You are on page 1of 109

UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TEMA: EL MANEJO FINANCIERO Y SU INCIDENCIA EN LA


LIQUIDEZ DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
COORAMBATO LTDA. EN EL AO 2010

TRABAJO DE GRADUACIN
PREVIO A LA OBTENCIN DEL TTULO DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA C.P.A

AUTORA: MARA ELEVACIN YUCAILLA CHARCO

TUTOR: CPA. DR. MARIO MORENO

AMBATO - ECUADOR
2013
i

APROBACIN DEL TUTOR

En mi calidad de director de Tesis con el Tema El Manejo Financiero y su


Incidencia en la Liquidez de la Cooperativa de Ahorro y Crdito
Coorambato Ltda. en el ao 2010.

presentada por la Srta. Mara

Elevacin Yucailla Charco, para optar por el ttulo de Ingeniera en


Contabilidad y Auditora, CERTIFICO que

dicho proyecto ha sido

revisado en todas sus partes y considero que rene los requisitos y


mritos suficientes para ser sometido a la presentacin pblica y
evaluacin del tribunal que se le designe.

Ambato, Enero 2013.

Dr. Mario Moreno

ii

AUTORA DE LA TESIS

Yo, MARA ELEVACIN YUCAILLA CHARCO, portadora de la C.I.


1803456316 de la Carrera de Contabilidad y Auditora expreso que los
resultados obtenidos en la presente investigacin como informe final,
previo a la obtencin del ttulo de Ingeniera en Contabilidad y Auditora,
son absolutamente originales, autnticos y personales.

En tal virtud, declaro que el contenido, las conclusiones, los efectos


legales y acadmicos que se desprende del trabajo propuesto de
investigacin y luego de redaccin de este documento son y sern de mi
responsabilidad legal y acadmica.

Ambato, 15 de Enero 2013.

Mara E. Yucailla Ch.

iii

APROBACIN DE PROFESORES CALIFICADORES

Los miembros del Tribunal Examinador aprueban el Informe de


Investigacin, sobre el tema: EL MANEJO FINANCIERO Y SU
INCIDENCIA EN LA LIQUIDEZ DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRDITO COORAMBATO LTDA. EN EL AO 2010, elaborado por la
Srta. Mara Elevacin Yucailla Charco, egresada de la Facultad de
Contabilidad y Auditora, de la carrera de Contabilidad y Auditora, el
mismo que ha sido elaborado de conformidad con las disposiciones
reglamentarias emitidas por la Facultad de Contabilidad y Auditora de la
Universidad Tcnica de Ambato.
Ambato, 15 de Enero del 2013

Para constancia firma:

..

Dr. Remigio Medina

Ing. Jazmina Salazar

.
PRESIDENTE DEL TRIBUNAL

iv

DEDICATORIA
A DIOS, por permitirme llegar hasta
este punto y haberme dado salud para
lograr mis objetivos, adems de su
infinita bondad y amor.
A MI MADRE MARIA, por haberme
apoyado en todo momento, por sus
consejos, sus valores, por la motivacin
constante que me ha permitido ser una
persona de bien, pero ms que nada
por su infinito amor.

AGRADECIMIENTO
A Dios, fuente de sabidura y amor,
quien me ha acompaado fielmente en
esta agradable carrera.
A los Docentes de la Universidad
Tcnica de Ambato, por su valioso
aporte en mi formacin profesional.
A Madre, por ensearme a conseguir
mis metas a base de esfuerzo y
dedicacin.
A todos los integrantes de la
COOPERATIVA DE AHORRO Y
CREDITO COORAMBATO LTDA por
su apoyo incondicional para la
realizacin de la investigacin.

vi

NDICE GENERAL
Ttulo o portada

Aprobacin del tutor..

ii

Autora de la tesis............................................................................................iii
Aprobacin del tribunal de grado...........iv
Dedicatoria.....v
Agradecimiento....vi
ndice general..vii
ndice de ilustraciones.....x
ndice de tablasxi
Resumen Ejecutivo .........................xiii
Introduccin...xiv

CAPITULO I. EL PROBLEMA DE INVESTIGACIN


1.1 TEMA DE INVESTIGACIN.1
1.2 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.....1
1.2.1 CONTEXTUALIZACIN.1
1.2.1.1 MACRO..1
1.2.1.2 MESO.3
1.2.1.3 MICRO4
1.2.2 ANLISIS CRTICO.6
1.2.3 PROGNOSIS7
1.2.4 FORMULACIN DEL PROBLEMA..8
1.2.5 INTERROGANTES..8
1.2.6 DELIMITACIN DEL OBJETO DE INVESTIGACIN. 9
1.3 JUSTIFICACIN.....9
1.4 OBJETIVOS...11
1.4.1 GENERAL...11
1.4.2 ESPECFICOS...11
vii

CAPTULO II. MARCO TERICO


2.1 ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS.. 12
2.2 FUNDAMENTACIN FILOSFICA.. 14
2.3 FUNDAMENTACIN LEGAL. 16
2.4 CATEGORAS FUNDAMENTALES.. 18
2.4.1. VISIN DIALCTICA DE CONCEPTUALIZACIN.. 18
2.4.1.1 MARCO CONCEPTUAL VARIABLE INDEPENDIENTE.18
2.4.1.2 MARCO CONCEPTUAL VARIABLE DEPENDIENTE.21
2.4.2 GRFICOS DE INCLUSIN INTERRELACIONADOS. 24
2.4.2.1 SPER ORDINACIN CONCEPTUAL. .25
2.4.2.2 SUB-ORDINACIN CONCEPTUAL... 26
2.5 HIPTESIS 27
2.6 SENALAMIENTO DE VARIABLES 27
CAPITULO III. METODOLOGA
3.1 ENFOQUE.28
3.1.1 MODALIDAD BSICA DE LA INVESTIGACIN 28
3.2 NIVEL O TIPO DE INVESTIGACIN29
3.3 POBLACIN Y MUESTRA.30
3.4 OPERACIONALIZACIN DE LA VARIABLE..32
3.4.1 OPERACIONALIZACIN DE LA VARIABLE INDEPENDIENTE.32
3.4.2 OPERACIONALIZACIN DE VARIABLE DEPENDIENTE...33
3.5 PLAN DE RECOLECCIN DE INFORMACIN.34
3.6 PLAN DE PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIN....36
CAPITULO IV. ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS
4.1 ANLISIS DE LOS RESULTADOS..40
4.2 INTERPRETACIN DE DATOS50
4.3 VERIFICACIN DE HIPTESIS. .53

viii

CAPITULO V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES


5.1 CONCLUSIONES57
5.2 RECOMENDACIONES..59
CAPTULO VI. PROPUESTA
6.1 DATOS INFORMATIVOS60
6.2 ANTECEDENTES DE LA PROPUESTA..61
6.3 JUSTIFICACIN...61
6.4 OBJETIVOS...62
6.5 ANLISIS DE FACTIBILIDAD....63
6.6 FUNDAMENTACIN...63
6.7 METODOLOGA 66
6.8 ADMINISTRACIN......88
6.9 PREVISIN DE LA EVALUACIN...88
BIBLIOGRAFA90
ANEXOS...92

ix

NDICE DE ILUSTRACIONES

01 ARBOL DE PROBLEMAS...6
02 SUPERORDINACIN CONCEPTUAL...24
03 SUBORDINACIN CONCEPTUAL.25
04 PLAN DE PROCESAMIENTO DE INFORMACIN.36
05 PREGUNTA 1.39
06 PREGUNTA 2.40
07 PREGUNTA 3.41
08 PREGUNTA 4.42
09 PREGUNTA 5.....43
10PREGUNTA 6..44
11 PREGUNTA 7.45
12 PREGUNTA 8.46
13 PREGUNTA 9.47
14 PREGUNTA1048
15 VERIFICACIN DE HIPTESIS.53
16 VERIFICACIN DE HIPTESIS.55

NDICE DE TABLAS
01 POBLACIN..............29
02 OPERACIONALIZACIN DE LA VARIABLE INDEPENDIENTE...31
03 OPERACIONALIZACIN DE VARIABLE DEPENDIENTE.31
04 PLAN DE RECOLECCIN DE INFORMACIN. .34
05 PLAN DE PROCESAMIENTO DE INFORMACIN.35
06 ESTABLECIMIENTO DE CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES..............38
07 PREGUNTA 1 39
08 PREGUNTA 2.40
09 PREGUNTA 3.41
10 PREGUNTA 4.42
11 PREGUNTA 5.43
12 PREGUNTA 6.44
13 PREGUNTA 7.45
14 PREGUNTA 8.46
15 PREGUNTA 9.47
16 PREGUNTA1048
17 VERIFICACIN DE HIPTESIS.53
18 VERIFICACIN DE HIPTESIS.54
19 ETAPAS DEL MODELO OPERATIVO..65
20 ANLISIS DE MERCADOS Y SOCIOS................66
21 ANLISIS DEL ENTORNO...67
22 EVALUACIN INSTITUCIONAL.....68
23 MATRIZ ANLISIS FODA........70
24 OBJETIVOS ESTRATGICOS.............. ...71
25 OBJETIVOS ESTRATGICOS. 72
26 OBJETIVOS ESTRATGICOS... 73
27 ESTIMACIN DE POSIBLES SOCIOS..76
28 PORCENTAJES DE TASA DE INTERS..77
29 PROYECCIN DE CAPTACIONES EN AHORRO SEGURO..............78
30 PROYECCIN DE CAPTACIONES EN DEPSITOS A LA VISTA.79
31 PROYECCIN DE CAPTACIONES EN DEPSITOS A PLAZO FIJO.80
32 PROYECCIN DE CAPTACIONES AHORRO MIS CENT@VITOS...... .81
33 PROYECCIN EN COLOCACIONES Y CAPTACIONES DE AHORRO........82
xi

34 ANLISIS DE PROYECCIONES EN COLOCACIONES PARA CRDITOS 84


35 ANLISIS DE PROYECCIN EN CAPTACIONES DE AHORRO ...84
36 PREVISIN DE LA EVALUACIN.88

xii

xii

RESUMEN EJECUTIVO

El objetivo principal de la presente investigacin se da como respuesta a la


necesidad de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda. de contar
con estrategias adecuadas para mantener la liquidez y solvencia que toda
entidad desea alcanzar, para el desarrollo de la institucin; tomando en
cuenta la oportunidad que tiene de convertir sus actividades con un reflejo de
resultados econmicos favorables mediante la aplicacin y el estudio de las
tcnicas que se pueden ejecutar en el manejo y gestin de los recursos
econmicos, convirtiendo la misma en una ventaja que le sirva de oportunidad
para afianzarse en el mbito financiero. Adems la aplicacin de los
conceptos de honestidad, responsabilidad, perseverancia y lealtad en el
manejo de

los recursos de una institucin permitir ocupar un lugar

importante en el mbito financiero.

La metodologa de la investigacin, permiti conocer la necesidad del


establecimiento de tcticas, el cual se ha generado a partir de la recoleccin
de informacin mediante las encuestas establecidas. Entonces se concluye
que con la propuesta del diseo de un modelo de Planificacin Estratgica y
Financiera, para mejorar la liquidez se tendr una mejor respuesta por parte
de los socios en invertir los fondos en la entidad, de esta manera satisfacer la
necesidad de todos aquellos que formen parte de la Cooperativa.

Una vez puesto en marcha lo mencionado, esto llegar a constituirse en un


proceso de mejora continua para toda la organizacin y a su vez se convertir
en un instrumento para el cumplimiento de las metas y objetivos planteados.

Con estas consideraciones, se ha desarrollado el presente trabajo de


investigacin para que sirva como gua de aplicacin y que permita
aprovechar las bondades de esta herramienta para los socios e integrantes.
INTRODUCIN
xiii

Las entidades de todo el mundo tanto pblicas como privadas que prestan
servicios se caracterizan por tratar de tener el mayor nmero de clientes,
socios, etc. manteniendo dentro de sus polticas la importancia de brindar
servicios de calidad y efectividad; la mayora cuenta con tecnologa avanzada,
personal especializados, que permite sobresalir con respecto a las dems. El
presente trabajo es un aporte para el cumplimiento y anlisis de los temas
contenidos en los siguientes captulos:
Captulo I, est constituido por el planteamiento del problema, que se
fundamenta en la contextualizacin, el anlisis crtico que toma de referencia
las causas y efectos, se determina el objetivo general y los objetivos
especficos y finalmente se detalla la justificacin de la investigacin.

Captulo II, se encuentra conformado por el marco terico sustentado en la


bibliografa del anlisis del entorno, se encuentra la hiptesis de la
investigacin y se detallan las variables de estudio.

Captulo III, hace referencia a la metodologa que se emplea en la


investigacin, especificando los tipos o niveles investigativos, se determina la
poblacin y la muestra,

operacionalizando las variables de estudio y se

establece las tcnicas e instrumentos que se utilizaron en la recoleccin de


informacin.

Captulo IV, se realiza el anlisis e interpretacin de los resultados obtenidos


en las encuestas y la verificacin de la hiptesis que abaliza la correlacin de
las variables de estudio.

CapituloV, procede a la elaboracin de las conclusiones y recomendaciones.

Captulo VI, finalmente se encuentra la propuesta, la cual est conformada


por el ttulo, la justificacin, los objetivos y modelo operativo para solucionar el
problema.
xiv

CAPTULO I

EL PROBLEMA

1.1 TEMA DE INVESTIGACIN

El Manejo Financiero y su Incidencia en la liquidez de la Cooperativa de Ahorro


y Crdito Coorambato Ltda. en el ao 2010

1.2

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.2.1 Contextualizacin

1.2.1.1 Macro

La historia del sistema cooperativo se da a conocer por la distintas formas de


asociacin que exista, de manera particular en las reas rurales donde los
individuos se organizaban para realizar actividades agropecuarias como
aquellas en las que se realizaban cultivos entre familiares ms cercanos o
vecinos quienes delegaban a una persona en particular para planificar la forma
de cooperacin, gestin y administracin de recursos econmicos entre los
integrantes, de la misma manera

para las labores de cuidado, riego, etc.

Posteriormente se repartan equitativamente los excedentes de la produccin.

El cooperativismo en pocas pasadas se identificaba por la autoayuda,


solidaridad y colaboracin entre sus integrantes en las diferentes actividades las
cuales fueron determinantes para iniciar lo que hoy se conoce como los
principios del sistema cooperativo.

Actualmente las cooperativas estn representadas como: mutualistas y


asociaciones, cada cual con sus

propias caractersticas, unidas por su

condicin jurdica con el nico fin de brindar servicios a favor de la comunidad.


La autonoma en la gestin de recursos diferencia de las entidades del sector
pblico cuyas acciones son determinantes y no pueden ser modificadas por
iniciativa propia, en cambio en la gestin de las cooperativas deciden sus
propios miembros.

