AUDITORIA FINANCEIRA

AVALIAÇÃO INDIVIDUAL DE CONHECIMENTOS

FORMANDO: Filipa Palma Turma: EFA – Técnico de Contabilidade Data: 26 de Julho de 2010

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Das questões que se seguem escolha a resposta, que em seu entender, está correcta. Se considerar mais do que uma resposta certa, opte pela mais abrangente.

1)

Relatório de Auditoria, cuja modalidade evidencia que o auditor não encontrou problemas: a) Opinião SEM RESERVAS. b) Opinião Reserva). c) Opinião COM LIMITAÇÕES. d) Opinião COM DESACORDO. e) Opinião ADVERSA. f) RECUSA de OPINIÃO. COM RESERVAS (Enfatizando a

2)

Relatório de Auditoria, cuja modalidade indica que os auditores não foram autorizados a assistir às contagens físicas de Existências, no início e no final do exercício. a) Opinião SEM RESERVAS. b) Opinião Reserva). c) Opinião COM LIMITAÇÕES. d) Opinião COM DESACORDO. e) Opinião ADVERSA. f) RECUSA de OPINIÃO. COM RESERVAS (Enfatizando a

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3)

A responsabilidade pela preparação das Demonstrações Financeiras, por forma a que estas apresentem de forma Verdadeira e Apropriada a posição financeira da empresa e o resultado das operações, bem como a adopção de critérios e políticas contabilísticas adequadas e a manutenção de um sistema de Controlo Interno, é da competência: a) Auditores EXTERNOS. b) Auditores INTERNOS. c) Técnico Oficial de Contas. d) Conselho de Administração. e) Director Financeiro. f) Nenhum dos ANTERIORES.

4)

Testes em Auditoria para validar a existência de Controlo, bem como a evidência do seu Funcionamento: a) Testes SUBSTANTIVOS. b) Testes de CONFORMIDADE. c) Testes SUBSTANTIVOS e de CONFORMIDADE. d) Amostragem Estatística. e) Curva “ABC”. f) Nenhuma das ANTERIORES.

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5) Em função da complexidade e do volume das operações envolvidas, o auditor incide o seu trabalho sobre parcelas criteriosamente seleccionadas de acordo com o seu conhecimento e experiência, por forma a que se obtenha conclusões sobre a globalidade da área em análise. Está-se a falar de: a) Opinião dos Auditores. b) Fluxogramas. c) Técnicas de Amostragem. d) Controlo Interno. e) Procedimentos de Auditoria. f) Nenhuma das anteriores.

6)

Para obtenção de Documentação Suporte necessária à
emissão de um parecer sobre as Financeiras, o Auditor recorre PROCEDIMENTO DE AUDITORIA: a) INSPECÇÃO. b) CONFIRMAÇÃO. c) OBSERVAÇÃO. d) QUESTIONÁRIOS. Demonstrações ao seguinte

7)

O Auditor, através das Contagens Físicas das Existências, executa o seguinte PROCEDIMENTO DE AUDITORIA: a) INSPECÇÃO. b) CONFIRMAÇÃO. c) OBSERVAÇÃO. d) QUESTIONÁRIOS.

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8)
Como forma de registar o Circuito de Operações, relativo a um determinado processo Industrial, o Auditor pode recorrer: a) NARRATIVA. b) QUESTIONÁRIO. c) FLUXOGRAMA d) Preferencialmente NARRATIVA + FLUXOGRAMA.

9)

Quando a Administração, mostra desinteresse por um adequado Sistema de Controlo Interno, estamos perante uma falha bastante séria: a) Na EFICIÊNCIA da condução dos negócios. b) Na OBSERVAÇÂO das estabelecidas Contas. regras contabilísticas

c) Na SALVAGUARDA DOS ACTIVOS. d) Nenhuma das anteriores.

10) Quando o Auditor assume a responsabilidade de emitir
uma opinião acerca das Demonstrações Financeiras de determinada empresa e, em simultâneo, detém interesses económicos, directos ou indirectos, nessa mesma empresa: a) Pode e deve emitir uma opinião de forma INDEPENDENTE. b) Não deve ter em consideração os seus interesses pessoais. c) A sua opinião está ferida de INDEPENDÊNCIA mental. d) Nenhuma das anteriores.

