CIRCULARIZACION BANCOS

ENERO 05 DE 2010 SEÑORES BANCO BBVA Ciudad

Estimados Señores En esta epoca nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoria anual de sus estados financieros a Diciembre 31 de 2009, la cual es realizada por la firma de auditores NARIÑO & ASOCIADOS LTDA Av 26-1-01.

Por esta razon, nos permitimos solicitarles , se sirvan enviar con la mayor brevedad posible, el volante agjunto en el cual se requiere una serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta cortado a Dic 31 de 2009, utilizando el sobre porteado que tambien se anexa.

Su pronta respuesta nos permitira mantener una relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes.

Sin otro particular

EL CAMINANTE LTDA

CIRCULARIZACION BANCOS

ENERO 05 DE 2010 SEÑORES BANCO POPULAR Ciudad

Estimados Señores En esta epoca nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoria anual de sus estados financieros a Diciembre 31 de 2009, la cual es realizada por la firma de auditores NARIÑO & ASOCIADOS LTDA Av 26-1-01.

Por esta razon, nos permitimos solicitarles , se sirvan enviar con la mayor brevedad posible, el volante agjunto en el cual se requiere una serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta cortado a Dic 31 de 2009, utilizando el sobre porteado que tambien se anexa.

Su pronta respuesta nos permitira mantener una relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes.

Sin otro particular

EL CAMINANTE LTDA

CIRCULARIZACION BANCOS

ENERO 05 DE 2010 SEÑORES BANCO OCCIDENTE Ciudad

Estimados Señores En esta epoca nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoria anual de sus estados financieros a Diciembre 31 de 2009, la cual es realizada por la firma de auditores NARIÑO & ASOCIADOS LTDA Av 26-1-01.

Por esta razon, nos permitimos solicitarles , se sirvan enviar con la mayor brevedad posible, el volante agjunto en el cual se requiere una serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta cortado a Dic 31 de 2009, utilizando el sobre porteado que tambien se anexa.

Su pronta respuesta nos permitira mantener una relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes.

Sin otro particular

EL CAMINANTE LTDA

Cía. El Caminante Ltda. CONCILIACIACION BANCARIA BANCO BBVA CTA 23-6659887 DICIEMBRE DE 2009

FECHA

BENEFICIARI O SALDO A 31/12/09

CHEQUE

LIBROS DEBITOS CREDITOS 3,000,000.00

EXTRACTO DEBITOS CREDITOS 4,700,000.00

CHEQUES PENDIENTES DE COBRO 7/1/2009 9/25/2009 10/8/2009 11/27/2009 12/28/2009 12/30/2009 12/30/2009 12/31/2009 NOTAS DEBITO POR CONTABILIZAR 222222 222201 222308 222310 222450 222460 222470 400,000.00 300,000.00 250,000.00 150,000.00 300,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00

NOTAS CREDITO POR CONTABILIZAR

CONSIGNACIONES EN TRANSITO

SUMAS SALDO DISPONIBLE SUMAS IGUALES

3,000,000.00 -3,000,000.00 0.00

4,700,000.00 -3,000,000.00 0.00 1,700,000.00 0.00 APROBO

0.00

1,700,000.00 1,700,000.00

ELABORO

REVISO

Reconciliación bancaria Saldo s/ extracto 4,700,000 4,000,000 5,029,320 Total Bancos ND Cheques girados y no cobrados 1,700,000 NC Consignacion Saldo libros 31es transitorias 12-09 3,000,000 4,000,000 5,029,320 12,029,320

Bancos BBVA Popular Occidente

No reclasificadas

Cía. ABC
Arqueo de caja menor Lugar y fecha:____________________________ Responsable:____________________________ Monto póliza:____________________ Valor fondo:_____________________ Efectuado por: ___________________ Denominaciones Cantidad Denominación Total Hora inicio:__________ Hora finalización:________ Póliza:______________________________________ Vigencia:_______________________________

Valores provisionales Fecha Concepto Beneficiario Valor

Valores definitivos Fecha Concepto Beneficiario Valor

Diferencia Hago constar que recibí de conformidad los documentos y valores expuestos para el arqueo a los: ___________________________________________________

____________________________________________ Responsable

CÍA. EL CAMINANTE LTDA. ARQUEO DE CAJA MENOR
Lugar y fecha: Diciembre 30 de 2009 - Oficina Tesorería Responsable: Pedro Paso Monto póliza: -------Valor fondo: $200.000 Límites de pago: $20.000 Aprobaciones: Auditora, Contador. Último reembolso: Diciembre 24 de 2009 Hora inicio: 10:00 am Póliza: No existe Vigencia: ---------Hora finalización: 12:00 pm

