You are on page 1of 81

CUPRINS

CAPITOLUL 1. ANALIZA I MODELAREA SISTEMULUI INFORMAIONAL EXISTENT.......3


1.1 Prezentarea general a organizaiei..................................................................3
1.2 Analiza structurii organizatorice........................................................................4
1.2.1 Prezentarea organigramei...........................................................................4
1.2.2. Descrierea critic a organigramei..............................................................4
1.3. Analiza legislaiei.............................................................................................. 5
1.4 Analiza sistemului informatic............................................................................ 6
1.4.1 Aplicaiile informatice utilizate....................................................................6
1.4.2 Configuraia staiilor de lucru i arhitectura reelei....................................7
1.5 Analiza documentelor i a altor surse informaionale.......................................9
1.5.1 Inventarul documentelor............................................................................. 9
1.5.2 Evaluarea documentelor..........................................................................10
1.6 Flowchart-ul..................................................................................................... 42
1.7 Modelarea prelucrrilor(proceselor)...............................................................43
1.7.1 Diagrama de decompoziie.......................................................................43
1.7.2 Coninutul diagramei fluxului de date.......................................................43
1.7.3 Diagrama de context................................................................................. 44
1.7.4 Diagrama fluxului de date.........................................................................45
1.7.5. Riscurile i controalele prelucrrilor/proceselor.......................................45
1.8 Modelarea datelor........................................................................................... 47
1.8.1. Coninutul entitilor................................................................................47
1.8.2 Diagrama entitate-relaie (DER)................................................................48

CAPITOLUL 2. PROIECTAREA SISTEMULUI INFORMATIC..........................................49


2.1 Obiectivele proiectrii sistemului....................................................................49
2.2 Proiectarea ieirilor.......................................................................................... 50
2.3 Proiectarea bazei de date................................................................................63
2.4 Proiectarea intrrilor i controalelor sistemului..............................................63
2.5 Proiectarea proceselor financiar-contabile.......................................................72
2.6 Proiectarea codurilor...................................................................................... 73
CAPITOLUL 3. SELECIA UNUI SISTEM INFORMATIC..................................................75

CAPITOLUL 1. ANALIZA I MODELAREA SISTEMULUI


INFORMAIONAL EXISTENT
1.1 Prezentarea general a organizaiei
2

Denumire: SC FLAVIA SA
Data infiinrii: 16 septembrie 1999
Cod fiscal: RO 12145200
Nr. Reg. Com.: J35/788/1999
Domeniu de activitate: Finisarea materialelor textile
Sediul central: Via Nazionale 94, Belluno, Italy
Puncte de lucru: Calea agului, Timioara
Forma juridic: Societate pe aciuni
Sfera de activitate: materiale textile
Locul n sfera de activitate: Locul 1 n Top Afaceri Romnia, judeul TIMI, domeniul 1330:
Finisarea materialelor textile
Gama de produse oferite: confecii, textile
Nr. de angajai: 167 angajai
Clieni importani: IOLO SRL, PASIO SRL, STALF TRADE SRL
Furnizori importani: S.C. INTEX S..A. ; S.C. ZAITEX S.R.L. ; S.C. GIZETA CALZE
S.R.L.; ENEL SA ; AQATIM SA.
Perspective de dezvoltare: deschiderea mai multor puncte de lucru n Romnia(Bucureti, Cluj ,
Sibiu)

1.2 Analiza structurii organizatorice


1.2.1 Prezentarea organigramei

1.2.2. Descrierea critic a organigramei


n urma analizei organigramei nu am constatat nereguli majore ce ar
trebui specificate referitoare la structurarea i mprirea pe
compartimente i departamente.

1.3. Analiza legislaiei


Actele normative care reglementez activitate sunt:
-Legea nr 31/1990 privind societile comerciale republicat n 2004
-Legea Contabilitii L82/1991
-Ordinul Ministerului Finanelor Publice nr 1752/2005
-OMFP 3055/2009 privind reglementrile contabile conforme cu directivele europene
-Ordinul nr. 3512 din 27 noiembrie 2008 privind documentele financiar contabile,
emis de Ministerul Economiei i Finanelor, publicat n Monitorul Oficial nr.870 23
decembrie 2008.
-IAS 1 Prezentarea situaiilor financiare
- Reglementrile contabile conforme cu Directiva a-IV-a Comunitilor Economice
Europene

1.4 Analiza sistemului informatic


1.4.1 Aplicaiile informatice utilizate

Denumire aplicaie

Tip (ERP / NONERP)

Numr de
utilizatori

Economic

BERG Computers

ERP

Comercial

BERG Computers

ERP

Diviziunea organizatoric

Producie

BERG Computers

ERP

Resurse Umane

BERG Computers

ERP

Diviziunea
organizatoric

Conectare
reea

Economic

Staia de
lucru

Configuraie
calculator

Internet

Intel Core, 1,70


GHz

Sistem de
operare

Activitile pentru care este utilizat

nregistrarea n contabilitate
Plata salariilor
Incasri/pli

Aprovizionare
Desfacere

Recepii
Consum
Transferuri
Retur

Evidena personalului

Antivirus

Program de
contabilitate

Alte aplicaii

Windows 2002
Service pack 4

Avast

BERG

MS Office
2007

Inte Pentium, 1,6


Ghz

Windows 2002
Service pack3

Avast

BERG

da

Intel Pentium
4 CPU 3,6 GHz

Windows 2002
Service pack4

Avast

BERG

da

da

Intel Celeron
CPU 2,4 GHz

Windows 2002
Service pack 2

Avast

BERG

da

da

Intel Celeron,
1,80 GHz

Windows 2000
Service pack 3

Avast

BERG

MS Office
2007

da

da

Intel Pentium
4 CPU 3,6 GHz

Windows 2002
Service pack2

Avast

BERG

MS Office
2007

da

da

Intel Pentium
4 CPU 3,6 GHz

Windows
2002 Service
pack2

Avast

BERG

da

da

Intel Celeron,
1,90 GHz

Windows 2002
Service pack 2

Avast

BERG

MS Office
2007

da

da

da

da

da

Comercial

Producie

Resurse
umane

1.4.2 Configuraia staiilor de lucru i arhitectura reelei

1.5 Analiza documentelor i a altor surse informaionale


1.5.1 Inventarul documentelor

Nr.

Simbol
document

Denumire
document

Cod
Format
clasificar
e

Nr. de
exemplare

Intrare(I)/ Observaii
Iesire(E)

1.

RJ

Registrul Jurnal

14-1-1

A4

Document de
nregistrare
contabil

2.

BV

Balan de
verificare

14-6-30

A4

I/E

Se ntocmete la
compartimentul
financiar-contabil

3.

Bilan

Bilan contabil

F10

A4

I/E

Se ntocmete pe
baza balanei de
verificare

4.

CPP

Contul de Profit i
Pierdere

F20

A4

I/E

Se ntocmete pe
baza balanei de
verificare

5.

DI

Date informative

F30

A4

Ofer informaii
cu privire la
situaiile
financiare

6.

SFT

Situaia fluxurilor
de trezorerie

03

A4

Se ntocmete de
ctre
departamentul de
contabilitate

7.

NE

Note explicative

A4

Se ntocmesc pe
baza bilanului i
CPP

crt.

1.5.2 Evaluarea documentelor


1. Registrul Jurnal

Jurnal

Registrul
iunie 2010

Nr.
Crt.

