PRACTICA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Y DE DICTAMEN FISCAL DESCRIPCION DE UNA PROPUESTA DE TRABAJO 1. 2. 3. 4.

AQUÍ ABARCA LA FORMA EN QUE SE LE VA A ENTREGAR DEBE SABER AMARRAR A LOS CLIENTES. MENCIONAR QUE ES LO QUE VAMOS A HACER PARA ELABORAR EL TRABAJO DE AUDITORIA. Y POR SUPUESTO QUE SE DEBEN ELABORAR CONTRATOS FIRMADOS.

PROGRAMA DE TRABAJO. 1. CUANTO TIEMPO DETERMINAMOS PARA CADA PROCESO. SE DEBE ELABORAR UN CUADRO CON LAS ACTIVIDADES A REALIZAR DURANTE LOS PROCESOS, MARCANDOLOS EN LA COMPAÑÍA, DE NADA SERVIRIA LLENARLOS EN EL DESPACHO, EL PERSONAL DE AUDITORIA, DETER TENER LA ACTITUD PARA HACER LAS COSAS, Y QUE LE GUSTE ESTUDIAR, NO DIGAMOS QUE YA SE SEPA TODO, SINO QUE DESDE UN DIA ANTES VAYA VIENDO, EN NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA, Y NORMAS DE AUDITORIA, LO QUE SE VA A VER EL SIGUIENTE DIA DE TRABAJO. LOS RIESGOS INHERENTES, HAY QUE VER CUALES SON LAS VARIANTES QUE PUEDEN AFECTAR A LA EMPRESA, DESDE QUE EMPEZAMOS A REALIZAR LA AUDITORIA Y EL MOMENTO DE ENTREGA DEL DICTAMEN FISCAL. REALIZAR CARTAS DE OBSERVACIONES – SUGERENCIAS. EN EL ARCHIVO CONTINUO DE AUDITORIA, SON VARIOS ARCHIVOS, QUE POSEEN PAPELES DE TRABAJO, QUE PUEDEN TENER VARIOS AÑOS ANTES DE CONCLUIR SU USO. Y EN GENERAL EN TODA LA AUDITORIA, ES NECESARIO AMARRAR TODOS Y CADA UNO DE LOS PAPELES DE TRABAJO, Y NO DEJAR UN ARCHIVO DE PENDIENTES. DEBEMOS PEDIR (CONTRATOS DE RENTA, DE PERSONAL, DE COMPAÑIAS AFILIADAS) DEJAR DOCUMENTADO, SI LAS PRUEBAS SON DE CUMPLI8MIENTO O SUSTANTIVAS FIRMAR LOS PAPELES DE QUIEN LOS ELABORÓ, Y QUIEN LOS REVISÓ.

2.

3. 4. 5.

6.
7. 8.

9.

10. ELABORAR EL INFORME DE SOLICITUD DE INFORMACIÓN, NO DIRIGINO AL CONTADOR QUE REALIZA LAS OPERACIONES, SINO AL CONTRALOR DE LA
COMPAÑÍA. 11. TENER UNA VISION QUE NUESTRA AUDITORIA DEBE SER PRESENTADO PARA LA OPINIÓN DEL CONTADOR, NO ES PARA DESCUBRIR FRAUDES, PROPIAMENTE.

12. DEJAR CLARO QUE LOS PAPELES DE TRABAJO SON DEL AUDITOR, NO DE LA COMPAÑÍA, ALGUNAS VECES EL CLIENTE QUIERE INTERVENIR PARA QUE SI
HAY ALGUNA REVISION DE HACIENDA, EL CLIENTE LE DICE QUE NO MUESTRE NADA, SIN ANTES PEDIR SU AUTORIZACION, AL GRADO EN QUE PUEDE HACIENDA QUITARNOS DE EN MEDIO, E IRSE DIRECTO PARA CON EL CLIENTE. 13. VER COMO SE REALIZARA LA PLANEACIÓN.

14. DEBEMOS TENER EN NUESTRO PODER LA CONFIRMACIÓN COMERCIAL FIRMADA (ES UN FORMATO, SEGÚN LAS NORMAS DE AUDITORIA) ES PARA
PROTECCIÓN DE UNO., ES UNA CARTA DONDE EL CLIENTE CERTIFICA QUE TODAS Y CADA UNA DE SUS OPERACIONES SON CORRECTAS

15. EL INVENTARIO SE DEBERIA EVALUAR AL COSTO PROMEDIO, EN FORMA. 16. NO DEBERÍA EXISTIR UN PASIVO, MAL REGISTRADO, O REGISTRADO DE MAS (DUPLICADO, O NO ACTUALIZADO, DE QUE YA SE PAGO)

17. EN CASO DE HABER UNA NEGATIVA EN EL CUANTO A LA RECOPILACIÓN DE LA INFORMACION EN EL PROCESO, ESTA DEBE SER HECHA CONSTAR EN LA
OPINIÓN, O EN EL INFORME.

18. ES NECESARIO TENER UN CONTROL DE TIEMPOS, DE REALIZACION DE ACTIVIDADES, ESO SE PUEDE VER EN EL ARCHIVO G – 2 “CONTROL DE TIEMPOS”
19. LOS PAPELES DE TRABAJO SE DEBERÍAN GUARDAR HASTA 10 AÑOS, PARA CUALQUIER ACLARACIÓN, Y CON MAYOR SEGURIDAD TENER A LA MANO LOS DICTAMENES, PARA REALIZAR EL CALCULO DE LA CUFIN. 20. OBSERVAR LAS POLITICAS DE LA COMPAÑÍA.

21. VER QUE NO NOS FALTE NADA, PORQUE CON TAN SOLO NOS FALTARAN LOS CALCULOS DE SUELDOS Y SALARIOS, QUE SE VE EN PAPELES DE TRABAJO,
AL FINAL, PUEDEN DARNOS EN HACIENDA, UNA CARTA DE INCOMPETENCIA PROFESIONAL, POR EL HECHO DE NO ANEXARLA.

SI SE TIENE UNA COLUMNA TENEMOS NÚMEROS, SI TENEMOS 2 COLUMNAS TENEMOS INFORMACIÓN. DEBEMOS PONER ATENCION, SE PUEDE LLEGAR A CAMBIAR DE ESTRATEGIAS. EN LOS CASOS EN LOS QUE HAY PROBLEMAS DE NEGOCIO EN MARCHA. SON REVELACIONES QUE SE DEBEN DE MOSTRAR EN EL INFORME DE LA COMPAÑÍA (EN DICTAMEN FISCAL) EL DIRECTOR DE FINANZAS (CREDITO Y COBRANZAS), SERÍA EL INDICADO PARA INFORMARNOS CUAL FUE EL MOTIVO, DE LAS FALLAS EN LA COMPAÑÍA.

PUEDE LLEGAR EL MOMENTO EN QUE, SE VIERAN AFECTADOS LOS CLIENTES Y LOS PROVEEDORES, DE ACUERDO AL FLUJO, SE AFECTARIAN SI SE GENERARAN AUMENTOS O DISMINUCIONES EN SUS RUBROS. ESTO DEBE VERSE REFLEJADO EN LOS MOVIMIENTOS QUE REVISAREMOS, EN TODO CASO. POSIBLEMENTE SI HUBO AUMENTOS DE ACTIVO FIJO, SIN LLEGAR A ENDEUDARSE. O BIEN. BAJO EL RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR, Y POR CONSECUENCIA BAJO EL PASIVO. QUIZAS, EL EFECTIVO QUE LLEGO, SE APLICO EN ALGO. LA COMPAÑÍA PUEDE VERSE EMPASIVADA, Y NO SALE ADELANTE. QUE SE HAYAN CAMBIADO A OTRAS INSTALACIONES, DEBIDO A LA DEMANDA QUE EXISTE EN EL MERCADO, Y A LA VEZ, HAY DEMASIADOS COMPETIDORES, EN EL AREA, EN QUE SE ENCONTRABAN.

MEMORANDUM SE ELABORA UN MEMORANDUM DE PLANEACION PARA OBSERVAR LOS DATOS DE LA COMPAÑÍA COMO SON LOS DESCRITOS EN G – 1 MEMORANDUM DE PLANEACION Descripción de la Empresa: Información general del cliente Antecedentes e historia Principales Accionistas Los principales Productos que presta la empresa son: Los principales sectores de servicios que presta la empresa son: Mercado y competidores Clientes y canales de distribución Proveedores Partes relacionadas Regalías y asistencia técnica Objetivos del negocio del cliente Riesgos del negocio Sistema contable y operacional que utiliza la empresa Numero de empleados y trabajadores y clima laboral Aspectos de contabilidad poco usuales Asuntos Técnicos: 1. 2. Entendimiento del control interno Apoyo en auditoria interna del cliente Riesgos de auditoría Alcance de revisión Otros asuntos técnicos

3.

Asuntos de servicio al cliente: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Tipo de servicios a proporcionar Tipos de informe a emitir Fechas de requerimiento de la información Necesidades de reporte de información financiera Comentarios a la gerencia periodos anteriores Eventos importantes en el año

Asuntos de logística:

1. 2. 3. 4. 5. 6.

Personal de cliente de contacto continuo con auditores Equipo de servicio de la auditoria Uso de sistemas para auditoria Fechas de entrada de auditoria Presupuesto de auditoria detallado y general Coordinación con otras oficinas de IMPC

Aprobación: Socio Gerente Auditor RIESGO INHERANTE. Compañía: Modelo, SA de CV

Fecha:

Año de Auditoría:

2006

Este formulario se utiliza para documentar el Riesgo Inherente del Negocio. Considerar los factores de riesgo listados y marcar en el espacio previsto cuando un factor tiene influencia en el nivel de riesgo inherente del negocio. Comentar en el espacio a la derecha del factor seleccionado. Archivar como complemento al Memorándum de Planeación Riesgo Inherente Puro 1. 2. Involucramiento de los accionistas en la administración BAJO Posición financiera de la Compañía BAJO Factor Significativo Comentarios Los accionistas se involucran directamente en la administración de la empresa Es una empresa que cuenta que gran posición financiera, estable en este punto y viendo constantemente el control financiero de la misma. La empresa vive por si sola, es lo suficientemente líquida para solventar los gastos que requiere para subsistir, sin embargo, cuando necesita flujo solicita préstamos bancarios. La compañía tiene una excelente reputación en las instituciones bancarias y por tanto

3.

Liquidez de la Compañía

BAJO

4.

Restricciones en Contratos de Crédito

BAJO

Integridad de la administración BAJO Son personas reconocidas en el medio en el que se desenvuelve.cuenta con todo el apoyo de estas para apreturas de créditos. 9. clientes. que a su vez es Vicepresidente de la empresa Ninguno que afecte este año o haya generado alguna situación de cuidado. 8. proveedores. N. accionistas y SAT. Usuarios de los estados financieros MEDIO Riesgo Ambiental: 7. sin nada en especial. 6. Ajustes de auditoría de ejercicios anteriores BAJO Basado en las consideraciones anteriores.L. 5. ______ de ____________ de _______ . Bancos. Evaluación del Control Circundante o medio ambiente de control Complejidad de los procedimientos de registro de las operaciones Supervisión del proceso contable BAJO BAJO BAJO Existe un adecuado ambiente de control Son operaciones recurrentes. Es supervisado por el contralor y directamente el CFO. sin restricciones. el grado de riesgo inherente del negocio es: Bajo X Mediano Alto Preparado por Fecha Gerente Socio CARTA DE CONFIRMACION COMERCIAL Monterrey. La compañía tiene gran arraigo en México y tiene mentalidad conservadora para todos los aspectos. 10.

. de los que tenemos conocimiento. de la evidencia que respalda las cifras y revelaciones en los estados financieros. Los exámenes anteriormente mencionados se efectuaron con el propósito de expresar una opinión en cuanto a si tales estados financieros presentan razonablemente. Los registros de contabilidad que sirvieron de base para la preparación de los estados financieros reflejan en forma correcta y razonable.C. y que incluye la evaluación de las Normas de Información Financiera utilizadas. y con suficiente detalle. y de que estos se hayan preparado y presentado de acuerdo con las Normas de Información Financiera utilizadas en México. b. por los años que terminaron en esas fechas. No han ocurrido: a. al 31 de diciembre de 2006 y 2005 y de los estados de resultados. Entendemos que el término "fraude" se refiere a alteraciones intencionales en los estados financieros y aquellas derivadas de malversaciones de activos. Otras situaciones de fraude perpetrados en contra de la Compañía o dentro de ella. A. así como la información adicional que se presenta para propósitos fiscales.A. La Administración de la Compañía tiene la responsabilidad sobre la información que aparece en los estados financieros y sus notas.Instituto de Contadores Públicos de Nuevo León. Todas las actas de reuniones de las asambleas de accionistas y juntas del Consejo de Administración. 3. Todos los registros contables e información relacionada b. estos estados financieros incluyen todos los activos y pasivos de la Compañía. las transacciones de la Compañía durante los ejercicios antes mencionados. En relación con sus auditorías les confirmamos. Casos de irregularidades o fraudes que involucren a terceros que pudieran tener un efecto importante sobre el control interno de la Compañía y sus estados financieros y notas.V. entendemos que la auditoría consiste en el examen. la auditoría debe ser planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera utilizadas en México.A. de C.V. de conformidad con las Normas de Información Financiera utilizadas en México. c. con base en pruebas selectivas. las variaciones en el capital contable y los cambios en la situación financiera de Compañía. de C. Entendemos que. han sido presentados a su consideración. de las estimaciones significativas efectuadas por la Administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. las siguientes manifestaciones efectuadas durante el desarrollo y en la conclusión de las mismas: 1. la situación financiera. a nuestro leal saber y entender. en todos los aspectos importantes. de acuerdo con las normas y procedimientos de auditoría y normas para atestiguar utilizadas en México. Hemos puesto a su disposición: a. los resultados de operación. o la omisión de importes o revelaciones en los estados financieros. como se describe en el Certificado referente a los Libros de Actas proporcionado a ustedes con esta misma fecha. Presente: Estimados señores: Les dirigimos esta carta en relación con sus exámenes de los balances generales de Compañía.. 4. tienen por objeto engañar a los usuarios 5. y no tenemos conocimiento de transacciones o compromisos importantes que no hayan sido debidamente asentados en los registros contables que sirvieron de base para la preparación de los estados financieros. S. de variaciones en el capital contable y de cambios en la situación financiera que les son relativos. Las alteraciones intencionales en los estados financieros. Asimismo. Consecuentemente. Casos de irregularidades o fraudes que involucren a la Administración o a empleados de la Compañía que tienen un papel importante en el control interno. c. aplicadas sobre bases consistentes con las del año anterior. S. Todos los contratos o convenios celebrados.

