1 - Orçamento de Vendas (Quantidades)

Trimestre

1º 2º 3º 4º Total

Unidades
PRODUTO "A"
Quantidades totais 4.000 4.500 4.200 5.100 17.800
Preço unitário 47,56 47,56 47,56 47,56 47,56
TOTAL DA VENDA 190.240,00 214.020,00 199.752,00 242.556,00 846.568,00

PRODUTO "B"
Quantidades totais 5.000 4.800 5.300 5.100 20.200
Preço unitário 41,59 41,59 41,59 41,59 41,59
TOTAL DA VENDA 207.950,00 199.632,00 220.427,00 212.109,00 840.118,00

TOTAL DA VENDA 398.190,00 413.652,00 420.179,00 454.665,00 1.686.686,00

 2 - Orçamento de Produção

Trimestre

1º 2º 3º 4º Total

Produto "A"

Estoque Final 1.350 1.260 1.530 1.530 1.530

(+) Vendas (1) 4.000 4.500 4.200 5.100 17.800

Total 5.350 5.760 5.730 6.630 19.330

( - ) Est. Inicial 1.000 1.350 1.260 1.530 1.000

Produção necessária 4.350 4.410 4.470 5.100 18.330

Produto "B"

Estoque Final 1.440 1.590 1.530 1.530 1.530

(+) Vendas (1) 5.000 4.800 5.300 5.100 20.200

Total 6.440 6.390 6.830 6.630 21.730

( - ) Est. Inicial 700 1.440 1.590 1.530 700

Produção necessária 5.740 4.950 5.240 5.100 21.030

 3 - Orçamento de Consumo de Matéria Prima

Trimestre

1º 2º 3º 4º Total

PRODUTO "A"
Produção necessária 4.350 4.410 4.470 5.100 18.330

Matéria prima 1 3 13.050 13.230 13.410 15.300 54.990

Matéria prima 2 1 4.350 4.410 4.470 5.100 18.330

Matéria prima 3 2 8.700 8.820 8.940 10.200 36.660

PRODUTO "B"
Produção necessária 5.740 4.950 5.240 5.100 21.030

Matéria prima 4 3 17.220 14.850 15.720 15.300 63.090

Matéria prima 5 4 22.960 19.800 20.960 20.400 84.120

 4 - Orçamento das Compras

Trimestre
1º 2º 3º 4º Total

Matéria prima 1
Estoque Final 5.292 5.364 6.120 6.120 6.120

(+) Consumo 13.050 13.230 13.410 15.300 54.990

Total 18.342 18.594 19.530 21.420 61.110

( - ) Est. Inicial 0 5.292 5.364 6.120 0

Quant.a comprar 18.342 13.302 14.166 15.300 61.110

Preço Unitário 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00

Total Compras 91.710,00 66.510,00 70.830,00 76.500,00 305.550,00

Matéria prima 2

Estoque Final 1.764 1.788 2.040 2.040 2.040

(+) Consumo 4.350 4.410 4.470 5.100 18.330

Total 6.114 6.198 6.510 7.140 20.370

( - ) Est. Inicial 0 1.764 1.788 2.040 0

Quant.a comprar 6.114 4.434 4.722 5.100 20.370

Preço Unitário 4,80 4,80 4,80 4,80 4,80

Total Compras 29.347,20 21.283,20 22.665,60 24.480,00 97.776,00

 4 - Orçamento das Compras

Trimestre
1º 2º 3º 4º Total

Matéria prima 3

Estoque Final 3.528 3.576 4.080 4.080 4.080

(+) Consumo 8.700 8.820 8.940 10.200 36.660

Total 12.228 12.396 13.020 14.280 40.740

( - ) Est. Inicial 0 3.528 3.576 4.080 0

Quant.a comprar 12.228 8.868 9.444 10.200 40.740

Preço Unitário 3,50 3,50 3,50 3,50 3,50

Total Compras 42.798,00 31.038,00 33.054,00 35.700,00 142.590,00

Matéria prima 4

Estoque Final 5.940 6.288 6.120 6.120 6.120

(+) Consumo 17.220 14.850 15.720 15.300 63.090

Total 23.160 21.138 21.840 21.420 69.210

( - ) Est. Inicial 0 5.940 6.288 6.120 0

Quant.a comprar 23.160 15.198 15.552 15.300 69.210

Preço Unitário 2,25 2,25 2,25 2,25 2,25

