DESARROLLO

CAJA CHICA
Es un fondo fijo que se crea a travs de un cheque emitido a
nombre de la persona responsable de manejar ese dinero en efectivo
para efectuar desembolsos menores. (Para no elaborar un cheque por
una cantidad irrisoria, se pierde tiempo y papeleo)
La empresa debe definir el monto mximo y la naturaleza del gasto a
pagar por el fondo.
Los pagos que se efecten deben estar aprobadas por las personas
responsables y autorizadas para tal fin.
Deben asignarse los fondos fijos a personas responsables con
controles estrictos a fin de que no se desve su fin.
Todo desembolso debe estar amparado por un comprobante de
pago de caja chica y su respectiva factura.
El custodio conserva todos los comprobantes de los pagos
realizados, los cuales sern contabilizados en el momento que el fondo
sea sujeto de reposicin.
ARQUEO DE CAJA
Estas operaciones consisten en contar las existencias de dinero en
efectivos cheques, boletas de tarjetas de crditos, valores y otro valor.
El arqueo deber realizar la operacin diariamente al finalizar su trabajo
e informar sobre cualquier diferencia que pudiera encontrar. Ser
conveniente que de vez en cuando en fechas no previstas por el cajero
una persona ajena al departamento debidamente autorizada efectu
arqueos de los cuales se dejar constancia escrita. Si la empresa cuenta
con
un
departamento
de
auditoria
interna,
ser
de
su responsabilidad realizar los arqueos sorpresivos cuando los considere
conveniente.
REPOSICION O REEMBOLSO
Debe reponerse cuando el monto en Bolvares de comprobantes o
facturas (desembolsos) asciende a un 75% de su monto total.

2
El custodio elabora la relacin de gastos, la solicitud de reembolso
con los comprobantes debidamente autorizados para entregarlos a la
persona autorizada (administrador o gerente) quien verificara el saldo
aun disponible del fondo mas el total de los importes de los
comprobantes que debe ser igual a la suma o saldo del fondo fijo, para
emitir el cheque por la diferencia que corresponde a los pagos
efectuados, a nombre de la persona responsable con el carcter NO
ENDOSABLE.
Las facturas que soportan los pagos hechos por el fondo fijo
debern ser inutilizadas con una maquina troqueladora o por medio de
un sello que tenga la expresin Cancelado, para evitar que sean
presentadas nuevamente para su cobro.

FALTANTES O SOBRANTES DE CAJA

Esto le indica que al cajero, al final de su jornada de trabajo, debe
hacer un arqueo para verificar si el saldo de sus registros cuadran con la
existencia real del efectivo, en algunas oportunidades pueden encontrar
diferencia. El cajero es responsable del efectivo recibido, en
consecuencia, al detectar un faltante o un sobrante deber ser
reportado. Ejemplo:
Diferencia en caja: para registrar el faltante existente en el
arqueo de caja realizado el da XX. Al pasar del mayor general el asiento
anterior, la cuenta caja deber mostrar un saldo igual al valor de la
existencia fsica encontradas en el arqueo.
Asiento Contable.
En contabilidad,
se
denomina asiento
contable o apunte
contable a cada una de las anotaciones o registros que se hacen en
el Libro diario de contabilidad, que se realizan con la finalidad de
registrar un hecho econmico que provoca una modificacin cuantitativa
o cualitativa en la composicin del patrimonio de una empresa y por
tanto un movimiento en las cuentas de una empresa.
En el sistema de partida doble, cada asiento se compone al menos de
dos anotaciones: una al debe y otra al haber. Estas dos posiciones hacen
movimientos inversos, y afectan al activo o al pasivo, y se fundamentan

por el hecho de que todo apunte afecta al menos a dos cuentas y cada
movimiento tiene una contrapartida.
En todo caso, aunque nada especifica la normativa legal, la siguiente
informacin:

Fecha de la anotacin.

Nmero que hace el asiento a lo largo del ejercicio.