Data

Document

Explicatii

1 7.06.10

Factura

Se presteaza servicii unor clieni

2 9.06.10

Bon fiscal
Extras de
cont
Factura

Se incaseaza clienii prin casa

3 9.06.10
4 10.06.10

5 11.06.10

Factura

6 06.10.12

Factura

Se incaseaza clienii prin banca


Se inregistreaza cheltuielile
privind combustibilul
Se inregistreaza cheltuielile
postale
Se inregistreaza cheltuielile
cu piesele de schimb

7 13.06.10

Factura

Se inregistreaza cheltuielile
cu reparatiile

8 15.06.10

Chitanta

Se achita furnizorii prin casa

SIMBOL
SUME
DEBIT
CREDIT
DEBIT
CREDIT
4111
%
5456
704
4400
4427
1056
5311
4111
4526
4526
51211
%
6022
4426
626

4111
401

%
6024
4426
%
612
4426
401

401

401

1674
1681.37
404.2
203.29

1674
2084.9

203.29
1570

1266.13
304
401

5311

248
200
48
2528.32 2528.32

2. Balana de verificare

10

3.

Bilan contabil

11

12

4.

13

14

5. Date informative
15

16

17

18

19

6. Situaia fluxurilor de trezorerie la 31 decembrie 2008

2008
Fluxuri de trezorerie din activitile
de exploatare
66964
5
59086
5
65262
5
36385
0
99581
5
35154
5

ncasri de la clieni
ncasri din alte
creane
Pli ctre furnizori i
angajai
Dobnzi pltite
Impozit pe profit pltit
Plti din alte
datorii
Trezorerie net din activitti de
exploatare
Fluxuri de trezorerie din activiti
de investiie
Pli pentru achiziionarea de imobilizri
corporale
ncasri din vnzarea de imobilizri
corporale
Dobnzi
ncasate

0
11437
2

Trezoreria net din activiti de investiie


Fluxuri de trezorerie din activiti
de finanare:
ncasri din mprumuturi pe
termen lung

856
11522
8

12835
67033
8
30526
68802
9

Rambursri de
mprumuturi
Plata datoriilor afrente leasing-ului
financiar
Trezorerie net din activiti de
finanare
Creterea net a trezoreriei i

20

22125
6

echivalentelor de trezorerie
Trezorerie i echivalente de
trezorerie la nceputul

73677
2

exerciiului financiar
Trezorerie i echivalente de
trezorerie la sfaritul

51555
3

exerciiului financiar

21

7. Note explicative
I.

Active imobilizate - ntre 1 ianuarie i 31 decembrie 2009, activele imobilizate au evoluat astfel:

Descriere

IMOBILI
ZRI
NECORP
ORALE
Alte
imobiliz
ri
(licene)

Cost la 31.12.2008
Intrari

IMOBILIZRI CORPORALE

Constru
ctii i
terenuri

24767

2.228.26
0

2.407

Iesiri/transferuri

Instalatii
tehnice i
mijl. de
transport

Mobilier i
aparatura
birotic

Avansuri i
imobilizri
n curs

TOTAL IMOBILIZRI
CORPORALE

13.572.821

239.628

65.213

16.105.922

321.596

96.924

132.968

551.488

17.980

26.159

83.739

179.133

307.011

La 31.12.2009
Amortizare i
provizioane

27.174

2.210.28
0

13.868.258

252.813

19.048

16.350.399

La 31.12.2008

22.320

291.825

9.891.927

82.143

10.265.895

1.982

97.028

1.323.819

30.880

1.451.727

25.810

4.761

41.953

11.189.936

108.262

3.680.894

157.485

65.213

5.840.027

2.678.322

144.551

19.048

4.674.730

n perioada
Iesiri
La 31.12.2009

11.382
24.302

Valoare net
La 31.12.2008

2.447

La 31.12.2009

2.872

377.471
1.936.43
5
1.832.80
9

22

11.675.669

Imobilizrile necorporale
Imobilizrile necorporale sunt prezentate n bilant la valoarea de achizitie diminuat cu
amortizarea cumulat.
Calculul amortizrii s-a facut utiliznd metoda liniara, innd cont c durata de via a acestor
imobilizri este cuprins ntre 1 i 5 ani. Aceste imobilizri nu sunt reevaluate i sunt prezentate
n bilant la costul istoric (de achiziie).
Imobilizrile corporale
Imobilizrile corporale cuprind mijloacele fixe (cldiri, construcii speciale, echipamente
tehnologice, mobilier, aparatur birotic, sisteme de protecie a valorilor umane i materiale i
alte active corporale) i imobilizri corporale n curs de executie.
Cldiri
Cldirile constau n cladiri administrative i cldiri industriale. Cldirile aflate n patrimoniul
Societi la data de 31 decembrie 2009 sunt prezentate n bilan la valoarea reevaluat la sfr itul
exerciiului financiar 2007, rezultatele reevaluarii imobilizrilor corporale fiind reflectate n
contabilitate prin anularea amortizrii cumulate i prin ajustarea valorii nete a cldirilor.
Valoarea net a cldirilor i construciilor speciale la 31 decembrie 2009 este de 1.832.809 RON
lei, incluznd i surplusul din reevaluare aferent.

Imobilizrile corporale i necorporale n curs de execuie


Imobilizrile n curs de execuie constau n principal n lucrri de investiii pentru utilajele aflate
n proprietatea societii. Valoarea total n sold la sfaritul exerciiului 2009 este de 19.048
RON.

Litigii
La 31 decembrie 2009, Societatea este implicat ntr-o serie de litigii. Multe dintre acestea sunt
pe rol, iar daunele solicitate nu au putut fi estimate cu acuratee. Societatea a diminuat n cursul
anului 2009 provizioanele pentru litigii cu suma de 72.520, sum recuperat de la unul dintre
debitori. La sfritul exerciiului 2009, valoarea total a provizioanelor pentru litigii se ridic la
suma de 920.518 RON.

23

Repartizarea profitului

n cursul anului 2009 societatea a nregistrat profit n suma de 547.642 RON, ce se va repartiza
pentru acoperirea peirderilor din anii precedeni, conform hotrrii asociailor.
Analiza rezultatului din exploatare

Pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2009, dupa natura elementelor, rezultatul din
exploatare se compune din urmatoarele elemente:

Indicatorul

2008

Cifra de afaceri net

14.663.82
14.729.385 0

Alte venituri din exploatare

124.951

Total venituri din exploatare

14.854.336 4.806.392

Cheltuieli cu materii prime i materiale consumabile

3.157.938

3.210.604

Alte cheltuieli externe

2.198.901

1.990.926

Cheltuieli privind mrfurile

50.355

19.806

Cheltuieli cu salariile

3.695.614

3.551.235

Cheltuieli privind prestaiile externe

3.746.516

3.626.212

Ajustarea valorii imobilizrilor corporale i necorporale

1.779.785

1.437.381

Ajustarea valorii activelor circulante, net

34.261

216.405

Ajustari privind provizioanele pentru riscuri i cheltuieli,


net

687.208

-391.643

Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate

38.338

41.771

Alte cheltuieli de exploatare

641.351

226.950

24

2009

142.572

Total cheltuieli de exploatare

13.929.64
16.030.267 7

Rezultat din exploatare pierdere

(1.175.931
)

876.745

Cifra de afaceri net de 14.663.820 RON contine sume aferente prestarilor de servicii n
conformitate cu obiectul de activitate.