Efectudo por: Auditor Luisa Marcela Pineda Monedas Denominación $ 500.00 Billetes Denominación $ 1,000.00 $ 5,000.00 $ 10,000.00 $ 20,000.00 Vales Provisionales Aprobación Sin Aprobación Sin Aprobación Vales Definitivos Aprobación Contador Auditoría Interna Sin Aprobación Total arqueo Monto fondo Diferencia

Cantidad 9

Total $

4,500.00

Cantidad 5 8 3 3

Total $ $ $ $

5,000.00 40,000.00 30,000.00 60,000.00

Fecha Nombre Dic. 6/2009 Pedro Paso Dic. 13/2009 Fotocopiadora

$ $

Valor 3,500.00 10,000.00 $ 25,000.00

Fecha Nombre Dic. 26/2008 Papelería Dic. 26/2008 Papelería Dic. 26/2008 Lubricantes

$ $ $ $ $ $

Valor 10,000.00 28,000.00 9,000.00 200,000.00 200,000.00 -

Hago constar que recibí de conformidad los documentos y valores expuestos para el arqueo a las 12:00 pm del 30 de diciembre de 2009.

Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ Fecha:_______________________ Refer. P/Trb. A1 A2 A3 Saldo según informe audit. 2008 $ $ $ $

Cía. El Caminante Ltda.
Sumaria de Disponible

Concepto Caja Menor Caja General Bancos Total disponible

Saldo según libros 31-dic-09 200,000.00 3,275,000.00 12,029,320.00 $ 15,504,320.00 $

Ajustes - Reclasificaciones $ -

Saldo auditado 31dic-09 $ $ 200,000.00 3,275,000.00 12,429,320.00 15,904,320.00

200,000.00 $ 300,000.00 $ 11,787,830.00 $ 12,287,830.00 $

400,000.00 400,000.00 $ -

$ $

Conclusión: Aplicadas las NAGAS en desarrollo de las pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y analíticas, conforme a los programas de auditoría, y una vez discutidos y aceptados los ajustes y reclasificaciones, sugeridos al cliente; concluimos que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente la sitiación financiera de los rubros, conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Durante nuestra auditoría no conocimos, ni fuimos informados de algún hecho que restringiera la disponibilidad de dichos valores. Firma:

Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ Fecha:_______________________

Cía. El Caminante Ltda.
Sumaria de Inversiones

Concepto Inversiones Total Inversiones B1

Refer. P/Trb.

Saldo según informe audit. 2008 $ $ -

Saldo según libros 31-dic-09 $ $ 16,000,000.00 $ 16,000,000.00 $

Ajustes - Reclasificaciones $ $

Saldo auditado 31dic-09 11,000,000.00 11,000,000.00

5,000,000.00 $ 5,000,000.00 $

Conclusión: Aplicadas las NAGAS en desarrollo de las pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y analíticas, conforme a los programas de auditoría, y una vez discutidos y aceptados los ajustes y reclasificaciones, sugeridos al cliente; concluimos que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente la sitiación financiera de los rubros, conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Durante nuestra auditoría no conocimos, ni fuimos informados de algún hecho que restringiera la disponibilidad de dichos valores. Firma:

Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ Fecha:_______________________ Refer. P/Trb. C1 Saldo según informe audit. 2008 $ $

Cía. El Caminante Ltda.
Sumaria de Cuentas por cobrar

Concepto Cuentas por cobrar Total Cuentas por cobrar

Saldo según libros 31-dic-09 24,605,550.00 $ 24,605,550.00 $

Ajustes - Reclasificaciones $ $

Saldo auditado 31dic-09 23,805,550.00 23,805,550.00

18,962,090.00 $ 18,962,090.00 $

800,000.00 $ 800,000.00 $

Conclusión: Aplicadas las NAGAS en desarrollo de las pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y analíticas, conforme a los programas de auditoría, y una vez discutidos y aceptados los ajustes y reclasificaciones, sugeridos al cliente; concluimos que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente la sitiación financiera de los rubros, conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Durante nuestra auditoría no conocimos, ni fuimos informados de algún hecho que restringiera la disponibilidad de dichos valores. Firma: Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ Fecha:_______________________ Concepto Inventarios Total Cuentas por cobrar D1 Refer. P/Trb.