verbales o por escrito. reglamentos. derivadas de malversaciones de activos. la presentación de la información financiera. por lo tanto. Eventos que hayan ocurrido después de la fecha del balance general y hasta la fecha de esta carta. . o revelaciones de acuerdo con las Normas de Información Financiera. 7. son los siguientes:    Lic. *excepto por:* (13) e. Asimismo. Comunicaciones sobre la existencia de posibles reclamaciones por incumplimiento con las obligaciones fiscales. deban revelarse en los estados financieros. o como base para registrar una pérdida contingente. Reclamaciones.de los mismos. que deban ser reveladas en los estados financieros. que pudiera tener un efecto importante en los estados financieros. que deban revelarse en los estados financieros. liquidaciones o multas pendientes sobre las que nuestros abogados nos hayan informado la probabilidad de un fallo adverso y que. Violaciones o posibles violaciones de leyes. contratos. se refieren al robo de los activos de una entidad. No existen: a. garantías. Obligaciones. que pudieran requerir ajustes o revelaciones en los estados financieros. que da lugar a que los estados financieros no estén presentados de conformidad con los principios de contabilidad.. cuyo efecto debería considerarse para una revelación en los estados financieros. Comunicaciones provenientes de *la Comisión Nacional Bancaria y de Valores u otra* *cualquier* institución regulatoria. *excepto por:* (13) d. que pudiera ser considerado como “conflicto de intereses”. conversiones u otros requerimientos. reglamentos o contratos. Garantías. Opciones o acuerdos de recompra de capital o capital reservado para opciones. operaciones irregulares que sean provocadas por manejos inadecuados en el control interno de la Compañía y que repercutan en lesiones económicas o en malversación de información financiera de la Compañía. y que por tanto son los únicos que deben extender a ustedes su confirmación sobre los eventos en los que dichos abogados participaron. h. f. Relaciones con accionistas o control gerencial comunes de importancia. respecto a la falta de cumplimiento de. g. Lic. *excepto por:* (13) (14) Desconocemos cualquier caso en que un funcionario o empleado de la compañía tenga interés en alguna empresa con la que nuestra compañía haya realizado negocios. 6. de los que pudieran derivarse contingencias para la empresa. entregada a terceras personas o autoridades de cualquier índole. que implican una responsabilidad contingente para la Compañía. de acuerdo con las Normas de Información Financiera. Lic. d. *excepto por:* (13) e. *excepto por:* (13) f. *excepto por:* (12) (13) c. i. Convenios con instituciones financieras que involucran compensación de saldos u otros convenios que imponen restricciones sobre los saldos de efectivo y líneas de crédito. por las que se requiera el registro de provisiones. Las alteraciones intencionales. b. ganancias o pérdidas contingentes de importancia (incluyendo garantías verbales o por escrito). o deficiencias en. Operaciones de importancia que no se hayan registrado adecuadamente en los registros contables que sirven de base para preparar los estados financieros. o convenios similares. Estimaciones significativas y concentraciones importantes de actividades que sean del conocimiento de la administración. etc. *excepto por:* (12) (13) Los únicos abogados con los que la Compañía tuvo relación profesional por el período comprendido del 1º de enero de 200X y hasta la fecha de esta carta.

incluyendo ventas. defectuosos o en mal estado. y no incluyen importes por mercancías embarcadas o servicios prestados con posterioridad al 31 de diciembre de 200X. por lo que no existen restricciones sobre su disponibilidad. son poco importantes. d. la posibilidad de que se efectúen devoluciones. La Compañía no tiene planes o intenciones que puedan afectar en forma significativa el valor en libros actual o la clasificación de los activos y pasivos en los estados financieros. 12. 15.8. incrementados con los gastos directos de venta. Al 31 de diciembre de 200X. sobre los estados financieros. fueron incorporados en los registros contables de la compañía* No se han registrado provisiones por no considerarse necesarias para cubrir: *Se han registrado las provisiones necesarias y suficientes para cubrir: a. 13. Consideramos que el efecto de las diferencias no ajustadas en los estados financieros. Pérdidas por incurrir en la ejecución de. ni tampoco se han dado en garantía prendaria o colateral. exceptuando las devoluciones normales por defectos u otras circunstancias cubiertas por las garantías normales otorgadas). y cualquier otra entidad física o moral con la cual la Compañía puede de alguna forma negociar. no existen compromisos de recompra de activos fijos adquiridos con anterioridad. en caso de incumplimiento. Pérdidas por incurrir como resultado de disminuciones no temporales en el valor de las inversiones. fueron las siguientes: Las transacciones de ventas representan operaciones reales y no incluyen importes por mercancías embarcadas o servicios prestados con posterioridad al 31 de diciembre de 200X. tampoco tenía compromisos importantes de venta a precios inferiores a los costos de los inventarios o a los costos esperados de compra o fabricación. Las estimaciones para cuentas de cobro dudoso y descuentos especiales. subsidiarias o inversiones en acciones registradas por el método de participación. en forma consistente con el ejercicio anterior (8). transferencias. 9. Las transacciones y saldos con partes relacionadas por el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 200X. maquinaria y equipo se registran al costo de adquisición y se actualizan por el método de índices. principales propietarios. Pérdidas por incurrir como resultado de compromisos de compra de cantidades de inventario en exceso de los requerimientos normales o a precios en exceso de los prevalecientes en el mercado c. 17. mercancías sujetas a aceptación y otro tipo de arreglos que no constituyan ventas. 11. las Operaciones con partes relacionadas y los saldos resultantes de cuentas por cobrar o por pagar. mercancías sujetas a aceptación u otro tipo de arreglos (por ejemplo. Las cuentas por cobrar representan operaciones reales y recuperables. *excepto por:* (13) La Compañía tiene título satisfactorio de propiedad de todos sus activos y no existen hipotecas o gravámenes sobre tales activos. Los inmuebles. gerencia y miembros cercanos de su familia. se encuentra registrados a valores que no exceden su valor estimado de realización. Los inventarios se registran por el método de *costos promedio*. compras. incluyendo artículos. que no esté incluida en le resumen de diferencias de sus papeles de trabajo. 16. cualquier compromiso de venta. *excepto por:* (13) La Compañía ha cumplido con todos los aspectos de los convenios contractuales que podrían tener un efecto importante. El término afiliada se refiere a la parte que directa o indirectamente controla (o es controlada por. y que se muestran en sus papeles de trabajo. en forma consistente con el utilizado para valuar los inventarios. . si la Compañía puede ejercer influencia importante sobre (o ser influenciada por) la gerencia o por políticas operacionales de la otra. *PEPS*. ya que la totalidad de los ajustes propuestos en la auditoría de estados financieros. *No existen diferencias de auditoría no registradas. *UEPS* (8) y su valor se actualizó por el método de índices *costos de reposición determinados como sigue*. 10. 18. obsoletos. 14. la Compañía no tenía compromisos importantes para la compra de materias primas o materiales. fueron evaluadas por la Administración de la Compañía y en caso de haberse registrado son suficientes para cubrir cualquier pérdida que pudiera resultar en el cobro de las mismas. préstamos. (8) Los inventarios. que no constituyan ventas. o está bajo control común con) la Compañía. de lento movimiento. mercancías embarcadas en consignación. no tenemos conocimiento de alguna otra diferencia en los estados financieros. Asimismo. a precios superiores a los del mercado a esa fecha. acuerdos de arrendamiento y garantías. b. tanto en lo individual como en su monto acumulado. Pérdidas por incurrir como resultado de la reducción a su valor neto realizable estimado de inventarios excesivos u obsoletos. Entendemos que el término "partes relacionadas" se refiere a una afiliada. mercancías embarcadas en consignación. El costo de ventas se actualizó a los valores relativos al momento de la venta. *excepto por:* (13)(14) Han sido adecuadamente registrado o revelado en los estados financieros. Asimismo. en relación con los estados financieros tomados en su conjunto. 19. o por la imposibilidad de cumplir con.

La Compañía tiene la posibilidad y la intención de recuperar. 31. incluyendo los pasivos en litigio y pasivos por concepto de gratificaciones. pensiones. El monto de la estimación de la valuación de los activos por concepto de impuestos diferidos se determinó como lo requiere el Boletín D-4. 24. Todos los pasivos por mercancías o servicios incurridos hasta el 31 de diciembre de 200X se han incluido en el balance general. libres de impuestos. incluyendo condiciones y eventos significativos y nuestros planes. son las siguientes: (17) Las inversiones en valores clasificadas como conservadas a vencimiento se han clasificado así. del Impuesto al Activo y de la Participación de los Trabajadores en la Utilidad. debido a que tenemos tanto la intención como la posibilidad de conservarlas hasta el vencimiento. Consideramos que las estimaciones son razonables conforme a la información disponible y que el pasivo. etc. pertinentes a la posibilidad de la Compañía para continuar como negocio en marcha. 21. *Hemos decidido no registrar los efectos derivados de impuestos diferidos sancionados por las Normas de Información Financiera por así considerarlo conveniente por esta Administración* Consideramos que el valor en libros de todos los activos importantes es recuperable. El método de depreciación es consistente con el del año anterior. las pérdidas contingentes y el resultado de eventos futuros se han revelado de manera adecuada en los estados financieros de la Compañía. 28. y los criterios y suposiciones utilizados para preparar tal información son razonables y apropiados en las circunstancias y se han aplicado en forma consistente. Se han registrado provisiones para cualquier ajuste importante a la valuación de activos de larga duración. Las Compañías en que se tiene inversión mayoritaria y las asociadas. Concentración importante de riesgo de crédito que se derive de todos los instrumentos financieros e información sobre avales o garantías colaterales que respalden dichos instrumentos financieros. c. La depreciación sobre la revaluación se calcula bajo el mismo método que el aplicado para los costos originales en el tiempo restante de vida útil de los activos. Tratamiento Contable del Impuesto sobre la Renta. Se han registrado provisiones para cualesquier pérdidas probables importantes relacionadas con responsabilidades de corrección por contaminación ambiental. emitido por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. La siguiente información acerca de instrumentos financieros con riesgos no incluidos en el balance general e instrumentos financieros con concentración de riesgo de crédito (concentration of credit risk) se ha revelado adecuadamente en los estados financieros: a. 29. como lo requiere el Boletín C-2. aguinaldos. . diferencias entre activos a valor contable y valor fiscal. (16) *Hemos decidido no incorporar los efectos de la inflación en la información financiera en los estados financieros. naturaleza y términos de los instrumentos financieros con riesgo no incluido en el balance general. Asimismo. 23. La Compañía es responsable de la determinación del valor real (fair value) de los instrumentos financieros. La actualización de la información financiera para reconocer los efectos de la inflación se preparó y se presenta de acuerdo con los lineamientos prescritos por el Boletín B-10 y sus Adecuaciones. y está basado en las vidas útiles estimadas. Las demás inversiones en valores se han clasificado como adquiridas con fines de negociación o disponibles para su venta. incluyendo la estimación de utilidades gravables futuras. emitido por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. que se registran por el método de participación. originadas por cambios en su valor de recuperación estimado. 30. Monto del riesgo de crédito de los instrumentos financieros con riesgo no incluido en el balance general e información acerca de avales o garantías colaterales que respaldan dichos instrumentos financieros. primas de antigüedad. se han registrado las provisiones necesarias para todos los pasivos devengados a esa fecha. Los montos revelados representan la mejor estimación de la Compañía del valor real de los instrumentos financieros (y de los activos y pasivos. por así considerarlo conveniente esta Administración* Los estados financieros revelan todos los asuntos de los que tenemos conocimiento. Magnitud. b. sobre las cuales no se han registrado impuestos diferidos. 27. 25. 32. y la provisión es adecuada para reducir el activo total por impuestos diferidos a un monto cuya realización sea más factible. Instrumentos Financieros. en caso necesario. de acuerdo con lo establecido por el Boletín D-4.20. si se revelan por separado). 22. las cuales creemos que siguen siendo apropiadas. 26.

