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COTESERCA SERVICIOS, C.A

República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria la Ciencia y la Tecnología
Universidad Politécnica Territorial “Andrés Eloy Blanco”
Programa Nacional de Formación en Contaduría Pública
Barquisimeto. Estado Lara

CONCILIACIÓN BANCARIA

Participantes:
Guedez Nazaret C.I 25.474.615
Orellana Alejandro C.I 24.399.571
Pérez Cleidimar C.I 25.149.154
Rosales Olga C.I 26.846.959
Silva Wilmer C.I 22.272.385
Sección: CO1114
Profesora: Berlie Morillo
Unidad Curricular:
Sistemas y Procedimientos Contables

Barquisimeto, Marzo del 2016

COTESERCA SERVICIOS, C.A

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NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LA
ELABORACIÓN DE CONCILIACIÓN BANCARIA
DE COTESERCA SERVICIOS, C.A

Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer

Revisado por:

Aprobado por:
Contador Público

Contador Público
Administradora

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Normas de Control Interno
 El encargado administrativo es el encargado de recibir los estados de cuentas
por parte del banco y los turna al auxiliar contable.

 El auxiliar contable está autorizado a recibir del encargado los estados de
cuentas, así como las fichas de depósitos por cada uno de los ingresos
obtenidos en el mes a conciliar.

 Las conciliaciones bancarias deben ser respaldas con los documentos
utilizados para su elaboración.

 Cada mes del periodo contable de la empresa debe tener conciliado el saldo
del banco.

 Los cheques y depósitos bancarios deben ser registrados antes de los 30 días
del mes correspondiente a conciliar.

 El contador público solo estará encargado de revisar la conciliación bancaria
una vez elaborada por el auxiliar contable.

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Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer

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Revisado por:

Aprobado por:

Contador Público

Contador Público
Administradora

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Normas para la elaboración de las Conciliaciones Bancarias

ENCABEZADO:

 Nombre de la empresa o razón social.
 Nombre del documento "Conciliación Bancaria".
 Fecha a la cual se está elaborando el documento.
 Nombre del Banco y número de la cuenta a conciliar.
 Nombre y firma de la persona que elabora, revisa y autoriza el documento.
 Tipo de método a utilizar (Saldos ajustados o saldos encontrados).

Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer

Revisado por:

Aprobado por:
Contador Público

Contador Público
Administradora

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CUERPO:

La estructura del cuerpo va a depender del método que se va a utilizar para
realizar la conciliación, a su vez se puede realizar por:
 Saldos Ajustados (2 o 4 columnas)
 Saldos Encontrados

PIE DEL DOCUMENTO

Independientemente del método que se utilice al final deben aparecer losa
criterios del autor de la conciliación, la persona que la conforma y las
necesarias para mantener un eficiente control interno en la empresa

Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer

Revisado por:

Contador Público

Aprobado por:
Contador Público
Administradora

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PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR CONCILIACIÓN BANCARIA
POR SALDOS AJUSTADOS A DOS COLUMNAS

Funcionario

Actividad

Auxiliar Contable

1. Descargar del correo electrónico institucional el estado de
cuenta con respecto al tipo de banco a conciliar.
2. Buscar el libro auxiliar de contabilidad.

3. Utilizar el método para ello se pasa al formato.

4. Llenar el formato de conciliaciones, identificando las columnas
como descripción, según banco y según libro.
5. Se inicia escribiendo los saldos según libros y según bancos a
la fecha
final del mes de conciliación en su respectiva
columna.
6. Determinar las partidas no registradas por el Banco (Cheques
en tránsito y depósitos en tránsito).

Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer

Revisado por:

Contador Público

Aprobado por:
Contador
Público
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Administradora

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PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR CONCILIACIÓN BANCARIA
POR SALDOS AJUSTADOS A DOS COLUMNAS

Funcionario

Procedimiento

Auxiliar Contable

7. Identificar las partidas no registradas por la empresa ( Notas de
débito y Notas de Crédito)
8. Señalar lo errores de posición, cantidad y de no pertenece a la
cuenta, cometidos en el libro mayor de la empresa y registrarlo
en la columna “según libros” para justificar el error.

9.

Identificar los errores cometidos por el banco como errores de
cantidad, posición y no pertenece a la cuenta; las partidas se
deben registrar en la columna “según bancos” para realizar la
corrección.

10. Determinar saldos ajustados a la fecha de conciliación; sumar
y restar según la naturaleza de la partida el contenido de las
columnas según libros y según bancos, donde los totales que
arrojen deben ser iguales.

Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer

Revisado por:
Contador Público

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Contador Público
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PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR CONCILIACIÓN BANCARIA
POR SALDOS AJUSTADOS A DOS COLUMNAS

Funcionario

Procedimiento

Auxiliar Contable

11. Precisar el saldo total que pertenece a
la verdadera
disponibilidad de efectivo que la empresa posee en el banco a
la fecha de conciliación.

12. Una vez realizada la conciliación bancaria el auxiliar contable
procede a enviarla al contador público.

Contador Público

Auxiliar Contable

13. Revisa, autoriza y firma la elaboración de la conciliación
bancaria dentro de los primeros 5 días de cada mes.

14. Archivar la conciliación bancaria en una carpeta con los
documentos involucrados ya revisada por el contador.

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Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
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Revisado por:

Aprobado por:
Contador Público

Contador Público
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Documentos involucrados en las Conciliaciones Bancarias

 Estado de Cuenta
 Formato de conciliación bancaria
 Notas de Debito

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 Notas de Crédito
 Depósitos
 Cheques
 Transferencias
 Libro Mayor

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Orellana Alejandro
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Contador Público

Aprobado por:
Contador Público
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Glosario de Términos

Auxiliar Contable:
Es aquel empleado que ejecuta los asientos contables de la empresa y efectúa los análisis y
conciliaciones de las cuentas modificadas o no, tales como los de gastos generales, gastos
de ventas.

Contador Público:
Profesional dedicado a aplicar, analizar e interpretar la información contable y financiera de
una organización, con la finalidad de diseñar e implementar instrumentos y mecanismos de
apoyo a las directivas

Cheques:
Es un documento mediante el cual, una persona llamada librador o girador le ordena a otra,
llamada librado o girado, que pague una cantidad de dinero a un tercero, llamado tomador o
beneficiario.

Depósito bancario:
Es un depósito que permite ingresar dinero en el banco y que conlleva la obligación de éste
a devolverlo cuando inmediatamente cuando el cliente lo requiera

Elaborado por:
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Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer

Revisado por:

Aprobado por:

Contador Público

Contador Público
Administradora

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Estado de Cuenta:
Es un documento contable oficial por medio del cual una entidad financiera envía al titular
de una cuenta bancaria; la descripción de todas las operaciones realizadas en el banco.

Libro Mayor:
Es el libro resumen de las operaciones efectuadas en un mes, el cual permite elaborar los
estados financieros de propósito general. La información se obtiene a nivel de cuentas
mayores y produce una síntesis de los movimientos débitos y créditos que afectaron cada
una de las cuentas

Notas de crédito:
Es un comprobante que se le envía al cliente, con el objeto de informar la acreditación en su
cuenta de un valor determinado, por el concepto que se indica en la misma nota
.

Notas de débito:
Es un comprobante que se envía al cliente, en la que se le notifica haber cargado o debitado
en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota.

Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer

Revisado por:
Contador Público

Aprobado por:
Contador Público
Administradora

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Periodo Contable:
Espacio de tiempo que corresponde al ejercicio económico con el que se mantienen abierto
las cuentas nominales o de resultado y de acumulación en el estado de resultado.

Transferencia Bancaria:
Es la operación por la que una persona o entidad (el ordenante) da instrucciones a su
entidad bancaria para que envíe, con cargo a una cuenta personal, una determinada cantidad
de dinero a la cuenta de otra persona o empresa (el beneficiario).

Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer

Revisado por:

Aprobado por:
Contador Público

Contador Público
Administradora

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Anexo Formato de Conciliación por saldos
Ajustados a dos columnas

Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer

Revisado por:

Aprobado por:

Contador Público

Contador Público
Administradora

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Banco Mercantil
Cuenta:
Descripción

PARTIDAS NO REGISTRADAS EN BANCOS
Cheques en Tránsito (no cobrados)
Nro.

Beneficiario

Fecha

Depósitos en Tránsito (no abonados)
Nro.

Fecha

PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LIBROS
Notas de Debito:
Nro.

Fecha

Concepto

Notas de Crédito:
Nro.

Fecha

Concepto

ERRORES
De Libros:
Cheques mal Registrados:
Nro.

Registrado

Correcto

Depósitos mal Registrados:
Nro.

Registrado

Correcto

De Bancos
Cheques no pertenecientes a la empresa:
Nro.

Fecha

Saldo Ajustado

Conciliación Bancaria
Mes:
Elaborado por:
Cifras
Parciales

Saldos

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Según Libros

Según Bancos