25

Situaia creanelor i datoriilor


Creane
La 31 decembrie 2009, creanele Societatii se prezentau astfel:

Creane

Sold la

Termen de lichiditate

31 decembrie
2009

sub 1 an

peste 1
an

8.680.731

8.680.731

Clieni

7.903.127

7.903.127

Clieni facturi de ntocmit

-3.706

-3.706

Clieni incerti sau n litigiu

781.309

781.309

Ajustri pentru deprecierea clienilor


incerti

(300.990)

(300.990)

Alte creane

1.029.812

1.029.812

Total creane

9.409.553

9.409.553

1=2+3

Creane comerciale, din care :

Datorii
La 31 decembrie 2009, datoriile Societii se prezentau astfel:
Datorii

Sold la
Termen de lichiditate
31.decembrie.2009
sub 1 an

peste 1
an

Furnizori

7.601.902

7.601.902

Furnizori - facturi nesosite

264.598

264.598

Total datorii comerciale

7.866.500

7.866.500

26

Contracte de leasing

29.858

29.858

Creditori diversi

8.035

8.035

Taxa pe valoare adaugata

66.379

66.379

Datorii fata de personal

127.283

127.283

Impozit pe veniturile din salarii

25.903

25.903

Contrib. asig. sociale angajator

50.521

50.521

Contrib. asig. sociale asigurati

25.307

25.307

Contrib. asig. sociale de sanatate


angajator

12.327

12.327

Contrib. asig. sociale de sanatate


asigurati

13.011

13.011

Contrib. fond somaj angajator

1.778

1.778

Contrib. fond somaj asigurati

1.185

1.185

Alte taxe i datorii fata de bugetul


statului

5.671

5.671

Sume datorate institutiilor de


credit

354.681

354.681

Total datorii

8.588.440

8.588.440

i) Datorii comerciale
n cadrul datoriilor comerciale, principalele sume sunt aferente urmtoarelor societi:
S.C. INTEX S.P.A.

5.465.063

S.C. ZAITEX S.R.L.

446.396

S.C. GIZETA CALZE S.R.L.

282.743

27

Principii i politici contabile semnificative

Principii contabile semnificative


Situaiile financiare pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2009 au fost intocmite n
conformitate cu urmtoarele principii contabile:
Principiul continuitii activitii
Societatea i va continua n mod normal funcionarea ntr-un viitor previzibil fr a intra n
imposibilitatea continurii activitii sau fr reducerea semnificativ a acesteia.
Principiul permanenei metodelor
Aplicarea acelorai reguli, metode, norme privind evaluarea, nregistrarea i prezentarea n
contabilitate a elementelor patrimoniale, asigurnd comparabilitatea n timp a informaiilor
contabile.
Principiul prudenei
La ntocmirea situaiilor financiare s-a inut seama de:
Toate ajustarile de valoare datorate deprecierilor n valorizarea activelor;
Toate obligaiile previzibile i de pierderile poteniale care au luat natere n cursul exerci iului
financiar ncheiat.
Principiul independenei exerciiului
Au fost luate n considerare toate veniturile i cheltuielile exerciiului, fr a se ine seama de
data ncasrii sau efecturii plii.
Principiul evalurii separate a elementelor de activ i pasiv
n vederea stabilirii valorii totale corespunzatoare unei poziii din bilan s-a determinat separat
valoarea fiecarui element individual de activ sau de pasiv.

Principiul necompensrii
Valorile elementelor ce reprezint active nu au fost compensate cu valorile elementelor ce
reprezint pasive, respectiv veniturile cu cheltuielile.

28

Principiul prevalenei economicului asupra juridicului


Informaiile prezentate n situaiile financiare reflect realitatea economic a evenimentelor i
tranzaciilor, nu numai forma lor juridic.
Situaiile financiare cuprind bilanul, contul de profit i pierdere, situaia modificrii structurii
capitalului propriu, situaia fluxului de numerar i note la situaiile financiare.
Moneda de raportare
Situaiile financiare anexate sunt prezentate n Lei Romanesti (RON sau LEI), avnd la baz
principiul costului istoric.
Bazele ntocmirii situaiilor financiare
Situaiile financiare au fost ntocmite n conformitate cu Ordinul Ministerului Finanelor Publice
1752/2005 (OMF 1752/2005 modificat de OMEF 2374/2009). Cerinele OMF 1752/2005,
cu toate modificrile ulterioare, prevd c situaiile financiare s fie pregtite n conformitate cu:
Legea contabilitii nr 82/1991 (republicata),
Reglementarile contabile conforme cu Directiva a-IV-a Comunitatilor Economice Europene.
Aceste situaii financiare cuprind:
Bilan
Cont de profit i pierdere
Situaia fluxurilor de trezorerie
Situaia modificrilor capitalurilor proprii
Note explicative la situaiile financiare.
Exerciiul financiar ncheiat la data de 31 decembrie 2006 a fost primul n care Societatea a
prezentat situaiile financiare n conformitate cu Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr.
1752/2005.
Situaiile financiare anexate nu sunt menite s prezinte poziia financiar n conformitate cu
reglementri i principii contabile acceptate n ri i jurisdictii altele dect Romnia. De
asemenea, situaiile financiare nu sunt menite s prezinte rezultatul opera iunilor i un set
complet de note la situaiile financiare n conformitate cu reglementri i principii contabile
acceptate n tari i jurisdictii altele dect Romnia. De aceea, situaiile financiare anexate nu sunt
ntocmite pentru uzul persoanelor care nu cunosc reglementrile contabile i legale din Romnia
inclusiv Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. 1752/2005 cu modificarile ulterioare.

29

Prezentele situaii financiare au fost ntocmite pe baza conveniei costului istoric, cu excep iile
prezentate n continuare n politicile contabile.
d) Situaii comparative
Situaiile financiare ntocmite la 31 decembrie 2009 prezinta comparabilitate cu situaiile
financiare ntocmite la 31 decembrie 2008.
e) Utilizarea estimrilor
ntocmirea situaiilor financiare n conformitate cu OMF 1752/2005, cu toate modificrile
ulterioare, presupune efectuarea de ctre conducere a unor estimri i supoziii care influeneaz
valorile raportate ale activelor i datoriilor i prezentarea activelor i datoriilor contingente la
data situaiilor financiare, precum i valorile veniturilor i cheltuielilor din perioada de raportare.
Rezultatele reale pot fi diferite de cele estimate. Aceste estimri sunt revizuite periodic i, daca
sunt necesare ajustri, acestea sunt nregistrate n contul de profit i pierdere n perioada cnd
acestea devin cunoscute.
f) Numerar i echivalente numerar
Disponibilitile bneti includ casa, conturile curente i depozitele bancare.
g) Creane comerciale
Conturile de clieni i conturi asimilate includ facturile emise i veniturile angajate pn la
31 decembrie.2009 pentru prestarea de servicii. Conturile de clieni i conturi asimilate sunt
nregistrate la valoarea nominal, diminuat la valoarea realizabil estimat prin nregistrarea
unui provizion pentru clieni inceri. Pierderile finale pot varia fa de estimrile curente.
Datorit lipsei inerente de informaii legate de poziia financiar a clienilor i a lipsei
mecanismelor legale de colectare, estimrile privind pierderile probabile sunt incerte. Cu toate
acestea, conducerea a facut cea mai bun estimare a pierderilor i crede c aceast estimare a
pierderilor este rezonabil n circumstanele date.
h) Stocuri
Stocurile sunt reprezentate de colorani, materiale auxiliare, piese de schimb i altele. Aceste
materiale sunt nregistrate ca stocuri n momentul achizitiei i sunt trecute pe cheltuieli sau sunt
capitalizate, dupa caz, n momentul consumului. Costul stocurilor de materii prime cuprinde
costul de achiziie plus costurile ocazionate de transportul acestora.
Stocurile sunt evaluate dup metoda FIFO.