Frente a la inestabilidad y crisis del sector bancario nacional donde el cliente ha


demostrado susceptibilidad, ha llevado a incrementar la crisis econmica del
pas, por lo que fue necesario buscar alternativas para demostrar al cliente que
existen opciones que permiten fomentar el ahorro y conceder crditos, en el
Ecuador y de manera particular en la provincia de Tungurahua las cooperativas
de ahorro y crdito durante los ltimos aos han contribuido al desarrollo de la
actividad econmica y productiva; adems han sido los mayores generadores
de fuentes de trabajo para aquellas personas que en algn momento no tenan
la oportunidad de involucrarse en el rea financiera. El ritmo de crecimiento de
estas entidades es acelerado en algunos sectores de la provincia de manera
que han logrado mantenerse por la oferta de servicios financieros y colocacin
de cartera para pequeos productores, comerciantes, artesanos, etc. quienes
no podan acceder a los crditos en las grandes instituciones financieras; la
oportunidad del desarrollo de este importante sector se da por las facilidades
que ofrece el gobierno central al incentivar a las organizaciones de las zonas
urbanas y rurales a crear sus fuentes de ingreso, con los excedentes

que

reciben de los crditos otorgados.

Para la creacin y funcionamiento de las cooperativas de ahorro y crdito en su


mayora reciben aportes de los socios, financiamiento del Banco Nacional de
Fomento y se encuentran bajo la supervisin el Ministerio de Inclusin
Econmica y Social (MIES) hasta antes (10 de mayo 2011), en la actualidad se

rigen por la Ley de Economa Popular y solidaria, algunas de las entidades son
supervisadas por la Superintendencia de Bancos.

Las cooperativas de ahorro y crdito

cubren una gran parte del sector

financiero del Ecuador, siendo un pilar fundamental para el sector productivo y


comercial de la provincia y del pas.

1.2.1.2 Meso

La ciudad de Ambato se ha convertido en el centro de desarrollo del sistema


cooperativista uno de los principales del pas, hay que considerar mltiples
circunstancias de esta iniciativa que se ha visto plasmado, una de ellas es por
la organizacin de la raza indgena, quienes anteriormente se encontraban
desorientados y desamparados por el sistema bancario tradicional; en aos
anteriores solo exista cooperativas conocidas como El Sagrario, La Merced,
Oscus y otros, en la actualidad el crecimiento econmico, el gran pulso
comercial de la ciudad ha permitido que el sistema cooperativista se desarrolle
de forma considerable es as que, se encuentran registradas alrededor de 174
cooperativas. Pero hay que mencionar que este fenmeno ha permitido ver que
casi la mayora de estas son manejadas empricamente con un capital de
trabajo muy reducido, originados por la incorrecta estructura administrativa y
financiera que no ha permitido mantener la solvencia y liquidez.

En este entorno, se encuentran las cooperativas de ahorro no reguladas por la


Superintendencia de Bancos en las que se menciona las siguientes: Accin
Rural, Yachac Runa, Chibuleo Ltda., Divino Nio, Sac Aiet Ltda. San Alfonso
Ltda. .Accin Tungurahua, Cooperativa Ambato, Inti an, Yuyac Runa, Kullki
Wasi, Curi an. Accion Tungurahua, Accin Solidaria, etc. quienes en su
mayora se encuentran supervisadas por el Ministerio de Inclusin Econmica
y Social y regidas por la Ley de Cooperativas.

La mayora de Cooperativas mencionadas presentan problemas similares al de


la entidad en estudio, pero el principal inconveniente es la morosidad de los
clientes, los administradores han manifestado que se encuentran en constante
capacitacin para enmendar y superar los errores que causan y dificulta el
desarrollo del mismo.

En este contexto es necesario estudiar e identificar los problemas estructurales


y coyunturales que limitan constantemente el crecimiento del sector,
particularmente el campo del ahorro y crdito, determinando un espacio a la
investigacin, ya que solamente mediante, mtodos tcnicas y procedimientos
que ella nos proporciona, ser posible encontrar enmiendas al problema que se
plantean.

1.2.1.3 Micro

La cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda. fue creada mediante


resolucin No.-00001 de 04 de Septiembre de 2007, la misma se encuentra
domiciliada en la ciudad de Ambato Provincia de Tungurahua regida por la Ley
de Cooperativas, su Reglamento General y los Principios y Normas del
Cooperativismo Universal; la cooperativa inici sus actividades con un capital
de ($800) ms los aportes individuales de los socios fundadores.

Actualmente la entidad cuenta con 17 personas quienes realizan sus labores


en las diferentes reas en el edificio de la Matriz ubicado en la Av. 12 de
Noviembre y 10 de Agosto y en sus respectivas sucursales . El gerente general
es el Economista ngel Caiza quien supervisa las diferentes sucursales y
realiza sus actividades laborales en la principal de la ciudad de Ambato.

Los Recursos Econmicos son gestionados por las mximas autoridades y su


gerente general. Obteniendo financiamiento de las diferentes instituciones ya

sean estatales o particulares que otorgan crditos para el financiamiento y el


desarrollo de la misma.

La finalidad de la Cooperativa es promover y ejecutar las actividades que


coadyuven, identifiquen, prioricen y ejecuten modelos de ahorro y crdito socio
econmico para la poblacin de esta provincia y del pas, a fin de obtener
capital de servicio para el sector productivo; mediante el otorgamiento de
crditos a sus socios de conformidad al Reglamento que para el efecto se
establezca, procurando que los mismos sean dedicados a inversiones de
produccin,

de

beneficio

familiar,

social,

organizacional,

comunitario,

microempresas, etc.

Durante el ao 2010, la entidad ha tenido que adaptarse a los diferentes


cambios en la economa del pas y los nuevos reglamentos establecidos en la
Ley de Cooperativas as como; a las restricciones para el acceso a los crditos
gubernamentales, uno de los puntos ms dbiles fue la disminucin de liquidez
por desconocimiento de las herramientas que ayuden a conocer con certeza en
donde esta la institucin, donde quiere ir y como puede llegar all. La ausencia
de una planificacin adecuada provocaba en ocasiones la reduccin continua
del efectivo para la cooperativa.
El problema existente y que necesita investigacin es la inadecuada gestin de
recursos econmicos que genera incertidumbre en los integrantes, que desean
el progreso y desarrollo de la misma.

1.2.2

Anlisis Crtico

1.- rbol de problemas

Reduccin de
liquidez

Inexistencia
de
excedentes

Incumplimiento
de obligaciones

Disminucin
del efectivo
para la
colocacin de
crditos

Efectos

Inadecuada Gestin de
Recursos Econmicos

Problema

Causas

Crisis
Econmica

Negligencia
Administrativa

Inadecuada
Polticas de
Ahorro e
Inversiones

Incumplimiento
de
Reglamentos
Internos

Elaborado por: La Autora


Fuente: Investigacin Propia
Ilustracin 01

Inoportuno
Manejo
Financiero

Inadecuada
Polticas de
Crditos y
Cobros

Relacin causa- efecto

Teniendo en cuenta el rbol de problemas se identific como problema central,


la inadecuada gestin de recursos econmicos que se obtuvo de la matriz de
anlisis de situaciones (ver anexo 1) se ha detectado la principal causa el
inoportuno manejo financiero y el principal efecto la reduccin de liquidez.

En el caso de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda. se ha


detectado como la principal causa el inoportuno manejo financiero suscitado por
el poco conocimiento de cmo gestionar e invertir los recursos econmicos en
el lugar y tiempo adecuado, para generar

ingresos que permitan seguir

alcanzando objetivos.

El principal efecto de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda. es la


disminucin de liquidez por el inadecuado conocimiento de opciones para el
manejo y gestin de recursos econmicos que ha limitado el crecimiento como
Institucin dentro de la provincia.

1.2.3 Prognosis

La inexistencia de una adecuada planificacin econmica financiera ha


restringido un correcto uso y gestin de recursos que no permiten realizar
mediciones cualitativas y cuantitativas de la estructura, funcionamiento y
desempeo.
Aquellas cooperativas de ahorro y crdito no reguladas por la Superintendencia
de Bancos como es el caso de la entidad en estudio, al no encontrarse
orientados sobre una correcta aplicacin de principios y normas que deben regir
en toda institucin puede limitar las oportunidades de crecimiento en el mercado
financiero.

Si no se resuelve el problema de la inadecuada gestin de recursos


econmicos

en

la

cooperativa,

se

pueden

presentar

los

siguientes

inconvenientes:
-

Ausencia de excedentes

Incumplimiento de los objetivos institucionales.

Prdida del prestigio corporativo.

Desorganizacin entre los integrantes de la institucin por la desercin


de resultados econmicos.

1.2.4

Formulacin del problema

Es el inoportuno manejo financiero, la principal causa de la inadecuada


gestin de recursos econmicos que ha generado la disminucin de liquidez
en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda. en el ao 2010 ?

1.2.5

Preguntas directrices

Cul es la principal causa de la crisis econmica?


A qu se debe la negligencia administrativa?
Cmo incide las inadecuadas polticas de ahorro e inversin para el
desarrollo de la Cooperativa?
A qu se debe el incumplimiento de reglamentos internos?
De qu forma afecta las inadecuadas polticas de ahorro y cobro a la
entidad?
A qu se debe el incumplimiento de obligaciones?
De qu forma afecta la inexistencia de excedentes a la entintad?

Cmo incide la disminucin del efectivo para la colocacin de crditos?

1.2.6 Delimitaciones

Campo

: Contabilidad y Auditora

rea

: contabilidad

Aspecto

: Gestin de Recursos Econmicos

Temporal: La investigacin se realiz desde el 23 de marzo de 2011 en el


cual se procedi a realizar los trmites pertinentes; para visitar a la empresa
y poder entablar dilogo con la mxima autoridad, quien autoriza al personal
para que facilite la informacin necesaria para el desarrollo del presente
proyecto.

Espacial: La cooperativa de ahorro y Crdito Coorambato Ltda., ubicada en


el cantn Ambato, Parroquia San Francisco, Calle Av. 12 de noviembre
Nmero 10-79, Interseccin Espejo, Referencia Ubicacin: Frente a la
distribuidora Vargas, RUC 189172058700 1Telfono 032823877.

1.3 JUSTIFICACIN

En la actualidad el desarrollo econmico de las instituciones tanto


financieras y comerciales aparece como una forma de mirar y de actuar de
manera inmediata; planteando objetivos claros, desde este punto de vista
los objetivos de la entidades locales, est diseada en trminos de
insertarse en forma competitiva ante un gran nmero de instituciones que a
diario buscan sobresalir y captar la mayor cantidad de socios o clientes.
Para obtener resultados a los objetivos propuestos

es necesario seguir

procesos de mejora continua tanto en el entorno interno y externo, con la

finalidad de incrementar la cobertura, calidad de los servicios y los niveles


de ingresos para la satisfaccin de los integrantes.
Los controles, gestin, y planificacin inadecuada han sido siempre una de
las preocupaciones que se plantean en toda organizacin y la Cooperativa
de Ahorro y Crdito Coorambato no es la excepcin. Por ello, se sugiere
dentro de este contenido el diseo una planificacin estratgica y financiera,
que permitan realizar las gestiones administrativas, financieras que sean
tiles, oportunos, para dar cumplimiento a los objetivos de manera eficiente
y eficaz.

Frecuentemente en las organizaciones, se presentan informes financieros


cuyo contenido se basa en la opinin de quien elabora en el sentido de que
se incluye datos que a su criterio son relevantes donde en ocasiones no se
ha procedido a ejecutar la informacin siguiendo las normativas y aplicando
los procesos contables que permiten visualizar y analizar la problemtica de
la misma.

La presente investigacin se justifica en base a que una de las herramientas


bsicas que ayuda a detectar los riesgos y mejorar los procesos, para una
adecuada gestin y manejo de los recursos econmicos que contiene los
siguientes argumentos:
La contabilidad es una ciencia aplicada de carcter social y de naturaleza
econmica que proporciona informacin financiera del ente econmico para
luego ser clasificada, presentada e interpretada con el propsito de ser
empleado para controlar los recursos y tomar medidas oportunas para evitar
una situacin desfavorable que ponga en peligro su supervivencia.

10

Con los procedimientos contable-financieros, se contribuye a mejorar la


eficacia y eficiencia del desarrollo de las actividades, para salvaguardar la
operatividad de la empresa.

Lo primordial en la misma estar la de propender un adecuado y eficaz


manejo financiero con la finalidad de utilizar debidamente los recursos
econmicos de la entidad para detectar los riesgos oportunamente.

1.4 OBJETIVOS
1.4.1 Objetivo General
Estudiar la incidencia del manejo financiero en la liquidez de la
Cooperativa

de

Ahorro

Crdito

Coorambato

Ltda.,

para

la

determinacin de una adecuada gestin de recursos econmicos.

1.4.2 Objetivos Especficos


-

Analizar el inoportuno manejo Financiero de la Cooperativa de Ahorro y


Crdito Coorambato Ltda.,

para la deteccin del nivel de riesgo de

Liquidez.
-

Evaluar la liquidez, que permita ver el desempeo actual de la empresa y


su nivel de competitividad.

Disear un modelo de planificacin estratgica y financiera para mejorar


la liquidez en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda.

11

CAPTULO II

MARCO TERICO

2.1 ANTECENDENTES INVESTIGATIVOS


Una vez realizada la investigacin en la biblioteca de la facultad de
Contabilidad y Auditora se obtuvo informacin referente al problema de
investigacin. Adems se acudi a otras fuentes de informacin.
Segn, Nunes, Paulo; Economista y Profesor (Ao: Abril -15-2008) la
gestin y manejo financiero es una de las tradicionales reas funcionales
de la gestin, hallada en cualquier organizacin, compitindole los anlisis,
decisiones y acciones relacionadas con los medios financieros necesarios
a la actividad de dicha organizacin. As, la funcin financiera integra
todas las tareas relacionadas con el logro, utilizacin y control de recursos
financieros.
Es decir, la funcin financiera integra:
La

determinacin

de

las

necesidades

(planteamiento de las necesidades,

de

recursos

financieros

descripcin de los recursos

disponibles, previsin, y clculo de las necesidades de financiacin


externa); La consecucin de financiacin segn su forma ms beneficiosa
(teniendo en cuenta los costos, plazos y otras condiciones contractuales,
las condiciones fiscales y la estructura financiera.
El anlisis financiero (incluyendo bien la recoleccin, el estudio de
informacin para obtener respuestas seguras sobre la situacin financiera
de la empresa); el anlisis con respecto a la viabilidad econmica y
financiera de las inversiones.

12

En la UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO en la Facultad de Contabilidad


y Auditora, la Srta. Jenny Paulina Salazar Alcivar en el trabajo investigativo
con el tema: La Planificacin Financiera Emprica Incide en la Liquidez de
la Cooperativa de Ahorro Crdito Campesina Ltda. de la ciudad de Ambato,
en el perodo Segundo Semestre 2010 la misma que concluyen con lo
siguiente:
-

A pesar de existir empricamente, una Planificacin Financiera no se


ha realizado un proceso adecuado, lo que ha afectado en sus
actividades cotidianas, al no contar con una herramienta para la toma
de decisiones que satisfaga las necesidades de los socios.

La cooperativa ha estado utilizando indicadores pero no han sido


analizados con frecuencia lo que no permite el aprovechamiento de
los recursos financieros y alcanzar los objetivos.

En la Universidad Tcnica de Ambato, en la Facultad de Contabilidad y


Auditora, el trabajo investigativo de la srta. Karolina Beln Moreno Silva con
tema del proyecto Polticas de crdito inadecuadas y su incidencia en la
liquidez de Ambatol Ca Ltda. matriz concluye lo siguiente:

Que la fijacin de estndares de polticas de crdito empresarial no


se vienen dando ya que la implementacin de estos son necesarios
para la salida de servicios o productos que brinda cualquier entidad.
La correcta implementacin de estos estndares pueden convertirse
en la manera de obtener ingresos, en el corto plazo.