la Compañía obtuvo estímulos fiscales *y resoluciones de las autoridades fiscales*. que forman parte de los inventarios y/o activos fijos y/o transacciones de la Compañía (incluyendo los vendidos durante el ejercicio) están debidamente amparados con documentación que comprueba su legal estancia en el país. y contamos con la documentación comprobatoria debidamente requisitada. *durante 20X1*. haciendo las reclasificaciones necesarias para apegarnos a los formatos prescritos por las autoridades fiscales. por operaciones realizadas con partes relacionadas *residentes en el extranjero*. así como por diferencias de impuestos del ejercicio dictaminado. (20) Los resultados por fluctuaciones cambiarias fueron determinados utilizando los tipos de cambio aplicables en las fechas en que el principal e intereses correspondientes originaron ganancia o pérdida en cambios. y les proporcionamos *proporcionaremos* copia de todas ellas. *Sin embargo. las exportaciones realizadas por la Compañía durante el ejercicio se realizaron cumpliendo con los requisitos establecidos por la Ley. se efectuaron de acuerdo con los precios o montos que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables. Instrumentos Financieros. No existe omisión alguna en el cumplimiento de las contribuciones fiscales federales como contribuyente o retenedor. entendemos que su revisión no incluyó la razonabilidad de los resultados del estudio antes referido ni del procedimiento seguido para su elaboración*. y es responsabilidad de la Administración de la Compañía. ya que las omisiones detectadas se corrigieron antes de la presentación del dictamen fiscal.* subsidiarias. La información financiera trimestral seleccionada incluida en (identificar cédula o nota) se preparó de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. fueron *serán* presentadas de acuerdo con las disposiciones fiscales. k. les confirmamos que estamos de acuerdo en que su Informe Sobre la Revisión de la Situación Fiscal sea por ustedes emitido como sigue: (18) a. 35. se retuvieron y enteraron los impuestos relativos. Los bienes o servicios de procedencia extranjera. así como las cuotas obrero patronal cubiertas al Instituto Mexicano del Seguro Social y al SAR. Por las operaciones realizadas con residentes en el extranjero. se efectuaron de acuerdo con los precios o montos que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables. la Compañía no obtuvo estímulos fiscales ni resoluciones de las autoridades fiscales. *Asimismo. l. ni por diferencias de impuestos del ejercicio dictaminado. incluyendo los estados financieros. No existieron enajenaciones de acciones por residentes en el extranjero en las que la Compañía fuera responsable solidaria como retenedor de impuestos.33. La Compañía ha registrado todos los instrumentos financieros derivados y las actividades de cobertura. se incluyeron *incluirán* en forma apropiada en el disco magnético flexible. Las declaraciones complementarias que modificaron las cifras de ejercicios anteriores. aplicados en forma consistente. 34. Durante el ejercicio. *Durante el ejercicio la Compañía no presentó declaraciones complementarias que modificaran las cifras de ejercicios anteriores. de los cuales proporcionamos a ustedes una copia. se presentará en el disco magnético flexible de conformidad con las bases de agrupación y revelación prescritas por la Administración General de Auditoría Fiscal Federal. j. Los bienes y servicios adquiridos por la Compañía fueron recibidos y prestados.* *Contamos con un estudio relativo a que los ingresos y deducciones de la Compañía. sin embargo. *Durante el ejercicio no existieron operaciones en moneda extranjera que generaran fluctuaciones cambiarias* Los saldos y transacciones con los principales *accionistas. fueron determinadas y pagadas de acuerdo con las leyes correspondientes y sus reglamentos. (15) En relación con su revisión de la información adicional preparada por la Compañía. e. b. c. Las contribuciones federales que se causan por ejercicio. no les proporcionamos la documentación relativa a que los ingresos y deducciones de la Compañía. por operaciones con partes relacionadas. de acuerdo con las leyes respectivas. que se incluye en los el Sipred 200X presentados *que se presentarán* ante la Administración General de Auditoría Fiscal Federal. de acuerdo con el Boletín C-2. f. incluidos en los anexos del informe para la Administración General de Auditoría Fiscal Federal. h.* (19) d.* asociadas* y *afiliadas* se revelan en el balance general y en las notas a los estados financieros. Las partidas que integran los análisis comparativos de las subcuentas de gastos fueron tomadas de los registros contables de la Compañía. por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 20X2. La información mencionada. . respectivamente. *Durante el ejercicio. i. y se mencionan en la "Declaratoria" incluida *que se incluirá* en el disco magnético flexible*. mediante declaraciones complementarias.* g.

Contralor Lic.897 % 2. C.A.721.A. de C. por los años terminados en esas fechas. S.A.5% 1.826 125.512.607 3. confirmamos que somos responsables de la presentación razonable de los balances generales *consolidados* (4) de Compañía Modelo. S.129 Considerar la siguiente tabla cuando se decida utilizar el valor de los activos totales como monto base: . de variaciones en el capital contable (déficit) y de cambios en la situación financiera que les son relativos. Atentamente.V.V.129 Monto Base Monto Base (anotar los importes en cada renglón) Utilidad antes de impuestos (anualizada) Capital contable Activos totales Base de Selección (explicar las razones para seleccionar el monto base) $ $ $ 783. S.708 12.V. de conformidad con las Normas de Información Financiera utilizadas en México.5% 1% Nivel de Importancia Relativa a Utilizar $ 125. Archivar como complemento al Memorándum de Planeación Nivel de Importancia Relativa $ $ $ 19. También como elemento para determinar el intervalo de muestreo para pruebas sustantivas. Año de Auditoría: 2006 Este formulario se utiliza para establecer el nivel de importancia relativa para determinar si algún asunto debe ser revelado o ajustado en los estados financieros y para efectos de planeación.Finalmente. *y subsidiarias* al 31 de diciembre de 20X2 y 20X1 y de los estados *consolidados* de resultados.590 55. de C. Director General IMPORTANCIA RELATIVA Compañía Compañía Modelo. Compañía.P. de C.

0% 1.000.000 10. Y GASTO.000 2. SE DEBEN ANALIZAR LAS VENTAS. identificar comentarios para la carta a la gerencia.000.000 Preparado por Gerente Fecha Socio DATOS A CONSIDERAR SE DEBEN TOMAR LOS ACTIVOS.000 75.0% 2.000. EL INENTARIO SE AJUSTA CONTRA EL COSTO DE VENTAS.000.Valor de los activos Porcentaje totales inferiores a: $ 500. en su caso.0% Mínimo 15. PARA EMPEZAR UNA REVISION NO LA UTILIDAD.000 3.5% 1.000 25.000 5. COSTO. DEBEMOS EVALUAR LA RAZONABILIDAD DE LAS CUENTAS. determinar si algunos de los aspectos identificados requieren una atención especial desde el punto de vista de auditoría y. SE DEBE TENER UN BUEN SOPORTE DOCUMENTADO. SA de CV Año de auditoria: 2006 El propósito de este formulario es evaluar las características básicas del control circundante para conocer su impacto en el control interno contable.000 1.5% 2.000 40. EVALUACION DEL CONTROL CIRCUNDANTE 2006 Compañía: Modelo. NO EL CAPITAL CONTABLE. QUE TANTO SE AGUANTA MOVER. PARA OBSERVAR UN RESULTADO O POSITIVO. .

• Dirección general. El punto 15 requiere la conclusión del auditor respecto a la conciencia de control.Los puntos 1 a 14 son preguntas cuya respuesta positiva o negativa requiere apoyarse con comentarios concretos. El formulario se completa en base a indagaciones y observaciones. • Gerencias? X X X 2) ¿Existe un manual de políticas y procedimientos contables actualizado y en uso? X 3) ¿Existe una clara definición de las funciones del personal del departamento de contabilidad? X Cada miembro de la empresa tiene bien claras sus fun 4) ¿Existe una adecuada revisión y supervisión del proceso contable? X Esta supervisado por el contralor y directamente el CF presidente de la empresa. No se requiere efectuar pruebas de cumplimiento. 5) ¿Se producen estados financieros y otra información financiera mensualmente en forma oportuna? X X 6) ¿Existe un departamento de auditoría interna? 7) ¿Existe un plan de trabajo adecuado para el . asimismo se requiere indicar si el comentario se debe incluir en la carta a la gerencia. Si No C/G Comentarios 1) ¿Existe una clara definición de responsabilidades y autoridad para: • Consejo de administración.

consideramos existe. y nuestra experiencia nos ha revelado que la administración recurre a solicitar consejos externos y ayuda para . el cual. 15) ¿En su opinión existe una conciencia de control? X Conclusión: El punto clave de la evaluación del control circundante es la conciencia de control en la administración de la compañía.departamento de auditoría interna? N/A 8) ¿Se documenta y supervisa adecuadamente el trabajo de los auditores internos? N/A 9) ¿Existe un programa para la capacitación del personal de contabilidad y áreas relacionadas? X Normalmente son capacitados todos los departament 10) ¿El personal de contabilidad toma vacaciones en forma rotativa? X Cuando el personal cumple un año o mas trabajando p departamento de recuesos humanos les manda un mo que apartir de tal dia pueden tomar vacaciones notific 11) ¿Existe una carga de trabajo adecuada para el personal de contabilidad? X Cada area tiene asignada el puesto y sus responsabili 12) ¿Existe un respaldo adecuado de los registros contables? X Diariamente se hace un respaldo de todos el trabajo e 13) ¿Existe un control adecuado para el acceso al equipo de cómputo y registros contables? X Cada personal cuenta con una clave y se queda en el usuario que entro al sistema 14) ¿Está la contabilidad al día y depurada? X El cierre se hace a principios de mes debiendo de pre mas tardar el 5 de cada mes.

SI HAY ALGUNA SITUACION QUE DEBA SABERSE.estar al corriente de las situaciones que lo aquejan. . POR LEY DEBE CERRAR Y HAY QUE PONERLO EN EL INFORME. DESPUES SE DESAPARECE LA HOJA) CEDULAS DE TRABAJO. QUIEBRA TECNICA SE DICE QUE HAY QUIEBRA TECNICA CUANDO SE HAN PERDIDO 2 / 3 PARTES DEL CAPITAL SOCIAL. PUNTOS PENDIENTES (MIENTRAS DURA LA REVISION DEBE EXISTIR. ES NECESARIO REVELARLO EN EL INFORME. HAY QUE DEJARLO DOCUMENTADO. SI UNA ACTIVO NO ESTA REGISTRADO CORRECTAMENTE. NO SIGNIFICA QUE DEBA DE CERRAR. LOS ACCIONISTAS PUEDEN INYECTAR DINERO EN LA CUENTA DE CAPITAL DE LA COMPAÑÍA HAY QUE REVELARLO. ASUNTOS GENERALES. CARTA DE ABOGADOS. SE AUDITA UNA EMPRESA QUE NO PIENSA CERRAR. NO PODEMOS SABER SI HAY ALGO MAS QUE DEBA ESTAR CONSIDERADO. SI HAY ACTIVOS EN GARANTIA O NO. Todos los ajustes de auditoría son aceptados y registrados. así como las recomendaciones que surgen al control interno o como carta a la gerencia. DIA 2 NEGOCIO EN MARCHA. DEJAR DOCUMENTADO QUIEN REPRESENTA LA GERENCIA. DEBEMOS SABER SI EXISTE CONCIENCIA DE CONTROL INTERNO O NO. ARCHIVO GENERAL INDICE.

EN LA OPINION PODRIA DECIR. 14 de junio de 2007 (misma fecha que llevará el informe de auditoría) . SE ACLARA EL NUMERO DE ABOGADOS QUE HUBO. Y EN CUALES NO. ES POR PROTECCION. DEBE ENTREGARSE. DEL 1 DE ENERO DE X AÑO. (DEPENDE DEL AUDITOR) DEPENDEMOS DE SU OPINION. DEJAR CONSTANCIA. LOS PENDIENTES DE FORMALIZAR. VER EN QUE CASOS SE PUEDE DEJAR UNA PROVISION EN CASO QUE SE CONSIDERE GANANO. A LA FECHA DE ENTREEGA DEL INFORME Y OPINION. SINO CONTRA LA COMPAÑÍA. LA FECHA DE EL CERTIFICADO COMERCIAL Y LA FECHA DE LA OPINION DEBE SER LA MISMA. LA COMPAÑÍA DEBE CERTIFICARLO. LA FECHA DE LA CARTA DE ABOGADOS. (DEBE CUANTIFICAR CADA SITUACIÓN) CUANTOS CASOS QUEDARON PENDIENTES DE FINALIZAR. SI HUBIERA UNA NEGATIVA DE ENTREGARLA. O LA OPINION. SI HAY O NO UN CASO DE EMBARGO. O SE PERDERÁN. EN LA CONFIRMACIÓN COMERCIAL SE INFORMA EL NUMERO DE ABOGADOS QUE APOYARON A LA COMPAÑÍA. EN QUE PERIODO EN QUE LITIGIOS. SI HAY ACTIVOS DETERIORADOS. DEBE EXISTIR UNA CONFIRMACION DEL SECRETARIO DEL CONSEJO. CARTA DE ABOGADOS. DE SI SE GANARÁN. O EN DADO CASO QUE NO HAYA HABIDO CASOS EN EL EJERCICIO. A CUANTO ASCENDIAN SUS HONORARIOS. QUE NOS CONFIRME ACERCA DE LAS ACTAS DE ACCIONISTAS EN EL PERIODO AUDITADO. (OPINION – CUANTIFICACION) CUALES LITIGIOS SE GANARON.SI SE NECESITA UNA CONFIRMACION HAY QUE EXPRESARLO. A VECES SE PUEDE DECIR QUE ES POR UNA CAUSA CIRCUNSTANCIAL. TODO ESTA BIEN EXCEPTO. POR ESTA CAUSA O LA OTRA. IMPORTANTE. QUE ESTE CLARO EN LA EMPRESA ESA SITUACIÓN. Y QUE OPERACIONES REALIZARON. SE PERDIERON. PORQUE EN CASO DE NEGATIVA O DE FALSEAR LA INFORMACIÓN YA NO SE VENDRIAN DIRECTO CONTRA NOSOTROS. A ESTAS ALTURAS NO SE PUEDE SABER.