i) Imobilizri corporale
Active proprii

30

Cldirile sunt prezentate n bilan la valoarea reevaluat, mai puin amortizarea cumulat i
pierderile de valoare.
Reevaluarea cldirilor a fost efectuat la valoarea just la data de 31 decembrie 2007, n
conformitate cu Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr.1752/2005, de ctre S.C. PRO ECO
S.R.L. Astfel valoarea just cldirilor este valoarea de pia a acestora, iar atunci cnd din
considerente care in de specializarea activelor, insuficiena informaiilor de pia i/sau existena
unei piee inactive, o valoare diferit de valoarea de piaa (cost de nlocuire/ reproducere net)
Cheltuielile ulterioare de ntreinere i reparaii
Cheltuielile, cu reparaia sau ntreinerea mijloacelor fixe, efectuate pentru a restabili sau a
menine valoarea acestor active sunt recunoscute n contul de profit i pierdere la data efecturii
lor, n timp ce cheltuielile efectuate n scopul mbuntairii performanelor tehnice sunt
capitalizate i amortizate de-a lungul perioadei rmase de amortizare a respectivului mijloc fix.
Amortizarea
Amortizarea este calculat pentru a diminua costul, mai puin valoarea rezidual, utiliznd
metoda liniar de amortizare pe durata de funcionare a mijloacelor fixe i a componentelor lor,
care sunt contabilizate separat.
Duratele estimate, pe grupe principale de imobilizri, sunt urmtoarele:
Categoria

Durata de via

Cldiri i cldiri speciale

20-50 ani

Maini i echipamente

8-20 ani

Mijloace de transport

4-10 ani

Altele

3-15 ani

Terenurile i imobilizrile n curs nu se amortizeaz. Investiiile n curs se amortizeaz ncepnd


cu momentul punerii n functiune. Imobilizrile corporale (valoarea brut) sunt nregistrate la
cost reeevaluat
Deprecierea activelor
Atunci cnd valoarea contabil a unui activ depete valoarea recuperabil, pierderea
nregistrat prin depreciere se regsete n contul de profit i pierdere pentru active nregistrate la
cost i tratat ca o reducere din reevaluare pentru activele nregistrate la valoarea de reevaluare,
n masura n care pierderea nregistrat prin depreciere nu depete surplusul din reevaluare.
Valoarea recuperabil a activului este maximul dintre preul de vnzare net al activului i
31

valoarea de folosina. Preul net de vnzare este valoarea ce se poate obine din vnzarea unui
activ n cadrul unei tranzacii n care preul este determinat obiectiv, n timp ce valoarea de
utilizare este valoarea prezent a fluxurilor de numerar viitoare estimate, care se a teapt sa fie
generate din utilizarea continu a activului i din casarea lui la sfaritul vieii utile. Valorile
recuperabile se estimeaz pentru active individuale sau, daca nu este posibil, pentru unitatea
generatoare de numerar.

Reversarea pierderilor din depreciere recunoscute n anii anteriori este nregistrata atunci cnd
exist un indiciu c pierderile din depreciere recunoscute pentru acel activ nu mai exist sau s-au
diminuat. Reversarea este nregistrata n contul de profit i pierdere sau ca o crestere a
surplusului din reevaluare.

j) Imobilizri necorporale

Imobilizrile necorporale sunt recunoscute initial la cost. Acestea sunt recunoscute daca este
probabil ca activul sa genereze pentru Societate beneficii viitoare i daca acestea pot fi
cuantificate n mod rezonabil. Imobilizrile necorporale sunt recunoscute ulterior la cost mai
puin amortizarea acumulat i orice diminuri de valoare recunoscute. Imobilizrile necorporale
sunt amortizate liniar pe durata acestora de via. Perioadele de amortizare i metoda de
amortizare sunt revizuite la ncheierea fiecrui exerciiu financiar.

Costurile de achiziie ale programelor informatice se capitalizeaz i sunt tratate ca imobilizri


necorporale dac acestea nu sunt parte integrant a unui echipament hardware. Programele
informatice sunt amortizate liniar pe o perioada de 3 ani.

k) Imobilizri financiare
Imobilizrile financiare achizitionate n principal n scopul de a genera un profit ca rezultat al
fluctuaiilor de pre pe termen scurt sunt clasificate ca active financiare deinute n scopul
tranzacionarii i incluse n active circulante. Investiiile cu scaden fix pe care conducerea are
intenia i posibilitatea de a le pstra pna la scaden sunt clasificate ca investiii pstrate pna la
scaden i sunt incluse n active imobilizate.
Imobilizrile deinute pentru o perioada nedefinita, care pot fi vndute ca urmare a necesitatilor
de lichiditate sau a schimbarilor ratelor dobnzii, sunt clasificate ca active financiare disponibile
pentru vnzare; aceste imobilizri sunt incluse n active imobilizate, cu exceptia situa iei n care

32

conducerea are intentia de a le pastra pentru o perioada mai mica de 12 luni de la data bilantului
sau este necesar sa fie vndute pentru a obtine capital de exploatare, situa ii n care sunt incluse
n active circulante.
l) Instrumente financiare
Instrumentele financiare nregistrate n bilant includ numerarul i echivalentele de numerar,
clienii i alte conturi asimilate, furnizorii i alte conturi asimilate i datoriile. Metodele
particulare de recunoastere adoptate sunt prezentate n declaratiile individuale de politici asociate
fiecarui element.
m) mprumuturi
mprumuturile pe termen scurt i lung sunt nregistrate iniial la suma primita, net de costurile de
tranzacionare. n perioadele urmatoare, mprumuturile sunt nregistrate la cost amortizat
folosind metoda randamentului efectiv, diferenele dintre sumele primite (nete de costurile de
tranzacionare) i valoarea normala de rascumparare fiind recunoscute n contul de profit i
pierderi pe durata contractului de mprumut. Poriunea pe termen scurt a mprumuturilor pe
termen lung este clasificata n Datorii ce trebuie platite ntr-o perioada de un an i inclusa n
Sume datorate instituiilor de credit din cadrul datoriilor curente.

n) Obligaii comerciale
Obligatiile comerciale sunt nregistrate la valoarea de cost, care reprezinta valoarea justa a
obligatiei ce va fi platita n viitor pentru bunurile i serviciile primite, indiferent daca au fost sau
nu facturate catre Societate.

o) Impozite i taxe
Impozitul pe profit curent se calculeaza n conformitate cu reglementarile fiscale romane i se
bazeaza pe rezultatele raportate n declaratia de impozit a Societatii, intocmita n conformitate cu
Standardele Nationale de Contabilitate (SNC) i ajustata pentru anumite elemente n functie de
legislatia n vigoare. Rata impozitului pe profit este aplicata profitului conform SNC, ajustat
pentru anumite elemente n conformitate cu legislatia fiscala, i este de 16%. Pierderea fiscala
poate fi reportata pe o perioada de 7 ani.

p) Provizioane
Provizioanele sunt recunoscute atunci cnd Societatea are o obligatie curenta (legala sau
implicita) generata de un eveniment anterior, este probabil sa fie necesara o iesire de resurse sau

33

o diminuare de creane care sa afecteze beneficiile economice pentru a onora obligatia respectiva
sau recuperarea creanei i poate fi realizata o buna estimare a valorii obligatiilor.

r) Venituri
Venitul este recunoscut atunci cnd este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiilor
vor intra n intreprindere, iar valoarea venitului poate fi determinata n mod corect. Veniturile
reprezinta n principal valoarea serviciilor prestate. Veniturile din serviciile prestate sunt
recunoscute n perioada n care acestea sunt efectuate.
s) Capital social
Societatea recunoate modificrile la capitalul social numai dupa aprobarea lor n Adunarea
Generala a Acionarilor.
t) Rezerve legale
Se constituie n proportie de 5% din profitul brut de la sfr itul anului pn cnd rezervele legale
totale ajung la 20% din capitalul social varsat n conformitate cu prevederile legale. Rezervele
legale la 31.decembrie.2009 erau de 42.000 RON.
v) Dividende
Dividendele sunt recunoscute ca datorie n perioada n care este aprobat repartizarea lor.
x) Evenimente ulterioare
Situaiile financiare anexate reflect evenimentele ulterioare datei situa iilor financiare care
furnizeaza informatii suplimentare despre pozitia Societatii la data incheierii bilan ului sau cele
care indica o posibil nendeplinire a ipotezei referitoare la continuitatea activitii (evenimente
ce determin ajustari).
Evenimentele ulterioare ce nu constituie evenimente ce determin ajustari sunt prezentate n note
atunci cnd sunt considerate semnificative.
aa) Pari afiliate
Sunt considerate parti afiliate acei asociati care au prin proprietate, prin drepturi contractuale,
prin relatii familiale sau de alt fel, abilitatea de a controla, direct sau indirect, sau de a influenta
semnificativ cealalta parte.
bb) Decontri prin compensare
Datorita lipsei generale de lichiditati din Romnia, o parte a sumelor provenite din vanzarile
Societatii sunt decontate prin compensare, conform legislatiei n vigoare (H.G. 685/1999),
societatea compensand creanele pentru serviciile livrate cu datoriile pentru materii prime i

34

servicii prin lantul de societati cu datorii reciproce. Aceste tranzactii reprezinta schimbul de
produse/servicii de aceeasi valoare fara a fi recunoscuta vreo pierdere sau vreun castig fata de
valoarea lor nominala.
cc) Corectarea erorilor contabile
Conform prevederilor OMF 1752/2005 cu modificarile ulterioare, erorile din perioadele
anterioare sunt omisiuni i declaratii eronate cuprinse n situaiile financiare ale Societatii pentru
una sau mai multe perioade anterioare rezultand din greseala de a utiliza, sau de a nu utiliza,
informatii credibile care erau disponibile la momentul la care situaiile financiare pentru acele
perioade au fost aprobate spre a fi emise. Astfel de erori includ efectele greselilor matematice,
greselilor de aplicare a politicilor contabile, ignorarii sau interpretarii gresite a evenimentelor.
Corectarea erorilor constatate n contabilitate se efectueaza de catre Societate pe seama
rezultatului reportat i se inregistreaza n soldurile de deschidere ale situaiilor financiare anuale.
dd) Efectul reorganizrii
Situaiile financiare anexate i notele la acestea reflecta situaia Societatii la 31 decembrie 2009,
cu toate efectele reorganizarii.
ee) Continuitatea activitii
Situaiile financiare au fost intocmite n conformitate cu principiul continuitatii activitatii.
ff) Tranzacii n valut
Societatea a efectuat tranzactii n valuta n perioada 1 ianuarie - 31 decembrie 2009.
Tranzactiile n valuta se exprima n Lei prin aplicarea cursului de schimb de la data tranzactiei.
Activele i pasivele exprimate n valuta la sfarsit de an sunt exprimate n Lei la cursul de schimb
de la acea data.
Castigurile i pierderile din diferentele de curs valutar, realizate i nerealizate, sunt nregistrate n
contul de profit i pierdere al anului respectiv. Ratele de schimb Leu/USD i Leu/EUR la 31
decembrie 2009 i 31 decembrie 2008, au fost dupa cum urmeaza:
31 decembrie

31 decembrie

Moneda

2009

2008

Leu/USD

2,9361

2,8342

Leu/EUR

4,2282

3,9852

Capital social

35

S.C. FLAVIA S.A. este o societate comercial cu personalitate juridica romn, nfiin at n
anul 1999. Capitalul social este compus din 250.000 de actiuni nominative, fiecare ac iune avnd
o valoare de 0.84 RON. Structura acionariatului se prezinta dupa cum urmeaza:

Actionar

Numar de
actiuni detinute
la 31.decembrie
2009

Valoare
capital
(RON)

Proporti
e

CAMERRA DARIO

0.008%

1.68

MATTEI VALERIO

0.004%

0.84

SAMBUGARO JOEL ALAIN

0.004%

0.84

SC INTEX SRL

249.996

99.9984
%

208.996.6
4

Total

250.000

100%

210.000

La data de 31 decembrie 2009, bilantul contabil al Societatii prezinta un capital social n suma
de 210.000 RON.
Informaii privind salariaii, administratorii i directorii
Administratorii i directorii
Societatea nu are obligatii privind un plan de pensii pentru fostii administratori i directori la
data de 31.decembrie 2009 sau n legatura cu perioade incheiate anterior.

Salariaii
Drepturile salariailor pe termen scurt includ drepturile salariale stabilite prin contractele
individuale de munca, incheiat pentru fiecare salariat n parte, precum i contributiile la asigurari
sociale, asigurarile sociale de sanatate i ajutorul de somaj.
Aceste drepturi sunt recunoscute n cheltuieli odata cu prestarea serviciilor de catre acestia i
sunt nregistrate n contul de profit i pierdere n aceeasi perioada cu cheltuielile salariale
aferente.
Atat Societatea cat i fiecare angajat sunt obligati prin reglementarile legale n vigoare sa
contribuie la casele de sanatate, fondul de pensie i somaj n consecinta Societatea nu are nici o
obligatie legala sa plateasca drepturi salariale viitoare, singura obligatie a acesteia este sa
plateasca contributiile atunci cnd acestea apar.

36

n perioada 1 ianuarie - 31 decembrie 2009 numarul mediu de salariati pe principalele categorii


de personal se prezinta astfel:
2009
Muncitori

144

Administratie

11

Conducere

Total

159

Cheltuielile cu salariile n perioada 1 ianuarie - 31 decembrie 2009 se prezinta astfel:


Alte informaii

a) Informaii cu privire la organizarea Societaii


S.C. FLAVIA S.A. este o societate romn cu personalitate juridic. Societatea a fost nfiin at
n anul 1999 i nmatriculat la Rgistrul Comerului Timi sub numarul J35/788/1999, avnd
codul unic de nregistrare 12145200, atribut fiscal RO.