La liquidez de la empresa no es la adecuada y se bebe tomar las


debidas precauciones, para en lo posterior no tener que optar por
vender activos o en el peor de los casos en el cierre de la institucin.

Inexistencia de fuentes de informacin adecuadas y mtodos de


anlisis de crditos.

13

Deficiente lineamiento para determinar si se debe conceder crdito a


los socios y el modelo de este.

2.2 FUNDAMENTANCIN FILOSFICA


Las actividades que realizan las entidades financieras y comerciales pueden
traer consigo problemas de cmo satisfacer las necesidades tanto de los
clientes as como el beneficio que se espera obtener por los servicios que
ofrece. Por lo que la investigacin a realizarse es predominante de
paradigma positivista por tal razn, los procesos de la investigacin son
conocidos por los encuestadores y tcnicos como por la poblacin.
Ninguna entidad puede dejar pasar las oportunidades de desarrollo por lo
tanto sus polticas, sus estrategias como organizacin deben ser
actualizados por los constantes cambios tecnolgicos, y polticas estatales.

Segn, Maglio Marn, Federico (Abril de: 1998) San Nicols, Provincia de
Buenos Aires Repblica Argentina, el positivismo afirma que en la realidad
existe un orden nico que tiende al progreso indefinido de la sociedad. Todo
lo que ocurre responde a ese orden natural que hay que descubrir, conocer y
aceptar. As, el ser humano no es el constructor de la realidad social,
propone una suerte de inmovilismo social, de orden social descartando la
problematizacin.
En la teora del conocimiento positivista, el conocimiento ya est dado,
elaborado y terminado no permitindose la problematizacin; por ello niega
la intervencin del sujeto en su construccin. Va de lo simple a lo complejo y
as se desaprovechan mtodos de estudio como la dialctica, la deduccin,
la problematizacin, etc.
El sujeto que aprende se mantiene pasivo y se aprende acumulando
memorsticamente los hechos ya ocurridos (datos). As, el mtodo basado
en la memorizacin fue (y sigue siendo) el ms utilizado.
14

La educacin con base positivista persigue conseguir un individuo inflexible,


de mentalidad cerrada, individualista y a-crtico. No permite la formulacin de
explicaciones que requieran

un examen

crtico

y generalizaciones

fundamentadas en juicios crticos.


Los estudios sociales, desde una ptica positivista.
1.-Describen la totalidad de las acciones pasadas de los seres humanos
partiendo de la observacin y enumeracin de todos los documentos y
hechos en forma lineal y cronolgica.
2.-No analizan la totalidad ni la cotidianeidad.
3.-No hay propuestas para seleccionar informacin ya que todos los
hechos son singulares e individuales, no busca comprender, slo
describir lo sucedido en un orden inalterable y sin conexin ni relacin
entre los hechos de la poltica, la economa, la sociedad y las manifestaciones culturales.
4.-Todo

aparece

atomizado,

desconectado.

El

conocimiento

es

absolutizado y no permite la interdisciplinariedad al presentar la realidad


como una enunciacin taxativa de hechos y cosas.
5.-No tienen en cuenta la simultaneidad en la evolucin de las distintas
sociedades.
6.-Todo se describe basado en un determinismo de tipo causal o
culturalista, derivado de los enfoques centrados en los legados culturales.

Segn, Gil Flores, Hugo. La teora de la ciencia que sostiene el positivismo


se caracteriza por afirmar que el nico conocimiento verdadero es aquel que
es producido por la ciencia, particularmente con el empleo de su mtodo. En
consecuencia, el positivismo asume que slo las ciencias empricas son
fuente aceptable de conocimiento.

15

Otra de las caractersticas relevantes del positivismo tiene que ver con su
posicin epistemolgica central. En efecto, el positivismo supone que la
realidad est dada y que puede ser conocida de manera absoluta por el
sujeto cognoscente.
2.3 FUNDAMENTACIN LEGAL
Constitucin poltica del Ecuador ao 2008
Seccin octava
Sistema financiero
Art. 308-309-311
Las Cooperativas de Ahorro y Crdito que realizan intermediacin financiera
con el pblico y que se encuentran controladas por las Superintendencia de
Bancos y Seguros, en este caso existen instituciones que se encuentran
supervisadas por el MIES hasta (mayo del 2011).
Las actividades financieras son un servicio de orden pblico, y podrn
ejercerse previa autorizacin del Estado, de acuerdo con la ley; tendrn la
finalidad

fundamental

de

preservar

los

depsitos

atender

los

requerimientos del financiamiento para la consecucin de los objetivos de


desarrollo del pas. Las actividades financieras intermediaran de forma
eficiente los recursos captados para fortalecer la inversin productiva
nacional, y el consumo social ambientalmente responsable.
El

Estado

fomentar

el

acceso a los servicios financieros y la

democratizacin del crdito. Se prohbe las prcticas colusorias, el


anatocismo y la usura.
La regulacin y control del sector financiero privado no trasladarn la
responsabilidad de la solvencia bancaria ni supondrn garanta alguna del
Estado. Las administradoras y administradores de las instituciones
financieras y quienes controlen su capital sern responsables de su
solvencia. Se prohbe el congelamiento y la retencin arbitraria o
generalizada de los fondos o depsitos en las instituciones financieras.

16

El sistema financiero nacional se compone de los sectores pblico, privado,


y del popular y solidario, que intermediaran recursos de pblico. Cada uno
de estos sectores con normas y entidades de control especficas y
diferenciadas, que se encargarn de preservar su seguridad, estabilidad,
transparencia y solidez. Estas entidades sern autnomas. Los directivos de
las entidades sern responsables administrativa, civil y penalmente por sus
decisiones.
El sector financiero popular y solidario se compondr de cooperativas de
ahorro y crdito, entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos
comunales cajas de ahorro. Las iniciativas de servicios del sector financiero
popular y solidario, y las micro, pequeas y medianas unidades productivas,
recibirn un tratamiento diferenciado y preferencial del Estado, en medida en
que impulsen el desarrollo de la economa popular y solidaria.
Ley Orgnica de Economa Popular y Solidaria
Seccin 1
De las Cooperativas de Ahorro y Crdito
Artculo 83.- Actividades Financieras
Las

cooperativas

de

ahorro

crdito,

previa

autorizacin

de

la

Superintendencia, podrn realizar las siguientes actividades:


a) Recibir depsitos a la vista y a plazo, bajo cualquier mecanismo o
modalidad autorizado;
b) Efectuar servicios de caja y tesorera;
f) Recibir y conservar objetos muebles, valores y documentos en
depsito para su custodia y arrendar casilleros o cajas de seguridad para
depsitos de valores;
j) Emitir obligaciones con respaldo en sus activos, patrimonio, cartera de
crdito hipotecaria o prendara propia o adquirida, siempre que este
ltimo caso, se origine en operaciones activas de crdito de otras
instituciones financieras;

17

Solvencia y prudencia financiera.- Las cooperativas de ahorro y crdito


debern mantener ndices de solvencia y prudencia financiera que permita
cumplir sus obligaciones y mantener sus actividades de acuerdo con las
regulaciones que se dicten para el efecto, en consideracin a las
particularidades de los segmentos de las cooperativas de ahorro y crdito.
Las regulaciones debern establecer normas al menos en los siguientes
aspectos:
a) Solvencia Patrimonial
b) Prudencia financiera
c) ndices de gestin Financiera y Administrativa
d) Mnimos de Liquidez
e) Desempeo Social: y;
f) Transparencia
2.4 CATEGORAS FUNDAMENTALES

2.4.1. Visin dialctica de conceptualizacin


Para entender el trabajo de investigacin es necesario tener en claro los
conceptos que definan a la variable independiente en este caso es el
inoportuno manejo financiero, con su incidencia en la reduccin de liquidez
siendo esta la variable dependiente materia estudio.
2.4.1.1. Marco conceptual variable independiente
Manejo Financiero
Segn, Miranda Miranda, Juan Jos; El desafo de la gerencia de
Proyectos (Tercera Edicin). Manejo Financiero, un factor de xito en la
ejecucin de una institucin, la gestin financiera es una funcin que permite
unificar la planificacin, presupuesto, contabilidad, pagos,

informes

financieros, controles internos, auditora, adquisiciones y desembolsos para


respaldar la ejecucin. Es un elemento crtico en el xito de una empresa.

18

Contar con informacin financiera oportuna y relevante permite construir una


base firme para tomar mejores decisiones, lo que a su vez facilita el avance
fsico de una entidad al contar con la necesaria disponibilidad de fondos,
reduciendo el riesgo de demoras o cuellos de botella. En una entidad, una
buena gestin financiera proporciona la informacin esencial para los que
realizan las tareas de ejecucin y supervisin, lo que facilita la deteccin de
errores accidentales o deliberados, facilitando la prevencin de fraude y
corrupcin.
La estrategia financiera debe conjugar, hacer valer todas las fortalezas
potenciales, mitigar el efecto y la importancia de las debilidades observadas,
con el fin de lograr una negociacin equilibrada que favorezca a las partes.
En fin, la identificacin de una estrategia financiera es el resultado de un
trabajo en equipo, formado por los propietarios de la entidad o sus gestores,
los proveedores de recursos financieros interesados y el grupo de gerencia,
todos ellos, conciliarn intereses para establecer un plan y un cierre
financiero exitosos.
El manejo financiero y una buena gestin financiera permitir a los
administradores a contar con resultados econmicos favorables; adems
proporcionar informacin para establecer las estrategias necesarias que
ayuden a seguir creciendo en el mbito financiero.

Segn, Lpez Ernesto; Finanzas y Crditos.- Informacin financiera, para


administrar debidamente una cooperativa de ahorro y crdito, los
administradores y directores deben disponer de balances y declaraciones de
ingresos comprensibles y libres de tretas contables, tales como la
exageracin de activos o gastos de operacin que son diferidos o
amortizados con el tiempo.

19

Imagen pblica deficiente, es sumamente necesario que muchas de las


cooperativas de ahorro y crdito mejoren sus instalaciones fsicas, sus
recursos humanos y su mercadeo
Operaciones fiscales indisciplinadas. Las cooperativas de ahorro y crdito
deben denotar disciplina y un buen manejo financiero en cinco reas claves:
control de la morosidad, provisiones adecuadas para prdida de prstamos,
capital institucional suficiente, mantenimiento de reservas de liquidez
adecuadas, y el manejo apropiado de activos y pasivos.
Un buen servicio a los depositantes, controlar la calidad de la cartera de
prstamos y luchar por alcanzar la eficiencia operativa, debe ser las
principales polticas de las Cooperativas.
Para brindar un adecuado servicio deben tomar en cuenta los siguientes
factores que pueden afectar y mejorar el ingreso por ahorros de los socios;
-

Desconocer las caractersticas de los ahorrantes actuales y


potenciales.

Imagen de la Cooperativa ante el pblico

Factores que mejoran la imagen de la Cooperativa:


Confianza pblica.- Los socios quieren estar seguros de que el dinero que
depositan en la cooperativa est en un lugar seguro y estar disponible
cuando quiera retirar.
Liderazgo.- El consejo de Administracin y Gerencia deben poner atencin
a las necesidades de los socios y de los que no son.
Capacidad.- Conviene que el personal y la gerencia cuenten con los
conocimientos para servir y ayudar, a los socios en la administracin de sus
finanzas.
Tasas de inters adecuadas.- Las tasas de inters de los depsitos deben
ser competitivas, para que la cooperativa de ahorro y crdito pueda atraer
depsitos de ahorro que contribuyan a su crecimiento. Las tasas de inters

20

aplicadas a los prstamos deben ser suficientemente altas para que las
cooperativas de ahorro y crdito puedan generar ganancias y puedan crear
un margen adecuado de amortiguamiento para el capital.
Administracin y proteccin de los ahorros.- para la administracin de
los fondos de los socios y el rendimiento de stos, se tiene que considerar
los siguientes aspectos:
Administracin de liquidez
Las cooperativas de Ahorro y Crdito debern mantener un equilibrio entre
los depsitos de los socios y los prstamos.
En medida que una cooperativa tenga menor grado de liquidez,
consecuencia de que parte importante de los activos son menos lquidos, no
estar en posibilidades de realizar inversiones, otorgar prstamos o
enfrentar pasivos en que se haya incurrido.

2.4.1.2. Marco conceptual variable dependiente


Liquidez
Segn,

Colli

Lewando,

Bernard;

C.D(Diccionario

Econmico

Financiero).3ra edicin versin Espaola Jos Mara Suares.1981-xxv


Septiembre (pg.837).
Capacidad para hacer frente rpidamente a las obligaciones financieras.
Activo inmediatamente disponible que permite hacer frente a una obligacin
financiera.
La nocin de liquidez se aplica a cualquier clase de empresa. En la
contabilidad comercial, los componentes del activo se clasifican segn un
orden creciente de liquidez, lo que significa de hecho clasificarlos segn su
facultad mayor o menor movilizacin (de un crdito) o de realizacin (de un
activo). Las fronteras de la liquidez son en la prctica muy variables y

21

dependen del vencimiento de las obligaciones financieras a las que permite


atender. Por esta razn se acostumbra a distinguir entre los elementos del
activo los valores disponibles, los valores realizables a corto plazo, etc.
Generalmente, La liquidez implica sin embargo la facultad de movilizacin o
de realizacin a la vista.
Segn, Fernndez, Fernando. F (Apartado 5347 Barcelona Espaa) quinta
edicin 1999 (p. 349) Liquidez, para cumplir los compromisos fijados
contractualmente salida de efectivo.
La posesin de un bien de una clase determinada afecta la liquidez de la
cartera en un grado que depende de cmo ciertas son las entradas de
efectivo que se espera que genere, en el "poder de disposicin" sobre ella,
es decir, su capacidad de venta, y sobre la posibilidad de convertirse en una
garanta para la emisin de deuda.
En economa la liquidez representa la cualidad de los activos para ser
convertidos en dinero efectivo de forma inmediata sin prdida significativa de
su valor. De tal manera que cuanto ms fcil es convertir un activo en dinero
ms lquido se dice que es.
Segn, Moreno; Joaqun A. (Mxico: Julio1994) Informacin Anlisis de
Recursos y Planeacin (p. 287)
Liquidez se refiere a la capacidad de la empresa para cubrir sus
obligaciones circulantes, es decir; las que participan en el ciclo financiero a
corto plazo. La solvencia atae a la capacidad financiera de una empresa
para endeudarse a largo plazo y costos inherentes.
Importancia de la liquidez.- El anlisis de la liquidez en de un cooperativa
de ahorro y crdito no puede diferenciarse de los modelos tradicionales. No
es posible valorar la condicin de liquidez con la cuantificacin de
indicadores que pueden sealar una razn lgica. Es necesario adems,
tomar el tiempo, porque el anlisis de liquidez no puede ser esttico, por lo
que debe considerarse el corto y el mediano plazo. Por otro lado, cualquier

22

desequilibrio en materia de liquidez no es una causa de crisis, por el


contrario es consecuencia de una inadecuada gestin financiera.
Riesgos de Liquidez.- Se entiende por riesgos de liquidez una posible
escases de fondos por parte de la cooperativa, para cumplir las obligaciones
con los acreedores y nivel de exposicin a una eventual capacidad de
cobertura de las obligaciones contradas.
El riesgo de liquidez implica determinar el impacto de los resultados
operacionales y en el patrimonio cuando la institucin no se encuentra en
capacidad de cumplir las obligaciones con los activos lquidos que posee al
momento obligndose a incurrir en prdidas para liquidar activos.