C. les certifico que la lista completa de las Asambleas y Juntas del Consejo de Administración celebradas en desde el 1º de enero de 2006 a la fecha de este certificado.. LA DECISION DE VENDER ACCIONES DE LA COMPAÑÍA. de C. PERO NO AFECTARIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS. juntas de Directores y comité de Directores de la Compañía Modelo. DEBE DE IR EN ARCHIVO PERMANENTE. CUAL ES EL REGISTRO DE ACCIONISTAS.V. Lic. . Presente Estimados señores: El que suscribe.Instituto de Contadores Públicos de Nuevo León. Lic Alejandro Bellati Domene. (POR JUNTA DE CONSEJO DE LA ADMINISTRACION) SI NO SE ENTREGA SE LIMITA A LA AUDITORIA. Justo Sierra Monterrey.L. S. son los que se detallan a continuación: Tipo de Asamblea    General Ordinaria de Accionistas Extraordinaria de Accionistas Junta del Consejo de Administración Fecha 2 de diciembre 26 de diciembre Nombramiento de consejeros Aprobación de contrato nuevo del cliente 31 de diciembre Asunto tratado Incremento de capital social Asimismo.A. A t e n t a m e n t e. Alejandro Bellati Domene Secretario del Consejo de Administración COPIA DEL DOCUMENTO. AFUERZAS DEBE PÀSAR POR ASAMBLEA. le confirmo que las Actas mencionadas representan un registro correcto de todos los asuntos tratados en las Asambleas de Accionistas. juntas del Consejo de Administración. N. TENENCIA DE ACCIONES.. en mi carácter de Secretario del Consejo de Administración de la empresa Compañía Modelo. A. SA de CV y se encuentran incorporadas a los libros correspondientes.

AUMENTOS DE CAPITAL LOS AUMENTOS DE CAPITAL SE DEBEN REGISTRAR Y VER SI SURTE EFECTO A TERCEROS. . NO LEGAL. LOS ESTADOS FINANCIEROS SON AUTORIZADOS POR EL CONTRALOR Y LOS QUE FIRMAN LAS ACTAS. PERO SI LOS DE MAYOR JUICIO EN SU REVISION. EN QUE CASOS PUEDE HABER SOBREVALUACION. PRESTAMOS BANCARIOS. DEBEMOS ESTAR SEGUROS DE QUIEN FIRMARÁ EN EL BANCO. BANCOS. EN EL RUBRO DE EFECTIVO MANEJAREMOS CAJA. PERO EN QUE TIPO DE EMPRESAS? EN CUALES NO? PARA EL MANEJO DE EFECTIVO. LOS OBJETIVOS CRITICOS NO SIEMBRE SON LOS DE MAYOR CUANTIA. SE DEBEN LIBERAR. Y DONDE DEBE ESTAR ACLARADO ES EN EL ESTADO DE ORIGENES Y APLICACIONES DE RECURSOS. TODAS LAS RESPUESTAS NEGATIVAS DEBERAN EXPLICARSE EN LA MISMA FECHA DE LA OPINION O CERCANA. SI SE QUIERE VENDER LA EMPRESA. INVERSIONES EN VALORES. Y LUEGO HIPOTECA SU CASA (PODRIA ESTAR INVOLUCRADO EN FRAUDE AL HACERLO) EN LOS PRESTAMOS BANCARIOS NO SOLO HAY QUE PEDIR LOS COMPROBANTES POR PAGAR.PRESTAMOS BANCARIOS. DONDE MAYORMENTE SE OCUPA EN FLUJOS. SINO TAMBIÉN LOS NUEVOS CONTRATOS O RENOVACIONES DE ESTOS) SE DICE QUE NO SE PUEDEN ENEJENAR ACCIONES SIN AUTORIZACION DEL BANCO. SINO ESTA HIPOTECADA LO DA A LA EMPRESA. EL ACREEDOR NO SE OCUPA DE DESGRAVAR EL CERTIFICADO DE LIBERTAD. SOLO SE PUEDE SABER EN BASE A EL ACTA DE ASAMBLEA. O BAJO VALUACION EN PRESTAMOS BANCARIOS Y BANCOS. CERTIFICADO DE LIBERTAD DE GRAVAMEN. PODEMOS VER BANCOS. SE DEBE DEJAR ESTABLECIDO QUIENES VAN A PARTICIPAR EN LA AUDITORIA. (QUIEN ESTA AUTORIZADO) UNO PODRIA PEDIR UN PRESTAMO PERSONAL O AVAL. ACTIVO FIJO. ATRAVESANDO SU CASA. PUEDE HABER INVENTARIO.

CARGOS DIFERIDOS DEBEMOS COMPROBAR LA EXISTENCIA DE VALORES Y FONDOS. SE HACE UNA NOVELA. SE HACE EL CORTE DE CAJA.LAS OTRAS PARTIDAS SE REVISAN CON MÁS CUIDADO. TODAS LAS AREAS TIENEN CONTROL INTERNO. DIA 3 SE PUEDE ESTABLECER DESDE EL PRINCIPIO. CONCILIACIONES Y CONFIRMACIONES BANCARIAS SE DEBEN ENTREGAR LAS CONCILIACIONES Y ESTADOS DE CUENTA. EN PROPIEDAD DE LA COMPAÑÍA. CUANDO HACER PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Y SUSTANTIVO. MENOS PRUEBAS SUSTANTIVAS. EN DETERMINADO PERIODO (ES MAS BONITO) CUESTIONARIOS EN FORMA ESCRITA SE DESCRIBEN LOS PROCESOS (ES MAS RIGIDO) ALCANCE REVISAR A FIN DE DETERMINAR Y VERIFICAR EL ALCANCE LAS NORMAS DE AUDITORIA HABLAN DEL ALCANCE. QUE TAN ABIERTAS SERAN LAS CUENTAS (QUE TAN ESPECIFICO SERÁ EL DICTAMEN FISCAL) Y SE ESTABLECEN LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. CONTROL INTERNO. A MAYOR CONFIANZA. CON LAS 3 ULTIMOS FACTURAS UTILIZADAS. EN LAS CEDULAS (DEUDORAS Y ACREEDORAS) CUENTAS POR COBRAR. INVENTARIOS PROPIEDADES Y EQUIPO. NATURALEZA. LOS QUE QUEDARÁN EN BLANCO. QUE ESTUVO PRESENTE Y QUE NO. . COMO DIRIAN COMUNMENTE. Y LAS 3 QUE SE USARÁN AL EMPEZAR EL SIGUIENTE EJERCICIO. (SE PUEDE AMPLIAR) FLUJOGRAMA DE ACUERDO AL FLUJO. NARRATIVAS DONDE SE ESTABLECE VERBALMENTE COMO SE LLEVA A CABO. A FECHA DEL CIERRE. LAS PARTIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS SE PODRIAN ESTABLECER NETOS.

ORDENES DE COMPRA.SE HACE EL CORTE DE CHEQUERA. VER QUE NO HAYA OTROS PRESTAMOS. LA RESPUESTA DE LA CONFIRMACION DEBE ENTREGARSE EL ESCRITO ENTRE LA ÚLTIMA SEMANA DE DICIEMBRE Y LA PRIMERA DE ENERO. PUEDE QUE SEA UN PRESTAMO QUE SE ACABO DE PAGAR. Y LOS NO INFORMADOS. PERO COMO HACERLE PARA QUE EL ESCRITO NO SEA ALTERADO. (EL INDICADO SERA EL MENSAJERO. SE ENTREGA EN BLANCO. PERO SIN INFORMACION. HOJA A – 1 CONCILIACION BANCARIA ANALIZANDO LA CONCILIACION BANCARIA. EL DESPACHO. PRESTAMOS. Y QUE VAYAN DE ACUERDO A LOS REGISTROS CONTABLES. NOTAS DE CRÉDITO. NO REFLEJADOS NO SE SOBREVALUEN LOS ACTIVOS. NO SE BAJOVALUEN LOS PASIVOS. (SI SE HACE 4 MESES DESPUES. PARA QUE DE INFORMACION DE POSIBLES OTRAS CUENTAS QUE LLEVARAN? NOS DICE CUANTO SALDO HAY EN LAS CHEQUERAS. Y LOS SIGUIENTES 3 DEL SIGUIENTE EJERCICIO. . PARA LLEVARLO) QUIEN LO ELABORA. CON LOS ULTIMOS 3 CHEQUES DEL EJERCICIO. DOCUMENTOS DESCONTADOS ESTOS CARGOS CORRESPONDEN AL BANCO POR NO HABER RECUPERADO DOCUMENTOS DESCONTADOS. IGUALMENTE. INFORMADOS POR LA EMPRESA. FIRMAS DE LAS PERSONAS AUTORIZADAS PARA FIRMAR. REMISIONES ETC. EL BANCO DEBE LLENARLO. O NO ESTA DEBIDAMENTE REGISTRADO ASIENTO 1 GASTOS FINANCIEROS BANCOS 313 313 ESTABLECEMOS EL CARGO DE GASTOS FINANCIEROS CORRESPONDIENTES AL PRESENTE EJERCICIO. OLVIDENSE DE QUE LES HAGAN CASO. DESCONTADOS. LLEGAMOS A OBSERVAR EN CARGOS DEL BANCO NO CONSIDERADOS POR LA COMPAÑÍA 5 313 QUE CONSIDERAMOS INMATERIAL INTERES SOBRE PRESTAMO DIRECTO. DOC. EN BLANCO. O NO SE HAN ACTUALIZADO Y FIRMAN OTRAS PERSONAS DEBEN SER MANCOMUNADAS. NOS SIRVE PARA SABER QUE NO HAYA UNA CUENTA ADICIONAL EN LA QUE HACEN MOVIMIENTOS. SE CRUZA CONTRA CONCILIACION BANCARIA.

EL IMPORTE DE $ 1. 500 NOMINAS DE AGENTES DE VENTAS ASIENTO 3 NOMINAS BANCOS 13. SE DEBERA CHECAR EN MES DE ENERO PARA VER SU COBRO. SA DE CV. 500 7. MENDEZ Y ASOC..PODRIANM CORRESPONDER A FACTORAJE. 425 CORRESPONDEN A NOMINAS DE 1 ERA QUINCENA DE DICIEMBRE CHEQUES EN TRANSITO. ASIENTO 2 DOCUMENTOS POR COBRAR BANCOS FACTORAJE FINANCIERO. 425 13. DEBE ESTAR PRESENTE EL REPRESENTANTE DE LA CIA. EL ENCARGADO DE MOVER ESE RUBRO. 050 ES TODO LO QUE OBRA EN MI PODER POR CONCEPTO DE CAJA CHICA PROPIEDAD DE LA COMPAÑIOA MODELO. LOS CUALES FUERON ARQUEADOS EN MI PRESENCIA POR UN REPRESENTANTE DEL DESPACHO. HOJA A – 2 ARQUEO DE CAJA CHICA NOTA: NUNCA SE HAGA SOLO. 7. NL A 2 DE ENERO DE 2007 AUDITOR NOMBRE FIRMA GERENTE ADMINISTRATIVO NOMBRE FIRMA . SC Y DEVUELTOS A MI ENTERA SATISFACCION MONTERREY. E.

E. LOS CUALES FUERON ARQUEADOS EN MI PRESENCIA POR UN REPRESENTANTE DEL DESPACHO.HOJA A – 3 ARQUEO DE CAJA GENERAL SE RECIBIERON CHEQUES POST FECHADOS. QUE DEBIERON SER REGISTRADOS EN EL ULTIMO DEPOSITO. ULTIMA POLIZA DE INGRESOS. CEDULA B – 1 ----1-1 . EL ENCARGADO DE MOVER ESE RUBRO. VER CON REGISTROS CONTABLES SE SACA COPIA DE 3 CHEQUES POSTERIORES QUE DEBEN DE SER LOS QUE SERAN ELABORADOS EN EL EJERCICIO SIGUIENTE AL AUDITADO. SC Y DEVUELTOS A MI ENTERA SATISFACCION MONTERREY. 107 ES TODO LO QUE OBRA EN MI PODER POR CONCEPTO DE CAJA GENERAL PROPIEDAD DE LA COMPAÑIOA MODELO. EL IMPORTE DE $ 7. Y EXISTEN CHEQUE ANTIGUOS DEL MES DE NOVIEMBRE DE 2006. NL A 2 DE ENERO DE 2007 AUDITOR NOMBRE FIRMA GERENTE ADMINISTRATIVO NOMBRE FIRMA HOJA A – 4 CEDULA DE CORTE DE DOCUMENTACION SE SACA COPIA DE LOS ULTIMOS 3 CHEQUES REGISTRADOS EN EL EJERCICIO AUDITADO. MENDEZ Y ASOC.. DEBE ESTAR PRESENTE EL REPRESENTANTE DE LA CIA. VER EL PRIMER REGISTRO DEL EJERCICIO POSTERIOR ULTIMA POLIZA DE EGRESOS. SA DE CV. NOTA: NUNCA SE HAGA SOLO. VER LA FACTURA CON LA QUE SE VA TRABAJAR EN EL EJERCICIO POSTERIOR ELABORAR EL CONTEO FISICO DE INVENTARIO. VER EL PRIMER REGISTRO DEL EJERCICIO POSTERIOR ULTIMA FACTURA.