Total Compras 52.110,00 34.195,50 34.992,00 34.425,00 155.722,50

 4 - Orçamento das Compras

Trimestre
1º 2º 3º 4º Total

Matéria prima 5

Estoque Final 7.920 8.384 8.160 8.160 8.160

(+) Consumo 22.960 19.800 20.960 20.400 84.120

Total 30.880 28.184 29.120 28.560 92.280

( - ) Est. Inicial 0 7.920 8.384 8.160 0

Quant.a comprar 30.880 20.264 20.736 20.400 92.280

Preço Unitário 2,33 2,33 2,33 2,33 2,33

Total Compras 71.950,40 47.215,12 48.314,88 47.532,00 215.012,40

TOTAL COMPRAS GERAL 287.915,60 200.241,82 209.856,48 218.637,00 916.650,90
(-) ICMS sobre compras 51.824,81 36.043,53 37.774,17 39.354,66 164.997,17
TOTAL COMPRAS GERAL 236.090,79 164.198,29 172.082,31 179.282,34 751.653,73
 5 - Orçamento de Mão - de - Obra Direta

Trimestre
1º 2º 3º 4º Total

Produção

Produto "A" 2 4.350 4.410 4.470 5.100 18.330

Produto "B" 2 5.740 4.950 5.240 5.100 21.030

Minutos de Mão - de - Obra

PRODUTO A
Setor 1

Atividade "A" 8 34.800 35.280 35.760 40.800 146.640

Preço p/minuto 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04

Total ativ. A 1.392,00 1.411,20 1.430,40 1.632,00 5.865,60

Atividade "B" 13 56.550 57.330 58.110 66.300 238.290

Preço p/minuto 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03

Total ativ. B 1.696,50 1.719,90 1.743,30 1.989,00 7.148,70

Total setor 1 3.088,50 3.131,10 3.173,70 3.621,00 13.014,30

Atividade "C" 5 21.750 22.050 22.350 25.500 91.650

Preço p/minuto 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05

Total ativ. C 1.087,50 1.102,50 1.117,50 1.275,00 4.582,50

Atividade "D" 3 13.050 13.230 13.410 15.300 54.990

Preço p/minuto 0,06 0,06 0,06 0,06 0,06

Total ativ. D 783,00 793,80 804,60 918,00 3.299,40

Total setor 2 1.870,50 1.896,30 1.922,10 2.193,00 7.881,90
TOTAL PRODUTO A 4.959,00 5.027,40 5.095,80 5.814,00 20.896,20
Custo unitário 1,14 1,14 1,14 1,14 1,14
 5 - Orçamento de Mão - de - Obra Direta

Trimestre
1º 2º 3º 4º Total

PRODUTO B
Setor 3

Atividade "E" 8 45.920 39.600 41.920 40.800 168.240

Preço p/minuto 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04

Total ativ. E 1.836,80 1.584,00 1.676,80 1.632,00 6.729,60

Atividade "F" 4 22.960 19.800 20.960 20.400 84.120

Preço p/minuto 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05

Total ativ. F 1.148,00 990,00 1.048,00 1.020,00 4.206,00

Total setor 3 2.984,80 2.574,00 2.724,80 2.652,00 10.935,60
TOTAL PRODUTO B 2.984,80 2.574,00 2.724,80 2.652,00 10.935,60
Custo unitário 0,52 0,52 0,52 0,52 0,52

TOTAL MAO OBRA 7.943,80 7.601,40 7.820,60 8.466,00 31.831,80

CÁLCULO DA DEPRECIAÇÃO

Trimestre
1º 2º 3º 4º Total

Saldo anterior 160.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00 32.000,00

Compras 1º trim 40.000,00 0,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00

Compras 2º trim 75.000,00 0,00 0,00 3.750,00 3.750,00 7.500,00

Compras 3º trim 60.000,00 0,00 0,00 0,00 3.000,00 3.000,00

Compras 4º trim 20.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 355.000,00 8.000,00 10.000,00 13.750,00 16.750,00 48.500,00

