Cmo deducir gastos por gasolina y el IEPS?

La deduccin de gasolina sigue causando controversia

Sobre todo al momento de incluirla en la declaracin mensual de impuestos, ya que el
importe del CFDI no coincide con el I.V.A. del mismo, porque?, se debe al IEPS el cual
tienes que desglosarlo para que el importe coincida con el I.V.A.
Antes de analizar como desglosar el IEPS en las facturas de gasolina hay que revisar los
requisitos para deducir gastos por gasolina.
Persona fsica que no est en RIF
Tratndose de la adquisicin de combustibles para vehculos martimos, areos y
terrestres, el pago deber efectuarse mediante cheque nominativo del contribuyente,
tarjeta de crdito, de dbito o de servicios, a travs de los monederos electrnicos, sin
importar el monto del consumo. Artculo 27, fraccin III de la LISR.
Las autoridades fiscales podrn liberar de la obligacin de pagar las erogaciones a travs
de los medios establecidos en el prrafo anterior, cuando las mismas se efecten en
poblaciones o en zonas rurales que no cuenten con servicios financieros.
Persona fsica en RIF
El pago de las erogaciones relativas a sus compras e inversiones, cuyo importe sea
superior a 2,000 pesos deber ser mediante cheque, tarjeta de crdito, dbito o de
servicios. Artculo 112, fraccin V de la LISR.
Las autoridades fiscales podrn liberar de la obligacin de pagar las erogaciones a travs
de los medios establecidos en el prrafo anterior, cuando las mismas se efecten en
poblaciones o en zonas rurales que no cuenten con servicios financieros.
Esto implica que el consumo de gasolina aun cuando sea pagado en efectivo es
deducible, sin importar su monto ya que el artculo 112 no remite a los requisitos
especficos que establece el artculo 27, fraccin III de la LISR
Para confirmar lo anterior se public la Regla I.3.12.6 de la quinta Resolucin Miscelnea
Fiscal 2014
Para los efectos de los artculos 111, quinto prrafo y 112, fraccin V en relacin con el
artculo 27, fraccin III, segundo prrafo de la Ley del ISR, los contribuyentes que tributen
en el Ttulo IV, Captulo II, Seccin II de la citada Ley, podrn efectuar la deduccin de las
erogaciones pagadas en efectivo cuyo monto sea igual o inferior a $ 2,000.00, por la
adquisicin de combustible para vehculos martimos, areos y terrestres que utilicen para
realizar su actividad, siempre que dichas operaciones estn amparadas con el CFDI
correspondiente, por cada adquisicin realizada. Regla I.3.12.6 de la quinta Resolucin
Miscelnea Fiscal 2014.
Con esta regla queda confirmado que si estas en el RIF si puedes hacer pagos en
efectivo por el consumo de gasolina sin importar el monto.

Las facturas de gasolina como se desglosan para sacar el IEPS?

Cmo registrar contablemente la gasolina teniendo en cuenta que cuento con un equipo
de transporte, es deducible el gasto, como registrar el IEPS, como registro, gastos
deducibles y no deducibles?
Duda de IEPS. Se resta o no el IEPS del pago de gasolina? Yo como persona fsica con
actividad empresarial y de acuerdo a mi actividad no declaro IEPS, siempre lo he restado
y no lo considero en mis gastos. Es correcto?
Si revisas tu factura de gasolina viene algo as:
Subtotal: $1,549.74
IVA: $240.04
Total: 1,789.78
Si multiplicas el Subtotal 1,549.74 por 16% IVA = 247.96, por qu no coincide?
El IEPS viene incluido por lo tanto debes separarlo as:
Subtotal: $1,500.25
IVA: $240.04
IEPS: $49.49
Total: 1,789.78
Cmo obtuve el subtotal real?
Divide el IVA entre .16
240.04/.16 = 1,500.25
Cmo obtuve el IEPS?
Suma el IVA y el subtotal que resulto de la divisin anterior
1,500.25 + 240.04 = 1,740.29 Total sin IEPS
Resta el Total de la factura menos el Total sin IEPS
1,789.78 1,740.29 = 49.49 IEPS
Conclusin
Subtotal: $1,500.25. Deducibles para ISR como gasto.
IVA: $240.04. Deducible para IVA como gasto.
IEPS: $49.49. Deducible para ISR como gasto.
Total: 1,789.78
Como la gran mayora de las personas fsicas no tenemos la obligacin de pagar IEPS,
deducimos esa parte como un gasto, pero hay que separarlo porque puede causar
problemas al momento de elaborar la DIOT (Declaracin Informativa con Terceros),
porque el IVA no coincide con el subtotal.