Obiectul principal de activitate al Societatii il reprezinta prestarea de servicii industriale de


finisaj textil asupra diferitelor articole din bunbac, fibre sintetice, ln sau piele.

b) Informaii privind impozitul pe profit


Impozitul pe profit curent se determin aplicnd ratele de 16%. Conducerea apreciaz c
obligaiile fiscale sunt corect estimate n situaiile financiare anexate.
Societatea a nregistrat un profit net contabil n valoare de 547.642 RON.
Profit contabil

563.127

Cheltuieli nedeductibile

407.760

Venituri neimpozabile

411.068

Rezerv legala

Profitul fiscal al anului

559.819

Impozit pe profit 16%

Credit fiscal

0
37

Pierdere fiscal reportat din


2008

-1.383.947

Pierdere fiscal 2009

- 824.128

c) Cifra de afaceri
Cifra de afaceri la 31 decembrie 2009 este de 14.663.820 RON, realizat preponderent din
obiectul principal de activitate al societii.

d) Onorarii de audit
Costurile contractuale pentru activitatea de audit a Societatii conform OMF 1752/2005 pentru
perioada ncheiat la data de 31 decembrie 2009 sunt stabilite prin contractul semnat cu BIROU
EXPERT CONTABIL OCNEAN MONICA.

Stocuri

31 decembrie
2009

31 decembrie
2008

Combustibil

2.331

1.545

Materii prime

1.112.605

1.136.154

Materiale auxiliare

29.497

17.019

Materiale pentru ambalat

12.697

13.879

Piese de schimb

73.573

67.071

Alte materiale consumabile

7.303

7.490

Materiale de natura obiectelor de


inventar

24.109

2.149

Mrfuri

124.502

Avansuri pentru cumprri de stocuri

18.665

93

Diferene de pre la materii i materiale

25.053

38

Provizioane pentru deprecierea


materiilor prime

(36.346)

Total stocuri

1.393.989

1.245.400

Stocurile includ piese de schimb, coloranti, materiale consumabile utilizate pentru procesul de
productie i marfa.
ntruct n urma inventarierii elementelor de activ la 31.12.2009 s-a constat c unele stocuri de
materie prim erau degradate sau nu mai corespundeau cu necesit ile actuale de produc ie, s-a
deci constituirea unui provizion pentru deprecierea stocurilor, n procent de 100% din valoarea
materiilor prime respective.
Din cauza dificultatilor de repartizare pe diferitele elemente de stoc ale cheltuielilor de
aprovizionare ale materiilor prime, materiale consumabile, auxiliarelor, pieselor de schimb i
obiectelor de inventar, Societatea a decis contabilizarea acestora prin contul 308, cont care se
repartizeaza periodic pe diferitele elemente de cheltuieli n funcie de coeficientul de repartizare
calculat K.
Disponibiliti bneti

31 decembrie 2009

31 decembrie 2008

- conturi curente lei

105.001

48.361

- conturi curente -valut

294.262

458.430

Casa n lei

4.246

4.005

Casa n valut

3.091

Alte valori

6.291

1.667

Avansuri de trezorerie

Cecuri de ncasat

205.538

Total disponibiliti

615.342

515.553

Conturi curente la bnci. din care :

Venituri i cheltuieli financiare

39

2009

2008

Venituri din dobnzi

4.942

856

Alte venituri financiare

147.196

255.438

Venituri financiare

152.138

256.294

Cheltuieli financiare

473.908

703.233

Rezultat financiar

(321.770)

(446.939)

Alte venituri din exploatare

n cadrul exerciiului 2009, Societatea a nregistrat alte venituri din exploatare n suma de
142.572 RON. n cadrul acestei sume, valoarea de 9.045 RON reprezinta venituri din vanzarea
de active, 15.698 RON sunt despagubiri incasate de la societati de asigurare, iar 102.553 RON
sunt datorii catre furnizori prescrise din cauza vechimii.

Litigii
Conducerea analizeaza periodic situaia litigiilor n curs, iar n urma consultarii cu reprezentantii
sai legali decide necesitatea creari unor provizioane pentru sumele implicate sau a prezentarii
acestora n situaiile financiare.
Pri afiliate
Situaia datoriilor fa de societaile afiliate este urmatoarea:
Denumire

31.12.2009

31.12.2008

S.C. INTEX S.R.L. 401

5.465.063

5.309.039

S.C. FINIMM S.R.L. - 401

153.000

1.486.688

Instrumente financiare i managementul riscului


Societatea este expusa pietelor internationale de mrfuri. Ca urmare, activitatile Societatii pot fi
afectate de modificarile preturilor, cursurilor de schimb i ale ratelor dobanzii. De asemenea,

40

Societatea este expusa riscului de contrapartida. Riscurile semnificative sunt descrise mai jos. n
cursul anului 2009, Societatea nu a utilizat derivative pentru a se proteja impotriva acestor
riscuri.
Riscul de rata a dobanzii
Riscul generat de rata dobanzii este riscul ca valoarea instrumentelor financiare sa varieze
datorita fluctuatiilor de pe piata a ratelor dobanzilor. Riscul fluxului de lichiditati determinat de
dobanzi este riscul variatiei n timp a costurilor cu dobanzile.
Valoarea just a instrumentelor financiare
Instrumentele financiare detinute pana la scadenta n conditii normale de afaceri sunt prezentate
n bilant la cost sau la valoarea de rambursare, dupa caz. Valoarea justa este suma la care
instrumentul financiar ar putea fi schimbat intr-o tranzactie curenta intre parti interesate, intr-o
tranzactie directa, la pretul pietei, alta decat vanzarea fortata sau de lichidare. Valoarea justa este
obtinuta din preturile cotate pe piata i modelele de actualizare a fluxului de lichiditati, dupa caz.

La 31 decembrie 2009, valorile contabile ale numerarului i echivalentelor de numerar,


furnizorilor i clienilor, angajamentelor i datoriei pe termen scurt aproximau valorile lor juste
datorita scadentelor pe termen scurt ale acestor active i datorii.

Riscul de lichiditate
Riscul de lichiditate apare din posibilitatea neonorarii obligatiilor fata de Societate de catre
clieni, n conditii normale de afaceri. Pentru a controla acest risc, Societatea trebuie sa evalueze
periodic solvabilitatea financiara a clienilor sai.

41

1.6 Flowchart-ul

42

1.7 Modelarea prelucrrilor(proceselor)


1.7.1 Diagrama de decompoziie

1.7.2 Coninutul diagramei fluxului de date


Tabelul prelucrrilor (proceselor), entitilor, fluxurilor de date i a locurilor de stocare
PROCESE

-prelucrare Balana de verificare


-ntocmire Bilan contabil
-ntocmire Cont de Profit i Pierdere
-generare Note explicative
-generare indicatori economico-financiari
- analiza indicatorilor economico-financiari

ENTITI
FLUXURI DE DATE

LOCURI DE STOCARE

Directorul Economic
-

Date din Balan

Date din Bilan

Date din CPP

Date din Notele explicative

Date din situaiile financiare

Balana de verificare

43

Bilan contabil

Cont de Profit i Pierdere

Note explicative

Situaia indicatorilor economico-financiari

1.7.3 Diagrama de context

1.7.4 Diagrama fluxului de date

44

1.7.5. Riscurile i controalele prelucrrilor/proceselor


PROCESE

RISCURI

CONTROALE (A/M/X)

Prelucrare Balan de
verificare

-introducerea unor sume


greite n nregistrarile curente

- verificarea nregistrrilor
efectuate n timpul exerciiului
(A)

-introducerea n sistem a unor


date necorespunztoare
-dublarea nregistrrilor
curente
-existena unor valori
necorespunztoare a Activelor
imobilizate i a Activelor
circulante

- efectuarea inventarierii
periodice (X)
- verificarea corectitudinii
datelor introduse n sistem
(A)

ntocmire Bilan contabil

Prelucrarea gresit a Balanei


de verificare

Verificarea datelor i a
egalitilor din Balana (A)

ntocmire Cont de Profit i


Pierdere

Prelucrarea greit a Balanei


de verificare

Verificarea datelor i a
egalitilor din Balana- (A)

Generare indicatori
economico-financiari

Prelucrarea greit a situaiilor


financiare

Verificarea datelor introduse


n situaiile financiare (A)

Generare indicatori
economico-financiari

ntocmirea greit a situaiilor


financiare

Verificarea datelor din


situaiile financiare (A)

Analiza indicatorilor
economico-financiari

Interpretarea greit a acestor


indicatori

45

1.8 Modelarea datelor


1.8.1. Coninutul entitilor
Nr crt. Denumire entitate

Atribute determinante

Atribute determinate

1.

Registrul Jurnal

Nr_crt_rj

simbol_cont

2.

Balana de verificare

simbol_cont

nr_rd_bilan
nr_rd_CPP

3.

Bilan contabil

nr_rd_bilan

4.

Cont de profit i pierdere

nr_rd_CPP

5.

Note explicative

cod_element

nr_rd_bilan
nr_rd_CPP
nr_crt_sif

6.

Situaia indicatorilor
economico-financiari

nr_crt_sif

46

nr_rd_CPP

1.8.2 Diagrama entitate-relaie (DER)

47

CAPITOLUL 2. PROIECTAREA SISTEMULUI INFORMATIC


2.1 Obiectivele proiectrii sistemului
Obiectivul principal al proiectului l reprezint calculul i analiza indicatorilor economicofinanciari ai societii comerciale prin intermediul elaborrii situaiilor financiare, devenind
suport decizional pentru management.
Subobiectivele derivate ale acestui proiect sunt :
- pstrarea integritii i calitii datelor, informaiilor i cunotinelor
- perfecionarea, modernizarea sau nlocurirea sistemelor informatice de gestiune
- mbuntirea fluxurilor i circuitelor informaionale
- furnizarea informaiilor n forma adecvat
- utilizarea raional i eficient a resurselor financiare
- asistarea managementului
- fundamentarea deciziei de a investi
- selectarea celei mai bune variante de investire a resurselor financiare de care dispune firma
- ierarhizarea proiectelor sau selectarea unui proiect din mai multe variante

48

2.2 Proiectarea ieirilor


Ieirile sistemului sunt :
S1 Balana de verificare
S2 Bilanul contabil
S3 Contul de profit i pierdere
S4 Situaia fluxurilor de trezorerie
S5 Note explicative
S6 Date informative
S7 Situaia indicatorilor economico-financiari

49

S1 BALANA DE VERIFICARE

Loc obinere: Contabilitate


Destinaie: Contabilitate
Numr de exemplare: 1
Frecven: lunar
Dispozitiv sau periferic de ieire:

50

S2 Bilanul contabil

51

Loc obinere: Contabilitate


Destinaie: Contabilitate
Numr de exemplare: 1
Frecven: semestrial
Dispozitiv sau periferic de ieire:

52

S3 CONTUL DE PROFIT I PIERDERE

Loc obinere: Contabilitate


Destinaie: Contabilitate
Numr de exemplare: 1
Frecven: semestrial
Dispozitiv sau periferic de ieire:

S4 Situaia fluxurilor de trezorerie


Tabloul fluxurilor de trezorerie la D
53

An
Fluxuri de trezorerie din activitile
de exploatare
ncasri de la clieni
ncasri din alte creane
Pli ctre furnizori i
angajai
Dobnzi pltite
Impozit pe profit pltit
Plti din alte
datorii
Trezorerie net din activitti de
exploatare
Fluxuri de trezorerie din activiti de
investiie
Pli pentru achiziionarea de imobilizri
corporale
ncasri din vnzarea de imobilizri
corporale
Dobnzi
ncasate
Trezoreria net din activiti de
investiie
Fluxuri de trezorerie din activiti de
finanare:
ncasri din mprumuturi pe
termen lung
Rambursri de
mprumuturi
Plata datoriilor afrente leasing-ului
financiar
Trezorerie net din activiti de
finanare
Creterea net a trezoreriei i
echivalentelor de trezorerie
Trezorerie i echivalente de
trezorerie la nceputul
exerciiului financiar
Trezorerie i echivalente de
trezorerie la sfaritul
exerciiului financiar

9(4)

9(10)
9(10)
9(10)
9(10)
9(10)
9(10)
9(10)

9(10)
9(10)
9(10)
9(10)

9(10)
9(10)
9(10)
9(10)
9(10)
9(10)

9(10)

54

Loc obinere:
Contabilitate
Destinaie: Contabilitate
Numr de exemplare: 1
Frecven: semestrial
Dispozitiv sau periferic
de ieire:

S5
S5.1 Nota 1 : SITUAIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

Loc obinere: Contabilitate


Destinaie: Contabilitate
Numr de exemplare: 1
Frecven: semestrial
Dispozitiv sau periferic de ieire:

55

S5.2 Nota 2: Provizioane

Loc obinere: Contabilitate


Destinaie: Contabilitate
Numr de exemplare: 1
Frecven: semestrial
Dispozitiv sau periferic de ieire:

S5.3 Nota 3 : Repartizarea profitului

56

Loc obinere: Contabilitate


Destinaie: Contabilitate
Numr de exemplare: 1
Frecven: semestrial
Dispozitiv sau periferic de ieire:

S5.4 Nota 4 : Analiza rezultatului din exploatare

57

Loc obinere: Contabilitate


Destinaie: Contabilitate
Numr de exemplare: 1
Frecven: semestrial
Dispozitiv sau periferic de ieire:

S5.5 Nota 5 : Situaia Creanelor i Datoriilor

58

Loc obinere: Contabilitate


Destinaie: Contabilitate
Numr de exemplare: 1
Frecven: semestrial
Dispozitiv sau periferic de ieire:

S 6 Date informative
59

Loc obinere: Contabilitate


Destinaie: Contabilitate
Numr de exemplare: 1
Frecven: semestrial
Dispozitiv sau periferic de ieire:

S7 Situaia indicatorilor economico-financiari

60

Loc obinere: Contabilitate


Destinaie: Contabilitate
Numr de exemplare: 1
Frecven: semestrial
Dispozitiv sau periferic de ieire:

2.3 Proiectarea bazei de date


61

2.4 Proiectarea intrrilor i controalelor sistemului


Intrrile sistemului sunt :
I 1 Registrul Jurnal
I 2 Balana de verificare
I3 Bilan contabil
I4 Contul de Profit i Pierdere

I 1 Registrul Jurnal

62

Nr. crt.

Denumire camp

Tip
(lungime)

Test de validare

1.

Unitatea

X(20)

Verificarea introducerii complete a datelor

2.

Nr. pagin

9(3)

Verificarea numerotrii consecutive n ordine


cresctoare n intervalul [1-999]

3.

Nr. criteriu

9(2)

Verificarea numerotrii consecutive n ordine


cresctoare n intervalul [1-99]

4.

Data nreg.

Verificarea structurii datelor

5.

Documentul

X(20)

Verificarea introducerii complete a datelor

6.

Explicaii

X(50)

Verificarea introducerii complete a datelor

7.

Simbol conturi
debitoare

9(4)

Verificarea tipului de date

8.

Simbol conturi
creditoare

9(4)

Verificarea timpului de date


63

9.

Sume debitoare

9(15,2)

Verificarea tipului de date

10.

Sume creditoare

9(15,2)

Verificarea tipului de date

I 2 Balana de verificare

64

Nr. Crt.

Denumire camp

Tip(lungim
e)

Test de validare

1.

Unitatea

X(25)

Verificarea introducerii complete a datelor

2.

Perioada

Verificarea structurii datelor

3.

Simbol

9(4)

Verificarea tipului de date

4.

Denumire

X(30)

Verificarea introducerii complete a datelor

5.

Sold iniial D/C

9(17,2)

Verificarea tipului de date

6.

Rulaj curent D/C

9(17,2)

Verificarea tipului de date

7.

Sume curente

9(17,2)

Verificarea tipului de date

8.

Sold curent

9(17,2)

Verificarea tipului de date

9.

Total general

9(17,2)

Verificarea tipului de date

I3 Bilan contabil
65

66

Nr. Crt.

Denumire camp

Tip(lungim
e)

Test de validare

1.

Judeul

X(20)

Verificarea introducerii complete a datelor

2.

Persoana juridic

X(25)

Verificarea introducerii complete a datelor

3.

Adresa

X(30)

Verificarea introducerii complete a datelor

4.

Telefon

9(10)

Verificarea tipului de date

5.

Nr din Registrul
Comerului

X(12)

Verificarea tipului de date

6.

Forma de
proprietate

X(40)

Verificarea tipului de date

67

7.

Denumire clasa
CAEN

X(60)

Verificarea tipului de date

8.

Cod clasa CAEN

9(4)

Verificarea tipului de date

9.

Cod unic de
nregistrare

9(10)

Verificarea tipului de date

10.

Data

Verificarea structurii datelor

11.

Sold

9(17)

Verificarea introducerii complete a datelor

12.

Administrator

X(30)

Verificarea introducerii complete a datelor

13.

ntocmit

X(30)

Verificarea introducerii complete a datelor

I5 Contul de Profit i Pierdere


68

Nr. Crt.

Denumire camp

Tip(lungi
me)

Test de validare

69

1.

Data

Verificarea structurii datelor

2.

Realizare aferente
perioadei de
raportare

9(17)

Verificarea introducerii complete a datelor

3.

Administrator

X(20)

Verificarea introducerii complete a datelor

4.

ntocmit

9(20)

Verificarea introducerii complete a datelor

2.5 Proiectarea proceselor financiar-contabile

PROCES

INTRARI
70

IESIRI

Generare Balana de verificare

Date din Registrul Jurnal

Bilan

Date din Registrul Cartea


Mare

Cont de profit i
pierdere

Generare Bilan contabil

Balana de verificare

Indicatori economicofinanciari

Generare Cont de Profit i


Pierdere

Balana de verificare

Indicatori economicofinanciari

Generare Note explicative

Bilan contabil

Cont de profit i pierdere

Bilan contabil

Cont de profit i pierdere

Generare indicatori
economico-financiari

Situaia indicatorilor
economico-financiari
-

Situaia indicatorilor
economico-financiari

2.6 Proiectarea codurilor


Metoda de codificare folosit n reprezentarea situaiilor financiare este codificarea secvenial,
numit i codificare ordinar.
Aceast metod presupune atribuirea de numere consecutive, n ordine cresctoare, a elementelor
din Bilanul contabil i Contul de Profit i Pierdere.
71

De exemplu, n Bilan, Creanele au codul 06, adic numarul rndului pe care acestea sunt
reprezentate, iar Profitul sau Pierderea exerciiului financiar au codul 33.
n Contul de Profit i Pierdere, Veniturile din vnzarea mrfurilor au codul 03, Cheltuieli cu
personalul : 17 etc.

O alta metod de codificare utilizat n situaiile financiare este codificarea prin simbolul
conturilor. Fiecarui cont din Planul de conturi ii este atribuit un cod numit SIMBOL.
X X X X .X
cont analitic
cont sintetic
72

subgrupa
grupa
clasa
Ex : Simbolul contului 2111 Terenuri face parte din clasa 2- Conturi de imobilizri, grupa 21
Imobilizri corporale, subgrupa 211- Terenuri i amenajari la terenuri, fiind un cont sintetic.

CAPITOLUL 3. SELECIA UNUI SISTEM INFORMATIC


TABEL DE PREZENTARE
PROCES

Generare
Balan de

BERG
COMPUTERS

SAGA

Se poate vizualiza
din fereastra

Se vizualizeaza
din Situaii listri73

OBSERVAII:
BERG
COMPUTERS
AVANTAJE :
-la salvarea

OBSERVAI
I:
SAGA
AVANTAJE:
-actualizare

verificare

nregistrari
contabile;
evaluarea
Balanei se poate
face n lei sau n
orice valuta la
cursul istoric.

Balan

Generare
Bilan
contabil

Se actualizeaz o
data cu salvarea
fiecrei note
contabile n parte;
poate fi obinut n
formatul necesar
conform MFP.

Se vizualizeaz
din meniul Situaii
listri
Bilan

Se actualizeaz o
data cu salvarea
fiecarei note
contabile n parte;
poate fi obtinut n
formatul necesar
conform MFP.
Sunt realizate
conform Bilanului
romanesc

Se genereaz
automat pdf-ul cu
situaiile
financiare n
format necesar
conform MFP

Generare
Cont de
Profit i
Pierdere

Generare
Note
explicative

Actualizare date;
daca corelaiile
bilanului nu sunt
corecte vor
aparea cu rou (n
acest caz trebuie
modificate);
se genereaza
automat pdf-ul cu
situaiile
financiare n
format necesar
conform MFP

Se genereaz
automat pdf-ul cu
situaiile
financiare n
format necesar
conform MFP

nregistrrilor
se poate face
verificarea
corectitudinii
lor n
concordanta cu
corelaiile
standard
-asigur
controlul i
securitatea
datelor, dar i
operarea
rapid
-informaiile
sunt operate o
singur dat
urmnd sa fie
reflectate n
documentele
financiarcontabile
DEZAVANTAJE:
implementarea
poate fi
costisitoare
-poate fi destul
de rigid pentru
companiile
care sunt
foarte recente
-posibilitile
de
personalizare
sunt destul de
limitate

n imaginile urmtoare sunt redate fotografii din programele analizate :


74

rapid la
modificrile
legislative
-uurin n
utilizare
-ajutor
interactiv
-accesare
simultan a
acelorai
opiuni de
progam,
prin reea
-extrem de
manevrabil
DEZAVANTAJ
E:
-lipsa
controlului
analitic
asupra
conturilor
-lipsa unor
situaii
analitice
-probleme la
extragerea
D394

1. BERG Computers

75

76

2. SAGA
77

78

79

Grila de evaluare a pachetelor software


Criteriu

Grad de
importa
n

Punctaj BERG
Computers

Punctaj
SAGA

Valoare
BERG
Computer
s

Valoare
SAGA

Respectare
a cerinelor

10

90

80

Viteza de
lucru

10

70

49

Usurin n
utilizare

72

81

Document
aia

42

42

Asistena

28

32

302

284

TOTAL

Conform criteriilor evaluate, a cotelor de importan dar i a punctajului fiecrui


pachet software se observ c varainta optim este BERG Computers, soft-ul actual
al comaniei FLAVIA SA.

80