SE ELABORAN PROCEDIMIENTOS SUPLETORIOS. ESAS SOLICITUDES. MENOS PRUEBAS SUSTANTIVAS. Y SI NO. SI LOS SALDOS SON CORRECTOS. CEDULA B – 1 ----1–2 CONFIRMACION INCONFORME ACLARADA EL CLIENTE NO PAGARA LA DIFERENCIA POR INTERESES. Y QUE COINCIDAN CON LAS BALANZAS DE COMPROBACION. PORQUE HABRA MAYOR CERTEZA. SE HACE UN ANALISIS DE SALDOS EN EJERCICIO AUDITADO (COMO SE INTEGRA. ES LA MEDIDA. NUMERO DE IMPORTE # x…. DEBE SER EN HOJA MEMBRETADA DE LA COMPAÑÍA. EN EL MOMENTO EN QUE SEA CONTESTADA DEBE TENER EL NOMBRE DE QUIEN CONTESTO. SI YA SE PAGO. AUN UNA COMPAÑÍA FILIAL (PARTES RELACIONADAS) DEBE CONTESTAR. Y PARA CUANDO FUERON YA HABÍA PASADO UN TIEMPO QUE GENERO ESE INTERES. Y SELLO DE LA COMPAÑÍA. Y MAYOR CONFIANZA. VER LOS AUXILIARES DE DICIEMBRE. EN EL COSTO – BENEFICIO RE REFLEJA SI TIENE UNA MAYOR CERTEZA DE SUS OPERACIONES. O MENOR) EN LA MEDIDA EN QUE NOS CONTESTE LAS CONFIRMACIONES DE CLIENTES. SU FIRMA. O NO CONTESTADA EL AUDITOR ENVIA LAS SOLICITUDES DE CONFIRMACION. DEBEMOS ESTABLECER CUANTA CONFIANZA NOS DARÁ EL CONTROL INTERNO DE LA COMPAÑÍA. PODRIA SER UN SALDO MAYOR. AL MENOS SE DEBE TENER UN AVANCE A NOVIEMBRE. CUANDO SE HACE UN CIERRE FORZADO. B–2 . EN CASO DE NO LLEGAR AL TOTAL. SE ELABORA CEDULA DE COBRO POSTERIOR.CONFIRMACION DE CLIENTES SE SOLICITA LA INTEGRACIÓN DE LA CARTERA VALIDAR SALDOS DE CLENTES. Y QUE LOS CLIENTES TENGAN UNA RAZONABILIDAD EN SUS ESTADOS FINANCIEROS. SI SON FILIALES TAMBIÉN SE COTEJA DE COMPAÑÍA TAL Y TAL. COMO SE PAGO). EN LA QUE REALIZAREMOS. Y POSTERIOR A ESO. PARA VER DE QUE CONSTAN CON UNA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. PORQUE NO PASARON DIRECTAMENTYE A LA DIRECCION QUE APARECIA EN EL CONTRATO. INCONFORME. SINO SE RECUPERA EL 100 %. VER CUANTO QUEDA POR PAGAR) PUEDE SER CONFORME. APLICAR CONFIRMACIONES DE SALDOS DE CLIENTES SI NO CONTESTA. (PARA VER LO QUE QUEDO PENDIENTE. (PIERDE FUERZA.

3. MAS DE 120 DIAS ALCANCE A REVISAR UN 60 % REGLA ADICIONAL. PUESTO. MAS DE 120. DONDE SE NETEAN LAS CIFRAS DE: CLIENTES. COMPAÑIAS AFILIADAS. SE DEBEN REVISAR TODOS Y CADA UNO DE ELLOS. EN EL CASO DE QUE HAYA DUDAS. SIEMPRE QUE NO LLEGASES A SER COMO 250 CLIENTES Y PARA LLEGAR A UN 40 % O 50 % SE PUEDE REPLANTEAR. HAY QUE VER LOS MAYORES IMPORTES DE DOCUMENTOS POR COBRAR. DE QUE DEBEN COINCIDIR LAS CIFRAS.DOCUMENTOS POR COBRAR SE DEBE PEDIR UNA CEDULA DE DOCUMENTOS NO VENCIDOS. PUEDE DAR POR SENTADO COTEJANDO LOS PAPELES DE TRABAJO DE LAS 2 EMPRESAS. 90. SI NO SE DICTAMINARA LA COMPAÑÍA AFILIADA EN LOS DOCUMENTOS POR COBRAR A DONDE NOS LLEVARIA. EN HOJA MEMBRETADA DE LA EMPRESA AUDITADA Y SELLO DE LA EMPRESA (CLIENTE DE LA EMPRESA AUDITADA). 5. SI SE VE QUE CON 20 CLIENTES MAS LLEGAMOS A UN 65 % SE DEJA COMO ESTABA. SI EL AUDITOR REVISA LAS 2 EMPRESAS. PORQUE SON EMPRESAS DIFERENTES. (NO UNA MUESTRA DE LA MUESTRA) EL AUDITOR ES RESPONSABLE DEL TOTAL DEL IMPORTE DE LA CUENTA DEL RUBRO EN SI. 90 DIAS. CUANDO EL AUDITOR ENVIA SOLICITUDES DE CONFIRMACION DE SALDO. Y NO UNA EXTENSIÓN DE LA MISMA. LA CUAL DEBE SER DEVUELTA CON FIRMA DE LA PERSONA RESPONSABLE EN LA EMPRESA. Y PORQUE DE SU ANTIGUEDAD LA RELACIÓN DE CIRCULARIZACION PUEDE SER: 1. 120 DIAS. DEBERIAMOS DE CONFIAR EN QUE NOS ENTREGARA LA SOLICITUD CON LOS REQUISITOS MENCIONADOS. LA COMPAÑÍA NO LO VA A HACER. CONFORME INCONFORME ARQUEO COBROS POSTERIORES ANALISIS DE CUENTA LA INFORMACION DE LOS CLIENTES PUEDE SER CONTESTADA. SI CON 1 CLIENTE MAS SE PUEDE LLEGAR A UN 75 % SE TOMA. SE DEBE DESARROLLAR LA MISMA OPERACIÓN. PROVEEDORES. AUN SI ESTA EMPRESA ESTA DENTRO DE LAS PARTES RELACIONADAS. PARA VER SU INTEGRACION. SI TENIENDO UN ALCANCE DEL 60 %. (NO POR EL IMPORTE CIRCULARIZADO) COMPAÑIAS AFILIADAS SE DEBE HACER UNA CEDULA PARA PAPELES DE TRABAJO. SI SE HAN SELECCIONADO LOS CLIENTES NECESARIOS PARA LA REVISION. . 120. DOCUMENTOS VENCIDOS A 60 DIAS. Y ACREEDORES. FORZOSAMENTE HAY QUE PEDIR CONFIRMACION. PERO TAMBIÉN HAY QUE OBSERVAR LOS IMPORTES QUE NO SE HAN PAGADO A 60. 2. 4.

O CUENTAS POR COBRAR. LLEGASE A DEBER A 120 DIAS. Y CUALES A 120 DIAS ( O MAS) (DE ESTOS HAY QUE HACER OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS. PLANEACION DE INVENTARIO. 5. Y VER DE AQUÍ CUALES SON LOS MOTIVOS POR LOS CUALES NO SE HAN FINIQUITADO LOS SALDOS. MARBETE PRODUCTO O.DEUDORES DIVERSOS DENTRO DE LO MENCIONADO EN DEUDORES DIVERSOS SE ELABORAN CARTAS DE CONFIRMACION DE SALDOS EN LAS CARTAS DE CONFIRMACION DE SALDOS. LOS QUE AUN NO ESTAN VENCIDOS. EL IMPORTE TOTAL DE LA CUENTA QUE DOCUMENTOS NO ESTAN VENCIDOS CUANTOS TIENEN VENCIDOS DE 1 A 60 DIAS CUANTOS TIENEN VENCIDOS A 90 DIAS. EL NOMBRE DEL DEUDOR EL INPORTE QUE SE DEBE UNA DESCRIPCION DEL PORQUE CONCEPTOS ES DEUDOR FIRMA DE RESPONSIBA DE QUE DEBE Y QUE SI VA A PAGAR. EN LA ANTIGÜEDAD DE SALDOS. EL INVENTARIO FISICO PUEDER SER POR: 1. HAY QUE VERIFICAR SI LOS COMPROBANTES FISCALES QUE AMPARAN SUS SALDOS TIENEN LOS SALDOS CORRECTOS. SE DEBE PEDIR AL CONTADOR QUE IDENTIFIQUE: 1. CUENTAS INCOBRABLES AL MOMENTO DE HACER UNA REVISION EN LAS CUENTAS POR COBRAR SE PUEDE VER SI ALGUNO DE LOS CLIENTES. Y CUALES SERIAN LAS ACCIONES A SEGUIR PARA LLEGAR A SUS COBROS COMPLETOS. SE DEBEN REFLEJAR: 1. CON QUE SEGURIDAD SE PUEDE SABER. SI PAGARA. 4. 4. Y SI ES POSIBLE HACER LA PROVISION A CUENTAS INCOBRABLES) PODRIA SER POSIBLE QUE TENGAN PROBLEMAS CON LA MERCANCIA. 3. 3. 2. SI SE INTEGRAN POR MARBETES SE INTEGRAN POR: . 2. Y LOS QUE SON A 60 DIAS. 2. Y SI TODAVIA ESTAN VIGENTES PARA SER CONSIDERADOS DENTRO DEL RUBRO.

FOLIO 12 TALON IDENTIFICADOR FOLIO 12 SEGUNDO 1 CONTEO FOLIO 12 PRIMER 2 CONTEO DEBE HABER ALGUNAS ESPECIFICACIONES AL EQUIPO DE AUDITORIA. Ó POR EL HECHO DE QUE NO NOS ESTAN DANDO ACCESO A REVISAR LAS PARTIDAS. TAMBIEN HARA REFERENCIA ACERCA DE SI UN PRODUCTO ES LIQUIDO EN TAMBOS GRANDES. DE ESE TIPO DE PRODUCTOS) . EL ENCARGADO PUEDE TENER ESPECIFICACIONES DE CUANTO PRODUCTO TIENEN EN CADA TAMBO) HAY QUE TOMAR LOS MONTOS MÁS REPRESENTATIVOS. MUCHAS VECES NI COSQUILLAS LE HACEMOS. 3. 4. VER COMO ESTABLECEN SUS PROCESOS A REALIZAR EN LAS OPERACIONES DIARIAS. A LAS OPERACIONES DIARIAS. COMO: 1. 5. PARA LLEGAR A LO QUE MAS ABARQUE EN ESTE RUBRO. Y ESTAR AJUSTADAS. SON EL ENCARGADO DE LA EMPRESA. DEL TOTAL DEL IMPORTE DE LOS INVENTARIOS. DEBEMOS SABER QUE PODRIA SER 365 AVA PARTE DEL IMPORTE TOTAL DEL INVENTARIO EN EL EJERCICIO POR EL INDICE DE ROTACION EN BASE A LA DEMANDA DEL PRODUCTO. PARA VER EL GRADO DE RIESGO. SI ESTUVIERAMOS AUDITANDO UNA COMPAÑÍA QUE SE DEDICA A PRODUCIR LACTEOS PIENSAS QUE REVISARIAS PRIMERAMENTE EL PRODUCTO. VER SI HAY DIFERENCIAS (REPRESENTATIVAS O NO REPRESENTATIVAS) PODRIA LLEGARSE EL MOMENTO EN QUE NO CONFIEMOS EN EL INVENTARIO QUE REVISAMOS. QUE NO LLEVAN A CABO LOS PROCEDIMIENTOS COMO DEBERÍAN. ES POR ESO QUE DEBEMOS REVISAR COMO ESTA EL CONTROL INTERNO DE LA COMPAÑÍA. CUALES SON LAS PRUEBAS QUE SE VAN A REALIZAR CON QUE PROBLEMAS / ANOMALIAS TE PUEDES TOPAR EN EL MOMENTO DE LA REVISION. PERO NO SERÁ SI YA ESTAN ABIERTOS. SI 12 VECES EN EL EJERCICIO RE REVISAN LAS PARTIDAS. SI ENCONTRAMOS QUE SU CONTROL INTERNO. POR MAS PRUEBAS QUE REALICEMOS. Y SOLO NOS DAN UNAS CIFRAS EN PAPELES DE TRABAJO DE LA COMPAÑÍA. CON QUE MATERIALES VAMOS A CONTAR . AL MOMENTO DEL RECUENTO FISICO. ES NECESARIO SABER SI POR ESTA CAUSA SE DEBE ESCRIBIR UNA SALVEDAD. EL QUE PUEDE HACER ESTAS ESPECIFICACIONES.VALIDAR. (SI ESTAN SELLADOS ES FACIL. ESTA PARA LLORAR. DE LA COMPAÑÍA. ES DECIR. TIPO DE INVENTARIO COMO IR VESTIDOS. NO LE HARIAN COSQUILLAS POR NO SER SINO UNA PARTE MINIMA EN EL EJERCICIO (VALUA EL CONTROL INTERNO. 2. Y EL ENCARGADO DE REALIZAR EL INVENTARIO. SOLO SERIA REPRESENTATIVO PARA LOS SALDOS A FIN DE MES PERO.

419 EN LAS 2 EMPRESAS 32. PODRIA SER SANCIONADA LA COMPAÑÍA. SE TOMA EL NUMERO DEL MARBETE. (COMO SERIA EN GAMESA. ACCIONES EN VALORES COMO PODRIAMOS SABER SI LAS ACCIONES QUE AMPARAN AL CAPITAL SOCIAL DE LA COMPAÑÍA. CUANDO EL RECUENTO ES POR PRODUCTO. SOLO EL CONTENIDO DE ESA TARIMA. NO EL 100 % DE ESE PRODUCTO. 852 19. 567 . POR LO QUE INPLICARIA Y QUE REPERCUTIRIA EN EL COSTO DE VOLVER A EMPACARLO. DEL MOMENTO EN QUE SE ADQUIRIERON. AL EJERCICIO AUDITADO TUVIERON UTILIDAD O PERDIDA QUE SON DE OTRAS EMPRESAS EMPRESA ENERGETICA SONORA EMBOBINADORA DE OCCIDENTE IMPORTE ACCIONES 20. 000 1. POR LA EVIDENCIA REPORTADA. AL SERVICIO DE LA OMPAÑÍA. 262 20 % 14. EN ESTOS CASOS ES POR TARIMAS QUE REVISAMOS. COBRANZA) POR SER PARTE IMPORTANTE EN LAS OPERACIONES DIARIAS EN SU ACTIVIDAD PRODUCTIVA.(EN ESE TIPO DE EMPRESA LO QUE ES MAS REPRESENTATIVO EN LA EMPRESA ES REVISAR SON SUS ALMACENES DE REFACCIONES PARA SUS CAMIONES Y CAMIONETAS DE REPARTO DEL PRODUCTO. 000 % 20 % 14 % CUANTOS SON LOS RESULTADOS ACUMULADOS AL 31 – DIC – 06 PERDIDA EN RESULTADOS ACUMULADOS * EL PORCENTAJE PERDIDA DE ACCIONES EN VALORES PERDIDA TOTAL 74. Y ESA PERSONA VENDIERA UNA SOLA PASTILLA DE UN LOTE DE MEDICINAS QUE ESTABAN A SER DESTRUIDAS. 000 UTILIDAD DEL EJERCICIO 4. PUEDE SE EN UN MOMENTO QUE SEA MAS NECESARIO HACER LA DESTRUCCIÓN DEL INVENTARIO. SE PONE: MARBETE PRODUCTO UNIDADES EN TARIMA. DEBE REVISARSE EL 100 % CUANDO ES POR MARBETE. 000 7. O EN LOS MEDICAMENTOS) SI SE DONARÁ A UNA PERSONA. 618 14 % 4.

