A.

PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACION

B. DERECHO DE INSPECCION INDIVIDUAL

C. INTERVENCION JUDICIAL

D. SUPERVISION ESTATAL (INSPECCION, VIGILANCIA Y

CONTROL)

E. LA FISCALIZACION PRIVADA (REVISOR FISCAL) 

El Estado ha creado mecanismos para normalizar el buen
funcionamiento de las sociedades en caso que se
presenten malos manejos, y estos mecanismos son
métodos o sistemas de fiscalización, donde el mas común
y utilizado es en el que los mismos socios son los que
fiscalizan personalmente ; pero en las sociedades
anónimas donde resulta imposible que cada socio revise
los documentos entonces se han creado en la ley
colombiana los métodos de fiscalización
A. Individual (cada socio o su representante)

B. Judicial

C. Estatal

D. Privada (la que lleva el revisor fiscal)

• artículos 61 y 369 del código de comercio autoriza a los
socios o sus representantes para examinar los libros y
documentos de la sociedad y no se puede restringir este derecho
de inspección que confiere la ley a los asociados, ni a quienes
ejercen funciones de vigilancia o auditoria, este derecho se ejerce
en cualquier momento, mediante el examen de la contabilidad,
los libros de registro de socios y libro de actas y en general todos
los documentos de la sociedad, solo esta limitado en lo que
pueda afectar la entidad como los secretos industriales o datos
que puedan ser utilizados en detrimento de la sociedad.
Los administradores no pueden impedir que el
socio ejerza este derecho alegando que el
representante del socio carece de idoneidad o
capacidad para hacerlo, en caso que lo impidan el
socio puede quejarse y serán sancionados por la
entidad que ejerza control y vigilancia sobre la
sociedad.
Cuando en una sociedad existen problemas internos, los socios se reúnen para
tratar de solucionarlos, de no ser posible es necesario recurrir a la via judicial
con el fin de solicitar las medidas necesarias en defensa de sus derechos, una de
esas medidas es solicitar la intervención judicial de la sociedad basado en la
existencia de un peligro, quien solicite tal medida deberá acreditar:

• La calidad de socio
• Que se agotaron todas las vías de arreglo dentro de la sociedad
• Que existe un peligro grave para la sociedad
 
La intervención judicial consiste en que se puede recurrir a la justicia para
solicitar:
a.se haga la designación de una persona para participar en la administración,
desplazando a los administradores de la sociedad,
b. para coadministrar (ayudar a administrar)
c.controlar la administración
La intervención judicial se puede solicitar cuando:

1.el administrador ha abandonado sus funciones

2. ha incurrido en abuso de autoridad
3. la sociedad no lleva la contabilidad en debida forma, no se
realizan balances ni se distribuyen utilidades
4.No se cita a reunión de socios o de asamblea general al menos una
vez al año

La ley permite esta intervención judicial cuando los actos de los

administradores afecten los derechos esenciales de los asociados. Y
se vea afectado o en riesgo el patrimonio y por lo tanto los intereses
de los socios.
El fundamento de la intervención judicial es el interés social de los
asociados ya que pueden resultar afectados por la inactividad de los
órganos de administración y por cualquier otro hecho que impida
resolver situaciones de peligro que se presenten y que trabe la
marcha normal de la sociedad.
La labor de supervisión se ejerce desde la vigilancia, la
inspección y el control

Estas funciones denominadas supervisión están en cabeza del

Presidente de la Republica y las ejerce a través de las
superintendencias y otros organismos o funcionarios
administrativos
 
 ORGANISMOS QUE EJERCEN FUNCIONES DE
SUPERVISION

• Superintencia de sociedades
•Superintendencia bancaria
• Superintendencia de valores
• Superintendencia economía solidaria
• Superintendencia nacional de salud
• Superintendencia de vigilancia y seguridad privada
• Superintendencia servicios públicos domiciliarios
• Superintendencia de puertos
• Superintendencia de notario y registro
• Comisión nacional de televisión
• Superintendencia de subsidio familiar
• Superintendencia de industria y comercio
• Ministerios, gobernaciones, junta central de contadores
VIGILANCIA: desde esta figura el Estado vigila y observa la conducta de las
sociedades, consiste en una fiscalización de carácter permanente por
medio de la cual el Estado pretende que las sociedades se ajusten a la ley y
a los estatutos.
INSPECCION: Se establece una carga para la empresa vigilada y sus
representantes, el Estado a través de las distintas superintendencias representa
el interés general de las personas sobre el interés particular delos socios. Por
ejemplo realiza visitas, recepciona declaraciones al gerente, solicita la entrega
de documentos, etc.

CONTROL : es el grado mas alto de supervisión, pues el Estado interviene

directamente en la autonomía de las sociedades vigiladas por ejemplo ordena
remover algún directivo, realizar una reforma estatutaria o hasta puede
intervenir para administrar o liquidar una entidad.
Se podría decir que es la facultad que tiene el Estado para ordenar a cualquier
sociedad la adopción de mecanismos que subsanen situaciones criticas de
orden jurídico, contable, administrativo, etc.; Todas las sociedades deben
presentar anualmente ante la superintendencia de sociedades sus estados
financieros, pagar contribuciones, solicitar aprobación de reformas estatutarias,
en caso que las sociedades incumplan lo ordenado por la respectiva
superintendencia, estas pueden imponer multas hasta 20 salarios mínimos
mensuales.
 Es un proceso de vigilancia integral sobre las actividades de las empresas,
fundamentado en el interés publico, con funciones de emitir dictámenes que
contribuyan al buen funcionamiento y confianza de la sociedad, ya que es la
protección de intereses públicos y construcción de confianza la cual
realizan instituciones no estatales y personas naturales con la perspectiva de
que los recursos y bienes sociales estén protegidos.

REVISOR FISCAL: están obligados a tener revisor fiscal las siguientes

sociedades:

1.La empresas donde la administración no corresponda a todos los socios,

cuando asi lo decidan los mismos socios
2.La sociedades por acciones
3.Todas las sociedades que el capital exceda 5.000 salarios mínimos
mensuales
Funciones del revisor fiscal : El articulo 207 del código de
comercio establece las funciones de los revisores fiscales:
 
1.Cerciorarse que las operaciones que celebre la sociedad se ajusten a
la ley, a los estatutos , a las decisiones que tome la asamblea general
o la junta de socios
2.Dar cuenta por escrito a la asamblea o Junta de socios o al gerente
de las irregularidades que ocurran en la sociedad
3.Colaborar y atender las entidades que ejerzan vigilancia, inspección
y control yn rendirles informes respectivos
4.Velar por que la contabilidad se lleve conforme a la ley, asi como
las actas de reuniones y se conserve la correspondencia
5.Inspeccionar los bienes de la sociedad y procurar que se tomen las
medidas correctivas para la seguridad y custodia de los mismos
6.Impartir instrucciones, practicar inspecciones, solicitar informes
necesarios para establecer un control permanente sobre el capital de
la sociedad
7.Autorizar con su firma cualquier balance o ejercicio contable que se
realice
• Código de comercio artículos: 15, 61, 63,207, 314, 328,369, 422,

• Decreto 4350 de 2006

• Teoría General de las sociedades, Narváez García José Ignacio

• Practica Forense usual, Núñez Cantillo Adulfo, Ediciones Librería del

profesional,1989

• Elementos del Derecho Comercial, Cada vid Luis Alberto, Ediciones Mc

Graw Hill,1998

• Guía Practica del Derecho, Navas Talero, Germán, Circulo de lectores