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1 Los operarios de Florjosan SA, quienes ocupan los niveles ms bajos de esa organizacin

. compleja, al realizar su tarea


Son plenamente responsables
Son limitadamente responsables
No son responsables ya que son meros instrumentos
Son responsables si la actividad es de su competencia
Ninguna es correcta

2 Jorge Macas obtuvo consciente y voluntariamente la certificacin apcrifa. Si hubiere actuado


. con su voluntad viciada por error o coaccin, su responsabilidad se analizara bajo la
perspectiva de
La teora de la omisin impropia
La teora de la coautora funcional
La teora del dominio del hecho desde un aparato org. de poder
La teora de la actuacin por otro
La teora de la autora mediata

3 En la situacin problemtica no se ha planteado la posibilidad de responsabilidad penal directa


. de la empresa. Ahora bien, las respuestas doctrinarias que brindan soluciones intermedias
(niegan responsabilidad a las PPJJ, pero admiten medios de sancin), postulan su punibilidad
A ttulo contravencional o aplicando la teora de la omisin impropia
Aplicando medidas de seguridad o la teora de la omisin impropia
A ttulo contravencional o aplicando medidas de seguridad
En base a la Teora del actuar por otro o aplicando medidas de seguridad
A ttulo contravencional o aplicando la teora del actuar por otro

4 El principio de confianza aplicado en la Empresa Florjosan, como medio para delimitar las
. responsabilidades individuales en el mbito de una organizacin compleja, tiene la misma
eficacia en sentido ascendente que descendente
Verdadero

Falso

5 De las distintas teoras creadas por la doctrina nacional que seran aplicables a Florjosan SA, la
. que afecta el principio constitucional de Legalidad es
La Teora del Dominio del hecho
La Teora de la Omisin impropia
Ninguna es correcta
La Teora del Actuar por otro
La Teora de la Coautora Funcional

6 Casos como el que aqu analizamos han sido objeto de anlisis tanto en el mbito penal como
. en el civil. El sistema negatorio de la realidad, tambin conocido como Teora de la Ficcin,
elaborado en la doctrina civil abona la responsabilidad de las personas jurdicas
Falso
Verdadero

7 Dentro de la empresa que analizamos, en el marco de las relaciones jerrquicas, la delegacin


. que realice cualquier superior al subordinado
Es completa
Retiene una competencia residual
Retiene una competencia normativa
Es absoluta
Es basada en el principio de regreso

8. Si se sancionara a la Empresa en base al principio objetivo de peligrosidad, se estara


aplicando
El sistema del derecho penal administrativo
El sistema de la doble imputacin

El sistema de las medidas de seguridad


La teora del dominio del hecho desde un aparato org. de poder
El sistema de la responsabilidad directa de las personas jurdicas

9 En casos como el analizado, la autora en los delitos comunes tanto dolosos como culposos
. tiene que ver con la idea
Dominio fctico del hecho
Dominio final del hecho
Del dominio funcional del hecho
Del dominio normativo del hecho
Del dominio objetivo-causal del hecho

10 En el mbito de Florjosan SA, la delegacin que realice el superior al subordinado en base al


.

principio de confianza no es completa o absoluta, subsiste una competencia residual.


Verdadero
Falso

11 La teora del Dominio competencial del Hecho aplicado al presente caso no podra haberse
.

desarrollado sin el aporte relevante que realiz la Teora del dominio del hecho desde un
aparato organizado de poder, al sentar el principio de que lo relevante a los fines de la
imputacin no es el dominio fctico sobre el hecho sino
El dominio sobre la organizacin
El dominio sobre la delegacin
El dominio sobre los subordinados
El dominio sobre el riesgo
El dominio sobre la responsabilidad

12 En el caso del Holding Corpax, cuanto mas grande y compleja es la empresa, mas generales

son los deberes de los directivos y menor el control que ejercen sobre los outputs.
Falso
Verdadero