DEBEMOS TENER CUIDADO NO PODEMOS OLVIDAR QUE EL ACTIVO FIJO PUEDE SER SUJETO. NO SERIA CON EL MISMO MATERIAL. 419 EN LOS CASOS EN LOS QUE SE CREAN LAS EMPRESAS CON ESOS FINES.) 19. . UNA COMPAÑÍA ES DUEÑA DE OTRAS EMPRESAS EL INGRESO NO ES EN DINERO. SINO CON EL SALDO. 419 SE PODRIA REVALUAR Y RECONOCER EN LIBROS. LA UTILIDAD O LA PERDIDA AJUSTE RESULTADO DEL EJERCICIO OTROS GASTOS INVERSIONES EN ACCIONES 19. 419 19. SINO EN ACCIONES HOLDINGS ASIENTO INGRESOS INVERSIONES EN ACCIONES LA EMPRESA PUEDE VALER TANTO. 419 19. DE ESTAR GARANTIZADO CON GRAVAMENES AUNQUE SI SE LLEGARA A GRAVAR EL INVENTARIO.AJUSTE SERIA CAPITAL CONTABLE RESULTADO DEL EJERCICIO OTROS GASTOS (NO USUAL EN OP. ACTIVO FIJO ES MUY REPRESENTATIVO. CUANDO SE REALIZAN ESAS ACCIONES (TIENEN UN VALOR DE AIRE) EN EL MERCADO TIENE UN VALOR QUE NO SE RECONOCE EN INGRESOS EN TANTO NO SE VENDA LA COMPAÑÍA.

VERIFICAMOS SUS REQUISITOS FISCALES. YA LAS POLITICAS DE CONTROL INTERNO. QUE CUANDO SE LLEGA A ESE EXTREMO. F. ES MUY INPORTANTE. NOMINA. LOS AUTOS QUE ESTAN DADOS DE ALTA EN UNA EMPRESA. TENEMOS QUE TENER CUIDADO. ES EL TRASPASO ENTRE CUENTAS DE ACTIVO FIJO. NO SE ESTAN CUMPLIENDO. EN ESCUELAS. LA APLICACIÓN DE OTROS COSTOS INCURRIDOS VA AL C. SI HACEMOS UNA DISMINUCION. I. DE LOS GASTOS DE MANTENIMIENTO. QUE ESTEN ENTERADAS. Y NO AL GASTO. LOS MANEJAN LOS HIJOS DE LOS EMPRESARIOS EN LAS ESCUELAS. I. F. SE GRAVA CON EL MISMO ACTIVO. I. F. SE PODRIA VER QUE ESTA DEMASIADO ENDEUDADO. COSTO DEL EJERCICIO. INCURRIDO EN LA CONSTRUCCION) (FORMA PARTE DE LA DEVALUACION DEL EJERCICIO. Y AUN EL C. SI NO ES REPOSICION DE OTRO ACTIVO. PODEMOS DECIR. EN QUE ESTE SUJETA DE VER LOS ESTADOS FINANCIEROS. EL C. EN LA INSPECCION FISICA HAY FACTURA DEBE HABER ORDENES DE TRABAJO SOPORTE LEGAR MATERIALES QUE SOPORTEN LA COMPRA EN CASO DE CONSTRUCCION (INFORMACION QUE AMPARA LAS HORAS QUE DEDICARON A LA CONSTRUCCION) (SI SE INCURRIO EN FOCOS. SE DEBE CAPITALIZAR.) TODO ESO VA A ACTIVO FIJO LA PARTE QUE SE DEDICO A CONSTRUCCION VA A ACTIVO FIJO. TRASPASOS LA FORMA MÁS TÍPICA. SE ESTARIA QUITANDO. PARA LAS PERSONAS EN LA MISMA MEDIDA. QUE HAYA FACTURA. NO AL COSTO. ESTEN A NOMBRE DE LA EMPRESA REVISADA DEBEMOS REVISAR QUE NO SE CONFUNDAN LOS COMPROBANTES Y CONCEPTOS DE COMPRA DE ACTIVO FIJO. ES POSIBLEMENTE PORQUE ESTAN AMPARANDO UN PRESTAMO. DE LA CUENTA DE CONSTRUCCION EN PROCESO SE TRASPASA A EDIFICIOS. PARA QUIEN SERÍA IMPORTANTE. QUE SEA PROPIEDAD DE LA EMPRESA. CASO TIPICO AL AMARRAR EL SALDO. POR EJEMPLO. NO ES DE DISPOSICION INMEDIATA DEBEMOS REVISAR QUE LOS TITULOS DE PROPIEDAD.EN EL CASO DEL ACTIVO. . SE PUEDE VER UNA BAJA EN ESE MISMO ACTIVO DEBEMOS ASEGURARNOS DE QUE EXISTA FISICAMENTE.

MIENTRAS NO SE LLEVE A CABO EL INICIO DE OPERACIONES EN ESA PLANTA NO SE DEPRECIA. ALGUNAS PERSONAS. COMO PARA CEMEX. PODRIA TENER DEPRECIADO UN 5 % POR AÑO. PAGOS ANTICIPADOS . GENERALMENTE. PUEDE TENER UN RIESGO. ASI SEA PARA UNA TIENDA DE ABARROTES. EN VEZ DE UN 25 % CUANDO EL ACTIVO. PERO. POR DECIR UN AUTO PUEDE TENER 20 AÑOS DE SERVICIO.SE DEBE VERIFICAR QUE ESTEN EN USO DE LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA. LA DEPRECIACIÓN FUE MAL CALCULADA. POCO A POCO. Y MAS SI NO ESTABAN REGISTRADOS EN CONTABILIDAD. COMO AFECTARIA. O EN SI UN AUTOMOVIL. SERA ACTIVO. LA CEDULA EN SI TIENE VALOR. SINO LAS VIDAS UTILES DE ESOS ACTIVOS. HAYA UNA POLITICA DE QUE SE ADQUIERA UN BIEN DE CIERTO MONTO. EN UNA CONSTRUCCION. LAS PARTIDAS SE QUEDAN EN OBRAS EN PROCESO. Y EL NO DEDUCIBLE FISCALMENTE. Y SI ES MENOR A ESE MONTO. QUE SU VALOR SE SOBREPASE DEL TOPE FISCAL. NO TOMAN EN CUENTA LAS TASAS FISCALES. ESO ES QUE EN LA EMPRESA. PARA EFECTOS FISCALES SE DEBEN SEPARAR LOS IMPORTES PARA SABER SU VALOR DEPRECIABLE. CUANDO SE USA EL B – 10 ES CALCULADO ES NECESARIO. SI NO COINCIDEN CON EL CUADRO DE DEPRECIACIONES. Y VER EL NUMERO DE PLACA Y / O NUMERO DE SERIE. SE DA DE BAJA CON TODO Y REVALUACION. YA FUE TOTALMENTE DEPRECIADO. PERO CUANDO SE DA DE BAJA EL ACTIVO. ES IMPORTANTE QUE LA EMPRESA TENGA UNA POLITICA DE CAPITALIZACION. O SI FALTA ALGUN AJUSTE POR REALIZAR. LOS ACTIVOS NO DADOS DE BAJA EN CONTABILIDAD. PERO HAY QUE VER. PORQUE SE PUEDE VER. DEBE SER CUANDO EMPIEZA A GENERAR VENTAS O COSTO. Y TOMARSE COMO DEDUCCIÓN INMEDIATA. SI EL CUADRO DE DEPRECIACIONES CUADRA CONTRA LO REGISTRADO EN LOBROS. SE DEBE TENER CUIDADO. LAS REVALUACIONES. PARA HACER EL TRASPASO DE EDIFICIOS. ENTONCES SE EMPIEZA A DEPRECIAR. NO HAY REGLA. QUE SI ESTABAN EN LA VENTA DE ACTIVO FIJO. EN UNA INSPECCION FISICA. DE QUE NO SE SEPA A PARTIR DE QUE FECHA SE INICIAN OPERACIONES. A PARTIR DE QUE SE INICIAN OPERACIONES. Y LAS PARTIDAS CONTABLES. PONER EN CUENTAS POR SEPARADO. SE DEDUCE DE INMEDIATO. Y Y NO ESTABAN EN EL CUADRO DE DEPRECIACIONES. ES NECESARIO LLAMAR A LOS CHOFERES DE LOS VEHICULOS QUE LOS TIENEN EN SU PODER. SERA GASTO. Y TODAVIA SIGUE ACTIVO EN LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA. SI EN VEZ DE DEDUCIRLO. TE SIRVE DE CONTROL. EN EL CASO DE QUE UN DIRECTIVO TUVIERA UN FERRARI.

ES DECIR. EL BENEFICIO. DE TRABAJO. SI ES UN SOLO EJERCICIO. EN LA COPIA DEL COMPROBANTE SE PUEDE HACER EL CALCULO Y CRUZAR CONTRA LAS CEDULAS DE SEGUROS Y FIANZAS. LOS DOCUMENTOS POR COBRAR. MIENTRAS SE PONE EN ORDEN LA EMPRESA. EN LO QUE SE CONSTRUYE UNA OFICINA. SE DEBE AMARRAR EL 100 % . SEGUROS Y FIANZAS. HAY QUE REVISAR LAS POLITICAS DE CADA EMPRESA. A QUE TANTO. SEGUROS Y FIANZAS. PERO VALDRÍA ANALIZAR. PODRÍAN SER SUS COBERTURAS. INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO. IVA DIFERIDO. SERIA PARA EL PRESENTE EJERCICIO Y PARA EL SIGUIENTE. PUEDE SER UN GASTO HASTA QUE SE RECUPERE PUEDE SER ELECTRICIDAD. SI TIENEN EL DERECHO DE RECUPERARSE. SON GASTOS PREPARATIVOS.SON GASTOS NO CONTABILIZADOS EN GASTO SI FUERAN A VARIOS AÑOS LOS PAGOS ANTICIPADOS. VER SI LAS RENTAS PUEDEN SER DIFERIDAS. EN CASO DE SER A 2 AÑOS. O NO REALIZARSE. SE PUEDEN HACER COBERTURAS DE SEGUROS. O UNA PLANTA INDUSTRIAL. NO RESPALDAN EL 100 % CON RESPECTO CON EL VALOR EN LIBROS. GASTOS DE ORGANIZACIÓN SON GASTOS QUE SE REALIZAN. TODO DEBE ESTAR EN GASTOS EN ESE EJERCICIO. DEBERIAMOS EVALUAR SU VIDA UTIL. DEPOSITOS EN GARANTIA. PARA QUE INICIE OPERACIONES. PERO ALGUNAS VECES SON INSUFICIENTES. O NO. PUEDEN REALIZARSE. PODRÍAN SER IMPORTES DE VARIOS AÑOS. ETC.

PROVEEDORES. PUEDE SER NECESARIO PEDIR ACLARACIONES. NO PIENSO PAGAR. SI SON A LARGO PLAZO. PUEDE HABER LINEAS DE CRÉDITO. Y PAGARES) PARA LA AUDITORIA. SIENDO RAZONABLE. COMO SABER SI FUE UTILIZADO A FAVOR DE LA COMPAÑÍA? Ó SON PARA SOPORTE DE CAPITAL. QUE POR EQUIS CAUSA. QUE EN CONFIRMACIÓN DE CLIENTES PARA CANCELAR PROVEEDORES. EN APORTACIONES LA COMPAÑÍA TIENE OBLIGACIONES DE HACER Y DE NO HACER. 000. SE ARCHIVA EN PAPELES (COPIA DE CONTRATO BANCARIO. SE PUEDE ANEXAR A ARCHIVO PERMANENTE.Y SE DEBEN AMARRAR LOS INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADOS. HASTA POR $ 20. PRACTICAMENTE SE SIGUEN LOS MISMOS PASOS. . SE DEBEN CONFIRMAR LOS SALDOS. O CONTINUO DE AUDITORIA. (OBTUVE UNA GANANCIA) AL MOMENTO DE VENDERLA. PODRÍA REVISAR 2 MESES. EN LA CONFIRMACION DE PROVEEDORES. DENTRO DEL EXPEDIENTE CONTINUO DE AUDITORIA. 000. PRESTAMOS BANCARIOS EN UNA EMPRESA PUEDE QUE TENGAMOS ESTE TIPO DE PASIVOS. CUANDO HAY DIFERENCIAS EN PROVEEDORES. Y DEBE SER RAZONABLEMENTE. O ME FUE REGALADA. SE PUEDEN MANDAR A OTROS GASTOS. A UN MES POSIBLEMENTE PUEDE SER QUE SE VAN RENOVANDO. VAMOS A TENER COPIAS DE COMPROBANTES DE BANCOS (PAGARES) CREDITOS DIRECTOS PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS. CORRECTO. LA PUEDO MANDAR A OTROS INGRESOS. CUANDO EL PROVEEDOR ME ENTREGO UNA MERCANCIA.

