del derecho de defensa y del debido proceso
consagrados en la constitucin poltica del Per, como en la normativa de control gubernamental,
los que asisten a las personas sujetas a la comunicacin de las desviaciones de cumplimiento.
Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi especial consideracin y estima.
Atentamente,

Israel Sandoval Gutierrez


Jefe de la Comisin Auditora
"Ao de la Consolidacin del Mar de Grau"

La comisin auditora cautelando el debido proceso de control, comunica las desviaciones de


cumplimiento a travs de cdulas de manera escrita y reservada, a las personas que participaron
en dichas desviaciones, en el domicilio real, legal o ltimo domicilio sealado por el auditado en la
entidad, se deja constancia de la firma y nombre del receptor.
Dicha comunicacin puede efectuarse, ha pedido de parte y debidamente justificada, por facsmil,
correo electrnico u otro medio idneo, siempre que los mismos permitan confirmar su recepcin.
La comunicacin se realiza adjuntando la desviacin de cumplimiento, sealando un plazo no
mayor a diez (10) das hbiles ms el trmino de la distancia, de ser el caso, para la entrega de los
comentarios. Excepcionalmente, ha pedido de parte y debidamente sustentado, se podr
conceder un plazo adicional no mayor a cinco (5) das hbiles. En los casos que se desconozca el
domicilio o este no sea ubicado se procede a citar mediante publicacin, a efectos se apersone a
recabar las desviaciones de cumplimiento respectivas, en un plazo no mayor a dos (2) das hbiles.
La publicacin se har por un (1) da hbil en el diario oficial el peruano, la publicacin tambin se
podr efectuar en el diario de mayor circulacin del lugar del ltimo domicilio del auditado, si
fuera conocido o, en su defecto, el lugar donde se encuentra la entidad sujeta a la auditora,
dndose por debidamente citado al auditado, a partir del da hbil siguiente de la publicacin.
Para llevar a cabo el proceso de comunicacin, la comisin auditora previamente devuelve la
documentacin original que sustenta las desviaciones de cumplimiento al funcionario responsable
de la entidad que la proporcion, asegurndose tener copias autenticadas de las mismas, salvo
que dicho funcionario se encuentre comprendido en las desviaciones detectadas, en cuyo caso la
documentacin ser remitida al titular de la entidad para salvaguardar la evidencia.
El inicio del proceso de comunicacin de desviaciones de cumplimiento es puesto oportunamente
en conocimiento del titular de la entidad, con el propsito que este disponga que las reas
correspondientes, presten las facilidades pertinentes que pudieran requerir las personas
comunicadas para fines de la presentacin de sus comentarios documentados.
La cdula de comunicacin de desviaciones de cumplimiento, se escribe en forma clara, sin
emplear abreviaturas, y contiene lo siguiente:
1. nombre y apellido de la persona a comunicar
2. cargo o designacin que corresponda
3. domicilio real, legal o ltimo domicilio sealado por el auditado en la entidad
4. unidad orgnica que efecta la auditora
5. finalidad de la comunicacin
6. referencia, normas que respaldan el procedimiento de comunicacin de desviaciones de
cumplimiento y el oficio o documento de acreditacin de la auditora.
7. plazo otorgado para la presentacin de los comentarios
8. fecha y firma del jefe de la comisin: y

9. se adjunta copia de la desviacin de cumplimiento respectiva, con la documentacin que lo


sustenta, de ser requerido, la cual puede estar contenida en un dispositivo magntico o ser
remitida va correo electrnico; la cdula debe expresar la cantidad de hojas que se acompaan y
sumaria mencin de su identificacin.
10. al final del pliego de comunicacin de las desviaciones de cumplimiento, se adiciona una hoja
indicando el motivo de la comunicacin a la persona involucrada en la participacin de los hechos
materia de la auditora de cumplimiento.

CEDULA DE COMUNICACIN N 0001-2016


AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN DE AYACUCHO
NOMBRE
CPC NELVA CERNANTES PEREZ
CARGO
JEFA DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD
DIRECCIN
JR. 28 DE JULIO 123
UNIDAD ORGNICA
CONTROL INTERNO
FINALIDAD
COMUNICACIN DE DESVIACIN DE
CUMPLIMIENTO
REFERENCIA
NORMAS QUE REGULAN EL PROCESO DE
COMUNICACIN DE DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO Y OFICIO O DOCUMENTO DE
ACREDITACIN DE LA AUDITORIA
Me dirijo a usted alcanzndole el pliego de desviaciones de cumplimiento en (13) trece folios en
documentos adjuntos derivados de hechos advertidos como resultado de la auditoria de
cumplimiento a la Direccin Regional de Educacin de Ayacucho, en el que ha tenido
participacin en su condicin de Jefa de la Oficina de Contabilidad.
En tal sentido, agradecer se sirva remitir sus comentarios documentados, autenticados y
foliados, sobre su participacin en los hechos comunicados, as como el resultado de las acciones
que sobre el particular hubiese adoptado, concedindosele el plazo perentorio de 10 das hbiles,
contados a partir de la fecha de recibido el presente, a la siguiente direccin: jr. 28 de Julio 123
CONTRALORA GENERAL DE LA REPUBLICA
Oficina Regional de Control de Ayacucho
Comisin de Auditoria de la Direccin Regional de Educacin de Ayacucho, Jr. 28 de julio 383
Ayacucho Huamanga.
Tefefono 066 313131 / #313131
Israel Sandoval Gutierrez
Jefe de la comisin auditora
Fecha de emisin: 24 de febrero del 2016
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NOMBRE
CARGO
FECHA Y HORA
DIRECCIN
FIRMA
DNI
OBSERVACIN

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