 6 - Orçamento de Custos Indiretos

Trimestre
1º 2º 3º 4º Total

Produção
Produto "A"(u) 4.350 4.410 4.470 5.100 18.330

Produto "B"(u) 5.740 4.950 5.240 5.100 21.030

CUSTO VARIÁVEL
Produto "A"

Mat. Ind. 0,15 652,50 661,50 670,50 765,00 2.749,50

Reparos e Manut. 0,1 435,00 441,00 447,00 510,00 1.833,00

Energia Elétrica 0,05 217,50 220,50 223,50 255,00 916,50

Diversos 0,05 217,50 220,50 223,50 255,00 916,50

Total ( $ ) 1.522,50 1.543,50 1.564,50 1.785,00 6.415,50

Produto "B"

Mat. Ind. 0,15 861,00 742,50 786,00 765,00 3.154,50

Reparos e Manut. 0,08 459,20 396,00 419,20 408,00 1.682,40

Energia Elétrica 0,06 344,40 297,00 314,40 306,00 1.261,80

DVS 0,05 287,00 247,50 262,00 255,00 1.051,50

Total ( $ ) 1.951,60 1.683,00 1.781,60 1.734,00 7.150,20

Total variável 3.474,10 3.226,50 3.346,10 3.519,00 13.565,70

CUSTO FIXO

Despesas Gerais 9.800,00 9.800,00 9.800,00 9.800,00 39.200,00

Depreciação 8.000,00 10.000,00 13.750,00 16.750,00 48.500,00

Seguros 5.200,00 5.200,00 5.200,00 5.200,00 20.800,00

Salário de superv. 18.100,00 18.100,00 18.100,00 18.100,00 72.400,00

Diversos 17.000,00 17.000,00 17.000,00 17.000,00 68.000,00

Total ( $ ) 58.100,00 60.100,00 63.850,00 66.850,00 248.900,00

 7 - Orçamento do Estoque Final Matéria Prima

Trimestre
1º 2º 3º 4º Total

MP1
Estoque Final 5.292 5.364 6.120 6.120 6.120

Custo Unitário 4,10 4,10 4,10 4,10 4,10

Estoque Final 21.697,20 21.992,40 25.092,00 25.092,00 25.092,00

MP2
Estoque Final 1.764 1.788 2.040 2.040 2.040

Custo Unitário 3,94 3,94 3,94 3,94 3,94

Estoque Final 6.950,16 7.044,72 8.037,60 8.037,60 8.037,60

MP3
Estoque Final 3.528 3.576 4.080 4.080 4.080

Custo Unitário 2,87 2,87 2,87 2,87 2,87

Estoque Final 10.125,36 10.263,12 11.709,60 11.709,60 11.709,60

MP4
Estoque Final 5.940 6.288 6.120 6.120 6.120

Custo Unitário 1,85 1,85 1,85 1,85 1,85

Estoque Final 10.989,00 11.632,80 11.322,00 11.322,00 11.322,00

MP5
Estoque Final 7.920 8.384 8.160 8.160 8.160

Custo Unitário 1,91 1,91 1,91 1,91 1,91

Estoque Final 15.127,20 16.013,44 15.585,60 15.585,60 15.585,60

Estoque final Geral 64.888,92 66.946,48 71.746,80 71.746,80 71.746,80

 7 - Orçamento do Estoque Final Produtos Acabados

Trimestre
1º 2º 3º 4º Total
PRODUTO "A"
Matéria prima 1 12,30 12,30 12,30 12,30 12,30
Matéria prima 2 3,94 3,94 3,94 3,94 3,94
Matéria prima 3 5,74 5,74 5,74 5,74 5,74
TOTAL MP unit. 21,98 21,98 21,98 21,98 21,98

Mão de obra direta

Setor 1 0,71 0,71 0,71 0,71 0,71
Setor 2 0,43 0,43 0,43 0,43 0,43
Custo M.Obra unitário 1,14 1,14 1,14 1,14 1,14