Pruebas de liquidez
Las pruebas de liquidez se refieren al monto y composicin del pasivo
circulante, as como su relacin con el activo circulante que es la fuente de
las obligaciones contradas. Se puede comprobar la liquidez mediante la
aplicacin de ndices financieros por ejemplo:
Capital neto de trabajo.- inversin que una entidad realiza en activos a
corto plazo. Adems se define como la cifra resultante de la diferencia entre
los activos circulantes y los pasivos circulantes. Esta definicin muestra la
posible disponibilidad del activo circulante en exceso del pasivo circulante y
representa un ndice de estabilidad financiera o margen de proteccin para
los acreedores actuales y para futuras operaciones.

CNT= Activo Corriente Pasivo Corriente

Liquidez.- Verifica las disponibilidades de la entidad a corto plazo, para


afrontar sus obligaciones, tambin a corto plazo.

23

Activo Corriente
Liquidez =
Pasivo Corriente

Segn, BERNITEIN (1999: p. 551) la liquidez es la facilidad, velocidad y el


grado de merma para convertir los activos circulantes en tesorera, y la
escasez de sta se considera uno de los principales sntomas de dificultades
financieras. En principio la liquidez se puede definir de forma simple como la
capacidad de pago a corto plazo que tiene la empresa, o bien, como la
capacidad de convertir los activos e inversiones en dinero o instrumentos
lquidos, lo que se conoce como tesorera.
Como ejemplo, un activo muy lquido es un depsito en un banco que su
titular en cualquier momento puede acudir a la entidad y realizar retiros el
mismo o por medio de un cajero automtico. Por el contrario un bien o activo
poco lquido puede ser un terreno en el que desde que se toma la decisin
de venderlo o transformarlo en dinero hasta que efectivamente se obtiene el
dinero por su venta puede haber transcurrido un tiempo prolongado.
En general la liquidez de un activo es contrapuesta a la rentabilidad que
ofrece el mismo, de tal manera que es probable que un activo muy lquido
ofrezca poca rentabilidad.

24

2.4.2 Grficos de inclusin interrelacionados


4.2.1. Sper ordinacin conceptual

Prestigio e
Imagen
corporativa

Seguridad de
socios e
integrantes.

Satisfacin de
socios e
integrantes

Resultados
en niveles de
eficiencia y
rentabilidad

Oportuna y
eficaz
Administracin

Dedinicin de
estrategias

Gestin de
recursos

Incremento de
Ahorro e
inversin

Manejo
financiero

Liquidez

Variable Independiente

Variable Dependiente

Elaborado por: La autora


Fuente: Investigacin Propia
Ilustracin 02

25

2.4.2.2 Sub-Ordinacin conceptual

Adecuada
Inversin

Flujo de
fondos
Corto Plazo

Anlisis
Fortalezas y
Debilidades

Manejo de
fondos

Depsitos
Bancarios

Capacidad de
pago

Aplicacin de
estrategias
Manejo Financiero

Liquidez

Anlisis del rea


financiero
Administracin
apropiado de
activos y pasivos

Planificacin
Adecuada

Efectivizar
Activos

Disponibilidad de
Recursos
Fracaso

xito

Elaborado por: La Autora


Ilustracin 03

26

Valores
Realizables

Escasez

Dificultades
Financieras

Corto
Plazo

2.5 HIPOTESIS
El inoportuno manejo financiero ha generado la disminucin de liquidez en la
Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda. en el ao 2010.
2.6 SEALAMIENTO DE VARIABLES DE LA HIPOTESIS
Variable independiente Inoportuno manejo financiero
Variable dependiente: Reduccin de Liquidez
Variables de observacin: Cooperativa de ahorro y crdito coorambato Ltda.
en el ao 2010.
Trminos de relacin: El, ha generado, la, en, la.

27

CAPTULO III

METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN

3.1 ENFOQUE
3.1.1 MODALIDAD BSICA DE LA INVESTIGACIN
La

determinacin

de

la

presente

investigacin

es

predominante

cualitativamente y cuantitativamente, el cual permitir conocer una situacin


mediante la descripcin de sucesos y las circunstancias que lo rodean.

Investigacin de campo
Segn, Abril Porras. Vctor Hugo, Ph. D (2008:55), considerar que la
investigacin de campo es el estudio de los hechos en el lugar en el que se
producen los acontecimientos. En esta modalidad el investigador toma
contacto en forma directa con la realidad, para obtener informacin de
acuerdo con los objetivos del proyecto.
Para la presente investigacin ser necesario acudir a la investigacin de
campo ya que de esta manera se obtendr informacin confiable y oportuna,
mediante un contacto directo con las unidades de observacin, que nos
permitir determinar cules son las causas y efectos que generan el
problema, proporcionando informacin fiable la misma que ser mediante la
aplicacin de encuestas al personal administrativo y operativo de la entidad.
Bibliografa Documental
Segn, Abril Porras, Vctor Hugo. Ph.D (2008:55-56), considera que la
investigacin bibliogrfica-documental tiene el propsito de conocer,
comprar, ampliar profundizar y deducir diferentes enfoques, teoras,

28

conceptualizaciones y criterios de diversos autores sobre una cuestin


determinada, basndose en documentos (fuentes primarias), o en libros,
revistas, peridicos y otras publicaciones (fuentes secundarias).
La aplicacin de esta modalidad sirvi para elaborar el Marco Terico en
donde se recurri a la revisin de libros, tesis, documentos legales, perfiles,
monografas, Internet que definir la metodologa de la investigacin, los
mismos que permitirn ampliar los conocimientos y tener una visin clara de
el problema, ya tiene como propsito, profundizar y deducir los diferentes
enfoques que presentan los diferentes autores

sobre el tema de

investigacin.
3.2 NIVEL O TIPO DE INVESTIGACION
Descriptivo
Segn, Hernndez, Roberto (1992:60), afirma que los estudios descriptivos
buscan especificar las propiedades importantes de personas, grupos,
comunidades o cualquier otro fenmeno que sea sometido a anlisis.
En la presente investigacin se aplica la investigacin descriptiva ya que
permite describir y detallar las caractersticas ms importantes del problema,
como se origino y como va evolucionando dentro de la empresa.
Asociacin de variables (correlacin)
Segn, Freire Aillon Vernica 2005(2011_perfil de proyecto), es aquel
tipo de estudio que persigue medir el grado de relacin existente entre dos
ms conceptos y variables.
La presente investigacin se basa en un nivel

de observacin de las

variables porque este tipo de estudio tiene como propsito evaluar la


relacin entre dos o ms variables, el estudio de los mismos permitir definir
cada variable presuntamente correlacionada y adems miden y analizan la
correlacin. Tales relaciones se expresan en hiptesis, que sern sometidas
a prueba, y como es evidente en la investigacin se define las dos variables

29

con las que se va a trabajar de manera independiente de manera y


relacionada la una con la otra.

3.3 POBLACIN Y MUESTRA


3.3.1 Poblacin
Segn, Abril Porras, Vctor Hugo.Ph.D (2008:58), considera que forman
parte de la muestra los elementos del universo o poblacin en los cuales se
hace presente el problema de investigacin.
Para el presente trabajo de investigacin se considerar al personal
administrativo y operativo de la institucin que se sintetiza en el siguiente
cuadro:
Tabla 01

Tabla 1: Nmina de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda.


N

Nombres y Apellidos

Cargo

Cabrera Cunalata Mara Jos

Contadora

Pilamunga Uog Jos Mariano

Asistente de crdito

Yucailla Tisalema Segundo Manuel

Tcnico de Sistemas

Caiza Tisalema Segundo Atanacio

Atencin al cliente

Pacari Maliza Angel Anibal

Oficial de Crdito

Sisa Pacari Jeorge Amable

Departamento de Crdito

Caiza Tisalema Segundo Klever

Caja

Caiza Tocalema Miguel Angel

Gerencia General

Masabanda Sisa Segundo Toms

Oficial de Crdito

10

Montenegro Villacrs Wagner Alipio

Oficial de Crdito

11

Yucailla Pilamunga Segundo Miguel

Oficial de Crdito

12

Caiza Caiza Mara Silvia

Atencin al cliente

13

Pandashina Sisa Mara Elvia

Caja

14

Yucailla Pilamunga Juan Alberto

Agencia Latacunga

15

Sisa Pacari Jos Angel

Oficial de Crdito

16

Masabanda Til Angel Amable

Atencin al cliente

17

Caisa Sisa Segundo Ernesto

Caja

Fuente: Gerencia General


Elaborado por: La Autora

30

3.3.2 Muestra
Segn, Herrera Luis. E (2002: 142-1) consiste en seleccionar una parte de
las unidades de un conjunto o subconjunto de la poblacin denominada
muestra, de manera que sea lo ms representativo del colectivo en las
caractersticas sometidas a estudio.

Al extraer la muestra se debe:


- Definir claramente la poblacin que sirve de base para la muestra.

- Disponer de un registro de la poblacin, es decir, una lista de sus


elementos (marco muestral).
- Determinar el tamao de la muestra, para obtener el resultado al
menor costo, menor tiempo y con el personal indispensable.

- Lograr que la muestra sea representativa, es decir, que refleje las


caractersticas de la poblacin, en la misma proporcin.

- Aplicar en la muestra los procedimientos e instrumentos de


recoleccin de Informacin.

En la presente investigacin no se calcula la muestra ya que para el


problema planteado influye toda la poblacin la misma que es pequea; es
decir que ser necesaria la aplicacin de la encuesta para los
administrativos y operativos quienes tendrn las respuestas adecuadas a los
diferentes tipos de interrogantes a presentar mediante la aplicacin de un
cuestionario de preguntas relacionadas con el problema a investigar.

31

3.4 OPERACIONALIZACIN DE VARIABLES


3.4.1 Operacionalizacin de la variable independiente: Manejo financiero
Tabla 02
CONCEPTUALIZACION

CATEGORIAS

INDICADORES

ITEM`S
BASICOS

Manejo Financiero se conceptualiza como:

Gestin
Administrativa

Una situacin en la que los encargados de


la administracin y gestin de los recursos
econmicos y materiales, deben proceder
eficientemente para
que la situacin
empresarial se encuentre acorde a los
objetivos y metas planteados desde el inicio
de las operaciones, actuando con prudencia Objetivos y
de los posibles riesgos e imprevistos, que metas

Porcentaje de Con qu frecuencia se realiza el anlisis


anlisis de
del
desempeo
de
la
gestin
eficiencia y
administrativa?
desempeo.
Porcentaje de
aplicacin de Con qu frecuencia se elaboran
estrategias en estrategias de captaciones en ahorro y
captaciones y colocaciones?
colocaciones.

Porcentaje de
Con qu frecuencia de aplica las
aplicacin de
normativas establecidas, para el anlisis,
normativas
evaluacin de los logros de objetivos y
metas propuestas?

Porcentaje de

pueda existir dentro de la institucin, la


misma que podra afectar a la solvencia e
imagen corporativa.

Qu niveles de desarrollo ha alcanzado


la institucin durante el ao 2010?

institucional.

Elaborado por: La Autora


Fuente: Investigacin Propia
32

Encuesta al
Personal Administrativo y
operativo
(ver anexo 2)

(Ver anexo 2)

niveles de
desarrollo

TCNICAS DE INSTRUMENTOS
DE RECOLECCION DE
INFORMACION

3.4.2 Operacionalizacin de variable dependiente: Liquidez


Tabla 03

CONCEPTUALIZACION

CATEGORIAS

INDICADORES

ITEM`S
BASICOS

Porcentaje de
captaciones

Existe una relacin directa entre los


montos captados y las necesidades de
ubicacin de dinero de los clientes?

La liquidez se puede conceptualizar como:

La facultad de movilizacin o de realizacin a la vista; una


institucin financiera debe calcular cuanto dinero debe
mantener en efectivo para pagar todas su obligaciones

Captaciones y
colocaciones

oportunamente, mediante la ejecucin de clculos


permanentes

TCNICAS DE
INSTRUMENTOS
DE RECOLECCION DE
INFORMACION
Encuesta

Los plazos de las captaciones de Al personal administrativo y


Porcentaje de
operativo
cumplimiento de plazos ahorros coinciden con los plazos de la
cartera
colocada?
estipulados

de fechas y montos de dinero que

necesitaran para cumplir con las obligaciones contradas;


si una institucin financiera

presenta problemas de

liquidez prcticamente tratar de vender sus inversiones o

Indicadores

Porcentaje de
aplicacin de ndices
financieros.

parte de su cartera de crditos para obtener efectivo


rpidamente.

A qu entidades o actividad se da
preferencia para otorgar crditos?
Con que frecuencia se realiza el anlisis
de solvencia y liquidez en la institucin?

Porcentaje de
En que niveles ha existido el incremento
resultados econmicos de los activos apoyados en los pasivos
durante el ao 2010?

Elaborado por: La Autora


Fuente: Investigacin Propia

33

(ver anexo 2)

(Ver anexo 2)

3.5 PLAN DE RECOLECCION DE INFORMACIN


Metodolgicamente para, Herrera, Luis E. y otros (2002: 174-178 y 183-185), la
construccin de la informacin se opera en dos fases: plan para la recoleccin
de informacin y plan para el procesamiento de informacin.
Este plan contempla estrategias metodolgicas requeridas por los objetivos e
hiptesis de investigacin, de acuerdo con el enfoque escogido, considerando
los siguientes elementos:
Definicin de los sujetos: personas u objetos que van a ser investigados.
La presente investigacin se encargara de encuestar al personal administrativo
y operativo.
Seleccin de las tcnicas a emplear en el proceso de recoleccin de
informacin. Las tcnicas a ser utilizadas es la encuesta.
Instrumentos seleccionados o diseados de acuerdo con la tcnica
escogida para la investigacin. La investigacin utilizara encuestas con
previa autorizacin.(ver anexo 1-2)
Seleccin de recursos de apoyo (equipos de trabajo).
Para el desarrollo del presente proyecto contamos con la autorizacin y apoyo
del gerente general para la obtencin de la informacin necesaria.
Explicitacin de procedimientos para la recoleccin de informacin, cmo
se va a aplicar los instrumentos, condiciones de tiempo y espacio, etc.

34

Tabla 04
TCNICAS

ITEMS

PROCEDIMIENTO

Cmo?

En la presente investigacin se
utilizara el mtodo inductivo, que
se caracteriza por el uso de la
observacin y el registro de todos

Encuesta

los hechos: el anlisis y la


clasificacin de los hechos; la
derivacin inductiva de una
generalizacin a partir de los
hechos; y la constatacin..

Cuestionario

Dnde?

En las instalaciones de la Matriz


de la Cooperativa de Ahorro y
Crdito Coorambato Ltda., ubicada
en la Av.12 de noviembre 10-79
entre Espejo frente a la
distribuidora Vargas, Telfono:
032823877.

Cundo?

Durante el mes de septiembre de


2011

Para que?

Para alcanzar los objetivos


planteados en la presente
investigacin.

Quin?

Investigadora: Mara Elevacin


Yucailla

Con que instrumento?

Cuestionarios

Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda.


Elaborado por: La Autora

35

Segn, Abril Porras.Vctor Hugo, Ph. D. Mtodo Deductivo Mtodos de La


Investigacin. Es aquel que parte de verdades previamente establecidas como
principio general para luego aplicarlo a casos individuales y comprobar as su
validez. La deduccin o conclusin va de los principios generales ya conocidos
a lo particular; recurriendo para ello a la aplicacin, comprobacin y
demostracin.