Cía. El Caminante Ltda.
Sumaria de Inventarios

Saldo según informe Saldo según libros audit. 2008 31-dic-09 $ 30,761,190.00 $ 35,354,200.00 $ $ 30,761,190.00 $ 35,354,200.00 $

Ajustes - Reclasificaciones $ $

Saldo auditado 31dic-09 1,390,000.00 $ 33,964,200.00 1,390,000.00 $ 33,964,200.00

Conclusión: Aplicadas las NAGAS en desarrollo de las pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y analíticas, conforme a los programas de auditoría, y una vez discutidos y aceptados los ajustes y reclasificaciones, sugeridos al cliente; concluimos que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente la sitiación financiera de los rubros, conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Durante nuestra auditoría no conocimos, ni fuimos informados de algún hecho que restringiera la disponibilidad de dichos valores. Firma:

Cía. El Caminante Ltda.
Arqueo de cheques en caja general Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ Banco Cafetero Banco de Colombia Colmena Davivienda Cafetero City Bank Beneficiario El Caminante Ltda. El Caminante Ltda. El Caminante Ltda. El Caminante Ltda. El Caminante Ltda. El Caminante Ltda. TOTAL Cheque No 30001 $ 30050 $ 22222 $ 44444 $ 55555 $ 66666 $ $ Valor 100,000.00 300,000.00 200,000.00 400,000.00 200,000.00 2,075,000.00 3,275,000.00

Cía. El Caminante Ltda.
Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ Ref. P/Trab. Descripción Planilla de hallazgos de auditoría (Deficiendias)

Impacto Mayor Menor

Discutido con

Exposición del cliente

Recomendaciones Se sugiere adquirir una póliza de manejo de fondos por el monto total del fondo de la caja menor la mayor brevedad

Incluido en carta C.I. Si No

A1

Póliza de manejo de fondos vencida

X X X X X X X

Gerente Financiero

Tomar correctivos inmediatos

X X X X X X X X X

A1

El funcionario encargado realiza recibos provisionales

Gerente Financiero

Tomar correctivos inmediatos

Se sugiere realizar continuo control y seguimiento a los recibos provisionales de caja menor.

A1 El funcionario encargado realiza vales a su nombre, sin autorización

Gerente Financiero

Tomar correctivos inmediatos

Se sugiere dar capacitación adecuada al personal que maneja dineros de la compañía

A1

El funcionario encargado entrega dineros para la compra de materiales no autorizados

Gerente Financiero

Tomar correctivos inmediatos

Se sugiere recordar las políticas de manejo de caja menor. Revisión periódica de los vales definitivos y los provisionales

A1 Se generan vales que superan el límite de pago autorizado por caja menor

Gerente Financiero

Tomar correctivos inmediatos

A1 Fecha de legalización de recibos provisionales

Gerente Financiero

Tomar correctivos inmediatos

Revisión periódica de los vales definitivos y los provisionales

A2

Gerente Financiero

Cheques en caja

Se sugiere consignar los cheques que lleguen a la entidad y se encuentren a Tomar medidas necesarias nombre de la misma, en el menor tiempo posible, con el fin de evitar pérdidas. Se sugiere anular el cheque, puesto que luego de seis meses no es cobrable y expedir un nuevo cheque al beneficiario. Se sugiere realizar recordatorios a los beneficiarios de los cheques girados por la entidad, con el fin de obtener en cualquier momento la realidad de los saldos bancarios. Se sugiere utilizar las cuentas bancarias, que representan más solidez para la entidad y mas seguridad, al depositar los dineros en las cuentas, además con la tencología se pueden realizar transacciones con mayor facilidad

A3 Cheque girado hace más de cinco meses

X X

Gerente Financiero

Correctivos inmediatos

A3 Excesiva antigüedad en los cheques girados no cobrados

Gerente Financiero

Correctivos inmediatos

A3

X
Cuentas sin moviento desde hace tres meses

Gerente Financiero

Correctivos inmediatos

X

B1

X
CDT a nombre del gerente

Se sugiere que la persona Gerente Financiero y Proceder a cambiar el titular encargada de realizar los Gerente General del CDT registros contables, observe de manera especial la titularidad de los títulos valores. Revisión periódica de los Proceder a redimir el CDT títulos valores que posee la entidad, con el fin de que se de manera inmediata rediman en las fechas correspondientes. Se sugiere agotar las instancias con el fin de conseguir el pago de las cuentas por parte de los clientes Se sugiere crear la provisión de cartera con el fin de cubrir posibles pérdidas por falta de pago de las cuentas de más de 90 días. Se sugiere establecer políticas claras para el manejo de provisión de cartera, su creación, incremento, disminución y utilización. Se sugiere llegar a acuerdos de pago con los funcionarios para evitar las pérdidas que se pueden presentar por este caso. Se sugiere realizar revisión de los inventarios con el fin de identificar los elementos obsoletos y darles de baja para mostrar la realidad en la contabilidad. Se sugiere capacitar al personal encargado de registrar valores en el kardex, con el fin de que esté en condiciones de realizar los cálculos respectivos de manera correcta y evitar diferencias entre los valores del kardex y la contabilidad