Custo Indireto
Mat. Indireto 0,15 0,15 0,15 0,15 0,15
Reparos e Manut. 0,10 0,10 0,10 0,10 0,10
Energia Elétrica 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05
Diversos 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05
Total custo indireto unit. 0,35 0,35 0,35 0,35 0,35

Custo de produção
Compras de MP 134.361,26 97.441,58 103.770,67 112.077,60 447.651,11
Mão de obra direta 4.959,00 5.027,40 5.095,80 5.814,00 20.896,20
Custos indiretos 1.522,50 1.543,50 1.564,50 1.785,00 6.415,50
Estoque anterior MP 0,00 38.772,72 39.300,24 44.839,20 0,00
(-) Estoque final MP 38.772,72 39.300,24 44.839,20 44.839,20 44.839,20
TOTAL CUSTO PROD. "A" 102.070,04 103.484,96 104.892,01 119.676,60 430.123,61
UNIT. CUSTO PRODUÇÃO "A" 23,46 23,47 23,47 23,47 23,47
quant. estoque final 1.350 1.260 1.530 1.530 1.530
ESTOQUE FINAL PROD."A" 31.671,00 29.572,20 35.909,10 35.909,10 35.909,10
 7 - Orçamento do Estoque Final Produtos Acabados

Trimestre
1º 2º 3º 4º Total
PRODUTO "B"
Matéria prima 4 5,55 5,55 5,55 5,55 5,55
Matéria prima 5 7,64 7,64 7,64 7,64 7,64

TOTAL MP unit. 13,19 13,19 13,19 13,19 13,19

Mão de obra direta

Setor 3 0,52 0,52 0,52 0,52 0,52
Custo M.Obra unitário 0,52 0,52 0,52 0,52 0,52

Custo Indireto
Mat. Indireto 0,15 0,15 0,15 0,15 0,15
Reparos e Manut. 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08
Energia Elétrica 0,06 0,06 0,06 0,06 0,06
Diversos 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05
Total custo indireto unit. 0,34 0,34 0,34 0,34 0,34

Custo de produção
Compras de MP 101.729,53 66.756,71 68.311,64 67.204,74 304.002,62
Mão de obra direta 2.984,80 2.574,00 2.724,80 2.652,00 10.935,60
Custos indiretos 1.951,60 1.683,00 1.781,60 1.734,00 7.150,20
Estoque anterior MP 0,00 26.116,20 27.646,24 26.907,60 0,00
(-) Estoque final MP 26.116,20 27.646,24 26.907,60 26.907,60 26.907,60
TOTAL CUSTO PRO. "B" 80.549,73 69.483,67 73.556,68 71.590,74 295.180,82
UNIT. CUSTO PRODUÇÃO "B" 14,03 14,04 14,04 14,04 14,04
quant. estoque final 1.440 1.590 1.530 1.530 1.530
ESTOQUE FINAL PROD."B" 20.203,20 22.323,60 21.481,20 21.481,20 21.481,20

EST.FINAL PROD.ACAB. 51.874,20 51.895,80 57.390,30 57.390,30 57.390,30

 8 - Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas

Trimestre
1º 2º 3º 4º Total

Despesas Administrativas

Salários da Administração 22.000,00 22.000,00 22.000,00 22.000,00 88.000,00

Despesas Fixas 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 60.000,00

Outras Despesas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 20.000,00

Total administrativas 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 168.000,00

Despesas de Vendas

Salários 12.000,00 12.000,00 12.000,00 12.000,00 48.000,00

Comissões 31.855,20 33.092,16 33.614,32 36.373,20 134.934,88

Propaganda 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00 32.000,00

Total desp.vendas 51.855,20 53.092,16 53.614,32 56.373,20 214.934,88

TOTAL ADM/VENDAS 93.855,20 95.092,16 95.614,32 98.373,20 382.934,88

9 - Orçamento de Despesas de Capital - imobilizado

Trimestre
1º 2º 3º 4º Total

Despesa de Capital 40.000,00 75.000,00 60.000,00 20.000,00 195.000,00

Totais 40.000,00 75.000,00 60.000,00 20.000,00 195.000,00