3.6 PLAN DE PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIN


Revisin crtica de la informacin recogida; es decir limpieza de informacin
defectuosa: contradictoria, incompleta, no pertinente, etc.
Repeticin de la recoleccin, en ciertos casos individuales, para corregir fallas
de contestacin.
Tabulacin o cuadros segn variables de cada hiptesis: manejo de
informacin, estudio estadstico de datos para presentacin de resultados.
Tabla 05
N PREGUNTAS

TABULACIN FRECUENCIAS

1
2
3

36

TOTAL

1.-Representaciones grficas.

Ilustracin 04

3.6.1. Plan de anlisis e interpretacin de resultados

Anlisis de los resultados estadsticos, destacando tendencias o


relaciones fundamentales de acuerdo a los objetivos e hiptesis.

Interpretacin de los resultados, con apoyo del marco terico.

Comprobacin de hiptesis. El mtodo estadstico de comprobacin de


hiptesis el que va hacer utilizado en el desarrollo de la investigacin es
el siguiente:

Segn, Pearson, John N. y Ellram, Lisa M. (p.456-458) Prueba de chi


cuadrada de bondad de ajuste, la prueba de chi cuadrada de bondad
de ajuste compara las frecuencias de categoras esperadas o tericas,
de una distribucin poblacional con frecuencias observadas o reales de
una distribucin para determinar si existe diferencia entre lo que se
esperaba y lo que se observ.
Para la misma se aplica la siguiente frmula:
37

X2

( fo - fe )2
Fe

gl = k-l-c

Donde:
Fo= frecuencias de valores observados
Fe =frecuencias de valores esperados
K = nmeros de categoras
C = nmeros de parmetros estimados desde los datos de las muestras.
Karl Pearson, introdujo la prueba de distribucin de chi cuadrada en 1900, la
cual es la suma de los cuadrados de k variables aleatorias independientes y por
tanto nunca puede ser menor a cero; se extiende indefinidamente

en la

direccin positiva. En realidad las distribuciones de chi cuadrada una familia,


con cada distribucin asociados por los grados de libertad (gl). Para pequeos
valores de gl la distribucin de chi cuadrada est considerablemente sesgada a
la derecha (valores positivos). Cuando el graso de libertad (gl) aumenta, la
distribucin de chi cuadrada se aproxima a la curva normal.

Establecimiento de conclusiones y recomendaciones.

Las conclusiones se emitirn de acuerdo al resultado anlisis e interpretacin


de las encuestas realizadas en la institucin.
Las recomendaciones se realizaran basndonos en los resultados de las
encuestas realizadas en la entidad.

38

Tabla 06
Objetivos Especficos

Analizar

el

inoportuno

manejo

Conclusiones

Recomendaciones

Se determina que, la institucin

Realizar comparaciones de

Financiero de la Cooperativa De

no

Ahorro y Crdito Coorambato Ltda.,

peridicamente

para la deteccin del nivel de riesgo

que genera

de Liquidez.

realiza.

La

analiza

entidad

la

compara

resultados

generados

por

los

resultados

institucin

una

actividad que

decidir

enmienda o dar

solucin

oportuna.

una

Planificar evaluaciones de

Evaluar la liquidez, que permita ver el

no

evaluacin permanente de su

liquidez por lo menos de

desempeo actual de la empresa y su

liquidez,

manera

nivel de competitividad.

desconocimiento

esto

realiza
influye
de

la

al
real

semestral,

para

tomar acciones pertinentes.

situacin econmica institucional.

Disear

un

modelo

planificacin

La institucin no realiza una

Realizar

estratgica y financiera mejorar la

planificacin

estratgica y financiera que

liquidez en la Cooperativa de Ahorro y

financiera que permita obtener

ayude

Crdito Coorambato Ltda.

resultados

los

positivos, para el crecimiento

servicios financieros que posee la

de la entidad en el mbito

entidad.

financiero.

Elaborado por: La Autora


Fuente: Investigacin Propia

39

estratgica
favorables

de

una
a

planificacin

obtener

efectos

CAPITULO IV

4.1 ANLISIS DE LOS RESULTADOS

1.- En qu perodos se realiza el anlisis de eficiencia y desempeo de la


gestin administrativa de la institucin?
TABLA N 07
Frecuencia Frecuencia
Alternativa
Absoluta
Relativa
Mensual
1
6%
Trimestral
1
6%
Semestral
2
12%
Anual
13
76%
No se realiza
0
0%
TOTAL
17
100%

Grfico N 1
Mensual

Trimestral

Semestral
0%

6%

Anual

No se realiza

6%
12%

76%

Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora
Ilustracin 05

Anlisis
De acuerdo con los resultados del cuestionario aplicado el 6% manifiesta que,
se realiza de forma mensual, el anlisis de eficiencia y desempeo de la gestin
administrativa, el otro 6% afirma que se realiza trimestralmente, el

12%

expresan que se realiza semestralmente, y un 76% se pronuncian que se


realizan anualmente.

40

2.- Con qu frecuencia se elaboran estrategias de captaciones en ahorro y


colocaciones?

TABLA N 8
Frecuencia Frecuencia
Absoluta
Relativa
5
29%
11
65%
1
6%
17
100%

Alternativa
Siempre
Ocasional
Nunca
TOTAL

Grfico N 2
Siempre

Ocasional

6%

Nunca

29%

65%

Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora
Ilustracin 06

Anlisis
Mediante la aplicacin del cuestionario, donde

se busca conocer con qu

frecuencia se elaboran estrategias de captaciones de ahorro y colocaciones, un


29% seala que se realiza siempre, un 65 % manifiesta que se ejecuta
ocasionalmente, y un 6% expresa que no se realiza la interrogante planteada en
la Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda

41

3.- Con qu frecuencia se aplica las normativas establecidas, para el anlisis,


evaluacin del alcance y cumplimiento de objetivos y metas propuestas?
TABLA N 9
Frecuencia Frecuencia
Absoluta
Relativa
3
18%
13
76%
1
6%
17
100%

Alternativa
Siempre
Ocasional
Nunca
TOTAL

Grfico N 3
Siempre

Ocasional

Nunca

6%
18%

76%

Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora

Ilustracin 07

Anlisis
De acuerdo con los resultados del cuestionario aplicado, el 18% expresa que
la aplicacin de las normativas para analizar y evaluar

el alcance y

cumplimiento de objetivos propuestos se realiza siempre, un 76% manifiesta


que se ejecuta de manera ocasional y por ltimo un 6% considera que no se
realiza.

42

4.- La gestin de los recursos econmicos es solo responsabilidad del


gerente?.

TABLA N 10
Frecuencia Frecuencia
Absoluta Relativa
8
47%
9
53%
17
100%

Alternativa
SI
NO
TOTAL

Grfico N 4
SI

NO

47%
53%

Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora

Ilustracin 08

Anlisis
Del total de los encuestados el 47% opinan que la gestin de recursos
econmicos es realizada solo por el Sr. gerente, mientras que el 53% expresan
que es responsabilidad del consejo de administracin y el gerente.

43

5.- Cree usted que la aplicacin de reglamentos que rigen para las
cooperativas controladas por la Superintendencia de Bancos facilitar evaluar la
adecuada gestin y administracin de recursos?

Alternativa
SI
NO
TOTAL

TABLA N 11
Frecuencia Frecuencia
Absoluta
Relativa
12
71%
5
29%
17
100%

Grfico N 5
SI

NO

29%

71%

Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora
Ilustracin 09

Anlisis
El 71 % de los encuestados han manifestado que la aplicacin de reglamentos
que rigen para las cooperativas supervisadas por superintendencia de bancos
facilita la evaluacin del desempeo de la gestin y administracin de recursos,
mientras que un 29% considera que no repercute en las actividades.

44

6.- En qu niveles existe una relacin directa entre los montos captados y las
necesidades de colocacin de los clientes?

Alternativa
Alto
Medio
Bajo
TOTAL

TABLA N 12
Frecuencia Frecuencia
Absoluta
Relativa
1
6%
11
65%
5
29%
17
100%

Grfico N6
Alto

Medio

Bajo

6%
29%

65%

Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora

Ilustracin 10

Anlisis
Segn los resultados del cuestionario aplicado el 6% manifiestan que existe
una relacin directa entre los montos captados y las necesidades de colocacin
de los clientes en un nivel alto; un 65% expresan que se ejecuta en un nivel
medio y el 29% de los encuestados manifiestan que la misma se da en un nivel
bajo.

45

7.- Con qu frecuencia se realiza el anlisis de solvencia y liquidez en la


institucin?.
TABLA N 7
Frecuencia Frecuencia
Alternativa
Absoluta
Relativa
Siempre
1
6%
Ocasionalmente
6
35%
Nunca
10
59%
TOTAL
17
100%

Grfico N7
Siempre

Ocasionalmente

Nunca

6%
35%
59%

Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora

Ilustracin 11

Anlisis
En la presente pregunta donde se busca conocer la aplicacin del anlisis de
solvencia y liquidez , el 6% manifiesta que se realiza siempre, mientras tanto un
35% expresan que dicho anlisis se ejecuta de manera ocasional, y finalmente
un 59% opina que la misma no se aplica nunca.

46

8.- A qu sector o actividad se da preferencia para otorgar crditos?

Alternativa
Comercio
Produccin
Otros
TOTAL

TABLA N 8
Frecuencia Frecuencia
Absoluta
Relativa
3
18%
1
6%
13
76%
17
100%

Grfico N 8
Comercio

Produccin

18%

Otros

6%

76%

Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora

Ilustracin 12

Anlisis
Segn los resultados del cuestionario aplicado el 18% de los encuestados
consideran que se da preferencia a la actividad de comercio en la otorgacin de
crditos, el 6% opinan que emiten crditos para la produccin y por ltimo un
76% manifiesta que la mayora de crditos son preferencialmente otorgados
para otras actividades.

47

9.- Con qu frecuencia se aplica la planificacin estratgica y financiera para


la entidad?

TABLA N 15
Frecuencia Frecuencia
Absoluta
Relativa
3
18%
14
82%
0
0%
17
100%

Alternativa
Siempre
Ocasional
Nunca
TOTAL

Grfico N 9
Siempre

Ocasional

Nunca

0%
18%

82%

Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora

Ilustracin 13

Anlisis
De acuerdo con los resultados del cuestionario aplicado, el 18% de los
encuestados manifiestan que se realizan la planificacin estratgica y financiera
para la entidad

constantemente y un 82% expresan que se realiza

ocasionalmente.

48

10.- En qu niveles ha existido el incremento de los activos apoyados en los


pasivos durante el ao 2010?

Alternativa
Alto
Medio
Bajo
TOTAL

TABLA N 16
Frecuencia Frecuencia
Absoluta
Relativa
7
41%
9
53%
1
6%
17
100%
Grfico N 10
Alto

Medio

Bajo

6%
41%
53%

Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora

Ilustracin 14

Anlisis
Del total de los encuestados el 41% da a conocer su criterio de que la entidad
ha tenido incremento de los activos apoyados en los pasivos durante el ao
2010 en un nivel alto, mientras que el 53% manifiesta que dicha actividad se ha
generado en un nivel medio y un 6% opina que no ha existido ningn
incremento.

49

4.2 Interpretacin de datos


Interpretacin
1.- Segn los resultados obtenidos la mayora, de los encuestados expresan
que en la institucin no se realiza de manera permanente el anlisis de
eficiencia y desempeo de la gestin administrativa, y en consecuencia esto da
a notar que las actividades no realizan se desarrollan adecuadamente.

Interpretacin
2.- Segn la mayora de los encuestados, consideran que se planifica
ocasionalmente las estrategias de captaciones de ahorro y colocaciones, esto
se debe bsicamente a que no existe una adecuada planificacin para mejorar
los ingresos por los servicios que mantiene la entidad.
Interpretacin
3.- Segn la mayora de los encuestados la aplicacin de normativas para el
anlisis, evaluacin del alcance y cumplimiento de objetivos se efecta
ocasionalmente. Esto demuestra que no existe preocupacin por parte de los
encargados e interesados en examinar u observar si la normativa vigente es el
adecuado; y que permite el desarrollo y ejecucin de planes a corto y largo
plazo; o a su vez necesita poner mayor nfasis en este tipo de necesidades.
Interpretacin
4.- Con la aplicacin de la presente pregunta se ha buscado conocer quien o
quienes son los encargados de gestionar los recursos para la institucin; en su
mayora expresan que es responsabilidad de dos reas importantes pero existe
un acercamiento de opiniones de que en ocasiones la decisin es tomada solo
por el gerente y por tal razn existe diferencias de acuerdos entre los
integrantes.
50

Interpretacin
5.- De acuerdo con los resultados obtenidos se determina que la mayor parte
de los integrantes mencionan que los reglamentos de la superintendencia de
bancos si son necesarios y facilitaran conocer el desempeo de la gestin y
administracin de recursos; la supervisin externa

tambin ayuda a las

cooperativas de ahorro y crdito a mantenerse en el sendero recto y estrecho


que representa el desarrollo de operaciones financieras disciplinadas y
prudentes.

Interpretacin

6.- Con la aplicacin de la pregunta se ha buscado conocer la concordancia de


los montos captados y las necesidades de colocacin de los clientes. Esto ha
demostrado que la mayor parte de los integrantes acuerdan que la entidad no
est cumpliendo con los propsitos ya que manifiestan que se debe mantener
una relacin equilibrada entre los montos y colocaciones que permiten
conservar una liquidez fluida para la satisfaccin de la institucin y los socios.
Interpretacin

7.- De acuerdo con los resultados obtenidos se determina que la mayora de los
encuestados manifiestan que, no se realiza el anlisis de solvencia y liquidez
en la cooperativa,

esto ha conllevado a que la entidad no

informacin que permita conocer la situacin real de la institucin.

51

disponga de

Interpretacin
8.- Los cuestionarios aplicados muestran como resultado que un alto nmero de
encuestados resaltan que los crditos otorgados son para otras actividades
como: necesidades de salud, compra de tiles escolares, organizacin de
eventos sociales etc. que no tienen que ver con actividades productivas, en
consecuencia se determina que no se est asignando los crditos a sectores
que pueden producir y aumentar su capital para

que pueden volver a invertir

en la entidad o solicitar crditos en montos mayores a los anteriores los mismos


pueden generar intereses que permiten tener ingresos para la institucin.

Interpretacin
9.- Segn los resultados obtenidos, un alto nmero de encuestados manifiestan
que no se efecta la planificacin estratgica y financiera en la cooperativa de
Ahorro y Crdito Coorambato Ltda. de forma peridica y oportuna, y en
consecuencia se determina que no existe una adecuada organizacin en pos de
disponer de informacin financiera verz.

Interpretacin

10.-Con la aplicacin de la pregunta se ha buscado conocer

los activos

adquiridos mediante obligaciones es decir que; en este caso la entidad ha


gestionado la compra o incremento de los activos para la institucin
recursos ajenos, las mismas que debe cubrir en el tiempo estipulado.

52

con

4.3 Verificacin de la Hiptesis


Para la ejecucin de la presente investigacin se determin la siguiente
hiptesis: El inoportuno manejo financiero ha generado la disminucin de
liquidez en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda. en el ao
2010, de eso se obtuvo las siguientes variables: variable independiente
Inoportuno Manejo Financiero y la variable dependiente reduccin de liquidez.
Eleccin de la prueba Estadstica.
Para la verificacin de la hiptesis se decidi trabajar con la prueba estadstica
del Chi Cuadrado para la cual la frmula es la siguiente:

(fo - fe)2
Fe

Donde:
fo= Datos observados que se obtuvieron en el cuestionario.
fe= Datos esperados que se obtienen de los datos observados.
Formulacin de la Hiptesis.
El inoportuno manejo financiero ha generado la disminucin de liquidez en la
Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda. en el ao 2010.
Ho: NO se elaboran estrategias de captaciones en ahorro y colocaciones
Hi: SI se elaboran estrategias de captaciones en ahorro y colocaciones.
Se propone trabajar con un nivel de significacin del 0.05% (95%).
Grado de libertad:
K = nmero de categoras
k - 1
3 - 1= 2
Desarrollo:

53

2.- Con qu frecuencia se elaboran estrategias de captaciones en ahorro y


colocaciones?

Alte rna tiva

Fre cue ncia


Obse rva da

Fre cue ncia


Re la tiva

29%

11

65%

Siempre
Ocasional
Nunca
Total

6%

17

100%

Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora
Tabla 17
Frecuencia
Observada (fo)
5

Frecuencia
Esperada (fe)
4,93

(fo-fe)/fe
0,000993914807

11

11,05

0,000226244344

1,02

0,000392156863

17

17

0,001612316014

Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora

X2

( fo - fe )2
fe

X2= 0.00161231601

Aceptacin
Rechazo

X =0.05, 2= 6.0
Ilustracin 15

54

7.- Con qu frecuencia se realiza el anlisis de solvencia y liquidez en la


institucin?.

TABLA N 7
Frecuencia Frecuencia
Alternativa
Absoluta
Relativa
Siempre
1
6%
Ocasionalmente
6
35%
Nunca
10
59%
TOTAL
17
100%
Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora

Tabla 18
Alternativa
Siempre

Frecuencia
Observada (fo)
1

Ocasionalmente

Frecuencia
Esperada (fe)
1.02

(fo-fe)/fe
0.000392156863

5.95

0.000420168067

Nunca

10

10.03

0.000089730808

Total

17

17

0.000902055738

Fuente: Encuestas
Elaborado por: La Autora

Ho=NO se realiza el anlisis de solvencia y liquidez en la institucin.


Hi = SI se realiza el anlisis de solvencia y liquidez en la institucin.

X2

( fo - fe )2
fe

X 2= 0.000902055738

55

X2=0.05, 2=6

Rechazo
Aceptacin

Ilustracin 16

Decisin:
X2= 6 > 0.001612316014
X2= 6 > 0.000902055738

Por consiguiente se acepta la hiptesis nula ya que las preguntas planteadas


tiene relacin con el Inoportuno Manejo Financiero que genera la reduccin de
liquidez de la cooperativa de ahorro crdito Coorambato Ltda.

56

CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Al culminar el trabajo investigativo se ha resumido las siguientes conclusiones


como resultado de la aplicacin de los cuestionarios empleados tanto al
personal administrativo y operativo de la cooperativa de ahorro y crdito
Coorambato Ltda. Una vez verificada la hiptesis, se da las siguientes
conclusiones y recomendaciones:

5.1 Conclusiones

Mediante las encuestas se pudo diagnosticar que la institucin no aplica


estrategias para la captacin de ahorros de los socios y mantener un
monto adecuado para otorgar prstamos, por lo tanto no est
observando resultados favorables de los servicios financieros.

Se observa que el 76% de los encuestados, no se preocupan por


examinar u observar si la normativa vigente es adecuado o no, y que la
misma puede detener el cumplimiento de metas u objetivos propuestos
por la entidad.

No existe un anlisis de solvencia y liquidez de manera frecuente, que


permita obtener informacin vers de la situacin econmica de la
cooperativa.

57

Segn el 82% de las personas encuestadas, en la institucin no se


realiza una planificacin presupuestaria y estratgica, para realizar una
proyeccin econmica a corto y largo plazo, que permita

identificar

riesgos de liquidez.

Al no ser una institucin que se encuentra supervisada por la


Superintendencia de Bancos, que exigen un adecuado y oportuno
manejo de recursos tanto humanos y econmicos; la misma realiza sus
actividades empricamente conllevando a que no pueda mantener una
competitividad con otras instituciones financieras.

58

5.2 Recomendaciones

La cooperativa debe considerar al mximo la viabilidad de captacin de


recursos, en base a las aperturas de cuentas de ahorro y crdito.

Solicitar asesora externa que evalen de manera objetiva las polticas


de control interno, para determinar falencias o xitos en la aplicacin de
la misma.

Realizar anlisis de solvencia y liquidez, para conocer la situacin


econmica de la entidad.

Realizar una planificacin presupuestaria y estratgica en cada periodo


econmico, para verificar el alcance de las gestiones realizadas por los
administradores, las mismas que ayudarn a la toma de decisiones ms
acertadas.

Es necesario que la entidad adopte las normativas expedidas por el


organismo de control, como es en este caso la Superintendencia de
Bancos, para realizar las actividades de manera tcnica contra posibles
riesgos crediticios y liquidez.

59

CAPITULO VI

LA PROPUESTA

6.1 Datos informativos

Ttulo

Diseo de un modelo de planificacin estratgica y financiera para mejorar la


liquidez en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda.

Ejecutor: Mara Yucailla

Beneficiario: Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda.

Ubicacin:
Provincia: Tungurahua
Cantn: Ambato
Parroquia: San Francisco
Calle: Av. 12 de noviembre 10-79

Equipo Tcnico Responsable

El equipo responsable est constituido por el personal del rea financiera, as


como el gerente de la institucin, quien controlar las actividades del modelo.

Costo: los costos de la propuesta sern asumidos por la empresa, que es un


valor tentativo de 1500 dlares.

60

6.2 Antecedentes de la propuesta

La cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda. actualmente efecta sus


actividades y decide tomar acciones bajo una planificacin emprica lo genera
que la institucin no se desarrolle en el mbito financiero.

Adems no existe una planificacin que ayude a mejorar los servicios


financieros para satisfacer las necesidades de los socios y la entidad; as la
ausencia de evaluaciones peridicas de los indicadores financieros limita la
utilizacin adecuada de los recursos econmicos para el logro de los objetivos.

El presente trabajo hace nfasis en una herramienta de apoyo a la gestin


administrativa de la Cooperativa siendo de mucha importancia que se
establezca las estrategias apropiadas que permita mejorar el nivel de liquidez,
de esta manera se busca tener un documento cabal que apoye a la institucin
con esta planeacin como respuesta de la organizacin a las exigencias del
mercado financiero, a su vez para brindar a los socios informacin veraz y
oportuna.

6.3 Justificacin

La presente propuesta es de mucha importancia para la Cooperativa de Ahorro


y Crdito Coorambato Ltda. ya que permitir realizar las actividades
institucionales de manera eficiente y eficaz, mediante la aplicacin de
estrategias financieras y contables, que permitir generar informacin clara para
as tomar decisiones oportunas, que conlleven a la satisfaccin de las
necesidades de los socios y de esta manera poder mantener la liquidez en la
institucin, la cual se ver reflejada en los resultados econmicos.

61

El inters social de la propuesta se fundamenta en el establecimiento de


acciones econmicas debidamente estructuradas, las mismas que permitan
conocer y comparar el desarrollo evolutivo en el mercado financiero para de esta
manera dinamizar la economa de la regin.

Es importante porque

permitir generar los resultados financieros, con la

finalidad de delinear un vnculo entre la administracin estratgica y la financiera


la misma que se oriente al eficiente manejo institucional y as garantizar la
permanencia en el entorno.

6.4 Objetivos

6.4.1 Objetivo General

Disear un modelo de planificacin estratgica y financiera para mejorar la


liquidez en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda.

6.4.2 Objetivos especficos

Analizar de forma general a la institucin, para establecer estrategias de


mejoramiento en las actividades de la entidad.

Ejecutar alternativas de captaciones y colocaciones, para incrementar los


fondos de liquidez.

Realizar un anlisis financiero para medir el comportamiento econmico


de la institucin.

62

6.5 Anlisis de factibilidad

La presente investigacin es factible por cuanto se ajustar al cumplimiento de


las leyes y normativas establecidas para las cooperativas de ahorro y crdito en
el pas, ya que de esto depender su formal desempeo en el mercado
financiero.

La factibilidad tecnolgica se fundamenta en la utilizacin de hardware y


software acoplados a las necesidades institucionales, ya que se generar
informacin complementaria a la gestin econmica.

En el contexto organizacional, se pretende trabajar bajo el enfoque de un diseo


estructural idneo a las necesidades institucionales, ya que se desarrollar el fiel
cumplimiento de sus funciones y responsabilidades.

En tanto que la factibilidad socio-cultural se fundamenta en el acoplamiento de


los recursos para fomentar el desarrollo cultural y productivo de la regin a partir
de la dinamizacin econmica y social.

6.6 Fundamentacin

El modelo que se plantea en este documento va a partir del establecimiento, de


una planificacin estratgica y financiera que permita alcanzar los objetivos de la
Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda.

La planificacin estratgica implica un anlisis global para determinar los


grandes objetivos y la direccin hacia el segmento de mercado que se pretende
llegar, as como la tctica para lograrlo en un determinado perodo.

63

Cabe recalcar que cada cierto tiempo se debe analizar y hacer los cambios que
fueran necesarios. Asimismo, es un proceso interactivo que involucra a todos los
miembros de la institucin, los cuales deben estar comprometidos con ella y
motivados en alcanzar los objetivos.

El plan financiero es parte importante de la estrategia financiera de una


institucin. El anlisis financiero permite realizar el estudio de la informacin
contable, mediante la utilizacin de Indicadores y Razones Financieras.
El anlisis financiero es el que permite que la contabilidad sea til a la hora de
tomar las decisiones, puesto que la contabilidad si no es leda simplemente no
dice nada; el anlisis financiero es imprescindible para que la contabilidad
cumpla con el objetivo ms importante para la que fue ideada que es el de servir
de base para la toma de decisiones.

Indicadores: Liquidez.- Verifica las disponibilidades de la entidad a corto plazo,


para afrontar sus obligaciones, tambin a corto plazo.

Capital Neto de Trabajo.- es la inversin que una entidad realiza en activos a


corto plazo. Adems se define como la cifra resultante de la diferencia entre los
activos circulantes y los pasivos circulantes. Esta definicin muestra la posible
disponibilidad del activo circulante en exceso del pasivo circulante y representa
un ndice de estabilidad financiera o margen de proteccin para los acreedores
actuales y para futuras operaciones.

Segn, Shirley A. Lunde el proceso de planificacin estratgica le obliga a


analizar claramente lo que desea lograr cmo y cunto puede razonablemente
esperar lograrlo. El proceso tambin ayuda a entender los factores que son las
claves para el xito de su institucin.

64

La planificacin estratgica requiere hacer lo siguiente:


-

Determinacin de misin y objetivos

Definicin de mercados y clientes

Anlisis del entorno


Competencia
Colaboradores
Factores de regulacin

Evaluacin de la institucin
Programa de ahorro y crdito
Temas de directorio y de gerencia
Administracin de recursos humano
Financiamiento
Administracin Financiera

La planificacin estratgica tambin implica realizar un plan operativo que en el


cual de desarrollar un plan de accin para apoyar la misin, metas y las
estrategias del plan estratgico. Por lo tanto es indispensable tomar en cuenta
los siguientes aspectos:
-

El anlisis de mercados y clientes indica qu productos o servicios


ofrecer.

El anlisis del entorno indica donde prestar los servicios.

La evaluacin de la institucin proporciona la mejor forma de ofrecer los


servicios y el anlisis de proyecciones financieras.

65

6.7 Metodologa. Modelo Operativo

Para la aplicacin del modelo de planificacin estratgica y anlisis financiero


de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda. se ha establecido el
siguiente proceso:

Etapas del modelo operativo


Tabla: N 19
Etapas

I
Etapa

II
Etapa
III
Etapa

Contenido

Cumplimiento

Marco Institucional
Determinacin de:
Misin
Visin
Anlisis Externo
Anlisis Interno
FODA
Matriz anlisis FODA
Objetivos Estratgicos
Planificacin Operativa
Estrategias de Captacin y
Colocacin
Planificacin Financiera
Anlisis Financiero(Indicadores)

Durante el
desarrollo de
actividades de la
institucin

2013

2012

Encargados
Cooperativa de
Ahorro y Crdito
Coorambato Ltda.

Cooperativa de
Ahorro y Crdito
Coorambato Ltda.
Cooperativa de
Ahorro y Crdito
Coorambato Ltda.

DESARROLLO DEL DISEO DE MODELO DE PLANIFICACIN


ESTRATGICA Y FINANCIERA

6.7 1. I Etapa Marco Institucional:


1 . Misin Propuesta
La Cooperativa de Ahorro y crdito Coorambato Ltda. Brinda servicios
financieros giles, oportunos y eficientes en los servicios de ahorro y crdito
para reas productivas, micro empresariales, ofreciendo tasa de inters
rentables, para un mejor desarrollo econmico de los socios y la entidad.

66

1.2. Visin Propuesta


Seremos una institucin lder en el mbito cooperativo, mediante la
actualizacin y adaptacin tecnolgica ofreciendo servicios con eficiencia
cubriendo las necesidades y expectativas de los socios, actuando de manera
responsable, transparente, con el nico compromiso de fortalecer y consolidar
los servicios financieros.
6.7.1.1 Anlisis externo e interno
El anlisis externo e interno, permitir establecer estrategias que ayudarn a
perfeccionar los servicios de ahorro y crdito, conocer la capacidad de retener a
los socios actuales e incentivar la adhesin de nuevos socios, ser el objetivo.
Adems se conocer las fortalezas y debilidades que existe en la entidad.

ANLISIS DE MERCADOS Y SOCIOS


Tabla: N 20
Anlisis

Interpretacin
-La entidad tendr que ampliar la cobertura

-La cooperativa de Ahorro y Crdito financiera para cubrir a los 8128 socios o
Coorambato Ltda. actualmente cuenta ms.
con 8000 socios.
-El

mercado

-La
potencial

para

institucin

deber

redisear

los

los productos financieros actuales para atender

servicios financieros es de 449.137 las necesidades en los servicios de ahorro y


microempresarios en el Ecuador.

crdito de los socios e incrementar el

-La posibilidad de incrementar socios es porcentaje de retencin.


de un 1,6%. o (128 socios adicionales)

Elaborado por: La Autora

67

6.7.1.2 ANLISIS DEL ENTORNO


Tabla: N 21
Anlisis

Competencia

Interpretacin

En el Ecuador existen 900 cooperativas de ahorro y

La competencia es un factor significativo en la actualidad para la

crdito y en la provincia de Tungurahua existen 170

cooperativa de ahorro crdito coorambato Ltda. Por tal razn la

cooperativas de ahorro y crdito (Publicacin El Comercio

cooperativa deber revisar el porcentaje de inters y la calidad de

14 de julio 2012); adems las entidades que se

los servicios de ahorros y crdito del mercado comparado con el de

encuentran en el rango de ser competencia son algunas

la institucin.

por ejemplo,

la institucin

Mushuc Runa cuenta con

150000 socios seguido por la cooperativa Chibuleo la


misma que cuenta con significativo valor de cartera.

Colaboradores

El personal no cumple a cabalidad sus actividades por lo

Un apropiado control de actividades mediante informes de tareas

tanto ha existido molestias por parte de los socios.

cotidianas, mejorar la calidad de los servicios de la cooperativa.

Factores de

La actual Constitucin del Ecuador, as como la Ley de

La adopcin de las leyes permitir

regulacin

Economa Popular y Solidaria permiten la captacin de

verdicos de la labor que realiza la cooperativa,

ahorro y la otorgacin de crditos; a su vez las

exigencias de los socios y la entidad reguladora.

instituciones deben cumplir con los requisitos establecidos


en la ley.

Elaborado por: La Autora

68

responder con argumentos


frente a las

6.7.1.3 EVALUACIN INSTITUCIONAL

Tabla: N 22

Anlisis
Programa

Interpretacin

de

En el ao 2010, la cartera de riesgo fue de 3%, el

Frente al reducido crecimiento de cartera, la institucin debe

porcentaje de incumplimiento un 6%,y el crecimiento de la

buscar formas de gestionar recursos para tener liquidez.

crditos
ahorros

cartera un 3%.

Aspectos de
consejos de

Existe un consejo de administracin con deseos de mejorar

Los objetivos no son cumplidos y generan inconformidad entre

administracin y

el desempeo de la cooperativa mediante un adecuado

los integrantes.

gerencia.

servicio financiero.

Administracin
de recursos
humanos
Administracin

La cooperativa de ahorro y crdito coorambato Ltda. tiene

El Recurso humano s es importante en el desarrollo de las

personal con aptitudes y actitudes importantes. Pero no

actividades, sin embargo es necesario capacitarles de acuerdo

cuentan con programas de capacitacin en su rea.

al rea y actividades asignadas.

Para emitir un crdito no se mantiene una poltica en el que

Necesita un programa que permita conocer los montos

se establezca montos para cada tipo de crdito.

destinados por sectores o actividad ayudar en la recuperacin


de cartera.

El capital de la cooperativa est conformado por los


Financiamiento

aportes individuales de los socios fundadores y la

La cooperativa necesita afianzar los servicios financieros y

recapitalizacin de los excedentes; los fondos disponibles

contar con recursos propios para cubrir las obligaciones.

en su mayora provienen de los depsitos de los socios y


prstamos del Banco Nacional de Fomento y otras
instituciones.
Administracin

No existe proyecciones que permitan conocer los ingresos,

La inexistencia de informacin financiera oportuna limita, la

financiera

egresos y los informes financieros por lo general no se

verificacin del alcance de los resultados.

emiten en el periodo establecido.


Elaborado por: La Autora

69

6.7.1.4 Establecimiento FODA


Cuando se realiza el anlisis FODA, usado en un contexto financiero es valioso,
porque se concentra en los factores que potencialmente tienen el mayor
impacto en las instituciones para ayudar a tomar las mejores decisiones y
acciones posibles.

Fortaleza

Cuenta con un gran mercado potencial.

Mantiene una buena imagen corporativa.

Cuenta con entes de regulacin que, orientan a realizar un adecuado


manejo de recursos.

Oportunidades

Mejorar la situacin econmica de la institucin.

Desempearse como una institucin competitiva el mercado financiero.

Incrementar en nmero de socios.

Debilidades

Reducido crecimiento econmico durante los ltimos aos

Inadecuada colaboracin del personal.

Incumplimiento de objetivos

Amenazas

Elevado nmero de instituciones similares en el mercado.

Competencia desleal en las tasas de inters

Inestabilidad poltica y social.

70

6.7.1.5 Matriz anlisis FODA


Tabla N 23
FORTALEZAS

DEBILIDADES

FACTORES -Cuenta con un gran mercado potencial.


INTERNOS -Mantiene

FACTORES

una

buena

imagen

-Reducido

crecimiento

econmico durante los ltimos

corporativa

aos.

- Cuenta con entes de regulacin, que

-Inadecuada colaboracin del

orientan a realizar un adecuado manejo

personal.

de recursos.

-Incumplimiento de objetivos.

ESTRATEGIAS(FO) MAX/MAX

ESTRATEGIAS(DO)
MIN/MAX

EXTERNOS
OPORTUNIDADES

Disear
-Mejorar la situacin econmica de la
institucin.

plan

de

Incentivar el ahorro e inversin en la

movilizacin del ahorro.

institucin para generar liquidez.

Crear el departamento de

Desarrollar

nuevos servicios y

recurso humano, para la

-Desempearse como una institucin

productos financieros para satisfacer

seleccin

competitiva el mercado financiero.

las necesidades de los socios.

idneo.

Trabajar bajo estricto apego a las


-Incrementar en nmero de socios.

un

normativas del ente regulador..

Tomar

del
y

personal

mejorar

las

acciones positivas de la
competencia, para generar
ingresos.

AMENAZAS
-Elevado

nmero

ESTRATEGIAS(FA)MAX/MIN
de

instituciones

Dar capacitacin al personal,

similares en el mercado.

crear

compromiso

-Competencia desleal en las tasas de

responsabilidad

inters

actividades de su rea y en la

-Inestabilidad poltica y social

atencin a los socios.

en

de

por

las

acuerdo a la oferta del

socios mediante

permanentes.

ahorros

mercado.

charlas

programas de
inversin que permita
observar resultados
econmicos
favorables.

Elaborado por : La Autora

71

de

Disear adecuados

Incentivar la cultura del ahorro a


los

ESTRATEGIAS(DA)
MIN/MIN
Pagar tasas de inters

6.7.1.6 Objetivos Estratgicos


Como parte de la planificacin estratgica y financiera, se ha visto factible crear
objetivos que ayuden a mejorar las actividades de la cooperativa de Ahorro y
Crdito Coorambato Ltda., la misma que se presenta a continuacin.

Crear programas de ahorro continuo, para generar ingreso de fondos.

Redisear las polticas de control interno, para una adecuada gestin


administrativa en el desarrollo de las actividades.

Obtener resultados econmicos favorables, para la Cooperativa de


Ahorro y Crdito Coorambato Ltda.

1.- Crear programas de ahorro continuo, para generar ingreso de fondos.

Tabla N 24
ESTRATEGIAS
-

GESTOR

ACTIVIDADES

Mejorar los servicios de -Mediante la atencin personalizada a


ahorro y crdito.

los socios.

Brindar asesora

-Permitiendo a los clientes realizar

Asesor de

Financiera a los socios

consultas de las ventajas del ahorro

inversiones

Gerente

en la institucin; comunicando formas


de invertir los crditos.
-

sobre

crditos

Brindar servicios

-Informando

vinculados.

financieros que pueden satisfacer las

los

servicios

necesidades de los socios y que estn


disponibles en la Cooperativa de
Ahorro y crdito Coorambato.

Elaborado por: La Autora

72

Asesor de

Tabla N 25
2.- Redisear las polticas de control interno, para asegurar la calidad de los
servicios y de su administracin en general.

ESTRATEGIAS

ACTIVIDADES

Analizar el

GESTOR

Mediante la presentacin de

cumplimiento de

informes de las actividades

actividades

realizadas por cada

departamentales.

departamento.

Elaboracin de un
cronograma de actividades
para cada departamento.

Mantener una

Gerente
Consejo de

Reuniones para analizar los

adecuada

avances de la gestin

comunicacin con los

administrativa.

Administracin

integrantes.
-

Presentacin de reportes
econmicos para la toma de
decisiones oportunas.

Cumplir
oportuna

de

manera
con

las

Elaboracin de cronogramas
de

fechas

de

obligaciones dentro de

crditos

la institucin y fuera de

financieras,

ella.

salarios del personal.

Elaborado por: La Autora

73

con

pagos

de

instituciones

proveedores

Tabla N 26
4.- Obtener resultados econmicos favorables, para mejorar la liquidez y
solvencia de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda.

ESTRATEGIAS
-

Incrementar el volumen de

ACTIVIDADES
-

GESTOR

Mediante el estudio

captaciones para alcanzar

de los informes

el nivel de participacin en

financieros generados

el mercado de la Provincia

del departamento de

Gerente

de Tungurahua y de esta

contabilidad.

Consejo de

forma aumentar el nivel de

Administracin

liquidez.
-

Fortalecer el trabajo en

Mediante charlas de

equipo para mejorar las

motivacin

actividades cotidianas.

programada por lo
menos una vez al
mes.

Control diario de liquidez y

Mediante el anlisis

proyecciones de liquidez

de reportes

en base a informacin

financieros anteriores

cierta o estimaciones.

al final de cada
jornada.

Elaborado por: La Autora

74

Contador

6.7.2 II Etapa planificacin operativa

6.7.2.1 Alternativas de captaciones y colocaciones

Dentro de la planificacin operativa, se proceder a aplicar las estrategias de


captaciones en servicios de ahorro e inversiones, que permitirn generar
ingresos e incrementar la liquidez de la cooperativa.
Servicios
Los servicios otorgados por la cooperativa de ahorro y crdito coorambato Ltda.
deben maximizar los fondos y minimizar los costos que pueden afectar al socio
y a la cooperativa, de tal manera se proceder a tomar en cuenta lo siguiente:
-

Tcnicas para incentivar el Ahorro e Inversin.

Montos y plazos apropiados.

Costos de transacciones mnimas.

Intereses de acuerdo al comportamiento del mercado financiero.

La aplicacin de estrategias en las colocaciones deben maximizar los pagos


puntuales esto significa que, la cooperativa tendr una baja tasa de
incumplimiento preservando la cartera y minimizando las provisiones para
crditos incobrables..

Por lo tanto ser necesario alentar a los socios a que mantengan el ahorro e
inversin y facilitar el acceso a los crditos,

ya que de esta manera

la

institucin puede alcanzar el nivel de operaciones necesarias para lograr un


alcance significativo de solidez y liquidez.

Para incentivar el ahorro en los socios la Cooperativa de Ahorro y Crdito


Coorambato Ltda., tendr que tomar en cuenta los siguientes aspectos:

75

El servicio a los clientes debe ser la meta ms importante de la


cooperativa; una buena administracin financiera es un medio de lograr
este fin.

Las tasas de inters y condiciones que brindan a los ahorrantes, deben


ser competitivas con las brindadas por otras instituciones financieras.
6.7.2.2 Estrategias de captaciones de ahorro y colocaciones

En el Ecuador, existe 449.137 microempresarios, lo que significa que existe un


importante mercado potencial. Actualmente la cooperativa de ahorro y crdito
coorambato Ltda cubre el 1.78% del total del mercado es decir; tiene 8000
socios y pretende incrementar un 1,6% que sera 128 socios durante el ao
2013 o ms socios a largo plazo, por ello necesitar mejorar los servicios de
ahorro y crdito que permita obtener ingresos por captaciones y colocaciones.

Para la cual

la Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda. debe

considerar al mximo la captacin de recursos, en base a las aperturas de


cuentas de ahorro y crdito para cada socio, pagar tasas de inters
competentes a los socios ahorristas, ofertar crditos con intereses convenientes
para la institucin y fortalecer un trato de largo plazo con los socios. De aqu el
concepto de que el activo ms valioso para una cooperativa de ahorro y crdito
es la confianza de los socios. En fin de cuentas, ellos proveen los recursos
necesarios para la operacin diaria. Los fondos con los que cuente la
Cooperativa al finalizar el periodo econmico, deben ser suficientes como para
enfrentar las obligaciones institucionales. Finalmente es importante indicar que
los recursos econmicos deben destinarse a financiar activos productivos,
establecer una relacin equilibrada entre sus crditos y depsitos de para
determinar su liquidez y un patrimonio sostenible que garantice excedentes a la
Cooperativa.

76

Con la finalidad de estimar los ingresos por ahorro, e inversiones se ha


considerado elaborar la siguiente proyeccin de los servicios de ahorro y crdito
que oferta la cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda. En este caso
tambin se ha agregado un servicio ms a los que tiene la cooperativa; este
ser el Ahorro mis Cent@vitos que ser dirigido para nios.
Para la elaboracin de las proyecciones se tomar en cuenta los siguientes
aspectos:
-

Socios actuales 8000 personas.

Estimacin de posibles socios, un incremento del 1,6% al ao de los


8000 sera 128 socios en el ao 2013.

La cooperativa de ahorro y crdito coorambato Ltda. cuenta con 8000


socios en los 6 aos de funcionamiento, para el prximo ao se pretende
incrementar el 1,6% 128 ahorristas nuevos y el incremento del 1.6% de
la cartera de crdito actual para los prstamos.

Se estima generar ingresos por servicios de ahorro e inversin alrededor


de $9595,00 en el transcurso de un ao, que representa el 1.6% de las
obligaciones con el pblico generados hasta el ao 2011; adems se
estima generar $1745,00 por el nuevo servicio.
En la siguiente tabla se muestra un resumen de los procesos aplicados
para justificar el planteamiento anterior.

Tabla: N 27
Estimacin de incremento de nmero de socios
Tipos de Servicios de Ahorro y

Nmero de socios

porcentajes aplicados

Valores a recaudar por


captaciones

Ahorro Seguro

27%

28

$2230,00

Depsitos a la vista

60%

68

$5615,00

Depsito a plazo fijo

13%

14

$1750,00

100%

128

$9595,00

Nuevo servicio de Ahorro Mis

Nuevos socios 60 nios

Cent@vitos

77

$1745,00

Adems se resume en la siguiente tabla, las tasas de inters aplicables para los
diferentes tipos de servicios de ahorro y crdito.

Tabla: N 28
PORCENTAJES DE TASAS DE INTERS

Detalle

Porcentajes de
inters

Tasa
inters

Captacin Ahorro Seguro

4.7% anual

Captacin depsitos a la vista

4.8% anual

de

De 30 a 90 das 6%
Captacin depsitos a plazo fijo

Pasiva

De 91 a 180 das 8%
De 180 a un ao

Captacin Ahorro mis Cent@vitos

10%
4% anual

Tasa

de Microcrditos

25% anual

inters activa Productivo

13% anual

Consumo

18% anual

Elaborado por: La Autora


Fuente: Tasa Efectiva mxima B.C.E

78

Tabla: N 29
COOPERATIVA DE AHORRO COORAMBATO LTDA
PROYECCIN DE CAPTACIONES EN AHORRO SEGURO
Captaciones
Ahorro seguro
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

Depsito mensual

3
3
4
2
2
1
3
2
4
1
2
1
28

$200
$200
$400
$100
$200
$50
$200
$100
$500
$30
$200
$50
$2,230

Ahorro
mensual

Total ahorro
acumulado

$200
$200
$400
$100
$200
$50
$200
$100
$500
$30
$200
$50
$2,230
SALDO

$200
$400
$800
$900
$1,100
$1,150
$1,350
$1,450
$1,950
$1,980
$2,180
$2,230

Elaborado por: La Autora

79

$1,784

Retiros
Total
mensuales Retiros
$20
$20
$40
$10
$20
$5
$20
$10
$50
$3
$20
$5
$446

$20
$40
$80
$90
$110
$115
$135
$145
$198
$248
$218
$223

Inters por
pagar
$0.71
$1.41
$2.82
$3.17
$3.88
$12.16
$12.87
$13.22
$14.98
$15.09
$15.79
$15.97
$112.06

Tabla: N 30
COOPERATIVA DE AHORRO COORAMBATO LTDA
PROYECCIN DE CAPTACIONES EN DEPSITOS A LA VISTA
Depsito a
vista
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

N
10
3
3
12
5
4
9
3
6
5
5
3
68

Depsito
mensual
$800
$400
$200
$1,000
$450
$200
$600
$345
$220
$400
$400
$600
$5,615

Ahorro
mensual
$800
$400
$200
$1,000
$450
$200
$600
$345
$220
$400
$400
$600
$5,615

Total ahorro
acumulado
$800
$1,200
$1,400
$1,600
$2,850
$3,050
$3,650
$3,995
$4,215
$4,615
$5,015
$5,615

SALDO

$5,054

Elaborado por. La Autora

80

Retiros
mensuales
$80
$40
$20
$100
$45
$20
$60
$35
$22
$40
$40
$60
$562

Total Retiros Inters por pagar


$80
$120
$140
$240
$285
$305
$365
$400
$422
$462
$502
$562

$2.88
$4.32
$5.04
$8.64
$10.26
$10.98
$13.14
$14.38
$15.17
$16.61
$18.05
$20.21
$139.70

Tabla: N 31
COOPERATIVA DE AHORRO COORAMBATO LTDA
PROYECCIN DE CAPTACIONES EN DEPSITOS A PLAZO FIJO

Captacin
plazo fijo
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

N
2
_
3
1
2
_
3
2
_
1
1
1
16

PLAZOS
De 30 a 90 De 91 a 180 De 181 a un
das 6% tasa das
8% ao
10%
anual
tasa anual
tasa anual
$300
$300
_
_
_
_
$350
$200
$500
_
_
$400
$200
$300
_
_
_
_
$300
$250
$500
$200
$500
_
_
_
_
$500
$400
_
_
$500
$1,750
$2,550
$1,400

Elaborado por: La Autora

81

Monto
$600
$1,050
$400
$500
_
$1,050
$700
_
$400
$500
$4,700
SALDO

Retiro Plazo
Fijo
$100
_
$100
$400
$300
_
$400
$150
_
$800
$700
_
$2,950
$1,750

Inters por
pagar
$9.00
_
$32.50
$20.00
$8.00
_
$33.00
$12.00
_
$10.00
$4.00
$10.00
$138.50
$271.50

Tabla: N 32
COOPERATIVA DE AHORRO COORAMBATO LTDA
PROYECCIN DE CAPTACIONES AHORRO MIS CENT@VITOS
Captacin
Ahorro
mis
Cent@vitos
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

Depsito
mensual

6
8
7
5
9
2
9
4
2
2
3
3
60

$100
$200
$205
$100
$300
$25
$400
$128
$55
$82
$70
$80
$1,745

Ahorro
mensual

Total
ahorro Retiros
acumulado
mensuales

$100
$200
$205
$100
$300
$25
$400
$128
$55
$82
$70
$80
$1,745

$100
$300
$505
$710
$905
$930
$1,330
$1,458
$1,513
$1,595
$1,665
$1,745

SALDO

$1,571

Elaborado por: La Autora

82

$10
$20
$21
$10
$30
$3
$40
$13
$6
$8
$7
$8
$175

Total
Inters por pagar
Retiros
$10
$30
$51
$61
$91
$93
$133
$146
$151
$160
$167
$175

$0.30
$0.90
$1.52
$1.82
$2.72
$2.79
$3.99
$4.37
$4.54
$4.79
$5.00
$5.24
$37.95

Tabla: N 33
COOPERATIVA DE AHORRO COORAMBATO LTDA
PROYECCIN EN COLOCACIONES Y CAPTACIONES DE AHORRO
Intereses por ganar y por pagar
Valor
actual

Cuenta

CARTERA DE
CRDITO INICIAL
Microcrditos
Crdito Comercial
Emergente

Porcentaje
Tasa
de
Proyeccin
Intereses
promedio
crecimiento
COLOCACIONES
$142,556
$85,529
$35,637
$21,390

_
_
_
_

CRDITOS NUEVOS
Microcrditos
Productivo
Consumo
RECUPERACIN
CRDITOS
Microcrditos
Productivo
Consumo

DE

CARTERA
CREDITO FINAL
Microcrditos
Productivo
Consumo

DE

$229,929
$150,390
$48,979
$30,560

16%
3%
9%

$258,211
$174,452
$50,448
$33,310

$87,373
$57,148
$18,612
$11,613

$154,927
$104,671
$30,269
$19,986

$142,556
$93,242
$30,367
$18,947

$245,840
$163,023
$50,546
$32,271

Total inters

25%
13%
18%

40756
6571
5809
53136

83

CAPTACIONES
TOTAL DEPOSITO
INICIAL
Ahorro Seguro
Depsitos a la vista
Plazo Fijo
Ahorro mis Cent@vitos

$10,381
$2,007
$5,054
$1,750
$1,571

_
_
_
_

INCREMENTOS
Ahorro Seguro
Depsitos a la vista
Plazo Fijo
Ahorro mis Cent@vitos

$14,290
$2,230
$5,615
$4,700
$1,745

RETIROS
Ahorro Seguro
Depsitos a la vista
Plazo Fijo
Ahorro mis Cent@vitos

$3,909
$223
$562
$2,950
$175

$2,031
$256
$842
$714
$218

$10,381

$28,662

$2,007

$4,315

6%

$259

$5,054

$12,634

5%

$632

$1,750

$8,180

10%

$818

$1,571

$3,534

4%

$141

TOTAL DEPSITO
FINAL
Ahorro Seguro

15%
50%
52%
25%

$20,312
$2,565
$8,423
$7,144
$2,181

Depsitos a la vista
Plazo Fijo
Ahorro mis Cent@vitos
Inters pagado en
captaciones

$561.21

$1,850

Elaborado por: La Autora

84

Tabla: N 34
Anlisis de colocaciones para crditos
Incremento de cartera

142556

103284

La proyeccin muestra que de los $142.556 que se tendr como cartera de


crdito inicial y mediante la estimacin de incrementos en colocaciones de
cartera y recuperacin de la misma resulta un incremento de $103.284 y
muestra una cartera de crdito final de 245.840 lo que generar un inters
favorable de $53.136, que es un valor razonable que servir para cubrir las
necesidades de la cooperativa de ahorro y crdito coorambato Ltda.

Tabla: N 35
Anlisis de captaciones de ahorro
Captaciones
Valor actual

Incremento

Incremento en Depsitos

$10,381

$18,281

Inters por pagar

$561.21

$1,850

Elaborado por: La Autora

La proyeccin de las captaciones de ahorros indica que en un inicio la


Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda. dispondr de $10.831 de
las cuales se genera intereses por pagar de $551,21 y con la estimacin del
incremento existir un depsito final de $18.281, el inters de $1.850, de esta
manera se deja reflejado los valores que podran ingresar por los servicios de
Ahorro que tiene la cooperativa de ahorro y crdito coorambato Ltda.

85

6.7.3 III ETAPA. PLANIFICACIN FINACIERA

ANLISIS FINANCIERO ACTUAL.

Indicadores financieros
Para mantener la liquidez justa, es necesario analizar el activo corriente y
pasivo corriente de la Cooperativa, con miras a establecer un nivel de liquidez
adecuado, para ello se aplicar los principales ndices que ayudarn a visualizar
la situacin de la cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda.

ndices que miden la liquidez:


Permitir relacionar las captaciones con las colocaciones;

Datos segn, Balance General 2011.


Activo Corriente
Caja
Bancos
Cartera de crditos
Cuentas por cobrar
Total Activo corriente

Total

Pasivo Corriente

Total

$25,223

Obligaciones con el pblico

$515,956

Cuentas por pagar

$400,109

Total Pasivos Corriente

$916,065

$91,007
$855,292
$53,362
$1,024,884

ndice de Liquidez

Activo Corriente
Liquidez =
Pasivo Corriente

86

1,024,884
Liquidez =
916,065
Liquidez = 1,1
La aplicacin de este ndice es la ms importante, ya que mide el nivel de
disponibilidad que tiene la entidad para atender el pago de pasivos de mayor
exigibilidad.

Esto quiere decir que la cooperativa de ahorro y crdito

coorambato Ltda. dispuso de $1.1 para cubrir una unidad monetaria de deuda
al 31 de diciembre del 2011. Es importante recalcar que la relacin mientras
ms alta es mejor.

Capital Neto de Trabajo:

CNT= Activo Corriente Pasivo Corriente

CNT=$1,024,884 -$916,065

CNT= $108,819

El capital neto de trabajo nos muestra la cantidad de recursos con que cuenta la
Cooperativa de Ahorro y Crdito Coorambato Ltda., para atender sus
operaciones luego de cubrir el pasivo corriente, observando que para el ao
2012 se dispone de $108,819 la misma representa el dinero que le queda para
poder operar en las actividades cotidianas.

87

6.8 Administracin

La administracin de la propuesta se lo efectuar mediante ejecucin de las


estrategias que permitan el cumplimiento de los objetivos organizacionales, los
mismos que conlleven a la optimizacin de los recursos humanos, financieros,
materiales y que estos conlleven a generar satisfaccin de las necesidades de
los socios.

6.9 Previsin de la evaluacin

La previsin de la evaluacin se realizar a finalizar el periodo econmico para


realizar comparaciones entre lo proyectado y el los resultados obtenidos
durante el ao 2013.
La evaluacin ser efectuada en base a los siguientes criterios:

Tabla N 36
Previsin de la evaluacin
PREGUNTAS BASICAS

EXPLICACION
El gerente de la cooperativa

Quines solicitan evaluar?


Por qu evaluar?

Para ver cmo est marchando la


propuesta, y se tiene que realizar
reajustes en el avance del mismo.

Para qu evaluar?

Para
alcanzar
los
objetivos
planteados en la propuesta

Qu evaluar?

Los contenidos y su aplicacin de


las estrategias para mejorar la
liquidez de cooperativa de Ahorro y
Crdito Coorambato Ltda.

88

Quin evala?

Gerente

Cundo evaluar?

Al principio de cada ao.

Cmo evaluar?

Se evaluar en las instalaciones de


la entidad.

Con que evaluar?

Con los resultados econmicos


generados.

Fuente: investigacin propia


Elaborado por: La Autora

89

BIBLIOGRAFA

Abril Porras. Vctor Hugo, Ph. D Innovacin a la Metodologa de la


Investigacin para la Elaboracin de Proyectos Junio del 2009

Cordones Meja, Marcelo.- Modelo de Gestin Financiera y


Desarrollo Gerencial.- Junio 2005.

Fernndez, Fernando. F.- La Liquidez (Apartado 5347 Barcelona


Espaa) quinta edicin 1999-

Freire, Aillon Vernica.- Perfil de Proyecto.- 2005

Lewando, Bernard.- C.D (Diccionario Econmico y Financiero).3ra


edicin versin Espaola Jos Mara Suares.1981.

Lpez, Ernesto.- Finanzas y Crditos.- Editorial Universidad de la


Habana .- 1981

Lunde, Shirley A.- Un Modelo de Planificacin Estratgica


,Operativa y Elaboracin de un Modelo Financiero.- Serie
Instrumento Tcnico N 2 .- Septiembre 2002

Miranda Miranda, Juan Jos.- El Desafo De La Gerencia De


Proyectos (Tercera Edicin)

Moreno, Joaqun A..- Informacin, Anlisis de Recursos


Planeacin.-Mxico: Julio1994.

Pearson, John N. y Ellram, Lisa M..- Estadstica en los Negocios.1995.

Cuerpos Legales

Constitucin Poltica del Ecuador 2008


90

Ley Orgnica de Economa Popular y Solidaria.

Sitios Web

http://www.gestiopolis.com/finanzas-contadura/control-internoaudotora-y-finanzas.htm.

http://hlbmoran.com/AuditoresEnEcuador/sector-financieropopular/emision-del-reglamento-de-la-ley-de-economia-popular-ysolidaria/

http://aindicadoresf.galeon.com/iliqu.htm

91

ANEXOS

ANEXO 1

MATRIZ DE ANALISIS DE SITUACIONES

Situacin actual real negativa

La Cooperativa de Ahorro y Crdito


Coorambato LTDA. no cuenta con
suficiente Recursos Econmicos, de
la misma manera se presentan
inconvenientes
como:
la
incompetencia
de
algunos
colaboradores, que
no tienen
experiencia en el mbito financiero
quienes han sido seleccionados sin
previo anlisis de su
perfil
profesional; por no contar con un
departamento de recursos humanos
para una adecuada seleccin de los
mismos. Las causas de esta
disminucin del efectivo y la
aspiracin
de
un
desarrollo
institucional durante el ao 2010 se
dan por no tener una adecuada
organizacin interna que gestione
oportunamente
los
recursos
necesarios. Adems los excedentes
que perciben
por los crditos
otorgados
no
satisfacen
las
expectativas de quienes dirigen la
misma; al momento cuentan con un
reducido nmero de clientes que
realizan depsitos en ahorro e
Inversiones.

Identificacin del Situacin futura


Propuesta de
problema a ser positiva deseada
solucin al
investigado
problema planteado

Inadecuada
Gestin De
Recursos
Econmicos

Una institucin Proponer


la
solvente,
reestructuracin de
competitiva con las polticas de
las
grandes control interno, para
instituciones
la
aplicacin
y
financieras de la anlisis
peridico
ciudad, provincia de la gestin de
y el pas.
recursos
econmicos.

Fuente: cooperativa de Ahorro Crdito Coorambato Ltda.


Elaborado por: La Autora

92

Anexo 2
UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO
Encuesta al Personal Administrativo y operativo
Objetivo: Recopilar informacin para la determinacin del nivel de gestin de
recursos econmicos para la institucin que permita el anlisis y evaluacin del
desempeo.
Instruccin: Marque con una x el casillero que considera como respuesta en
cada una de las preguntas.
Datos informativos
Cargo:..
1.-En qu periodos se realiza el anlisis de eficiencia y desempeo de la
gestin administrativa de la institucin?
o Mensual
o Trimestral
o Semestral
o Anual
o No se realiza
2.- Con qu frecuencia se elaboran estrategias de captaciones en ahorro y
colocaciones?

o Siempre
o Ocasionalmente
o Nunca

93

3.-Con qu frecuencia se aplica las normativas establecidas, para el anlisis,


evaluacin del alcance y cumplimiento de objetivos y metas propuestas?
o Siempre
o Ocasionalmente
o Nunca
4.- La gestin de los recursos econmicos es solo responsabilidad del
gerente?.
o SI
o NO

Si

su

respuesta

es

NO

de

quin

es

..
5.-Cree usted que la aplicacin de reglamentos que rigen para las
cooperativas controladas por la Superintendencia de Bancos facilitar evaluar la
adecuada gestin y administracin de recursos?
o SI
o NO
Porque
..
6.-En qu niveles existe una relacin directa entre los montos captados y las
necesidades de colocacin de los clientes?
o Alta
o Media
o Baja

94

7.- Con qu frecuencia se realiza el anlisis de solvencia y liquidez en la


institucin?
o Siempre
o Ocasionalmente
o Nunca

8.- A qu sector o actividad se da preferencia para otorgar crditos?


o Comercio
o Produccin
o Otros
9.- Con qu frecuencia se aplica la Planificacin Estratgica y Financiera para
la entidad.?

o Siempre.
o Ocasional
o Nunca
10.-En qu niveles ha existido el incremento de los activos apoyados en los
pasivos durante el ao 2010?
o Alto
o Medio
o Bajo

95