O INFORMACIÓN ADICIONAL. COMPAÑIAS AFILIADAS. O MÁS AÑOS. HAY QUE NETEAR LAS CIFRAS EN UNA CEDULA. EL BANCO PODRIA PEDIR POR ESCRITO. PASIVOS A CORTO PLAZO Y A LARGO PLAZO. REVISAR QUE SE ESTEN CUMPLIENDO LAS GARANTIAS (COVENANCES) OBLIGACIONES DE HACER EN LOS CONTRATOS APARECEN. PLAZO TASA DE INTERES TIPO DE CREDITO VENCIMIENTO GARANTIAS AVAL. LOS PAGARES. SE PUEDE DECIR CORTO PLAZO LARGO PLAZO A UN AÑO A DOS.. DISPENSAS. O NO. EN NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. UNA CARTA DONDE EL BANCO DICE: QUE LA COMPAÑÍA INCUMPLIO CON LAS RAZONES FINANCIERAS. SE DEBE DEJAR LA INFORMACIÓN DOCUMENTADA. EN QUE BANCO ESTA HACIENDO REFERENCIA. EL BANCO OTORGA POR ESCRITO. . LOS ESTADOS FINANCIEROS. PARA VER SI HAY ANOMALIAS. PERO LE PERMITEN QUE SIGA TRABAJANDO. EL BANCO PEDIRIA DE INMEDIATO QUE SE CUBRIERA EL SALDO. LA COMPAÑÍA. TENIENDO EL CRÉDITO. EN UNA TABLA DE AMORTIZACION SE DEBE REVELAR EL LARGO PLAZO Y EL CORTO PLAZO.AL NOTIFICAR RECLAMACIONES Y LITIGIOS. DEJAR NOTAR QUE SI SE ESTAN CUMPLIENDO DEBEN TENER REALIZADAS LAS RAZONES FINANCIERAS.

ACREEDORES. Y SE DEBE CUBRIR LA REVICIÓN. CON FECHA POSTERIOR AL 31 DE DICIEMBRE DEL EJERCICIO AUDITADO. COMPAÑIAS AFILIADAS. CONTRA IMPUESTOS POR RECUPERAR. . COMO SABREMOS. CUALES SON LAS DECISIONES QUE HAN TOMADO. SE DEBEN AFECTAR LOS ESTADOS FINANCIEROS (SI HAY MOVIMIENTOS QUE SE DEBAN REALIZAR. O NO) IMPUESTOS POR PAGAR. POR MEDIO DE LAS ACTAS DE ASAMBLEA. EN EVENTOS SUBSECUENTES. Y EL PAGO AL 100 %. LA COMPAÑÍA NO LO VA A HACER (SERVIRIA DE CONTROL PARA VER SI HAY DIFERENCIAS REPRESENTATIVAS. LOS PROCEDIMIENTOS A SEGUIR Y LA REVISIÓN HABRA DE COMPLETARLAS ENTRE LOS MESES DE ENERO Y EL MES DE ENTREGA DEL DICTAMEN FISCAL. HAY QUE AFECTAR LOS ESTADOS FINANCIEROS. SE PUEDE DECIDIR SI SE INCREMENTARAN EL CAPITAL SOCIAL EN LOS ESTADOS FINANCIEROS. PROVEEDORES. SE DEBEN NETEAR LOS IMPUESTOS POR PAGAR. CLIENTES. PASIVO CONTINGENTE SE PUEDE DECIDIR QUE POSTERIORMENTE AL CIERRE SE DEBEN EVALUAR EL INVENTARIO.) LAS PRUEBAS QUE SOPORTAN LOS CAMBIOS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. O LA REDUCCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL.ESTARIA INTEGRADA POR DEUDORES. HAY QUE DETERMINAR SI SE MOVERAN LOS SALDOS DEL NVENTARIO. CAPITAL CONTABLE ACTAS DE ASANBLEA ES IMPORTANTE LA DECISIÓN DE LOS ACCIONISTAS.

YA ESTAN COMPUESTOS DE CIFRAS YA CERRADAS. EL RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES. PORQUE DEBE HABER UNA OBLIGACION DE REVELAR TODOS LOS MOVIMIENTOS QUE SE REALIZAN CADA AÑO. Ó SI SE VAN A SEPARAR PARA LOS DECRETOS DE DIVIDENDOS. SE CRUZA CONTRA UN DEPOSITO EN EFECTIVO.AUN EL RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES DEBE ESTAR REGISTRADO (DEJAR POR SENTADO. SE PUEDE EMPEZAR A ELABORAR EL B – 10. POR PARTE DE LOS ACCIONISTAS). EN ACTA DE ASAMBLEAS) SI SE VA A RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES. POR EL MISMO CONTRALOR. POR DISPOSICION EN EL BOLETIN D – 4 100 0 100 1. LAS CUENTAS POR RECUPERAR EN CAPITAL CONTABLE SE VAN A RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES. PERO NO SIEMPRE SON DEPOSITOS EN EFECTIVO TAMBIEN PUEDE SER EN ACTIVO FIJO. CAPITAL EXHIBIDO. RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES. Y DEL EJERCICIO. SI ES ALTERADO. DEBE RECLASIFICARSE CONTRA DEUDORES DIVERSOS. EL INCREMENTO DE CAPITAL. Y CAPITAL NO EXHIBIDO SE HACE DIFERENCIA ENTRE: CAPITAL CONTRIBUIDO (QUE SON APORTACIONES DE CAPITAL. LOS ESTADOS FINANCIEROS. O PAGADO ESE AJUSTE DEBE SER ACEPTADO POR EL CONTRALOR DE LA EMPRESA PARA QUE APAREZCA EN LIBROS. UN DATO INFORMATIVO SERIA EL CAPITAL SOCIAL PODRIA PRESENTARSE EN 2 FORMAS CAPITAL SOCIAL CUENTAS POR RECUPERAR TOTAL PUEDE CONSIDERARSE PURO AIRE ( SI Y NO ) LAS PARTIDAS DEBEN ESTAR REGISTRADAS. PORQUE SUS MOVIMIENTOS. NO DEBE MOVERSE. Y RESULTADO DEL EJERCICIO) EL CAPITAL NO EXHIBIDO. SOLO DEBE APARECER EL CAPITAL EXHIBIDO. SI SON INYECCIONES. REALIZADOS Y AUTORIZADOS. O INYECCIONES) CAPITAL GANADO (RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES. DEBE SER POR MOVIMIENTOS DE AJUSTE. CUANDO LAS CIFRAS ESTEN COMPLETAMENTE CERRADAS. PARA HACER MÁS LOGICOS. PARA OBSERVARSE ESTE PROCEDIMIENTO SE DEBEN ESTABLECER EN EL ACTA DE ASAMBLEAS. 000 900 100 .

LA RESERVA LEGAL NO SIEMPRE ESTA VISIBLE. RESERVA LEGAL SE CREA UN AHORRO ASÍ. VENTAS SI SE LLEGARAN A AUDITAR 2 EMPRESAS SE VERIFICAN LAS PARTIDAS CONTRA COMPAÑIAS AFILIADAS. ARCHIVO PERMANENTE SE ARCHIVAN EN ARCHIVO PERMANENTE EL ACTA CONSTITUTIVA. SI SE DECRETAN DIVIDENDOS. SE SEPARA EL MONTO HISTORICO. PERO AL MOMENTO DE REALIZAR EL B – 10. PERO QUE LA REINTEGRO AL CAPITAL CONTABLE. NO SE DESCAPITALIZAN. CUANDO VAMOS A HACER UNA REVISION. Y EL ACTUALIZADO. Y LAS ACTAS DE ASAMBLEA. SI ES QUE LA EMPRESA NO QUISO SU PARTICIPACIÓN. DENTRO DE NUESTRO ALCANCE. PERO ESO NO SIGNIFICA QUE NO SIRVA LA RESERVA LEGAL. . LA RESERVA LEGAL DEBE SER LA QUINTA PARTE DEL CAPITAL SOCIAL. SE TRASPASA A RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES SE GENERA UNA CAPITALIZACION. LOS COBROS ME INDICAN QUE SE TRATA DE UNA VENTA. DE LAS EMPRESAS CORRESPONDIENTES.CAPITALIZACION: APORTACION O CAPITALIZACION CUANDO UNA UTILIDAD DEL EJERCICIO. LA RESERVA LEGAL DEBE EXISTIR DE ACUERDO A LO QUE ESTA ESCRITO EN LA LEY DE SOCIEDADES MERCANTILES. ENTONCES SUPONGO QUE EL RESTO DE LAS PARTIDAS SON REALES. VER LA LEY DE SOCIEDADES MERCANTILES.

PARA QUE PUEDAN SER DEDUCIBLES (PERO POR CONTROL INTERNO. CON UNA PERSONA ENCARGADA. POR LO REGULAR HAY CUENTAS X COBRAR X FACTURAR HACEN REQUERIMIENTOS DE COMPRAS. COSTO DE OBRA EN LAS ESTIMACIONES DE OBRA. HAY QUE VER EL QUE ESTA OCUPADO. LA OTRA PARTE LAS COMPAÑIAS REQUIEREN COMPRAR FACTURAS. EN LA FILIAL DEBEN APARECER COMO NOMINAS. U OMISION) O QUE NO ESTE OCUPADO Y SE ESTE FACTURANDO (POR ERROR) PARA VERIFICAR ESTOS MOVIMIENTOS. NO PUEDEN HACER OPERACIONES EN ESTADOS DE CUENTA. PERO SOLO UNA PARTE LO COMPRUEBAN CON FACTURAS REALES. AL CONSECUTIVO FISCAL PARA VER SI NO HAY FALTANTES DE FACTURAS. Y SE ESTE FACTURANDO O QUE NO ESTE OCUPADO. LA MAYOR PARTE DE LOS INGRESOS SON DONATIVOS. . (POR ERROR. MUCHAS VECES. HABRIA QUE VER SI NO LAS COMPRARON FUERA DE TIEMPO. TAMBIEN HAY QUE DARLE UNA REPASADA. RESTAURANTE. SINO DE CONTADO. SE DEBEN PAGAR NOMINAS. NO A CRÉDITO. AL SIGUIENTE MES) LO QUE SERÍA DIFICIL DE COMPROBAR. NO FINANCIAN.EN UNA EMPRESA DE SERVICIOS. EL MOTIVO ES CUANTIFICAR LAS DIFERENCIAS Y LOS ACIERTOS. LOS REGISTROS FEDERALES DE CONTRIBUYENTES DE LOS PROVEEDORES. QUE YA TIENEN IDENTIFICADOS. DEL MUSEO. LA ANTIGÜEDAD DE LA CARTERA EN EL MES DE DICIEMBRE. SIRVE PARA VER QUE SE HA COBRADO A LA FECHA Y QUE ESTA POR COBRARSE (PENDIENTE) LO MÁS DIFICIL DE EVIDENCIAR UNA VENTA EN HOTELES Y HOSPITALES (PRUEBA DE CONTROL INTERNO) ES VERIFICAR EL REGISTRO DE HOSPEDAJE EN LOS CUARTOS. Y NO SE ESTE FACTURADO. LOS INGRESOS EN LOS MUSEOS. LA OTRA PARTE SUELEN SER INGRESOS POR VENTAS DE ENTRADAS. NO DEBE TENER PERDIDAS. Y SNACK. SI VAN DESFASADAS. PARA ESTOS CASOS. ES AHÍ DONDE PODRÍAN METERLAS. SIEMPRE DEBE DE TENER. O QUE ESTE OCUPADO Y NO SE ESTE FACTURANDO. UTILIDAD E IVA. HAY QUE HACER UNA RONDA. AL MENOS EN LA MAYOR PARTE DE SUS INGRESOS. PERO EN OTROS NO.

118 CUANDO SE VA A A HACER EL B – 10 SE PONEN LAS PARTIDAS ACTUALIZADAS POR SEPARADO. EL INVENTARIO OBSOLETO. X REESPRES) 45. REVISARIAMOS. SEG. Y PRESENTACIÓN. HAY QUE CONSIDERAR. NOMINA SUELDOS HORAS EXTRAS VALES TOTAL 100 10 12 122 SEG. REVELACIÓN. INVENTARIO (ACTALIZ. DE LA CUENTA ORIGINAL. Y SI FUERAN 1. 118 45. PODRIAMOS REVISAR LA NOMINA Y VER QUE HAY DIFERENCIAS. GASTOS LAS FACTURAS DE LAS DEDUCCIONES. HACE NO DEDUCIBLE PARTE DEL COSTO. POR LA ANTIGÜEDAD DEL INVENTARIO. POR DECIR SI UN PRODUCTO YA LLEVARA COMO 16 MESES EN EL ALMACEN. 5 EMPLEADOS GRNERALES. PARA EL 2006 ISR IMPAC PAG 250 100 ____ .20 2 2 EN TAL CASO HAY QUE HACER AJUSTE DE RECLASIFICACIÓN. SI ESTAN RAZONABLEMENTE DE ACUERDO. CTA) CORREC. CONTABILIDAD 80 30 10 120 DIFERENCIAS 20 . A LAS BASES DE AGRUPACIÓN.DENTRO DEL MISMO MES. 000 EMPLEADOS. Y 5 DE PLANTA (SALDOS REPRESENTATIVOS) EL IMPAC (IETU) VS ISR PODRIAMOS TENER IMPAC POR RECUPERAR VS PERDIDAS FISCALES.