X X X X X

B1 Fecha redención CDT vencida

X
Cartera con vencimiento de más de 90 días

Gerente Financiero y Gerente General

C1

X X

Gerente Financiero

Correctivos inmediatos

C1 Falta provisión cartera

Gerente Financiero

Correctivos inmediatos

C1 Inexistencia políticas manejo provisión cartera

X X X X

Gerente Financiero

Correctivos inmediatos

C1

Cuentas por cobrar a empleados sin aprobación y con más de 90 días de registradas

Gerente Financiero

Correctivos inmediatos

D1 Existencia en el inventario de elementos obsoletos

Gerente Financiero

Correctivos inmediatos

X X

D1

Errores cálculo precios unitarios productos terminados - kardex

Gerente Financiero

Correctivos inmediatos

D1

X
Baja de elementos con acta sin aprobación Gerente Financiero Correctivos inmediatos

Recordar o establecer las políticas adecuadas para que la persona encargada proceda a dar de baja elementos del inventario. Se sugiere aumentar el valor de la provisión de inventarios, teniendo en cuenta los productos o elementos obsoletos que no deben seguir formando parte del rubro de inventarios.

X X

D1

X
Productos obsoletos que se encuentran contabilizados dentro del inventario Gerente Financiero Correctivos inmediatos

Cía. El Caminante Ltda.
Programa Auditoría efectivo Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________

Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera de los rubros de caja y bancos, conforme a principios de
contabilidad generalmente aceptados. Objetivos específicos: A través de arqueos, reconciliaciones, circularizaciones, observación, inspección, determinar la existencia y propiedad y establecer si existen garantías o restricciones. Alcance del exámen: Se examinarán los ingresos y movimientos bancarios del primer mes del año auditado y de los últimos tres meses.

Procedimientos de auditoría
1. Pruebas de cumplimiento: Evalúe la adopción de correctivos de la auditoría anterior Efectúe evaluación de la efectividad del sistema de control interno vigente para los rubros auditados 2. Pruebas sustantivas y analíticas: Solicite y obtenga relación de fondos fijos y cuentas bancarias con corte a 31 de diciembre de 2009 Elabore cédula sumaria del efectivo disponible Realice arqueo de fondos para caja menor y caja general Realice reconciliación bancaria Efectúe circularización de saldos bancarios con corte a 31/dic/2009

P/Trab.
C/I1 C/I1

Elaborado por
Alejandra Calderón Alejandra Calderón

Fecha
1/12/2010 1/12/2010

A1 - A3 A A1 A3 A4

Alejandra Calderón Alejandra Calderón Alejandra Calderón Alejandra Calderón Alejandra Calderón

1/13/2010 1/13/2010 1/13/2010 1/13/2010 1/13/2010

Cía. El Caminante Ltda.
Programa Auditoría inversiones Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________

Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera del rubro de inversiones, conforme a principios de
contabilidad generalmente aceptados. Objetivos específicos: A través circularizaciones, observación, inspección, determinar la existencia y propiedad y establecer si existen garantías o restricciones. Alcance del exámen: Se examinarán las inversiones que posea la entidad con fecha de corte 31/12/2009

Procedimientos de auditoría
1. Pruebas de cumplimiento: Evalúe la adopción de correctivos de la auditoría anterior Efectúe evaluación de la efectividad del sistema de control interno vigente para los rubros auditados Verifique la existencia y aplicación de una política de acceso a inversiones Verifique que los soportes de las cuentas registradas como inversiones, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales. Observe si los abonos en cuenta de las inversiones se registran adecuadamente. 2. Pruebas sustantivas y analíticas: Compruebe la existencia física de los títulos que acrediten la propiedad de las inversiones. Elabore cédula sumaria de inversiones Cerciorese de la correcta contabilización y valuación de las inversiones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicados sobre a bases uniformes en Verifique la adecuada presentación en los estados financieros y revelar cualquier gravamen que exista sobre dichas inversiones. Efectúe circularización de inversiones con corte a 31/dic/2009

P/Trab.
C/I2 C/I2 C/I2

Elaborado por
Ana María Vega Ana María Vega Ana María Vega

Fecha
1/12/2010 1/12/2010 1/12/2010

C/I2 C/I2

Ana María Vega Ana María Vega

1/12/2010 1/12/2010

B B

Ana María Vega Ana María Vega

1/12/2010 1/13/2010

B

Ana María Vega

1/13/2010

B B1

Ana María Vega Ana María Vega

1/13/2010 1/13/2010

Cía. El Caminante Ltda.
Programa Auditoría Cuentas por pagar Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________

Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera del rubro de cuentas por pagar, conforme a principios de
contabilidad generalmente aceptados. Objetivos específicos: A través circularizaciones, observación, inspección, determinar la existencia y propiedad y establecer si existen garantías o restricciones. Alcance del exámen: Se examinarán las cuentas por cobrar que existan en la entidad en los últimos cuatro meses del

Procedimientos de auditoría
1. Pruebas de cumplimiento: Evalúe la adopción de correctivos de la auditoría anterior Efectúe evaluación de la efectividad del sistema de control interno vigente para los rubros auditados Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el Dpto de contabilidad Verifique si se efectuan los despachos unicamente con ordenes debidamente aprobadas Verifique que el dpto de ventas envie copias de las facturas directamente al dpto de contabilidad Revise algunas facturas en cuanto a su exactitud en cantidad y precios Verifique que los soportes de las cuentas cuentas por cobrar, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales y normas tributarias. 2. Pruebas sustantivas y analíticas: Solicite copias de las cuentas por cobrar que presentan fecha de vencimiento superior a 30 días Para los saldos de clientes y empleados circularizar en forma positiva los saldos mayores de $500.000, incluya tres circularizaciones negativas Elabore control de circularización Determie que los saldos circularizados coinciden con los de registros contables y que el total de estos son los mostrados en el libro mayor Verifique las sumas y compare el total con el saldo de control en el mayor Estudie la provisión para cuentas de difícil cobro y discuta con la gerencia la cobrabilidad de las cuentas por cobrar y la suficiencia de la provisión Observe que los cargos hechos a la provisión por concepto de cuentas castigadas sean debidamente aprobados por la gerencia

P/Trab.
C/I3 C/I3 C/I3 C/I3 C/I3 C/I3

Elaborado por
Jenny Leguizamon Jenny Leguizamon Jenny Leguizamon Jenny Leguizamon Jenny Leguizamon Jenny Leguizamon

Fecha
1/12/2010 1/12/2010 1/12/2010 1/12/2010 1/12/2010 1/12/2010

C/I3

Jenny Leguizamon

1/12/2010

C

Jenny Leguizamon

1/12/2010

C2 C2

Jenny Leguizamon Jenny Leguizamon

1/13/2010 1/13/2010

C2

Jenny Leguizamon

1/13/2010

C2

Jenny Leguizamon

1/13/2010

C2

Jenny Leguizamon

1/13/2010

C2

Jenny Leguizamon

1/13/2010

Cía. El Caminante Ltda.
Programa Auditoría inventarios Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________

Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera del rubro de inventarios, conforme a principios de
contabilidad generalmente aceptados. Objetivos específicos: A través de observación, inspección, determinar la existencia y propiedad y establecer si existen garantías de los inventarios. Alcance del exámen: Se examinarán los saldos de la cuenta inventarios que posea la entidad con fecha de corte 31/12/2009

Procedimientos de auditoría
1. Pruebas de cumplimiento: Evalúe la adopción de correctivos de la auditoría anterior Efectúe evaluación de la efectividad del sistema de control interno vigente para los rubros auditados 2. Pruebas sustantivas y analíticas: Solicite una relación de los materiales de los inventarios que posee la entidad a fecha de corte 31/12/09 Compruebe la existencia física de las facturas o documentos que acrediten la propiedad de los inventarios. Elabore cédula sumaria de inventarios Realice pruebas aritméticas a los cálculos realizados para alimentar los kardex Verifique la existencia de la provisión de inventarios. Realice sugerencias sobre ajustes que considere

P/Trab.
C/I4 C/I4

Elaborado por
Ginna Paola Ortiz Ginna Paola Ortiz

Fecha
1/12/2010 1/12/2010

D1

Ginna Paola Ortiz

1/12/2010

D1 D1 D1 D1 D1

Ginna Paola Ortiz Ginna Paola Ortiz Ginna Paola Ortiz Ginna Paola Ortiz Ginna Paola Ortiz

1/12/2010 1/13/2010 1/13/2010 1/13/2010 1/13/2010

Cía. El Caminante Ltda.
Hoja de ajustes Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ Ref. P/Trab. A3 Poveedores A3 Bancos Detalle $ Débito 400,000.00 $ 400,000.00 Crédito

Para reomendar anular y reclasificar cheque girado hace más de cinco meses y volverlo a expedir. ________________________________________________________________________________________________ Ref. Detalle Débito Crédito P/Trab. B1 Cuentas por cobrar a socios $ 5,000,000.00 B1 Inversiones $ 5,000,000.00 Para reomendar reclasificar inversión (CDT), que se encuentra a nombre del Gerente de la Compañía. ________________________________________________________________________________________________

Ref. P/Trab. B1 B1

Detalle Ingresos por rendimientos financieros Pasivo - Ingresos recibidos para terceros $

Débito 450,000.00 $

Crédito

450,000.00

Para recomendar reclasificar intereses ganados por CDT que no pertenece a la Compañía. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________

Ref. P/Trab. D1 D1

Detalle Gasto provisiones - Inventarios Activo - Provisión inventarios $

Débito 1,390,000.00 $

Crédito

1,390,000.00

Para recomendar aumentar el valor de la provisión de inventarios, fin cubrir valor elementos obsoletos. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________

Ref. P/Trab. C1 C1

Detalle Gasto provisiones - Cuentas por cobrar Activo - Provisión cuentas por cobrar $

Débito 800,000.00 $

Crédito

800,000.00

Para recomendar crear la provisión de cuentas por cobrar, fin cubrir valor cuentas difícil cobro. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________

Cía. El Caminante Ltda.
CIRULARIZACION DE INVERSIONES Formato No 1 BOGOTA 31/12/09 Señores: BANCO BBVA. Nuestros audirores externos AASS, estan efectuando una revision a nuestros estados financieros con corte al 31/12/09 y requieren de ustedes informacion sobre los siguientes datos ala fecha indicada, sobre nuestra inversión, en esa entidad. Por tal razón solicitamos se sirvan responder directamente a ellos a la direccion indicada y en el sobre porteado que se anjunta. 1. Clase de inversion. 2. Valor nominal 3. Valor cotizado en la bolsa 4. Valor de la Inversion 5. vencimiento 6. Pago de Intereses o participacion.

Cordialmente

GERENTE FINANCIERO

Señores: AUDITORES

De conormidad con lo solicitado por la compañía el caminante Ltda. Nos permitimos confirmar los siguientes datos: 1. CDT 2. 6,000,000 3. No se cotiza en la bolsa 4. 6,000,000 5. febrero de 2010 6. Se pagan vencidos

FECHA DE RESPUESTA

Banco BBVA Nombre y firma del responsable

CIRULARIZACION DE INVERSIONES Formato No 2 BOGOTA 31/12/09 Señores: BANCO DAVIVIENDA Nuestros audirores externos AASS, estan efectuando una revision a nuestros estados financieros con corte al 31/12/09 y requieren de ustedes informacion sobre los siguientes datos ala fecha indicada, sobre nuestra inversión, en esa entidad. Por tal razón solicitamos se sirvan responder directamente a ellos a la direccion indicada y en el sobre porteado que se anjunta. 1. Clase de inversion. 2. Valor nominal 3. Valor cotizado en la bolsa 4. Valor de la Inversion 5. vencimiento 6. Pago de Intereses o participacion.

Cordialmente

GERENTE FINANCIERO

Señores: AUDITORES

De conormidad con lo solicitado por la compañía el caminante Ltda. Nos permitimos confirmar los siguientes datos: 1. CDT 2. 5,000,000 3. No se cotiza en la bolsa 4. 5,000,000 5. febrero de 2010 6. Se pagan vencidos

FECHA DE RESPUESTA

Banco DAVIVIENDA Nombre y firma del responsable

CIRULARIZACION DE INVERSIONES Formato No 3 BOGOTA 31/12/09 Señores: BANCAFÉ Nuestros audirores externos AASS, estan efectuando una revision a nuestros estados financieros con corte al 31/12/09 y requieren de ustedes informacion sobre los siguientes datos ala fecha indicada, sobre nuestra inversión, en esa entidad. Por tal razón solicitamos se sirvan responder directamente a ellos a la direccion indicada y en el sobre porteado que se anjunta. 1. Clase de inversion. 2. Valor nominal 3. Valor cotizado en la bolsa 4. Valor de la Inversion 5. vencimiento 6. Pago de Intereses o participacion.

Cordialmente

GERENTE FINANCIERO

Señores: AUDITORES

De conormidad con lo solicitado por la compañía el caminante Ltda. Nos permitimos confirmar que la Comapañia El Caminante Ltda., no posee inversiones en nuestra entidad, por ningún concepto.

FECHA DE RESPUESTA

Banco BANCAFÉ Nombre y firma del responsable

Cía. El Caminante Ltda.
PLANILLA ANALÍTICA DE INVENTARIOS Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ Para la auditoría del rubro de inventarios de la Compañía El Caminante Ltda., los siguientes son los datos en los registros del cliente, al 31 de diciembre año auditado: Concepto Materias primas Productos en proceso Productos terminados Materias primas y suministros Provisión inventarios Total Inventarios Materias primas Cantidad 600 850 530 418 100 115 340 Concepto Piezas de cuero para suelas Piezas de cuero negro Piezas de cuero rojo Piezas de cuero café Cajas tacón aluminio (50 pares c/caja) Cajas tacón plástico (25 pares c/caja) Cajas de clavos espiga (50 clavos c/caja) Vlr. Unitario Total $ 2,500 $ 1,500,000 $ 3,550 $ 3,017,500 $ 3,570 $ 1,892,100 $ 3,570 $ 1,492,260 $ 2,980 $ 298,000 $ 2,260 $ 259,900 $ 40 $ 13,600 Total materias primas Confirmación valores $ 1,500,000 $ 3,017,500 $ 1,892,100 $ 1,492,260 $ 298,000 $ 259,900 $ 13,600 $ 8,473,360 Saldos año auditado $ 8,473,360 $ 5,228,990 $ 18,447,350 $ 4,204,500 $ (1,000,000) $ 35,354,200 Saldos año anterior $ 6,854,280 $ 6,353,290 $ 14,353,280 $ 3,900,340 $ (700,000) $ 30,761,190

$ $ $ $ $ $ $

-

Productos en proceso Cantidad 8112 21429 91 5000 23155 Vlr. Unitario Total Plantillas $ 142.99 $ 1,160,000 Tacones (pares) $ 55.99 $ 1,200,000 Refacciones $ 12,967.03 $ 1,180,000 Cepilldados $ 233.60 $ 1,168,000 Lengüetas $ 22.50 $ 520,990 Total productos en proceso En este inventario existen elementos de lento movimiento aproximadamente de $590.000 Productos terminados Cantidad 324 259 202 273 60 46 Concepto Pares zapatos Tipo juvenil Pares zapatos Tipo cónsul Pares zapatos capri mujer Pares zapatos Caroli Mujer Pares zapatos Mafalda niño Pares zapatos tyko niño Vlr. Unitario s/ Kardex Total 19,500 6,325,000 17,500 4,537,500 13,500 2,730,000 13,500 3,685,500 11,000 662,500 11,000 506,850 Total productos terminados Confirmación Diferencias valores $ 6,318,000 (7,000) $ 4,532,500 (5,000) $ 2,727,000 (3,000) $ 3,685,500 $ 660,000 (2,500) $ 506,000 (850) $ 18,429,000 (18,350) Confirmación Diferencias valores $ 6,301,800 (23,200) $ 4,519,550 (17,950) $ 2,716,900 (13,100) $ 3,671,850 (13,650) $ 657,000 (5,500) $ 503,700 (3,150) $ 18,370,800 (76,550) Concepto Confirmación Diferencias valores $ 1,159,935 $ 65 $ 1,199,810 $ 190 $ 1,180,000 $ 0 $ 1,168,000 $ $ 520,990 $ 0 $ 5,228,734 $ 256

Vlr. Unitario Total real 19,450 6,325,000 17,450 4,537,500 13,450 2,730,000 13,450 3,685,500 10,950 662,500 10,950 506,850 Total productos terminados En este rubro se encontraron elementos obsoletos aproximadamente por $480.000 Cantidad 324 259 202 273 60 46 Concepto Pares zapatos Tipo juvenil Pares zapatos Tipo cónsul Pares zapatos capri mujer Pares zapatos Caroli Mujer Pares zapatos Mafalda niño Pares zapatos tyko niño Materiales y suministros

Confirmación valores Vlr. Unitario Total Diferencias 155 155,000 $ 155,000 225 303,750 $ 303,750 27700 277,000 $ 277,000 16100 48,300 $ 48,300 25700 128,500 $ 128,500 2434 2,800,000 $ 2,799,100 (900) varios 491,950 491,950 (900) Total materiales y suministros $ 4,203,600 En este renglón se estableció que existen elementos obsoletos de papelería, repuestos y otros elementos por valor aproximado de $320.000 Cantidad 1000 1350 10 3 5 1150 Varios Concepto Bombillos Electric 100 W Bombillos Electric 150 W Canecas detergentes Canecas 55 Gls aceite Canecas lubricante Metros tubos 12" Repuestos y papelería Se comprobó que la empresa utiliza el sistema de costo estándar, las variaciones en los cálculos no se consideraron de importancia relativa, fueron revisadas las diferencias y variaciones y su aplicación por piezas, considerada adecuada la valorización.

Verificación Provisión inventarios Saldo año anterior $ 700,000 Incremento año $ 618,000 Cargo contra provisión $ (38,000) Baja de elementos $ (280,000) El acta no fue sometida a la aprobación respectiva Saldo según libros $ 1,000,000 Elementos obsoletos Productos en proceso $ Productos terminados $ Materiales y suministros $ Total $