Cuentas que intervienen (con su cdigo y denominacin).

Importes asociados a cada cuenta, sealando si son cargos o

abonos.

Breve descripcin de la operacin.

3
Asientos por su fondo

Los Asientos por su fondo, son aquellos registros que recogen al inicio
de un ejercicio la situacin econmico-financiera de la empresa en dicho
momento. Son el inverso de los asientos de cierre del ejercicio anterior.

Asientos operativos del ejercicio: Recogen, en el orden cronolgico

reflejan las operaciones con trascendencia contable que tienen lugar
en la empresa a lo largo de un ejercicio.

Asientos de ajuste: son registros que permiten incorporar

operaciones pendientes o desviaciones y distorsiones que, al final del
ejercicio, hayan sido detectadas, para alcanzar la imagen fiel de la
situacin econmico-financiera y patrimonial en esa fecha. Registran
las calificadas como operaciones de cierre de ejercicio, ajustes del
valor de las existencias, periodificaciones e imputaciones temporales,
amortizaciones y prdidas por deterioro del valor de los elementos
patrimoniales y provisiones.

Asientos de regularizacin. Son registros formales de carcter

tcnico que saldan y cierran las cuentas de gastos e ingresos,
trasladando sus saldos a la cuenta Resultado del ejercicio.

Asiento de cierre. Es un registro formal tcnico, cuya nica

finalidad es cerrar todas las cuentas al finalizar cada ejercicio que
mantengan saldo. Mediante esta tcnica se cargan todas las cuentas
que mantengan saldo acreedor, por el importe de su saldo y se
abonan todas las que lo mantengan deudor. Este asiento es el inverso
del asiento de apertura del siguiente ejercicio.

Asientos por su forma

Los asientos por su forma, son aquellos registros que se exponen en
comprobantes de diario con la finalidad de reflejar el nmero de cuentas
que intervienen en una transaccin, estos y se sub clasifican en:
Asientos Simples y compuestos. -Los asientos simples o sencillos, son
aquellos registros que se exponen en comprobantes de diario, donde
intervienen nicamente dos cuentas, una que se carga y la otra que se
abona. -Los asientos compuestos o dobles, son aquellos registros que se
exponen en comprobantes de diario donde intervienen necesariamente
ms de dos cuentas sin lmite.

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DE EDUCACION SUPERIOR
FUNDACION MISION SUCRE
ADMINISTRACION DE GESTION

CAJA
CHICA

PROFESOR:

INTEGRANTES

ALEXIS FERMIN
20.930.735

GAMEZ YARITZA C.I:

CIUDAD GUAYANA, SEPTIEMBRE DE 2013

INTRODUCCION

En todas las empresas, tanto del estado como privadas, debe existir una caja
chica para as controlar los gastos menores del da a da que se deben pagar en
efectivo, al igual que todos aquellos pagos que deben hacerse por medio de cheques
o transferencia bancaria.
Para manejar una caja chica, debemos tomar en cuenta cules son los tipos de
gastos que se incluyen. Entre ellos estn compra de material de oficina, reparaciones
menores, combustible, peajes, parqueos, tarifas de transporte pblico, entre otros.
Tengamos siempre presente que la caja chica es para salir de apuros diarios y no para
gastos por montos que sobrepasen el lmite establecido.

1
CONCLUSION
La caja chica es importante, ya que en toda empresa siempre habr compras
de montos pequeos que necesitan ser contabilizados, controlados y as tomarlos en
cuenta a la hora de la declaracin de impuestos fiscales. Recordemos que este tipo de
gastos son aceptados por el fisco, y pueden salir de las cuentas de la empresa en
lugar de cuentas personales.

5
BLIBLIOGRAFIA
http://es.wikipedia.org/wiki/Asiento_contable
http://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad

6
INDICE
INTRODUCCION

. (1)
DESARROLLO

... (2-4)
CONCLUSION

..(5)
BIBLIOGRAFIA

.(6)