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11) Enquanto Auditor, diga o que pensa da situação que
segue, identificando a FALHA DE CONTROLO INTERNO encontrada: … Os documentos não são invalidados (cancelados) após o pagamento, nem evidenciam qualquer referência ao meio de pagamento utilizado … Na situação que nos é exposta a cima, a falha de controlo interno é a conformidade, porque a política da empresa não se encontra de acordo com as leis e procedimentos contabilísticos.

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12) Enquanto Auditor diga o que pensa da situação que se
descreve, identificando o procedimento de Auditoria que está a ser preterido:

… Existindo SEMPRE coincidência entre o saldo da Folha de Caixa e o saldo contabilístico de Caixa, o Director Financeiro achou por bem ser desnecessário assistir às “CONTAGENS de CAIXA”, até porque o Tesoureiro tem instruções claras para conferir regularmente a “sua” Caixa …

O procedimento que aqui está exemplificado é a observação. O Director Financeiro deveria assistir sempre à contagem da Caixa, ou então nomear alguém da sua confiança, pois é um processo que deveria ser realizado por mais de uma pessoa, e sem ser sempre a mesma que tem contacto diário e directo com a mesma.

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AUDITORIA FINANCEIRA 13) O que entende por CIRCULARIZAÇÃO? Quais as entidades
que devem ser objecto deste procedimento de Auditoria? A Circularização é a confirmação dos saldos, por uma carta enviada pelo Auditor. Aos nossos clientes enviamos o extracto de conta e aos nossos fornecedores pedimos o valor em vidada.

14) O que entende por SEGREGAÇÃO de FUNÇÕES? Qual a
sua relação com o Controlo Interno da Empresa? A segregação de funções permite fazer a separação de funções na empresa, para que não aconteça a mesma pessoa não fazer facturação e ao mesmo tempo fazer o seu registo contabilístico. Este processo permite-nos ter um maior controlo interno e evitar fraudes.

15) Quais são as “Pastas de Trabalho” do Auditor? Para que
servem? Qual a sua importância?

Essas “Pastas de Trabalho” são: o dossier permanente, que serve para ser consultado no decorrer das auditorias com toda a informação necessária; e o dossier corrente que contêm toda a informação necessária a uma determinada auditoria.

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AUDITORIA FINANCEIRA 16)· Em que consiste uma AUDITORIA FINANCEIRA? Qual a
sua importância a nível empresarial? A auditoria financeira é uma área específica da contabilidade que nos permite retirar uma imagem apropriada da situação patrimonial da empresa analisando as Demonstrações Financeiras.

17) Qual a distinção entre AUDITORIA INTERNA e uma
AUDITORIA EXTERNA? Em que situações recomendaria uma e outra? Uma auditoria interna é feita por órgãos internos da empresa, tem de responder de forma hierárquica sendo a opinião limitada e dependente; já a auditoria externa é feita por entidades externas, deve responder ao órgão máximo tendo assim uma opinião independente.

18) Qual a distinção entre AUDITORIA LIMITADA e uma
AUDITORIA ALARGADA? Em que situações recomendaria uma e outra? Uma auditoria limitada vai incidir numa determinada área do Balanço, nas contas de fornecedores por exemplo, e uma auditoria alargada incide na demonstração e no balanço como um todo. .

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19) Comente a afirmação:
“… O grande objectivo da AUDITORIA FINANCEIRA”, é evitar a existência de fraudes e a identificação de erros materialmente relevantes nas Contas … “ O objectivo da Auditoria Financeira não é encontrar erros ou fraudes, apesar de no decorrer do trabalho possa vir a ser confrontado com algumas das situações acima referidas. A Auditoria vem detectar e apontar algumas falhas que podem vir a ser corrigidas, e vem dar credibilidade às contas que forem analisadas.

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20) Elabore
um pequeno FLUXOGRAMA, relativo à FREQUÊNCIA, APROVAÇÃO e VALIDAÇÃO do módulo de Auditoria do seu curso.

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BOM TRABALHO!

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