590,000 480,000 320,000 1,390,000

Cía. El Caminante Ltda.
Cuestionario control interno efectivo Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ No 1 PROCEDIMIENTO Riesgos de independencia Existe total independencia entre los empleados de Tesorería y la alta gerencia y personal directivo El giro de cheques de las cuentas de la entidad se encuentra delegado al funcionario de tesorería Riesgos de fraude y error Son adecuadamente capacitados y entrenados los funcionarios de Tesorería Las firmas giradoras estan debidamente autorizadas por la junta directiva Se encuentran debidamente protegidos los cheques girados no cobrados Son guardadas en caja de seguridad las chequeras en blanco Los cheques se giran en orden secuencial Se realiza verificación de los cheques girados, valores (cifras y númerso), conceptos y soportes, por parte de las personas con firmas registradas para tal fin Riesgos de procedimientos Se efectúan arqueos periódicos y depuración de saldos por parte de la auditoría interna Son estudiados los servicios prestados por cada uno de los bancos, antes de la apertura de una cuenta Es verificado el numero de cheques, al momento de entregadas las chequeras por el banco Riesgos de administración y control Existen políticas y procedimientos claros y definidos para el manejo, registro y control de las transacciones financieras Son autorizadas por la junta directiva cada una de las cuentas corrientes que se abren en la entidad RESPUESTA NO

SI

x x x x x x x x x x x x x

2

3

4

85%

15%

Conclusión: Evaluada la efectividad del sistema de control interno del rubro concluimos que no obstante de existir un 15% de la deficiencia en el cumplimiento de los procedimientos, el sistema permite confiabilidad.

Cía. El Caminante Ltda.
Cuestionario control interno inversiones Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ No 1 PROCEDIMIENTO Riesgos de independencia Existe total independencia entre las inversiones de la entidad y las de los propietarios de la misma Riesgos de fraude y error La capacitación del personal que contabiliza las transacciones es la adecuada El registro contable de las inversiones de la entidad figura de manera adecuada El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y perdidas en las ventas y los ajustes en los márgenes de evaluación incluidos, se reflejan adecuadamente en los Estados Financieros. Las inversiones están clasificadas correctamente según sus componentes de corto y largo plazo. Riesgos de procedimientos Se tienen políticas establecidas acerca de la adquisición o realización de inversiones Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros son correctos y están debidamente revelados. Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los saldos de las cuentas correspondientes. Las partidas de inversiones están reconocidas en la unidad de medida correspondiente. Riesgos de administración y control Se efectúan revisiones periódicas a las inversiones y sus fechas de vencimiento Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del Balance General 73% RESPUESTA NO

SI

x x x x x x x x x x x
27%

2

3

4

Conclusión: Evaluada la efectividad del sistema de control interno del rubro concluimos que no obstante de existir un 27% de la deficiencia en el cumplimiento de los procedimientos, el sistema permite confiabilidad.

Cía. El Caminante Ltda.
Cuestionario control interno Cuentas por cobrar Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ No 1 PROCEDIMIENTO Riesgos de independencia Las cuentas por cobrar que se presentan en la entidad son producto de la venta de los elementos que produce la entidad Riesgos de fraude y error La capacitación del personal que contabiliza las transacciones es la adecuada El registro contable de las cuentas por cobrar de la entidad figura de manera adecuada en la contabilidad Las ventas que se realizan se soportan en los registros de los kardex, de manera adecuada La cartera se encuentra clasificada según el tiempo de duración de la misma Riesgos de procedimientos Se tienen políticas establecidas acerca del manejo de provisión de cartera Los valores que refleja la contabilidad respecto a las cuentas por pagar corresponden a la realidad Existen políticas que permitan al funcionario encargado conocer el procedimiento a seguir con la cartera de difícil cobro Riesgos de administración y control Se efectúan revisiones periódicas a las cuentas por cobrar y sus fechas de vencimiento RESPUESTA NO

SI

x x x x x x x x x

2

3

4

56% 44% Conclusión: Evaluada la efectividad del sistema de control interno del rubro concluimos que existe un 44% de deficiencia en el cumplimiento de los procedimientos correctos, debido a que no se han establecido de manera oportuna, el sistema no permite confiabilidad del todo.

Cía. El Caminante Ltda.
Cuestionario control interno Inventarios Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ No 1 PROCEDIMIENTO Riesgos de independencia Los inventarios que presenta la entidad son en su totalidad para desarrollar el objeto social de la misma Riesgos de fraude y error La capacitación esa decuada para el personal que realiza cálculos de valores para alimentar los kardex en la entidad El registro contable de los materiales que ingresan a la entidad como parte del inventario es el adecuado Las salidas de materiales de un departamento a otro se registra de manera adecuada en los documentos existentes para tal fin Riesgos de procedimientos Se tienen políticas establecidas acerca del manejo de provisión de inventarios Los valores que refleja la contabilidad respecto a los inventarios corresponden a la realidad Existen políticas que permitan al funcionario encargado conocer el procedimiento a seguir con los elementos obsoletos en los inventarios Riesgos de administración y control Se efectúan revisiones periódicas a los inventarios y a las provisiones que deben existir 63% RESPUESTA NO

SI

x x x x x x x x
37%

2

3

4

Conclusión: Evaluada la efectividad del sistema de control interno del rubro concluimos que no obstante de existir un 37% de la deficiencia en el cumplimiento de los procedimientos, el sistema permite confiabilidad.