LOS PESOS ACTUALIZADOS. EL PASIVO SE REALIZA CUANDO SE CIERRA LA EMPRESA BOLETIN B – 10 CON ANTERIORIDAD SE ACTUALIZABAN LAS PARTIDA POR COSTOS ESPECIFICOS O POR INDICES. MENOS LA UNIDAD (1) . EL PESO YA NO VALE LO MISMO. SEGÚN EL BOLETIN D – 4 SE IBA A REGISTRAR PERO NO SE SABIA DONDE EL ISR DIFERIDO YA ES POR EFECTOS POSTERIORES SE VA A MANDAR A RESULTADOS ACUMULADOS. CUENTAS POR RECUPERAR. PROV 100 EN PASIVO 250 150 QUE SE PAGARAN POSIBLEMENTE EN ENERO 17 DEL SIGUIENTE EJERCICIO.ISR DEL EJ P. INPC DIC X AÑO (FECHA DETERMINADA) _____________________________________ INPC (FECHA DE ADQUISICIÓN DE UN MUEBLE) FACTOR DE ACTUALIZACIÓN: FACTOR DE AJUSTE: ES EL FACTOR DE ACTUALIZACION. MENOR QUE AL MES DE COMPRA DE UN BIEN. CUANDO NO TIENEN EL B – 10. ACTUALMENTE SOLO SE ACTUALIZA POR INDICES. REPOMO. SOLO SE DICE QUE TIENE PESOS MEXICANOS (NO ACTUALIZADOS) CIF EXISTE CUANDO HAYA: INTERESES. EN EL 2001 SE CREO EL EFECTO DIFERIDO. SON PESOS DE PODER ADQUISITIVO. REPOMO ACTIVO MAYOR QUE PASIVO PASIVO MAYOR QUE ACTIVO NEGATIVO (GASTO) UTILIDAD CIF PESOS DEFLACTADOS: PODER ADQUISITIVO. FLUCTUACION. (BOLETIN D – 4 DEL EJERCICIO 2008) EL TRASPADO DEBE APARECER EN NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. QUE EL MES ANTERIOR.

EN TODAS LAS CUENTAS. PARA POSTERIORES ACLARACIONES. PERO ESTA ES UNA SALVEDAD. EL IMPORTE HISTORICO. SE SIGUE UNA FORMULA. SE DEBE DEJAR POR SEPARADO. CUANDO SE REALICE EL BOLETIN B – 10. EN HACIENDA. PUEDE HABER CASOS EN LOS QUE UNA COMPAÑÍA NO ESTA CARGANDO EL B – 10 EN SU CONTABILIDAD.10 EN TODOS LOS RUBROS. NO HAY CALCULOS.PARA LLEGAR A LOS ACTIVOS MONETARIOS. QUE PIDAN QUE INTEGREMOS UN IMPORTE. MENOS ACTIVO FIJO NETO. NOTAS: CUALES SON SUS POLITICAS. QUE DEBE SER IGUAL EN DICTAMEN. TOTAL ACTIVO FIJO. SI SOLO SE MOSTRARAN EN EL CIF LOS INTERESES PAGADOS. Y EN PAPELES DE TRABAJO. INVERSIONES EN ACCIONES INVENTARIO IGUAL ACTIVOS MONETARIOS SE ACTUALIZA POR OTRO METODO SE ACTUALIZA POR OTRO METODO SE ACTUALIZA POR OTRO METODO ASI PODEMOS SACAR LOS ESTADOS FINANCIEROS EN PESOS DE PODER ADQUISITIVO A DICIEMBRE DEL AÑO AUDITADO. SE LE QUITA EL NETO DEL CIF. QUE ES LO QUE DEBE REVELAR. LAS NOTAS NO LAS LIMITAN. SE PUEDEN DESGLOSAR. NETOS. . ESTARAN CONGELADOS HASTA QUE ALCANCE UNA INFLACION ACUMULADA DEL 26 %. EN BANCOS SE DEBE REVELAR SI EL RUBRO ES EN MONEDA ESTRANJERA. Y / O MONEDA NACIONAL. PENSANDO EN QUE SE DARÁ EL 8 % ANUAL. PARA EL INFORME DE EL DICTAMEN A PRESENTAR. PERO LO UNICO QUE VARIÓ FUE EL B. ES DECIR A FAVOR O A CARGO. EN 2008 EL BOLETIN B 10 TIENE UN PERIODO DE DESCONECCION. Y CUAL IMPORTE SE ACTUALIZÓ.

SI EXISTIO UN PROBLEMA. Y NO ES DE LA EMPRESA. DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. PERO ES NECESARIO DEJAR DOCUMENTADO. SI EL SALDO DE CAJA NO LLEGASE A EXISTIR FISICAMENTE. ESE SALDO NO ES REAL. Y DEJAR UNA SALVEDAD EN LA OPINION. SE SACA EN BASE AL ACTIVO. SERÁ NECESARIO VER COMO SE INTEGRO EL SALDO DE BANCOS LO QUE NO SE CONSIDERARA EN IMPORTANCIA RELATIVA. NUESTRA OPINION ESTA FORMADA DE SUBCONCLUSIONES. PORQUE NO EXISTE. 3 EN DADO CASO. EL METODO DE VALUACION. SERIA UN PROBLEMA. PERO SI EN CONTABILIDAD. QUE SEA INMATERIAL (POCA IMPORTANCIA RELATIVA) ES DECIR. O NACIONAL. NO SE TOMARA EN CUENTA. CONSISTENCIA. DEL INVENTARIO. O NO SE DESCAPITALIZA. SUMARIA B NO SE PUEDE CUBRIR CUANDO. POR DECIR QUE EN LA CUENTA DE BANCOS: SE INTEGRA DE LAS SUCURSALES 1 2 Y ESTA SI SE REVISÓ. PORQUE CONCLUIR. LA IMPORTANCIA RELATIVA. SI ES MONEDA EXTRANJERA. SI PUSIERAMOS QUE NO ERA CORRECTO EL SALDO. REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS. PERO PRIMERO. DEBEMOS REVELAR LA INTEGRACIÓN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS. UNA SALVEDAD EN NUESTRA OPINION. DEJAR UNA CONCLUSION EN LA SUMARIA. Y EL INFORME.TODAS LAS SUMARIAS DEBEN LLEBAR AL PIE CONCLUSIONES. HAY QUE OBSERVAR SI REALMENTE AFECTA. NO HACER NADA POR ALGUNA RAZÓN. REVELAR DE ACUERDO A LAS NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA. EN CASO DE RESERVAS: ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES. SI FUERA UN SALDO IMPORTANTE. SI SE DESCAPITALIZA. . DEBEMOS DOCUMENTAR. CUANDO NO SE LLEVO A CABO UN PROCEDIMIENTO. RESTRICCIONES A LA CAJA Y BANCOS. HAY QUE CANCELAR EL SALDO. RESERBA DE INVENTARIOS OBSOLETOS.

QUE ES LO QUE HACIA FALTA AGREGAR A LA BALANZA DE COMPROBACIÓN. LAS CUENTAS POR COBRAR COMO SE INTEGRAN. PERO SE PONE LA SALVEDAD. SE DEBE VERIFICAR QUE LOS IMPUESTOS ESTEN NETEADOS CAMBIOS IMPORTANTES VERIFICAR Y COMENTAR . RECLASIFICACIONES: SOLO PARA PRESENTACION. AL HACER LOS AJUSTES. LAS NOTAS SON PARTE INTEGRANTE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. DINAMICOS: ESTATICOS: BALANCE GENERAL.CUANTO ES EL MONTO. LOS IMPORTES POR CADA EJERCICIO. HAY QUE NETEAR LAS CUENTAS POR COBRAR CONTRA LAS CUENTAS POR PAGAR. ESTADO DE VARIACIONES ESTADO DE RESULTADOS. CUENTAS X COBRAR – RESERVA INCOBRABLE = NETO PARA REVISAR A LAS COMPAÑIAS AFILIADAS. AJUSTES. HAY QUE PONER CUANTO ES EL IMPACTO. DE UN EJERCICIO. A QUE SE DEDICA LA EMPRESA (EXPLICARLO. NO MUEVE EL RESULTADO DEL EJERCICIO ESTADOS FINANCIEROS: LOS ESTADOS FINANCIEROS O SON ESTATICOS O SON DINAMICOS. LO QUE HAGA REALMENTE) EFECTIVO NEGATIVO DEBE ESTAR EN PASIVO. Y DESGLOSARLOS. COMO SOBREGIRO BANCARIO. SOLO SE DETERMINO. ESTADO DE CAMBIOS BOLETIN D – 3: EL COMUN DE LAS EMPRESAS NO LO REGISTRA. O DE VARIOS.

DE C. POR EL CONTRALOR Y EL DUEÑO. (SE MENCIONA QUE FUERON PREPARADOS DE ACUERDO A LOS FORMATOS DE LA S. TASA DE INTERES PLAZO. POR EL ING. ABSTENCION DE OPINION). Y VER CON QUE RUBRO. SI HAY DIFERENCIAS AJUSTAR VIA RECLASIFICACION. LOS ESTADOS FINANCIEROS FUERON AUTORIZADOS PARA SU EMISIÓN EL 27 DE MARZO DE 2008.) (PREPARADOS DE ACUERDO A LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA) FIRMA DIRECTOR FIRMA CONTRALOR C. SI SOLO AUDITAMOS UN AÑO. HAY QUE REVELAR TIPO DE PRESTAMO. VENCIMIENTO. AUTORIZACIÓN DE LA EMISIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. HAY QUE VER QUE CIFRAS VOY A REVISAR. AVAL Y / O GARANTIA. SI LLEGASEN A PEDIR LA FIRMA DEL AUDITOR. C. COMPAÑIAS AFILIADAS. H.. (CON O SIN SALVEDADES. QUIEN PUEDE DECIDIR SU MODIFICACIÓN DE ACUERDO CON LO DISPUESTO. (SE DEBE ACLARAR) . Y EL C. O SE AUDITAN 2. REGISTRO No. DEBE DEJAR POR ESCRITO. P. ES DECIR (DEBEN LLEVAR SUS FIRMAS. PERO CUANDO EL CONTADOR PUBLICO CERTIFICADO. C. ____ ANTE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DE AUDITORIA FISCAL FEDERAL. DESPUES DE HABER CORRIDO LOS AJUSTES. PUESTO) EL BALANCE GENERAL (FINAL) DEBE SER FIRMADO POR ELLOS. P. ________________________ (CONTRALOR MEXICO) Y ESTAN SUJETOS A LA APROBACIÓN A LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS DE LA COMPAÑÍA X. A PARTIR DEL 2006. NO DEBE HABER PROBLEMA.CUANDO REVELEMOS PRESTAMOS BANCARIOS. A. CUALES FUERON LAS OMISIONES EN QUE INCURRIO LA EMPRESA. P.. ________________________ (DIRECTOR GENERAL). EN LA FECHA EN QUE EMITA SU OPINION EN EL DICTAMEN. S. V. NOMBRE. POR OBLIGACION. LOS ESTADOS FINANCIEROS DEBEN SER AUTORIZADOS. EN LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES.

NO EL AUDITOR. SE DEBE DEJAR POR ESCRITO. POR ESTE ERROR EN LOS ESTADOS FINANCIEROS (CUANDO SE HACE LA MENCIÓN DE NO QUERER OPINAR. TAL. SOLO SE TIENE QUE PEDIR LOS CAMBIOS REALIZADOS. X Y Z) (LO REVISE. ASI QUE EL CLIENTE. Y SE DEBE OPINAR SOBRE LOS 4 ESTADOS FINANCIEROS. SINO QUE HASTA LA FECHA DE ENVIO DE DICTAMEN. JAMAS SE DEBE OPINAR EN FORMA DE CERTEZA ABSOLUTA. SOMOS RESPONSABLES HASTA QUE ENTREGAMOS. LO CUAL. DEJAR POR ESCRITO SI SE ADOPTO POR UTILIZAR EL BOLETIN D – 4 REVISAR LAS NOTAS QUE CORRESPONDAN. LOS RUBROS. CONTINUAS. PORQUE NO SOMOS RESPONSABLES SOLO DE LAS OPERACIONES AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO AUDITADO. HAY QUE DEJAR POR ESCRITO SI EXISTE UN ESTUDIO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. Y CON FECHAS POSTERIORES CAMBIAN LA INFORMACIÓN. CON SALVEDAD ABSTENCIÓN NEGATIVA LIMPIA. QUIEN DEBE ESTAR INTERESADO DE QUE SE VEA ENTREGADO EL DICTAMEN. O AISLADAS) O SE PRESUMA QUE NO SON DE SU OPERACIÓN. O TUVE LIMITACIONES AL ALCANCE) UNA DE TODAS ELLAS APARECERA. PERO SON DEL MISMO DESPACHO. DE QUE QUIEN RECIBIÓ EL DICTAMEN. Y TAL) SI HAY SITUACIONES RELEVANTES (HAY QUE VER SI SON PROBLEMAS QUE INCURREN EN SUS OPERACIONES. LA FECHA DE OPINIÓN. Y ENTREGA DEL MISMO. LOS DICTAMENES. A EXCEPCIÓN DEL PARRAFO TAL. NO TUVE ELEMENTOS SUFICIENTES PARA REVISAR. SE HACE EN FORMA SINGULAR (PERSONALIZADO) . EXISTA O NO. ES QUIEN DEBE ESTAR LLAMANDO. SI CERRARON LA INFORMACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS. A PARTIR DE DONDE SE MENCIONAN. PODEMOS HABLAR ACERCA DE 4 TIPOS DE OPINION. Y TODO ESTA MAL. A PARTIR DE DONDE SE EMPIEZAN A MENCIONAR LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (SIEMPRE DEBE DECIR. HAY QUE DEJARLO POR ESCRITO. DEBEMOS REALIZAR UNA CARTA DE ENVIO DE DICTAMEN AL CLIENTE. NO MÁS DE 15 DIAS) A LA ENTREGA DEL DICTAMEN.SI SE CAMBIAN LOS AUDITORES. CUANDO ESO PASA. (CUANDO SE HACE LA MENCIÓN DE QUE TODO ESTA BIEN. CUANDO SE HAGA UN DICTAMEN FISCAL A LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO. NO IMPORTA. PARA QUE SE LE ENTREGUE EL DICTAMEN. EN VEZ DE HACERLO EN FORMA PLURAR LA OPINION E INFORME. EXEPTO. ES EL CLIENTE. DEBE SER (NO SE DEBE DEJAR PASAR MUCHO TIEMPO. TENDRIAMOS QUE TENER PRUEBAS DE ESTO ULTIMO. SIN SALVEDAD. DEBEMOS AMPLIAR LOS EVENTOS SUBSECUENTES.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful