preparó: fecha: supervisó: fecha

:
CODIGO

YEISSON CAMPOS

4/15/2010
ADELA PINZON

COMPAÑÍA DE CALAZADO EL CAMINANTE LTDA
SUMARIA DE ACTIVOS DIFERIDOS A 31 DICIEMBRE DE 2009 AJUSTES Y SALDO RECLASIFICACIONES SALDO REF. AÑO ANTERIOR DB. CR. AUDITADO 3,204,000 2,392,100

F
SALDO AUDITADO

4/16/2010
NOMBRE DE LA CUENTA

Arrendamientos

2,392,100 0 0 0 0

14 TOTAL INVENTARIOS

3,204,000

2,392,100

0

0

2,392,100

B/G

PREPARADO POR: FECHA: CONCLUSIONES:

YEISSON CAMPOS 4/15/2010

De acuerdo a las pruebas d ecumplimiento y sustantivas aplicadas y según el programa de auditoria aplicado, concluimos que las cifras arriba son razonables ya que fueron clasificadas y valuadas adecuadamente, que no contienen elementos obsoletos o de lento movimiento, excepto los determinados en la provision contabilizada, ademas no se connoce pignoraciones o restriccion para su realizacion

preparó: fecha: supervisó: fecha: REF

YEISSON CAMPOS

4/15/2010 Adela Pinzon 4/20/2010

COMPAÑÍA DE CALZADO EL CAMINANTE LTDA

C.I F

CUESTIONARIO CONTROL INTERNO ACTIVOS DIFERIDOS

PROCEDIMIENTO Se tienen registros separados por los gastos anticipados y otros activos Las amortizaciones estan registradas de forma sistematica y estandar, son revisados y Los arrendamientos corresponden a establecimientos de para el ejercicio de la Las amortizaciones se llaban proporcionalmente a los gastos de administracion y ventas.

N/A

SI

NO

OBSERVACIONES

X

X

X

X

CONCLUSION:

Evaluada la efectividad del sistema de control interno de ACTIVOS

PROGRAMA DE AUDITORIA ACTIVOS DIFERIDOS PROFORMA: H

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

REF. P/P

ELABORAD O POR: FECHA

1.Solicite al departamento de contabilidad una copia de los cuadros de amortización de gastos anticipado y cargos diferidos y tómelos como F, F-1 papeles de trabajo, realizando el siguiente trabajo: 1.1Haga pruebas de suma. 1.2 Cruce el saldo por amortizar con balance al corte del período. 1.3 Selecciones aquellos saldos más significativos de acuerdo con indicadores del Designado de auditoría y verifique los documentos soporte de las adiciones o compras de activos diferidos, centrando su atención en aspectos tales como: Razonabilidad del monto adquirido Fecha de adquisición y registro contable en el mismo periodo. Mejoras a propiedades en arriendo: contrato de arrendamiento, comprobantes de egreso. Para los rubros seleccionados recalcule su amortización verificando que se haga de acuerdo con el plan único de cuentas del sector observando que se lleven directamente al gasto aquellos pagos - mínimos mensuales, de lo contrario se amortizarán así: Gastos pagados por anticipado: De acuerdo a la vigencia del contrato de arriendo para arrendamientos y del periodo de la modalidad para los intereses. PRUEBAS SUSTANTIVAS DE CIERRE FINAL Elabore una sumaria de los saldos del balance y crúcela con papeles de trabajo. Lleve a cabo los pasos 1 al 3 de este programa. F

Y.C

4/15/2010

Y.C

REVISADO POR:

FECHA:

__________________________________________ DESIGNADO

__________ __________ __________

__________________________________________ Gerente

__________ __________ __________

EMPRESA HIPOTETICA CARGOS DIFERIDOS
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF. SALDO ANTERIOR SALDO DEL EJERCICIO DB. AJUSTES CR. DB.

REF: Auditor:
Fecha Cierre:

F
O.E.G.
30-Jun-99
SALDO S/ AUDITORIA

RECLASIFICACIONES CR.

1705 170505 170510 170515 170520 170525 170530 170535 170540 170545 170595 1710 171004 171008 171012 171016 171020 171024 171028 171032 171036 171040 171044 171048 171052 171056 171060 171064 171068 171069 171070 171076 171080 171095 171099 1715 171505 171510 171515 171599 1720 172005 172010 172015 172020 172099 1730 173001 1798 179805 179810 179899 17

Gastos pagados por anticipado Intereses Honorarios Comisiones Seguros y Fianzas Arrendamientos Bodegajes Mantenimiento de Equipos Servicios Suscripciones Otros Cargos diferidos Organización y Preoperativos Remodelaciones Estudios, Investigaciones y Proyectos Programas para Computador (Software) Utiles y Papeleria Mejoras a Propiedades Ajenas Contribuciones y Afiliaciones Entrenamiento de Personal Ferias y Exposiciones Licencias Publicidad, Propaganda y Promoción Elementos de Aseo y Cafeteria Moldes y Troqueles Instrumental Quirurgico Dotación y Suministros a Trabajadores Elementos de Roperia y Lenceria Loza y Cristaleria Plateria Cubierteria Impuesto de Renta Diferido Debitos por Diferencia Concuersos y Licitaciones Otros Ajustes por Inflación Costos de explotación por amortizar Pozos secos Pozos no comerciales Otros costos de producción Ajustes por Inflación Costos de explotación y desarrollo Perforación y explotación Perforaciones campos en desarrollo Facilidades de producción Servicio a pozos Ajustes por Inflación Cargos por corrección monetaria diferida a 173098 Amortización acumulada Costos de exploración por amortizar Costos de exploración y desarrollo Amortización acumulada CARGOS DIFERIDOS

13,722,538

14,811,213

14,811,213

9,714,840

9,243,951

9,243,951

795,483 3,818,738 188,960 3,646,029 1,125,750 29,283,972

795,483 3,646,029 1,125,750 29,283,972

22,648,772

22,648,772

6,635,200

6,635,200

24,841,168 24,841,168

38,563,706

44,095,185

44,095,185

CONCLUSION :