13 Sabemos que Florjosan SA es una empresa con objeto y actividad lcita utilizada para cometer
.

un delito. Ahora bien, si fuera un ente ideal creado ex profeso para cometer delitos,
Se le aplicaran los principios de la Teora del dominio del hecho desde un aparato
organizado de poder
Se le atribuira ser problemtica al momento de atribuir responsabilidad
Se le aplicaran los principios de la teora de la omisin impropia
Se le aplicaran los principios de imputacin propios del derecho penal comn
Se le aplicaran los principios de imputacin propios del Derecho Penal accesorio

14 La responsabilidad de Jorge Macas al delinquir en nombre de Florjosan SA se resuelve


.

fcilmente ya que nuestro Cdigo Penal ha incorporado en su parte general una clusula de
equivalencia que permite aplicar la teora del actuar por otro a todos los delitos especiales
propios
Falso
Verdadero

15 En la actuacin de Jorge Macas gerente de Florjosan SA. oper el principio de


.

equivalencia, que es propio de


La teora del dominio del hecho
La teora del actuar por otro
La teora de la Omisin impropia
La teora de la doble imputacin
La teora de la autora mediata

16 Los peligros de desorganizacin que se pueden atribuir a sujetos como Norman Flinger (que
.

ocupa una posicin superior en una organizacin compleja, derivan de

Defectos de comunicacin y coordinacin


Defectos de organizacin y comunicacin
Defectos de comunicacin y delegacin
Defectos de organizacin y delegacin
Defectos de coordinacin y delegacin

17 Consideramos responsable al Directorio de Florjosan SA porque tenan posicin de garante


.

sobre los riesgos producidos por la empresa y poder para evitar ese riesgo. El poder de
evitacin es un elemento propio de
La teora de la omisin impropia
La teora del dominio del hecho desde un aparato org. de poder
La teora de la coautora funcional
La teora de la autora mediata
La teora de la actuacin por otro

18
.

En el presente caso, Florjosan SA, como toda Empresa, es una organizacin formal basada
en el plano vertical, en el principio de divisin del trabajo y en el plano horizontal en el
principio de jerarqua y delegacin del trabajo
en el plano horizontal, en el principio de jerarqua y en el plano vertical en el principio de
divisin y delegacin del trabajo
en el plano horizontal, en el principio de divisin y delegacin del trabajo y en el plano
vertical en el principio de jerarqua
tanto en el plano horizontal, como en el vertical por el principio de jerarqua y el principio
de divisin y delegacin del trabajo
Ninguna es correcta

19 El principal obstculo de ndole penal sustantiva que presenta la atribucin de responsabilidad


.

dentro de Florjosan SA es el relativo a


Los delitos de peligro abstracto
Los delitos de peligro concreto
Los delitos de intencin

Los delitos de autora indiferenciada


Los delitos especiales propios

20 Si el hecho descripto en la situacin problemtica hubiese ocurrido en Alemania,


.

advertiramos que la responsabilidad de las personas jurdicas y sus dependientes en el


Sistema alemn, se encuentra contemplado en
Ninguna es correcta
La doctrina alemana
El Cdigo contravencional alemn
La jurisprudencia alemana
El Cdigo penal alemn

TP
1. Supongamos que Praxis Mdica SA, para sustraerse al pago de sus acreencias a la AFIP, se
insolvente fraudulentamente. Para la configuracin de la insolvencia fraudulenta, el tipo
requiere:
un procedimiento administrativo ya iniciado y una situacin de insolvencia
que el autor agrave o provoque su insolvencia independientemente del conocimiento de
procedimiento administrativo en su contra
un perjuicio patrimonial al fisco
Ninguna es correcta
un procedimiento administrativo ya iniciado que el autor conozca y que en virtud de ese
conocimiento provoque o agrave su insolvencia.

2 Esa supuesta comisin del delito de Utilizacin fraudulenta de beneficios fiscales por parte de
. Praxis Mdica SA, se habra configurado si el monto evadido hubiera superado la condicin
objetiva de punibilidad, consistente en que lo percibido supere los $ 600.000 en cada ejercicio
anual
Falso
Verdadero

3 Vimos que en la situacin problemtica, le era aplicable a Praxis Mdica SA el Art. 14 de la LPT.

. Este artculo, al establecer en su primer prrafo la teora del actuar por otro, admite la
posibilidad de que sea aplicada a supuestos en que una persona fsica acta en nombre de
otra persona fsica
Verdadero
Falso

4 Si un empleado o funcionario pblico (por caso, de la AFIP), hubiere participado en las


. maniobras ilcitas de Praxis Mdica SA, sufrira, adems de un agravamiento de la pena de
prisin
Pena de multa a determinar por el juez
Pena de inhabilitacin perpetua para desempearse en la funcin pblica
Pena de multa por un valor 10 veces superior a la suma evadida
Pena de inhabilitacin por 10 aos para desempearse en la funcin pblica
Pena de reclusin

5 La empresa que terceriz los servicios del hospital omiti presentar declaraciones juradas de
. Ganancias. La mera omisin de presentar declaraciones juradas (Respuesta Mltiple)
Es un caso de evasin agravada
Infringe un deber jurdico
Es un caso de evasin simple
Su incumplimiento tiene previstas sanciones propias
Es un caso de evasin culposa

6 Hay ms de una opcin correcta. Praxis Mdica no cometi evasin tributaria agravada, pero la
. hubiera cometido
si el monto evadido superare los $ 4.000.000
si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del
verdadero sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de $ 800.000
si el monto evadido superare los $ 200.000 y concurrieran dos o mas personas
Si hubiere mediado la utilizacin total o parcial de facturas o cualquier otro documento
equivalente, ideolgica o materialmente falsos.

si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del


verdadero sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de $ 1.000.000

7 La situacin problemtica reiteradamente menciona la palabra Evasin. Segn lo establece la


. Real Academia Espaola, Evasin significa
eludir con arte o astucia una dificultad prevista
sustraerse de una situacin determinada
disimular una conducta perniciosa
ocultar la verdad solapadamente
sustraerse astutamente de la autoridad

8 Praxis Mdica SA puede pedir la extincin de la accin penal si acepta la liquidacin o


. determinacin del organismo recaudador y paga incondicional y totalmente la deuda antes de
formularse el requerimiento fiscal de elevacin al juicio
Verdadero
Falso

9 En la primera hiptesis de la pregunta 1, verificamos que Praxis Mdica SA cometi evasin


. simple porque el monto evadido de $890010 superando el monto de $400.000 establecido por
el Art. 1 por cada tributo y cada ejercicio anual. Ese monto
es en concepto de capital, interese y multas por mas de un ao
es en concepto de intereses, capital y multas
es en concepto de capital por cuanto integra el concepto de deuda lquida y exigible
es en concepto de capital e intereses
es en concepto de capital por mas de un ejercicio anual

10 Uno de los delitos cometidos en el caso prctico fue la Evasin Simple Tributaria. Los medios
.

comisivos mencionados por el tipo penal de la evasin fiscal, son:


declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, sea
por accin o por omisin

declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, solo


por comisin
todo ardid, engao o simple mentira
todo ardid o engao an cuando no sea idneo
declaraciones engaosas o cualquier otro ardid o engao siempre que no importen
ocultacin maliciosa

11 Cuando el Art. 14 de la Ley Penal Tributaria establece sancin para quien cometa un ilcito en
.

nombre, con la ayuda o en beneficio de una persona de existencia ideal, se entiende que el
concepto en beneficio de una persona ideal contempla tambin el caso en que la conducta
se pudo haber realizado para favorecer a un tercero y que incluso la persona jurdica pueda
ser vctima de la maniobra.
Falso
Verdadero

12 Supongamos que Praxis Mdica SA tambin evadi impuesto mediante la utilizacin


.

fraudulenta de beneficios fiscales (Art. 2 inc. C LPT). Identifica y vincula cada uno de esos
beneficios con el concepto que lo define.
a Autorizacin del pago del tributo en varios
. perodos
d

1.

Exencin

2.

Desgravacin

3.

Diferimiento

4.

Liberacin

5.

Reduccin

b Disminucin del monto a ingresar al erario


. por dispensa
Hecho o situacin que libera a quien
c detenta la calidad de responsable de la
. obligacin tributaria, de su cumplimiento.
La obligacin tributaria no nace
Dispensa de pago otorgada en virtud de la
d calidad del destinatario legal. La
. obligacin tributaria nace, pero luego es
neutralizada
Detraccin de materia imponible,
e autorizada por la normativa tributaria para
. fomentar una actividad o el desarrollo de
una regin

13 Praxis Mdica SA omiti depositar en trmino el monto correspondiente al impuesto a las


.

ganancias, pese a tener solvencia para econmica para hacerlo. El simple no pago, cualquiera
sea el monto, no tipifica la conducta como evasin, se requiere que el autor oculte lo que
tiene que pagar

Verdadero
Falso

14.Cuando Praxis Mdica SA evade un impuesto de pago mensual como el IVA, el delito se
consuma
en el periodo fiscal siguiente
en oportunidad de verificarse la determinacin impositiva.
al finalizar el periodo fiscal
el da que el obligado debi pagar el impuesto
en el momento de presentacin de la declaracin jurada

15 Praxis mdica podra haber intentado evadir impuestos mediante el nuevo delito de
.

Alteracin Dolosa de equipos homologados. Este delito (Seala la respuesta incorrecta) :


Es un delito de autora indiferenciada
Es un delito de resultado
Es un delito subsidiario
Tiene por objeto del delito equipos informticos
Tiene por objeto del delito equipos electrnicos

16 Praxis Mdica SA cometi entre otros delitos el de Evasin Simple tributaria. El trminoardid
.

o engao utilizado en la frmula del art. 1 de la LPT:


difiere porque la Ley Penal Tributaria exige, adems, un abuso de confianza
difiere porque la Ley Penal tributaria exige ambos supuestos simultneamente
difiere porque para la Ley Penal Tributaria estos elementos no son condicin necesaria
para que se configure el delito
es idntico a la formula de la estafa genrica contemplada en el Art. 172 CP
difiere totalmente de la frmula de la estafa genrica

17 El BJP en estos ilcitos fiscales analizados, no se encuentra limitado por la ubicacin


.

sistemtica de las figuras delictivas del C.P.:


Porque el sistema legislativo prev la incorporacin permanente de nuevas modalidades
delictivas
Porque se trata de una ley especial
Porque el derecho penal nuclear es insuficiente para albergar disposiciones especficas
Por la carencia de normas uniformes que fortalezcan el sistema tributario
Por la constante modificacin legislativa

18
.

La regulacin penal tributaria argentina aplicada al presente caso, tutela:


la hacienda pblica y la seguridad social nacional
la seguridad social, hacienda pblica y intereses patrimoniales supraindividuales
la hacienda pblica y la seguridad social nacional, provincial y de la Ciudad Autnoma de
Buenos Aires
ninguna es correcta
el erario pblico y la hacienda pblica nacional, provincial y municipal

19 Hay ms de una respuesta correcta. A Praxis Mdica SA, conforme se analiz, se le aplicara la
.

responsabilidad penal directa prevista por el Art. 14 segundo prrafo de la LPT. Sin embargo,
del catlogo de sanciones que enumera esa norma, hay dos que no se aplicaran si fuera
indispensable mantener la continuidad operativa de esa empresa. Ellas son:
Publicacin de un extracto de la sentencia condenatoria a costa de la persona de
existencia ideal
Cancelacin de la personera, cuando hubiese sido creada al solo efecto de la comisin
del delito o esos actos constituyeran la principal actividad de la entidad
Suspensin total o parcial de actividades que en ningn caso podr exceder los cinco
aos
Multa de 2 a 10 veces el monto de la deuda verificada
Prdida o suspensin de los beneficios estatales que tuviere

20
.

En el delito de evasin simple tributaria cometido por la empresa tercerizada, el tipo requiere:
de una sustraccin voluntaria a cumplir con la obligacin fiscal

basta con el pago de un monto inferior al requerido por ley


de un ocultamiento, aunque sea negligente, del hecho imponible a fin de esconder la
verdadera capacidad contributiva del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir
Ninguna es correcta
de un ocultamiento doloso del hecho imponible a fin de esconder la verdadera capacidad
contributiva del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir