1

ANALISIS LIKUIDITAS DALAM KAITANNYA DENGAN PEMENUHAN KEWAJIBAN TERHADAP NASABAH PADA BANK CENTURY.Tbk

(SKRIPSI)

DISUSUN OLEH :

RYOICHI SUKI PRAJAYA
NPM : 05120070

PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI INFORMATICS & BUSINESS INSTITUTE DARMAJAYA BANDAR LAMPUNG 2010

2

ABSTRAK

ANALISIS LIKUIDITAS DALAM KAITANNYA DENGAN PEMENUHAN KEWAJIBAN TERHADAP NASABAH PADA BANK CENTURY, Tbk

Oleh

RYOICHI SUKI PRAJAYA

Secara umum fungsi utama bank adalah menghimpun dana dari masyrakat dan menyalurkan kembali ke masyarakat untuk berbagai tujuan atau sebagai financial intermediary yaitu sebagai lembaga perantara keuangan. Keberadaan bank di Indonesia berfungsi sebagai badan usaha perantara yang menghimpun dan menyalurkan dana antara pihak yang kelebihan dana dengan pihak yang kekurangan dan membutuhkan dana. Selain itu bank juga memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat. Menurut Drs. Jumingan, S.E.,M.M., M.Si. dalam buku Analisis Laporan Keuangan (2008:126): Apabila digunakan angka 100% dipandang sudah menunjukan baiknya kondisi keuangan jangka pendek. Bisa kita lihat tabungan memiliki pengaruh dalam analisis likuiditas, sebab bila tingkat likuiditas suatu bank tinggi makan akan menumbuhkan tingkat kepercayaan nasabah untuk menyimpan uang mereka begitupun sebaliknya. Dalam penelitian ini peneliti menggunakan rasio likuiditas yaitu Quick Ratio, Bangking Ratio, Cash Ratio, Load to Debt Ratio, dan Net Call Money.

3

Tujuan penelitian ini adalah untuk menguji secara analisis rasio likuiditas dan membuktikan apakah bank Century dapat memenuhi kewajiban terhadap nasabahnya. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis kuantitatif melalui pendekatan perhitungan rasio-rasio likuiditas dan analisis dari rasio likuiditas yang digunakan.

Kesimpulan dari penelitian ini yaitu menurut perhitungan dan analisis yang telah dilakukan peneliti kesimpulan yang didapat untuk Quick ratio masih di bawah 100% dan bila dirata-rata hanya 50% tingkat likuiditanya dan ini masih dianggap sedang, untuk Banking ratio dianggap tinggi karena diatas 100% karena terdapat peningkatan pada deposit dan tidak disalurkan, sedangakan untuk Cash Ratio rasio kurang dari 100%, hal ini dikarenakan kewajiban segera dapat dibayar lebih besar dari aktiva lancer, untuk Load to Debt sangat tinggi rasio lebih dari 100%, hal ini dikarenakan jumlah kredit yang diberikan lebih besar dari total dana pihak ke tiga, dan untuk Net Call Money baik karena kewajiban Call Money besih lebih kecil dari harta likuidnya.

ABSTRACT

4

THE ANALYSIS OF LIQUIDITY IN RELATION TO LIABILITY ON CONSUMEN BANKING AT CENTURY BANK , Tbk By RYOICHI SUKI PRAJAYA

In general, banks' main function is to collect and distribute funds from the society back to the community for various purposes or as a financial intermediary that is as a financial intermediary. The presence of banks in Indonesia, functioned as an intermediary business entity that raise and distribute funds among the parties with the excess funds are lacking and in need of funds. In addition the bank also provides services in payment traffic in order to improve social welfare. According to Drs. Jumingan, SE, MM, M. Si Financial Statement Analysis book (2008:126): When used figures show 100% is considered good already short-term financial condition. We can see the savings have influence in the analysis of liquidity, because if a high level of liquidity of a bank will raise the level of trust dining customers to keep their money as well as vice versa. In this study, researchers used the liquidity ratio is the Quick Ratio, Bangking Ratio, Cash Ratio, Load to Debt Ratio, and Net Call Money.

The purpose of this study was to examine the liquidity ratio analysis and prove whether Century Bank can meet its obligations to its customers. The method used in this research is quantitative analysis approach to the calculation of liquidity ratios and the analysis of liquidity ratios are used. The conclusion from this study are according to the calculations and analysis, researchers concluded that obtained for the Quick ratio still below 100% and when averaged only 50% level liquidity and is still considered to be moderate,

5

to Banking ratio is considered high due to above 100% because there was an increase in the deposit and is not distributed, while the ratio for the Cash Ratio is less than 100%, this is because the liability can be paid is greater than assets lancer, for very high load to Debt ratio of more than 100%, mainly due to total loans greater than the total third-party funds, and to the Net Call Money well because of the liability Call Money smaller than their liquid treasure.

DAFTAR ISI

6

Halaman

HALAMAN JUDUL .............................................................................................. PERNYATAAN ....................................................................................................... ABSTRAK ............................................................................................................... HALAMAN PERSETUJUAN ................................................................................ HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................. RIWAYAT HIDUP ................................................................................................. PERSEMBAHAN .................................................................................................... MOTTO ................................................................................................................... KATA PENGANTAR ............................................................................................. DAFTAR ISI ............................................................................................................

i ii iii vii viii ix x xi xii xv

DAFTAR TABEL ................................................................................................... xviii

BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ....................................................................................... 1.2 Batasan Masalah .................................................................................... 1.3 Rumusan Masalah .................................................................................. 1.4 Tujuan Penelitian ................................................................................... 1.5 Manfaat Penelitian .................................................................................. 1 4 4 4 5

7

1.6 Sistematika Penulisan ............................................................................

5

BAB II LANDASAN TEORI 2.1 Pengertian Bank ..................................................................................... 2.2 Fungsi Bank ........................................................................................... 2.3 Jenis-Jenis Bank ..................................................................................... 2.4 Izin Pendirian Dan Bentuk Hukum Bank Umum .................................. 2.5 Laporan Keuangan ................................................................................ 2.5.1 Pengertian Laporan Keuangan ...................................................... 2.5.2 Tujuan Laporan Keuangan ............................................................ 2.5.3 Keterbatasan Laporan Keuangan ................................................... 2.5.4 Laporan Keuangan Bank ............................................................... 2.6 Analilis Laporan Keuangan ................................................................... 2.6.1 Penggolongan Angka Rasio ......................................................... 2.7 Likuiditas ............................................................................................... 2.7.1 Pengertian Likuiditas ................................................................... 2.7.2 Asset Lancar ................................................................................ 2.7.3 Jenis dan Sumber Alat Likuid ...................................................... 2.7.4 Prinsip Pengelolaan Likuiditas ..................................................... 2.7.5 Tunjuan dan Manfaat Pengelolaan Likuiditas .............................. 2.7.6 Alat-alat Pengukur Likuiditas ...................................................... 7 8 10 11 12 12 13 13 15 16 17 17 17 19 20 24 26 27

8

2.7.7 Penilaian Likuiditas ...................................................................... 2.7 Hubungan antara Analisis Likuiditas terhadap Tabungan Nasabah ...............................................................................................

27

17

BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Pendekatan Penelitian ............................................................................. 3.2 Objek atau Variabel Penelitian .............................................................. 3.3 Metode Pengumpulan Data .................................................................... 3.4 Populasi dan Sampel .............................................................................. 31 31 31 32

3.4.1 Populasi ........................................................................................ 32 3.4.2 Sampel .......................................................................................... 3.5 Teknik Analisis Data............................................................................... 3.5.1 Analisi Kualitatif .......................................................................... 3.5.2 Analisi Kuantitatif ........................................................................ 33 33 33 33

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1 Gambaran Umum Perusahaan ............................................................... 4.1.1 Sejarah berdirinya Bank Century,Tbk........................................... 4.2 Letak dan Posisi Bank Century .............................................................. 4.3 Pembahasan Penelitian............................................................................ 4.4 Analisis Data .......................................................................................... 35 35 36 37 38

9

4.4.1 Quick Rasio................................................................................... 4.4.2 Banking Rasio............................................................................... 4.4.3 Cash Rasio.................................................................................... 4.4.4 Load to Debt Rasio....................................................................... 4.4.5 Net Call Money Rasio...................................................................

38 39 40 41 42

BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan ................................................................................................ 5.2 Saran ..................................................................................................... DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN 43 44

Bab I PENDAHULUAN I.1 Latar belakang Dalam perkembangan Era Globalisasi yang merupakan pengaruh dari ekonomi yang semakin maju yang diciptakan oleh negara-negara maju sebagai uji kualitas dari sebuah negara. Dan kita tahu bahwa globalisasi sangat berdampak besar karena berkaitan dengan ekonomi yang dimana ekonomi mempengaruhi seluruh aspek salah satunya kehidupan. Secara umum fungsi utama bank adalah menghimpun dana dari masyrakat dan menyalurkan kembali ke masyarakat untuk berbagai tujuan atau sebagai financial

10

intermediary yaitu sebagai lembaga perantara keuangan. Keberadaan bank di Indonesia berfungsi sebagai badan usaha perantara yang menghimpun dan menyalurkan dana antara pihak yang kelebihan dana dengan pihak yang kekurangan dan membutuhkan dana. Selain itu bank juga memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat. Dalam menjalankan fungsinya sebagai perantara keuangan, maka faktor kepercayaan masyarakat merupakan faktor utama dalam menjalankan bisnis perbankan. Untuk mendapatkan kepercayaan itu bank harus dalam keadaan sehat, karena masyarakat akan percaya kepada bank yang tingkat kesehatannya tinggi. Pada saat terjadi krisis, masalah yang dihadapi perbankan antara lain: nilai tukar yang berfluktuasi, hancurnya sector korporat yang dibiayai perbankan, tingkat suku bunga simpanan yang tinggi sebagai kebijakan pemerintah dan lain sebagainya. Keadaan tersebut berujung pada menurunnya kepercayaan masyarakat terhadap perbankan. Kepercayaan yang turun dari masyarakat pada kinerja perbankan tercermin dengan terjadinya rush atau penarikan dana yang tidak wajar. Penarikan dana yang tidak wajar menyebabkan terganggunya likuiditas suatu bank. Sehingga pemerintah harus melikuidasi bank yang tidak memiliki kinerja yang bagus. Likuiditas adalah kemampuan bank untuk menyediaakan saldo kas dan saldo harta likuid yang lain untuk memenuhi kewajiban-kewajiannya, khususnya untuk : 1. Membayar chek, giro berbunga, tabungan dan deposito berjangka milik nasabah yang diuangkan kembali; 2. Menutup berbagai macam kewajiban segara lainnya; 3. Menutup kebutuhan biaya oprasional perusahaan. Setiap perusahaan atau badan usaha, sangat berkepentingan dengan kondisi keuangan. Kondisi keuangan suatu perusahaan akan dapat diketahui dari laporan keuangannya, yang terdiri dari neraca, laporan rugi-laba serta laporan – laporan keuangan lainya. Dengan melakukan analisa terhadap pos-pos neraca akan dapat di ketahui posisi keuangannya.

11

Penilaian kinerja keuangan perbankan dapat di ketahui dengan berbagai cara salah satunya adalah menggunakan Rasio Keuangan Perbankan. Rasio-rasio keuangan perbankan adalah sebagai suatu ukuran tertentu dalam mengadakan interpretasi dari analisa laporan keuangan suatu bank. Rasio keuangan perbankan akan memperlihatkan segala aspek dalam keuangan, antara lain likuiditas, rentabilitas dan solvabilitas. Interpretasi atau analisa terhadap laporan keuangan suatu bank akan sangat bermanfaat untuk mengetahui perkembangan dan juga kelemahankelemahan dari kegiatan yang dilakukan oleh bank tersebut. Dan secara umum rasio-rasio keuangan perbankan tersebut dapat digunakan sebagai salah satu alat untuk menilai kinerja baik. Dalam hal ini penulis memfokuskan pada rasio likuiditas. Menurut Kasmir dimana hubungan antara likuiditas dengan kewajiban, sejauh mana aktiva lancar menutupi kewajiban lancar maka semakin besar perbandingan aktiva lancar dengan hutang lancar semakin tinggi kemampuan perusahaan menutupi kewajiban jangka pendek. Bisnis usaha perbankan merupakan bisnis jasa dalam bidang pelayanan atas kebutuhan nasabahnya. Setiap keluhan nasabah merupakan bahan pelajaran bagi bank itu sendiri untuk memberikan pelayanan yang terbaik untuk nasabahnya, sehingga bank harus melayani nasabahnya dengan sebaik-baiknya karena dari nasabah itu bank bisa membiayai karyawan-karyawatinya. Oleh karena itu nasabah merupakan costumer yang harus dijaga. Kalau kita lihat dari pengertian diatas bisa disimpulkan bahwa hubungan antara likuiditas dengan nasabah sangat erat kaitanya, dimana khususnya tabungan yang berkaitan dengan likuiditas suatu bank disebabkan tabungan tidak bisa di tentukan kapan uang akan di ambil oleh nasabah. Berikut ini disajikan data-data perkembangan Neraca dan Laporan laba/rugi pada Bank Century Untuk Laporan Keuangan triwulan dari Maret 2006 – September 2008. Tabel 1 Sumber Dana Bank Century Untuk Laporan Keuangan Triwulan dari Maret 2006 – September 2008.

A K T IV A M a r e t 2 0 0J K as 2 8 2 ,8 3 7 P e n e m p a t a n p a d a B a n k I n d o n1 e, 3s i5a4 , 9 3 71
(Dalam Jutaan Rupiah)

12

Menurut Drs. Jumingan, S.E.,M.M., M.Si. dalam buku Analisis Laporan Keuangan (2008:126): Apabila digunakan angka 100% dipandang sudah menunjukan baiknya kondisi keuangan jangka pendek. Walaupun demikian untuk analisis lebih lanjut sebaiknya dibandingkan dengan rasio industry yaitu 200% atau 2:1. Dari uraian di atas maka penulis tertarik untuk mengetahui lebih jauh bagaimana tentang likuiditas pada Bank Century, guna melihat tingkat likuiditas dari keseluruhan dana yang ada dalam aktiva yang digunakan untuk operasi bank tersebut dalam menghasilkan laba, yang kemudian digunakan oleh bank sebagai bahan pertimbangan dalam mengambil keputusan dimasa yang akan datang. Dari alasan-alasan yang telah penulis kemukakan diatas dan untuk melihat sejauh mana tingkat likuiditas yang telah dicapai oleh Bank Century, maka dalam penyusunan skripsi ini penulis memilih judul: “ANALISIS LIKUIDITAS DALAM KAITANNYA DENGAN PEMENUHAN KEWAJIBAN TERHADAP NASABAH PADA BANK CENTURY.Tbk ” 1.2 Batasan Masalah Agar pembahasan yang dilakukan tidak menyimpang dari permasalahan, maka dalam penelitian ini penulis membatasi ruang lingkup pembahasannya pada analisis pengaruh likuiditas dalam kaitannya dengan pemenuhan kewajiban terhadap nasabah khususnya pada Maret 2006 sampai September 2008. 1.3. Rumusan Masalah Berdasarkan uraian dilatar belakang masalah diatas, maka dapat dirumuskan

13

persoalan yang dihadapi oleh Bank Century,Tbk : “Seberapa besarkah kemampuan Bank Century.Tbk untuk memenuhi kewajiban jangka pendeknya (kewajiban terhadap nasabah)?” 1.4. Tujuan Penelitian Tujuan yang ingin dicapai dari penelitian ini adalah untuk menguji secara empiris analisi likuiditas dalam kaitannya dengan pemenuhan kewajiban terhadap nasabah Bank Century,Tbk.

1.5. Manfaat Penelitian a. Bagi Penulis Penelitian ini diharapkan menambah wawasan dan pemahaman tentang bagaimana mengukur analisis pengaruh likuiditas dalam kaitannya dengan pemenuhan kewajiban terhadap nasabah Bank Century,Tbk.. b. Bagi Perusahaan Penelitian ini diharapkan dapat dimanfaatkan sebagai sumbangan pemikiran atau masukan mengenai kondisi likuiditas dalam kaitannya dengan pemenuhan kewajiban terhadap nasabah Bank Century,Tbk.. c. Bagi Peneliti yang akan datang Diharapkan menjadi sumber informasi dan referensi bagi pihak-pihak yang berminat melakukan penelitian yang serupa dimasa yang akan datang.

14

1.6. Sistematika Penulisan BAB I PENDAHULUAN Bab ini akan menguraikan latar belakang masalah, batasan masalah, rumusan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian, dan sistematika penulisan. BAB II LANDASAN TEORI Bab ini akan menguraikan tentang pengertian bank, jenis-jenis bank, kegiatan bank umum, laporan keuangan, keterbatasan laporan keuangan, penegrtian analisis laporan keuangan, serta teori tentang likuiditas yang digunakan untuk menganalisis. BAB III METODE PENELITIAN Bab ini akan menguraikan cara kerja yang menyangkut objek penelitian, metode penelitian, metode pengumpulan data, dan teknik analisis data. BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN Bab ini akan menguraikan gambaran umum perusahaan, hasil analisis, dan pembahasan penelitian. BAB V SIMPULAN DAN SARAN Bab ini akan memberikan kesimpulan secara rinci dari analisis masalah dan saran-saran yang berkaitan dengan Likuiditas dan Solvabilitas kaitannya dengan kebangkrutan Bank Century,Tbk. DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

15

BAB II LANDASAN TEORI

2.1. Pengertian Bank Dalam pembicaraan sehari-hari, bank dikenalsebagai lembaga keuangan yang kegiatan utamanya menerima simpanan giro, tabungan dan deposito. Kemudian bank juga dikenal sebagai tempat untuk meminjam uang ( kredit) bagi masyarakat yang membutuhkannya. Disamping itu bank juga dikenal sebagai tempat untuk menukar uang, memindahkan uanga atau menerima segala macam bentuk pembayaran dan setoran seperti pembayaran listrik,telpon,air,pajak,uang kuliah dan pembayaran lainnya. Menurut Undang-Undang Republik Indonesia No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan. Yang dimaksud dengan bank adalah :

Badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

16

Pengertian Bank menurut Standar Akuntansi Keuangan adalah :

Lembaga yang berperan sebagai perantara keuangan antara pihak yang memiliki dana dan pihak yang memerlukan dana, serta sebagai lembaga yang berfungsi memperlancar lalu lintas pembayaran.

Menurut Hasibuan (2001:2), pengertian bank adalah :

Lembaga keuangan, pencipta uang, pengumpul dana dan penyalur kredit, pelaksana lalu lintas pembayaran, stabilisator moneter serta dinamisator pertumbuhan.

Dari pengertian-pengertian diatas dapat dijelaskan secara luas lagi bahwa bank merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang keuangan sehingga berbicara mengenai bank tidak terlepas dari masalah keuangan.

Aktivitas perbankan yang pertama adalah menghimpun dana dari masyarakat luas yang dikenal dengan istilah didunia perbankan adalah kegiatan funding. Pengertian menhimpun dana maksudnya adalah mengumpulkan atau mencari dana dengan cara membeli dari masyarakat luas.

Menurut Undang-Undang pokok perbankan No. 7 Tahun 1992 dan disempurnakan dengan Undang-Undang perbankan No. 10 Tahun 1998, jenis perbankan terdiri dari :

17

1. Bank Umum Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

2. Bank Perkreditan Rakyat Bank Perkreditan Rakyat adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

2.2 Fungsi Bank Bank Indonesia mengkatagorikan fungsi bank sebagai financial intermediaries ini kedalam tiga hal yaitu : 1. Sebagai lembaga yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan. 2. Sebagai lembaga yang menyalurkan dana ke masyarakat dalam bentuk kredit. 3. Melancarkan transaksi perdagangan dan peredaran uang. Financial intermediation merupakan duatu aktivitas penting dalam

perekonomian, karena ia menimbulkan aliran dana dari pihak yang tidak produktif kepada pihak yang produktif dalam mengelola dana. Selanjutnya, hal ini akan membantu mendorong perekonomian menjadi lebih efisiensi dan dinamis. Bank memiliki peranan yang sangat penting dalam perekonomian, terutama dalam system pembayaran moneter. Dengan adanya bank, aktivitas ekonomi dapat diselenggarakan dengan biaya rendah. Bank juga memiliki tiga karakteristik khusus yang berbeda dalam fungsinya bila dibandingkan dengan lembaga keuangan lainnya yaitu sebagai berikut : 1. Terkait dengan fungsi bank sebagai lembaga kepercayaan untuk menyimpan dana masyarakat, bank berperan khusus dalam penciptaan uang dan mekanisme system

18

pembayarak dalam perekonomian. Keberadaan perbankan memungkinkan berbagai transaksi keangan dan ekonomi dapat berlangsung lebih cepat,aman dan efisiensi. 2. Sebagai lembaga intermediasi keuangan, perbankan berperan kkhusus dalam memobilitaskan simpanan masyarakat untuk disalurkan dalam bentuk kredit dan pembiayaan lain kepada dunia usaha. Hal ini akan memperbesar dan mempermudah proses mobilisasi dan alokasi sumber-sumber dana dalam perekonomian. 3. Sebagai lembaga penanam asset financial, bank memiliki peran penting dalam mengembangkan pasar keuangan, terutama pasar uang domestic dan valuta asing, bank berperan dalam mentrasformasikan asset financial lain, yaitu kredit dan surat-surat berharga yang dikeluarkan pemerintah dan bank sentral. Ketiga fungsi penting tersebut terkait dengan peran bank baik dari sisi mikro maupun makro. Dari sisi mikro, bank dibutuhkan sebagai lembaga kepercayaan masyarakat dalam memenuhi kebutuhan menyimpan dana, memperoleh kredit dan pembiayaan lain, maupun dalam melakukan berbagai transaksi ekonomi dan keuangan. Dari sisi makro, bank dibutuhkan karena pentingnya dalam proses penciptaan uang dan system pembayaran, serta dalam mendorong efektivitas mekanisme transmisi kebijakan moneter dan efisiensi alokasi sumber dana dalam perekonomian. Peran tersebut menempatkan bank sebagai lembaga keuangan yang berperan penting dalam system perekonomian kita.

2.3 JENIS-JENIS BANK

Sejak diberlakukannya Undang-Undang nomor 10 tahun 1998, jenis bank dapat dibedakan menjadi Bank Umum dan Bank Perkreditan Rakyat. 1. Bank Umum Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara convensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalulintas pembayaran. Sifat jasa yang diberikan adalah umum. Bank Umum sering juga disebut Bank Komersial. Usaha usaha bank umum yang utama antaralain:

19

a. menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk giro, deposito, sertifikat deposito,tabungan; b.memberikankredit; c.menerbitkansuratpengakuanhutang; d.memindahkanuang; e.menempatkandanapadaataumeminjamkandanadaribanklain; f.menerimapembayarandaritagihanatassuratberharga g. menyediakan tempat untuk menyimpan barang dan surat berharga.

2. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Menurut Undang-Undang Nomor 7 tahun 1992 tentang Perbankan, yang dimaksud Bank Perkreditan Rakyat adalah bank yang menerima simpanan hanya dalam bentuk deposito berjangka, tabungan dan atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu. Usaha-usaha Bank Perkreditan Rakyat, diantaranya: a. menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa deposito berjangka, dan tabungan; b. memberi kredit; c. menyediakan pembiayaan bagi nasabah berdasarkan prinsip bagi hasil sesuai dengan yang ditetapkan pemerintah; dan d. menempatkan dananya dalam bentuk sertifikat Bank Indonesia (SBI)

2.4 Izin Pendirian dan Bentuk Hukum Bank Umum

Izin pendirian Bank Perkreditan Rakyat atau Bank Umum harus memenuhi persyaratan yang telah ditetapkan dalam UU No. 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan, yaitu : a. Susunan organisasi dan kepengurusan b. Permodalan c. Kepemilikan

20

d. Keahlian di bidang perbankan e. Kelayakan rencana kerja

Beberapa bentuk badan hukum Bank Perkreditan Rakyat yang ditetapkan dalam UU No. 10 Tahun 1998 tentang perbankan, yaitu : a. Perseroan Terbatas, b. Koperasi atau, c. Perseroaan Daerah (PD).

Setiap kegiatan yang dilakukan perbankan diawasi oleh Bank Indonesia. Hal ini sesuai dengan UU No. 10 Tahun 1998, yang menjelaskan : 1. Pasal 29 ayat (2), Bank Indonesia menetapkan ketentuan tentang kesehatan bank dengan memperhatikan aspek permodalan, kualitas asset, kualitas manajemen, rentabilitas, likuiditas, dan aspek lain yang berhubungan dengan perbankan. 2. Pasal 30 ayat (2), Bank wajib menyampaikan kepada Bank Indonesia segala keterangan dan penjelasan mengenai usahanya menurut tata cara yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. 3. pasal 31 ayat (1), Bank Indonesia melakukan pemeriksaan kepada Bank, baik secara berkala maupun setiap waktu apabila diperlukan. 4. Pasal 34 ayat (1), Bank wajib menyampaikan kepada pihak Bank Indonesia neraca dan perhitungan laba/rugi tahunan serta penjelasannya, serta laporan berkala lainnya dalam waktu dan bentuk yang ditentukan oleh Bank Indonesia. 5. Pasal 34 ayat (2), Neraca serta laporan laba/rugi wajib terlebih dahulu di audit oleh akuntan publik.

2.5 Laporan Keuangan

21

2.5.1. Pengertian Laporan Keuangan

Menurut Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (2004:2), pengertian laporan keuangan adalah :

Laporan keuangan merupakan bagian dari proses pelaporan keuangan. Laporan keuangan yang lengkap biasanya meliputi neraca, laporan laba/rugi, laporan perubahan posisi keuangan (yang dapat disajikan dalam berbagai cara, misalnya sebagai laporan arus kas, atau laporan arus dana), catatan dan laporan lain serta materi penjelasan yang merupakan bagian integral dari laporan keuangan. Menurut Baridwan (1999:17), pengertian laporan keuangan adalah :

Ringkasan dari suatu proses pencatatan, merupakan suatu ringkasan dari transaksi-transaksi keuangan yang terjadi selama tahun buku yang bersangkutan.

Dalam Prinsip-Prinsip Akuntansi Indonesia :

Laporan keuangan adalah neraca dan perhitungan rugi laba serta segala keterangan-keterangan yang dimuat dalam lampiran-lampiran antara lain laporan sumber dan penggunaan dana-dana.

Menurut Jumingan ( 2008;6), Pengertian dari laporan keuangan adalah : Laporan keuangan disusun dengan maksud untuk mnyajikan laporan kemajuan perusahaan secara periodik. Manajemen perlu mengetahui bagaimana perkembangan keadaan investasi dalam perusahaan dan hasil – hasil yang dicapai

22

selama jangka waktu yang diamati.

2.5.2. Tujuan Laporan Keuangan

Menurut Standar Akuntansi Keuangan, tujuan laporan keuangan adalah :

1. Menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan, kinerja, serta perubahan posisi keuangan suatau perusahaan yang bermanfaat bagi sejumlah besar pemakai dalam pengambilan keputusan ekonomi. 2. Laporan keuangan yang disusun untuk memenuhi kebutuhan bersama sebagian besar pemakai. 3. Menunjukkan apa yang telah dilakukan manajemen (stewardship), atau pertanggung jawaban manajemen atas sumber daya yang dipercayakan kepadannya.

Menurut APB (Accounting Principles Board) No. 4 dalam Harahap (2002:17), tujuan laporan keuangan dibagi menjadi dua :

Tujuan Umum : menyajikan laporan posisi keuangan, hasil usaha dan perubahan posisi keuangan secara wajar sesuai prinsip akuntansi yang diterima. Tujuan Khusus : memberikan informasi tentang kekayaan, kewajiban, kekayaan bersih, proyeksi laba, perubahan kekayaan dan kewajiban serta informasi lainnya yang relevan.

23

2.5.3. Keterbatasan Laporan Keuangan

Menurut Harahap (2002:17), laporan mempunyai beberapa keterbatasan seperti :

1. Laporan keuangan bersifat historis, yaitu merupakan laporan atas kejadian yang telah lewat. Karenanya laporan keuangan tidak dapat dianggap sebagai satusatunya sumber informasi dalam pengambilan keputusan ekonomi. 2. Laporan keuangan bersifat umum dan bukan dimaksudkan untuk memenuhi kebutuhan pihak tertentu. 3. Proses penyusunan laporan keuangan tidak luput dari penggunaan taksiran dan berbagai pertimbangan. 4. Akuntansi hanya melaporkan informasi yang materiil. Demikan pula penerapan prinsip akuntansi terhadap suatu fakta atau pos tertentu mungkin tidak dilaksanakan jika hal ini tidak menimbulkan pengaruh yang materiil terhadap kelayakan laporan keuangan. 5. Laporan keuangan bersifat konservatif dalam menghadapi ketidakpastian, bila terdapat beberapa kemungkinan kesimpulan yang tidak pasti mengenai penilaian suatu pos, maka lazimnya dipilih alternatif yang menghasilkan laba bersih atau nilai aktiva yang paling kecil. 6. Laporan keuangan lebih menekankan pada makna ekonomis suatu peristiwa atau transaksi dari pada bentuk hukumnya (formalitas). Substance over form 7. Laporan keuangan disusun dengan menggunakan istilah-istilah teknis, dan pemakai laporan diasumsikan memahami bahasa teknis akntansi dan sifat dari informasi yang dilaporkan. 8. Adanya berbagai alternatif metode akuntansi yang dapat digunakan menimbulkan variasi dalam pengukuran sumber-sumber ekonomis dan tingkat kesuksesan antar perusahaan. 9. Informasi yang bersifat kualitatif dan fakta yang tidak dapat di kuantifikasikan umumnya diabaikan.

24

Sedangkan menurut Baridwan (1999:13), laporan keuangan yang dihasilkan mempunyai beberapa keterbatasan , seperti :

1. Cukup Berarti (Materiality) Suatu laporan, fakta atau elemen dianggap cukup berarti jika adanya sifat yang akan mempengaruhi atau menyebabkan timbulnya perbedaan dalam pengambilan suatu keputusan, dengan mempertimbangkan keadaan-keadaan lain yang ada. Jika fakta atau elemen itu tidak mempengaruhi atau menyebabkan timbulnya perbedaan dalam pengambilan keputusan, maka jumlahnya tidak cukup berarti. 2. Konservatif Konservatif merupakan sikap yang diambil oleh akuntan dalam menghadapi dua atau lebih alternatif dalam penyusunan laporan keuangan. Apabila lebih dari satu alternatif tersedia maka sikap konservatif ini cenderung memilih alternatif yang tidak akan membuat aktiva dan pendapatan terlalu besar. 3. Sifat Khusus Suatu Industri Industri-industri yang mempunyai sifat-sifat khusus seperti bank, asuransi sering kali memerlukan prinsip akuntansi yang berbeda dengan industri-industri lainnya. Karenanya adanya peraturan-peraturan dari pemerintah terhadap industri-industri khusus ini akan mengakibatkan adanya prinsip-prinsip akuntansi yang berbeda dengan yang umumnya digunakan.

2.5.4. Laporan Keuangan Bank

Menurut Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI revisi 2001) Laporan keuangan bank bertujuan untuk menyediakan informasi keuangan yang menyangkut

25

posisi keuangan serta perubahan posisi keuangan dan laporan keuangan bank juga bertujuan untuk pengambilan keputusan.

Menurut Standar Akuntansi Keuangan (2004:31.15) Laporan keuangan bank terdiri atas : a. Neraca Yaitu laporan yang menggambarkan kekayaan, kewajiban dan modal suatu bank pada saat tertentu. b. Laporan Laba/Rugi Yaitu laporan keuangan bank yang menggambarkan hasil usaha bank dalam suatu periode tertentu. c. Laporan Arus Kas Yaitu laporan yang menunjukkan semua aspek yang berkaitan dengan kegiatan bank yang berpengaruh langsung atau tidak langsung terhadap kas.

d. Laporan Komitmen, Kontijensi dan Unsur-Unsur di luar Neraca Laporan komitmen merupakan suatu ikatan atau kontrak yang berupa janji yang tidak dapat dibatalkan secara sepihak dan harus dilaksanakan apabila persyaratan yang disepakati bersama telah dipenuhi, sedangkan laporan kontijensi merupakan kondisi / situasi dengan hasil akhir berupa keuntungan / kerugian yang baru dapat dikonfirmasikan setelah terjadinya satu peristiwa / lebih pada masa yang akan datang.

2.6 Analisis Rasio Keuangan

26

Dalam mengadakan interpretasi dan analisa laporan keuangan suatu perusahaan, seorang penganalisa memerlukan adanya ukuran atau “yard-stick” tertentu. Ukuran yang sering digunakan dalam analisis keuangan adalah “rasio”. Pengertian rasio itu sebenarnya hanyalah alat yang dinyatakan dalam “arithmatical terms” yang dapat digunakan untuk menjelaskan hubungan antara dua macam data keuangan. Rasio menggambarkan suatu hubungan atau perimbangan antara suatu jumlah tertentu dengan jumlah yang lain, dan dengan menggunakan alat analisa berupa rasio akan dapat memberikan gambaran kepada penganalisa tentang baik atau buruknya keadaan tentang posisi keuangan suatu perusahaan terutama apabila dibandingkan dengan angka rasio pembanding yang digunakan sebagai standar (Munawir, 2000:64). Penganalisa keuangan dalam mengadakan analisa rasio keuangan pada dasarnya dapat melakukan dengan dua macam cara pembandingan yaitu: 1. Membandingkan rasio sekarang (present ratio) dengan rasio-rasio dari waktuwaktu yang lalu (ratio historis) atau dengan rasio-rasio yang diperkirakan untuk waktu-waktu yang akan datang dari perusahaan yang sama. 2. Membandingkan rasio-rasio dari suatu perusahaan (ratio perusahaan/company ratio) dengan rasio-rasio semacam dari perusahaan lain yang sejenis atau industri (rasio industri/ rasio rata-rata/ rasio standard) untuk waktu yang sama (Riyanto, 2001:329).

2.6.1 Penggolongan Angka Rasio Pada dasarnya jumlah angka rasio banyak sekali karena rasio dapat dibuat menurut kebutuhan penganalisa. Berdasarkan sumber datanya angka rasio digolongkan sebagai berikut: 1. Rasio neraca (balance sheet ratios) yaitu semua rasio yang datanya diambil atau bersumber pada neraca, misalnya current ratio, acid test ratio, cash ratio, dan sebagainya.

27

2. Rasio laporan laba rugi (income statement ratios) semua rasio yang datanya diambil atau bersumber dari laporan laba rugi misalnya groos profit margin, net operating margin, operating ratio dan sebagainya. 3. Rasio antar laporan (interestatement ratios) yaitu semua rasio yang datanya diambil atau bersumber dari neraca dan data lainnya dari laporan laba rugi, misalnya tingkat perputaran persediaan (inventory turnover), tingkat perputaran piutang (accounting receivable turnover), assets turnover dan sebagainya.

(Riyanto, 2001: 330). 2.7 Likuiditas 2.7.1 Pengertian Likuiditas Analisis dan penfsiran posisi keuangan jangka pendek adalah penting, baik bagi pihak manajemen maupun pihak-pihak luar perusahaan seperti kreditur (terutama kreditur jangka pendek) dan pemilik perusahaan. Bank-bank komersil dan kreditur jangka pendek lainnya sangat menaruh perhatian pada tingkat keamanan bagi kredit-kredit jangka pendeknya, manajemen berkepentingan untuk mengetahui prospek pembayaran deviden dan bunga.(Jumingran,Analisis Laporan Keuangan,2006:123) Menurut Toto Prihadi 13;2008, Likuiditas adalah kemampuan perusahaan dalam melunasi kewajiban jangka pendek. Kewajiban jangka pendek atau utang lancar adalah utang yang akan dilunasi dalam waktu satu tahun. Dalam terminology keuangan dan perbankan terdapat banyak pengertian mengenai likuiditas, beberapa diantaranya dapat disebutkan sebagai berikut : “Likuiditas adalah kemampuan bank untuk memenuhi kemungkinan ditariknya deposito/simpanan oleh deposan/penitip.” Dengan kata lain, menurut definisi ini, suatu bank dikatakan likuid apabila dapat memenuhi kewajiban penarikan uang dari pada penitip danamaupun para peminjam/debitur.

28

“ Likuiditas adalah kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban hutnghutangnya, dapat membayar kembali semua deposannya, serta dapat memenuhi permintaan kredit yang diajukan para debitur tanpa terjadi penangguhan.” Menurut pengertian ini bank dikatakan likuid apabila : 1. 2. Bank tersebut memiliki cash assets sebesar kebutuhan yang akan digunakan untuk memenuhi likuiditasnya; Bank tersebut memiliki cash assets yang lebih kecil dari yang tersebut diatas, tetapi yang bersangkutan juga memiliki asset lainnyta (khususnya surat-surat berharga) yang dapat dicairkan sewaktu-waktu tanpa mengalami penurunan nilai pasarnya. 3. Bank tersebut mempunyai kemampuan untuk menciptakan cash assets baru melalui berbagai bentuk hutang. Dalam terminology yang hampir sama dapat disebutkan bahwa “likuiditas adalah kemampuan bank menyediakan saldo kas dan saldo harta likuid yang lain untuk memenuhi kewajiban-kewajibannya, khususnya untuk : 4. Membayar chek,giru berbunga, tabungan dan deposito berjangka milik nasabah yang diuangkan kembali; 5. Menyediakan dana kredit yang diminta calon debitur sehat, sebagai bukti bahwa mereka tidak menyimpang dari kegiatan utama bank yaitu pemberi kredit; 6. Menutup berbagai macam kewajiban segara lainnya; 7. Menutup kebutuhan biaya oprasional perusahaan. Berdasarkan pengertian-pengertian tersebut diatas dapat disimpulkan secara singkat bahwa likuiditas adalah kemampuan suatu bank atau suatu perusahaan untuk memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendeknya. Secara praktis, likuiditas suatu bank sering dikaitkan dengan jumlah dana pihak ketiga yang terdapat dibank tersebut pada waktu tertentu. Dalam hal ini, untuk kondisi Indonesia pemerintah melalui Bank Sentral menetapkan kewajiban setiap bank untuk memelihara likuiditas wajib minimum 5% dari besarnya kewajiban

29

terhadap pihak ketiga. Dalam hal ini, kewajiban kepada pihak ketiga. 2.7.2 Asset Lancar Asset lancar mencakup uang kas, aktiva lainya, atau sumber lainnya yang diharapkan dapat direalisasikan menjadi uang kas, atau dijual, atau dikonsumsi selama jangka waktu yang normal ( biasanya satu tahun ). a. Kas (Cash) Uang tuna dan alat pembayaran lannya yang digunakan untuk membiayai operasi perusahaan. Uang tunai dan alat pembayaran itu terdiri atas uang logam, uang kertas, check, wesel-wesel bank, money order, dan lain-lain yang leh bank banyak dapat diterima sebagai deposit dan demand deposit pada bank.

b. Investasi jangka pendek Obligasi pemerintah, obligasi perusahaan industry dan surat-surat utang sejenis, dan saham perusahaan lain yang dibeli untuk dijual kembali, dikenal sebagai investasi jangka pendek.

c. Wesel Tagih Tagian perusahaan kepada pihak lai yang dinyatakan dalam suatu promes. Promes tagihan adalah promes yang ditandatangani untuk membayar sejumlah uang dalam waktu tertentu yang akan datang kepada seseorang atau suatu perusahaan yang namanya tercantum dalam surat perjanjian tersebut.

d. Piutang Dagang Meliputi keseluruhan tagihan atas langganan perseorangan yang timbul karena penjualan barang dagangan atau jasa secara kredit. e. Penghasilan yang Masih akan diterima

30

Penghasilan

yang

sudah

menjadi

hak

perusahaan

karena

perusahaan memberikan jasa-jasanya kepada pihak lain.

f.

Utang Jangka Pendek Pengukuran likuiditas erat kaitannya dengan utang jagka pendek ( Utang lancar, Kewajiban segera, current liabilities).

g. Utang Tanpa Bunga Utang tanpa bunga adalah utang yang timbul dari kegiatan operasional. Utang usaha timbul akibat perusahaan membeli secara kredit kepada pemasok. Tidak ada unsure bunga dalam pinjaman tersebut.Misalnya Utang Usaha, Accrual, utang pajak, uang muka atau pendapatan dimuka.

h. Utang dengan bunga Utang dengan bunga dalam perhitungan biaya modal akan dijadikan satu dengan utang berbungan lainnya. Utang ini memnga khusus semata-mata pendanaan. 2.7.3 Jenis dan Sumber Alat Likuid Menurut terminologi yang berlaku umum dalam dunia perbankan, dapat disebutkan bahwa jenis-jenis alat likuid yang dimiliki oleh bank adalah: 1. 2. 3. 4. Kas atau uang tunai ( kertas dan logam ) yang tersimpa dalam brankas (khasanah) bank tersebut; Saldo dana milik bank tersebut yang terdapat pada Bank Sentral (saldo Giro BI); Tagihan atau deposito pada bank lain, termasuk bank koresponden; Cheak yang diterima, tetapi masih dalam proses penguangan pada

31

Bank Sentral dan Bank koresponden. Dalam dunia perbankan, keempat jenis alat/harta likuid tersebut sering disebut “posisi uang” (Money position) bank yang bersangkutan pada saat tertentu. Adapun menurut sumbernya, suatu bank dapat memperoleh alat-alat likuid yang diperlukan tersebut diatas dari berbagai sumber, yaitu : 1. Asset bank yang akan segera jatuh tempo Kredit pinjaman kepada debitur atau cicilan pinjaman yang akan jatuh tempo dapat dianggap sebagai sumber likuiditas. Oleh karena itu dalam kondisi kebijakan uang ketat, posisi likuiditas suatu bank akan rawan apabila keseluruhan portofolio kreditnya masuk kategori evergreen. Surat-surat berharga, instrument pasaruang seperti Bank Acceptance, Sertifikat Bank Indonesia, dan sertifikat deposito pada bank lain yang akan segera jatuh tempo, dapat pula dianggap sebagai sumber likuiditas dalam golongan ini. 2. Pasar Uang Pasar uang adalah sumber likuiditas bank. Namun harus diakui bahwa tidak setiap bank mempunyai kemampuan untuk masuk ke pasar uang. Hal ini sangat dipengaruhi oleh besarnya suatu bank dan persepsi pasar uang atas credit worthiness bank tersebut. Dalam hal ini, para insvestor yang meminjamkan uangnya ke bank akan melakukan analisa yang mendalam dan selekif terhadap tingkat dan konsistensi perkembangan pendapatan bank, kualitas asset, reputasi kesehatan manajemen, dan kekuatan modal bank. 3. Sindikasi kredit Pembentukan sidikasi kredit, selain bertujuan menyiasati legal leding limit (3L) dan menyebarkan resiko, juga bertujuan untuk menjalin hubungan dengan bank-bank lain. Dengan demikian, ketika mengalami kesulitan likuiditas maka bank tersebut dapat menyedikasi sebagai portofolio kreditnya kepada bank lain

32

untuk mengatasi masalah tersebut. 4. Cadangan likuiditas Khususnya bank yang tidak dapat segera memperoleh dana pada saat diperlukan, bank tersebut biasanya membentuk cadangan likuiditas. Cadangan likuiditas biasanya dibentuk dengan cara memelihara saldo kas dan giro BI pada batas maksimal yang diperbolehkan. 5. Sumber dana yang sifatnya Last Resort Salah satu sumber likuiditas yang sifatnya last resort, yang umum digunakan oleh kebanyakan bank adalah fasilitas lini of credit dari bank lain. Bank yang menjalin hubungan koresponden dengan bank lain kemungkinan dapat meminta fasilitas standby line of credit dari bank korespondennya tersebut. Selain itu, Bank Sentral bertindak sebagai leader of last resort untuk dunia perbankan atau lembaga keuangan bukan bank. Namun bantuan dana bank sentral biasanya baru akan dimanfaatkan oleh bank yang kesulitan likuiditas lainnya tidak cukup untuk mengatasi kesulitan likuiditas yang dialaminya. Secara akuntansi perbankan, jenis-jenis alat likuid dan sasaran penggunaannya untuk memenuhi kewajiaban pihak ketiga selalu termuat dalam laporan keuangan bank bersangkutan secara periodic, baik harian, bulanan maupun tahunan. Jika dilakukan klasifikasi jenis alat likuid menurut post pembukuan dalam neraca, alat likuid yang dimasukkan kedalam pos-pos tertentu ini adalah saldo masingmasing jenis alat likuid pada tanggal terakhir pada masa laporan likuiditas. Dalam hal ini, jenis alat likuid dimasukkan pada pos-pos aktiva, sedangkan kewajiban-kewajiban kepada pihak ketiga yang harus ditutup dengan alat likuid tersebut dimasukan pada pos-pos pasiva. Klasifikasi masing-masing pos tersebut dapat diuraikan sebagai berikut :

I.

Aktiva

33

1.

Kas, yang dimasukkan dalam pos ini adalah uang kartal yang ada dalam kas berupa uang kertas, uang logam dan commemorative coin yang dikeluarkan oleh bank Sentral (Bank Indonesia) menurut nilai nominal dan menjadi alat pembayaran yang sah di Indonesia.

2.

Bank Indonesia, yaitu semua simpanan/tagihan bank bersangkutan dalam Rupiah kepada Bank Indonesia, seperti saldo giro BI dan lainnya.

3.

Surat-surat berharga dan tagihan lainnya. Yang termasuk golongan ini adalah surat-surat berharga dalam rupiah yang dibeli atau dimiliki oleh bank bersangkutan, seperti Sertifikat Bank Indonesi (SBI), Surat Berharga Pasar Uang ( SBPU), saham, obligasi dan bukti tagihan lainnya yang belum diuangkan, termasuk tagihan yang timbul karena akseptasi wesel dan penjualan SBPU.

4.

Antar bank aktiva, yaitu jenis simpanan dan tagihan bank bersangkutan kepada Bank atau lembaga keuangan bukan bank (LKBB) lainnya di Indonesia, seperti Giro, Call Money, surat berharga , deposit on call, deposito berjangka, sertifikat deposito, pinjaman yang diberikan pembiayaan bersama, penyertaan, dana pelunasan obligasi dan lain-lain.

5.

Kredit

yang

diberikan,

yaitu

semua

realisasi

pemberian

pinjaman/kredit dalam rupiah yang diberikan oleh bank yang bersangkutan kepada pihak ketiga bukan bank, termasuk pinjaman kepada pegaai bank itu sendiri. Termasuk dalam pos ini adalah kartu kredit dan fasilitas cerukan ( overdraft). II. 1. Pasiva Giro, yaitu simpanan-simpanan dalam rupiah oleh pihak ketiga bukan bank, yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan 2. cek,surat perintah pembayaran lainnya atau dengancara pemindah bukuan. Simpanan berjangka, yaitu simpanan dalam bentuk deposit berjangka, deposito asuransi dan deposit oncall dalam rupiah pihak

34

ketiga bukan bank, yang penarikannya dapat dilakukan menurut suatu jangka waktu tertentu yang sudah disepakati. 3. Tabungan, yaitu simpanan dalam rupiah pihak ketiga bukan bank, yang penarikkannya hanya dapat dilakukan menurut syarat dan cara tertentu, misalnya dengan menggunakan buku tabungan, slip penarikan (bukan chek) dan kartu ATM. 4. Antar Bank Pasiva, yaitu semua jenis kewajiban bank bersangkutan dalam mata uang rupiah kepada bank atau LKBB lainnya, seperti giro, call money, surat berharga,deposit on call, deposito berjangka, pinjaman yang diterima, pembiayaan bersama dan lainnya. 5. Kewajiban lainnya yang segera jatuh tempo, yaitu semua kewajiban dalam rupiah yang setiap saat dapat ditagih olrh pemiliknya dan harus segera dibayar, misalnya kiriman uang. II.7.4 Prinsip-Prinsip Pengelolaan Likuiditas Metode dan cara pengelolaan likuiditas yang diterapkan oleh masing-masing bank secara praktis akan saling berbeda, tergantung kepada metode manajemen dana yang diterapkan dan garis kebijakan dalam pengelolaan likuiditas. Namun demikian, terdapat kesamaan dalamprinsip-prinsi mendasar yang menjadi bingkai (frame work) pengelolaan likuiditas. Pengelolaan likuiditas harus dilakukan secara hati-hati dengan memperhatikan prinsip-prinsip yang ada. Oleh karena itu dalam pengelolaan likuiditas bank perlu diperhatikan beberapa prinsip pengelolaan likuiditas yaitu : 1. Bank harus memiliki sumber dana inti ( core source of fund) yang sesuai dengan sifat bank yang bersangkutan maupun pasar uang dan sumber dana yang ada di msyarakat, serta yang cocok pula dengan mekanisme pengumpulan dana yang berlaku ditempat bank tersebut berada. 2. Bank harus mengelola sumber-sumber dana maupun penempatan dengan hati-hati. Oleh karena itu harus diperhatikan komposisi

35

sumber dana jatuh waktu berdasarkan jumlah masing-masing komposisi, tingkat suku bunga, factor-faktor kesulitan dalam pengumpulan dana, produk-produk dana yang dimiliki dan sebagainya. 3. Bank harus diperhatikan different price for different costomer didalam penempatan dananya. Dan price (tingkat suku bunga) tersebut harus diatas tingkat suku bunga dana yang dipakainnya,atau dengan kata lain, tingkat suku bunga atas penempatan dana tersebut harus bersifat floating. 4. Bank harus menaruh perhatian terhadap umur sumber dananya kapan akan jatuh waktu, jangan sampai terjadi maturity gap dengan penempatannya (placement). Oleh karena itu perlu diperhatikan prinsip pemenuhan kebutuhan dana yang sering menjadi acuan, yaitu : a. b. Kebutuhan dana jangka pendek harus dipenuhi dengan sumber-sumber dana jangka pendek. Kebutuhan dana jangka panjang harus dipenuhi dengan sumber-sumber dana jangka panjang. 5. Bank harus waspada bahwa tingkat suku bunga dana tersebut selalu berfluktuasi, naik turun dengan gerak yang sukar ditebak sebelumnya (volatile). Oleh karena itu, agar bank tidak kehilangan sumber dananya karena nasabah pindah ke bank lain maka bank harus memiliki pricing policy yang baik, disamping harus mempunyai marketing strategy yang minimal mencakup strategi dibidang : a. Product Quality; b. Product Palcement; c. Promotion; d. Product Pricing e. Power; f. Public Relation. 6. Bank harus secara terkoordinasikan apabila akan menanamkan

36

sumber-sumber dananya keaktiva. Sesuai ketentuan perbankan yang ada saat ini, ekspansi aktiva suatu bank akan dibatasi oleh factor-faktor : a. Aktiva tertimbang menurut resiko (risk Weighted Asset) b. Capital Adequanty Ratio (CAR) c. Net Open Position (NOP) d. Loan to Deposit Ratio (LDR) II.7.5 Tujuan dan Manfaat Pengelolaan Likuiditas Pengelolaan likuiditas merupakan factor yang sangat penting dalam operasionall perbankan,bahkan sangat menentukan bagi kemampuan suatu bank untuk bertahan dan berkembang dalam persaingan usaha yang semakin kompetitif. Tujuan dan manfaat dari pengelolaan likuiditas suatu bank secara garis besar adalah (Kasmir,2007.Analisis Laporan Keuangan,:132): 1. Untuk mengukurkemampuan uatang yang perusahaan segera jatuh membayar tempo pasaat kewajibanatau

ditagih.artinya kemampuan untukmembayar kewajiban yang sudah waktunya dibayar sesuai jadwal batas waktu yang telah ditetapkan (tanggal dan bulan tertentu) 2. Untuk mengukur kemampuan perusahaan membayar kewajiban jangka pendek dengan aktiva lancer secara keseluruhan. Artinya jumlah kewajiabn yang berumur dibawah satu tahun atau sama dengan satu tahun, dibandingkan dengan total aktiva lancer. 3. Untuk mengukur kemapuan perusahaan membayar kewajiban jangka pendek dengan aktiva lancar tanpa memperhitungkan sedianya dan utang yang dianggap likuiditasnya lebih rendah. 4. Untuk mengukur atau membandingkan antara jumlah sediaan yang ada dengan modal kerja perusahaan. 5. Untuk mengukur seberapa besar uang kas yang tersedia untuk membayar utang. 6. Sebagai alat perencanaan kedepan, terutama yang berkaitan

37

dengan perencanaan kedepan, terutama yang berkaitan dengan perencanaan kas dan utang. 7. Untuk melihat kondisi dan posisi likuiditas perusahaan dari waktu ke waktu dengan membandingkannya untuk beberapa periode. 8. Untuk melihat kelemahan yang dimiliki perusahaan, dari masingmasing komponen yang ada di aktiva lancer dan utang lancer. 9. Menjadika alat pemicu bagi pihak manajemen untuk meperbaiki kinerjanya, dengan melihat rasio likuiditas yang ada pada saat ini. II.7.6 Alat-alat PengukuranLikuiditas Ketidakmampuan membayar kreditor tepat waktu biasanya akan langsung dapat dirasakan oleh kreditor. Sebenarnya kreditor disini ada dua jenis. Pertama adalah kreditor yang berhubungan dengan operasional perusahaan. Supplier termasuk dalam kelompok ini. Jenis kreditor kedua adalah Bank ( lembaga keuangan ) yang memberikan pinjaman dala bentuk dana. Bank sudah barang tentu berbeda dengan supplier barang. Supplier barang mungkin akan menunda pengiriman pasokan barang berikutnya apabila tagihannya tidak lancar. Sedangkan pinjaman bank dalam bentuk dana yang mempunyai jangka waktu tertentu. Kalaupun perusahaan belum mampu membaya kewajiabannya, bank dapat mentoleransi dalam bentuk permintaan pembayaran bunga saja. 2.7.7 Penilaian Likuiditas Likuiditas untuk memastikan dilaksanakan manajemen asset dan kewajiban dalam menentukan dan menyediakan likuidititas yang cukup. Penilaian likuiditas merupakan penilaian terhadap kemampuan bank untuk memelihara dan memenuhi kebutuhan likuiditas yang memedai den kesukupan manajemen risiko likuiditas. Bank dikatakan likuid bila mempunyai alat pembayaran berupa harta lancar lebih besar dibandingkan dengan seluruh kewajibannya (Mamduh dan Halim 2003: 199). Analisis

38

dan penfsiran posisi keuangan jangka pendek adalah penting, baik bagi pihak manajemen maupun pihak-pihak luar perusahaan seperti kreditur (terutama kreditur jangka pendek) dan pemilik perusahaan. Bank-bank komersil dan kreditur jangka pendek lainnya sangat menaruh perhatian pada tingkat keamanan bagi kredit-kredit jangka pendeknya, manajemen berkepentingan untuk mengetahui prospek pembayaran deviden dan bunga.(Jumingran,Analisis Laporan Keuangan,2006:123)

Penilaian pendekatan kuantitatif dan kaulitatif terhadap factor likuiditas antara lain dilakukan melalui penilaian terhadap komponen-komponen diantaranya:

1.

Quick Ratio Ratio ini menunjukan kemampuan bank untuk membayar kembali simpanan para nasabahnya dengan alat-alat yang paling likuid yang dimilki bank tersebut. Ratio ini sering disebut sebagai Quik Ratios. Dalam persamaan dibawah, cash asset terdiri dari kas, giro bank Indonesia, dan rekening pada bank lain, sedangkan total deposit meliputi demand deposit (giro), time deposit (deposit/simpanan berjangka), dan tabungan.
Cash asset

Quick Ratio =
Total Deposit

x 100%

2.

Banking Ratio Banking ratio digunakan untuk mengukur kemampuan bank untuk membiayai pemeberian pinjaman dengan menggunakan dana yang

39

dihimpun dari para nasabah/pihak ketiga. Banking Ratio = 3. Cash Ratio Cash ratio adalah ratio yang menunjukan kemampuan bank untuk melunasi kewajiban-kewajiban yang harus segera dibayar dengan alat-alat likuid yang dimilikinya. Cash Ratio = 4. Loan to Deposit (LDR) Rasio ini adalah rasio yang mengukur perbandingan jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank, yang menggambarkan kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana oleh deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Oleh karena itu semakin tinggi rasionya memberikan indikasi rendahnya kemampuan likuiditas bank tersebut, hal ini sebagai akibat jumlah dana yang diperlukan unutk membiayai kredit menjadi semakin besar dengan rumus sebagai berikut: LDR = Jumlah kredit yang diberikan Total dana pihak ketiga x 100%
Liquid Assets Short Term Borrowing Total Loans Total Deposit

x 100%

x 100%

5.

Rasio Net Call Money Rasio ini menunjukkan besarnya kewajiban bersih call money tterhadap aktiva lancar atau aktiva yang paling likuid dari bank.

40

Semakin kecil rasio ini, maka likuiditas bank ini semakin baik karena bank dapat menutup kewajiban antar bank dengan alat likuid yang dimilikinya, yang dirumuskan sebagai berikut: NCM = Kewajiban Bersih Call Money x 100 Aktiva Lancar

2.8 Hubungan antara Analisis Likuiditas terhadap Tabungan Nasabah Menurut Digitized by USU digital library, 2002 : 1 “Likuiditas adalah kemampuan bank untuk memenuhi kemungkinan ditariknya deposito/simpanan oleh deposan/penitip”. Dengan kata lain, menurut definisi ini, suatu bank dikatakan likuid apabila dapat memenuhi kewajiban penarikan uang dari pada penitip dana maupun dari para peminjam/debitur atau nasabah. Bila kita lihat yang merupakan bagian yang tak terelakan dari piranti sebuah bank atau perbankan. Sedangkan Tabungan, yaitu simpanan dalam rupiah ketiga bukan bank, yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat dan cara tertentu, misalnya dengan menggunakan buku tabungan, slip penarikan (bukan cek) dan kartu ATM (Arniati:2007). Disebut juga tabungan merupakan produk aktiva yang dikeluarkan oleh sebuah bank atau perbankan. Hubungan antara Analisis Likuiditas terhadap tabungan nasabah (Sudibyo:2007) adalah semakin tinggi analisis likuiditas yang diperoleh maka semakin tinggi tingkat pengembalian pada pihak ketiga atau nasabah. Bisa kita lihat tabungan memiliki pengaruh dalam analisis likuiditas, sebab bila tingkat likuiditas suatu bank tinggi makan akan menumbuhkan tingkat kepercayaan nasabah untuk menyimpan uang mereka begitupun sebaliknya.

41

BAB III METODE PENELITIAN

3.1. Pendekatan Penelitian Suatu penelitian sangat memerlukan data yang akurat, oleh karena itu diperlukan suatu pendekatan penelitian yang akan menunjang kelancaran dari penulisan karya ilmiah. pendekatan penelitian ada dua jenis yaitu : 1. Kualitatif, yaitu serangkaian informasi yang digali dari hasil penelitian yang masih merupakan faktor-faktor verbal berupa keterangan saja. 2. Kuantitatif, merupakan data-data statistik berbentuk angka-angka baik secara langsung digali dari hasil penelitian maupun hasil pengolahan data kualitatif menjadi kuantitatif (teguh, 1999 : 118) Pendekatan penelitian yang digunakan dalam hal ini adalah pendekatan kualitatif dan kuantitatif, dimana pendekatan penelitian dilakukan dengan cara mengolah data keuangan perusahaan per tiriwulan dan sebagai akibat adanya perbedaan temporer akan berdampak terhadap laporan keuangan dan juga kinerja keuangan perusahaan sehingga perlu menganalisisnya kembali. 3.2 Objek atau Variabel Penelitian Variabel penelitian yang digunakan dalam penelitian ini yaitu Analisis Likuiditas sebagai variabel independen dan sebagai variabel dependen adalah Nasabah yang di fokuskan pada akun tabungan. 3.3 Metode Pengumpulan Data Pengumpulan data merupakan cara-cara yang digunakan dalam mendapatkan data yang akan diolah menjadi suatu hasil penelitian. Dilihat dari sumber perolehan data, secara umum dalam penelitian dikenal dua jenis data.Menurut Indriantoro,

42

(2002:147) kedua jenis data tersebut adalah:

a. Data Primer Merupakan data penelitian yang diperoleh secara langsung dari sumber asli tanpa melalui perantara. b. Data Sekunder Merupakan data penelitian yang diperoleh peneliti secara tidak langsung atau melalui media perantara (diperoleh dan dicatat oleh pihak lain). Dalam penelitian ini penulis menggunakan data sekunder, karena data diperoleh secara tidak langsung atau melalui media perantara. Metode pengumpulan data yang digunakan dalam menyusun skripsi ini yaitu dengan cara mengadakan studi kepustakaan dari berbagai literature yang berhubungan dengan penelitian ini, karangan ilmiah, serta sumber lain yang berhubungan dengan penelitian untuk menghimpun pengetahuan teoritis serta teknik-teknik perhitungan yang berhubungan dengan penelitian. Data yang digunakan adalah data sekunder, dimana peneliti mendapatkan data secara tidak langsung melalui perantara orang lain lewat dokumen yang mendukung penelitian. Dalam penelitian ini penulis menggunakan data sekunder, karena data diperoleh secara tidak langsung atau melalui media perantara, yaitu melalui penjelasan dari website Bank Indonesia yaitu : www.BankIndonesia.go.id 3.4. Populasi dan Sampel 3.4.1. Populasi Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas objek atau subjek yang mempunyai kualitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk

43

dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulan (Sugiyono, 2005:72). Dalam penelitian ini yang menjadi populasi adalah laporan keuangan PT. Century,Tbk.

3.4.2

Sampel

Sampel adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut (Sugiyono, 2005:73). Dalam penelitian ini yang menjadi sampel adalah laporan keuangan triwulan PT Century,Tbk periode Maret 2006 – September 2008. 3.5 Teknik Analisis Data 3.5.2 Analisis kualitatif

Yaitu suatu metode dengan mengolah data sekunder yang diperoleh dari perusahaan konsultan. Analisis ini digunakan untuk memberikan informasi yang dapat mendukung interprestasi terhadap hasil analisis.

3.5.2

Analisis kuantitatif

Analisis kuantitatif adalah data-data yang dikonversikan kedalam rumus-rumus. Dalam penelitian ini analisis yang digunakan ada dua macam, yaitu : 1. Ratio Likuiditas 4. Quick Ratio Ratio ini menunjukan kemampuan bank untuk membayar kembali simpanan para nasabahnya dengan alat-alat yang paling likuid yang dimilki bank tersebut. Ratio ini sering disebut sebagai Quik Ratios.

Cash asset

44

Dalam persamaan dibawah, cash asset terdiri dari kas, giro bank Indonesia, dan rekening pada bank lain, sedangkan total deposit meliputi demand deposit (giro), time deposit (deposit/simpanan berjangka), dan tabungan. Quick Ratio = 5. Banking Ratio Banking ratio digunakan untuk mengukur kemampuan bank untuk membiayai pemeberian pinjaman dengan menggunakan dana yang dihimpun dari para nasabah/pihak ketiga. Total Loans Banking Ratio = Total Deposit Cash Ratio Cash ratio adalah ratio yang menunjukan kemampuan bank untuk melunasi kewajiban-kewajiban yang harus segera dibayar dengan alatalat likuid yang dimilikinya. Cash Ratio = 4 Liquid Assets x 100% x 100% x 100%

.

Short Term Borrowing Loan to Deposit (LDR) Rasio ini adalah rasio yang mengukur perbandingan jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank, yang menggambarkan kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana oleh deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Oleh karena itu semakin tinggi rasionya memberikan indikasi rendahnya kemampuan likuiditas bank tersebut, hal ini sebagai akibat jumlah dana yang diperlukan unutk membiayai kredit menjadi semakin besar dengan rumus sebagai berikut: LDR = Jumlah kredit yang diberikan Total dana pihak ketiga x 100%

45

5.

Rasio Net Call Money Rasio ini menunjukkan besarnya kewajiban bersih call money terhadap aktiva lancar atau aktiva yang paling likuid dari bank yang dirumuskan sebagai berikut: NCM = Kewajiban Bersih Call Money x 100

Aktiva Lancar

BAB IV PEMBAHASAN

4.1 Gambaran Umum Perusahaan

46

4.1.1 Sejarah berdirinya Bank Century,Tbk. Sebelumnya Bank ini bernama PT Bank CIC Internasional Tbk (Bank CIC) yang pertama kali didirikan pada Mei 1989. Mulai beroperasi sebagai Bank Umum pada tahun 1990 dan kemudian meningkatkan statusnya sebagai Bank Devisa pada tahun 1993. Bank secara resmi menjadi Bank Publik pada 25 Juni 1997 pada saat melakukan Penawaran Umum atau Initial Public Offering (IPO) dan mencatatkan sahamnya di Bursa Efek Jakarta dan Bursa Efek Surabaya. Dalam rangka memperkuat struktur permodalan, selanjutnya Bank telah melakukan Penawaran Umum Terbatas atau Rights Issue I, II, III, IV dan V pada Maret 1999, Juli 2000, Maret 2003, Juni 2003 dan Juni 2007.

Melalui Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa (RUPSLB) pada tanggal 22 Oktober 2004, Bank memperoleh persetujuan dari pemegang saham untuk melakukan penggabungan usaha (merger), melalui peleburan PT Bank Danpac Tbk (Bank Danpac) dan PT Bank Pikko Tbk (Bank Pikko) untuk bergabung ke dalam Bank CIC, serta berubah nama menjadi PT Bank Century Tbk. Penggabungan usaha ini telah mendapat persetujuan Bank Indonesia melalui Keputusan Gubernur Bank Indonesia No. 6/87/KEP.GBI/2004 tanggal 6 Desember 2004, yang kemudian Akta Perubahan Anggaran Dasar Bank memperoleh pengesahan dari Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia sebagaimana tertuang dalam Surat Keputusan Menteri No C-30117 HP.01.04.TH.2004 tanggal 14 Desember 2004. Selanjutnya Bank Indonesia juga telah memberikan persetujuan perubahan penggunaan izin usaha dari PT Bank CIC Internasional Tbk (Bank CIC) menjadi PT Bank Century Tbk (CenturyBank) melalui Keputusan Gubernur Bank Indonesia Nomor 6/92/KEP.GBI/2004 tanggal 28 Desember 2004.

Dengan adanya penggabungan usaha ini, Bank diharapkan menjadi salah satu pemimpin Bank Fokus di Indonesia yang didukung oleh jaringan kantor yang

47

luas, struktur permodalan yang kuat serta beragam produk dan jasa perbankan yang ditawarkan. Di masa depan, pengembangan skala usaha Bank akan diarahkan untuk menjadi salah satu Bank Nasional, sejalan dengan hirarki dalam konsep Arsitektur Perbankan Indonesia (API). Jaringan kantor Bank setelah penggabungan usaha (merger) seluruhnya menjadi 65 kantor yang tersebar di hampir seluruh wilayah Indonesia.

4.2 Letak dan Posisi Bank Century Bank Century adalah bank yang sebelumnya bernama PT Bank CIC Internasional Tbk (Bank CIC) yang pertama kali didirikan pada Mei 1989. Melalui Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa (RUPSLB) pada tanggal 22 Oktober 2004, Bank memperoleh persetujuan dari pemegang saham untuk melakukan penggabungan usaha (merger), melalui peleburan PT Bank Danpac Tbk (Bank Danpac) dan PT Bank Pikko Tbk (Bank Pikko) untuk bergabung ke dalam Bank CIC, serta berubah nama menjadi PT Bank Century Tbk. Yang pertama berada di Surabaya yang kemudian di pindah ke Jakarta.

Keputusan untuk menempatkan Bank pada suatu tempat tertentu mempunyai pengaruh yang penting bagi sukses gagalnya Bank serta kelangsungan usaha dimasa yang akan datang. Oleh karena itu masalah lokasi ini harus didasarkan atas pertimbangan yang teliti terhadap semua factor yang akan mempengaruhi operasi bank. Dan sebelum bank memulai operasinya, pimpinan bank itu terlebih dahulu harus memilih letak dan kedudukan bank yang tepat dari segi perhitungan ekonomis. Hal ini penting sekali artinya bagi kelangsungan usaha dimasa yng akan datang.

Ketidak cermatan dalam hal memilih lokasi bank dapat berakibat fatal bagi

48

kelangsungan hidup bank. Kemungkinan yang bisa terjadi adalah kesalah penempatan tidak dapat berkembang secara maksimal suatu bank salah satunya daerah.

Oleh karena itu pemilihan letak atau daerah suatu bank harus dilakukan dengan pertimbangan yang bijaksana dan tidak dengan coba-coba baik di tinjau dari segi aspek teknis maupun dari aspek ekonomisnya.

4.3 Pembahasan Penelitian Analisis Likuiditas yang akan dilakukan untuk Bank Century,Tbk. Berasal dari Laporan Keuangan (Neraca) yang diperoleh. Berikut Laporan Keuangan Bank Century,Tbk. untuk Neraca Maret 2006 sampai dengan September 2008.

Tabel 2 Laporan Keuangan Bank Century,Tbk Periode Maret 2006 sampai September 2008

49

Sumber Data: Bank Indonesia untuk Bank Century per Triwulan(www.bankindonesia.com)

4.4 Analisis Data Analisis data yang akan dilakukan pada penelitian ini berupa analisis : 4.4.1 Quick Ratio

Rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajibannya terhadap para deposan dengan harta yang paling likuid yang dimiliki oleh bank.

Dengan rumus : Cash Asset Quick Ratio = Total Deposit X 100%

Cash Asset = Kas + Giro pada Bank Indonesia + Giro pada Bank Lain + Aktiva likuid dalam valuta asing Deposit = Tabungan + Deposito Berjangka + Giro
Tabel 3 Hasil Quick Ratio pada Bank Century Periode Maret 2009 sampai dengan September 2008

50

Periode Maret 2006 Juni 2006 September 2006 desember 2006 Maret 2007 Juni 2007 September 2007 Desember 2007 Maret 2008 Juni 2008 September 2008

Cash Asset 5,855,071 6,102,453 5,639,538 6,636,453 5,423,719 5,243,937 5,748,452 5,926,212 5,898,142 5,726,455 5,715,503

Total Deposit 10,122,076 9,815,020 9,757,516 11,159,278 9,456,350 8,745,373 9,560,178 10,244,407 10,197,115 10,820,344 10,944,993

Quick Ratio 0.578 0.622 0.578 0.595 0.574 0.600 0.601 0.578 0.578 0.529 0.522

Presentase 57.8 62.2 57.8 59.5 57.4 60.0 60.1 57.8 57.8 52.9 52.2

Dari analisis yang dapat dilakukan atas data yang diperoleh dari Quick Ratio dari periode Maret 2006 sampai September 2008 dengan rata-rata 0,58 atau hanya 58 %, bahwa kemampuan Bank Century dalam memenuhi kewajibannya terhadap para deposan rendah, karena hasil rasio yang diharapkan sekurang-kurangnya 100%. Namun kenyataan di lapangan setiap periode triwulan dibawah 100%, tetapi hasil tersebut dapat menjamin simpanan sebagian para deposan. Jika keadaan seperti ini tetap berlanjut, apabila secara bersamaan para deposan menarik tabungan, maka dana yang tersedia tidak mencukupi. 4.4.2 Banking Ratio

Banking Ratio merupakan Rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank untuk membiayai pemberian pinjaman dengan menggunakan dana yang dihimpun dari pada nasabah/ pihak ketiga. Untuk mengetahui seberapa besar kemampuan bank dalam memberikan kredit/pinjaman. Dengan rumus : Banking Ratio=

Total Loans Total Deposit X 100%

Total Loans= Pinjaman Rupiah + Pinjaman Valas

51

Total Deposit= Tabungan + Deposito Berjangka + Giro
Tabel 4 Hasil Banking Ratio pada Bank Century Periode Maret 2009 sampai dengan September 2008
Total Loan Total Deposit Banking Ratio 2,325,994 2,168,775 2,071,678 2,393,634 2,400,275 2,594,123 3,180,275 3,952,583 4,294,410 4,708,818 5,222,219 10,122,076 9,815,020 9,757,516 11,159,278 9,456,350 8,745,373 9,560,178 10,244,407 10,197,115 10,820,344 10,944,993 0.23 0.22 0.21 0.21 0.25 0.3 0.33 0.39 0.42 0.44 0.48

periode maret 2006 juni 2006 Sep-06 desember 2006 maret 2007 juni 2007 Sep-07 desember 2007 maret 2008 juni 2008 Sep-08

Dari hasil analisis yang dilakukan atas data yang diperoleh dari Banking Ratio periode Maret 2006 sampai September 2008 dengan rata-rata 0,35 atau hanya 35%. Menurut Arniati,Perbandingan maksimum adalah 1,0 karena pada posisi ini akan dicapai apa yang disebut balance liquidity position, yaitu keadaan dimana permintaan alat-alat likuid sama besarnya dengan alat likuid yang tersedia pada bank. Bisa kita bandingkan bahwa kemampuan Bank Century rendah dalam menyalurkan kreditnya apabila dibandingkan dengan deposit yang dimiliki. Dari deposit yang dimiliki oleh Bank Century hampir seluruhnya tidak disalurkan ke kredit yang diminta oleh nasabah bank. Karena makin rendah rasio ini, tingkat simpanan bank makin tinggi maka jumlah dana yang digunakan untuk membiayai kredit tidak tersalurkan sehingga terjadi penumpukan, demikian pula sebaliknya. 4.4.3 Cash Ratio Rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam melunasi

52

kewajiban yang harus segera dibayar dengan harta likuid yang dimiliki bank. Dengan rumus : Liquid Asset Cash Ratio = Short Term Borrowing X 100%

Liquid Assets = Kas + Penempatan Bank Lain Short Term Borrowing = Kewajiban segera + Tabungan + Giro

Tabel 5 Hasil Cash Ratio pada Bank Century Periode Maret 2009 sampai dengan September 2008
Liquid Asset Short Term Borrowing 3,598,115 2,714,803 1,981,073 3,622,624 3,511,867 1,945,996 1,855,069 1,921,029 2,834,449 2,107,226 1,794,935 1,288,927 1,237,326 1,343,571 1,433,502 1,763,006 1,704,574 1,634,122 1,846,545 1,931,911 2,195,602 1,891,512

periode maret 2006 juni 2006 Sep-06 desember 2006 maret 2007 juni 2007 Sep-07 desember 2007 maret 2008 juni 2008 Sep-08

Cash Ratio 2.79 2.19 1.47 2.53 1.99 1.14 1.14 1.04 1.47 0.96 0.95

Dari hasil analisis yang dilakukan atas data yang diperoleh dari Cash Ratio dari

53

periode Maret 2006 sampai September 2008 dengan rata-rata 1,61 atau hanya 161%, bahwa kemampuan Bank Century cukup tinggi dalam melunasi kewajiban yang harus segera dibayar dengan harta likuid yang dimiliki bank. Berarti bank mampu melunasi kewajibanyang harus segera dibayar dengan asset yang tersedia.

4.4.4 Loan to Deposit (LDR) Rasio ini adalah rasio yang mengukur perbandingan jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank, yang menggambarkan kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana oleh deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Oleh karena itu semakin tinggi rasionya memberikan indikasi rendahnya kemampuan likuiditas bank tersebut, hal ini sebagai akibat jumlah dana yang diperlukan unutk membiayai kredit menjadi semakin besar dengan rumus sebagai berikut:

LDR =

Jumlah kredit yang diberikan Total dana pihak ketiga

x 100%

Tabel 6 Hasil Loan to Deposit (LDR) pada Bank Century Periode Maret 2009 sampai dengan September 2008

Periode Maret 2006 Juni 2006 Sep 2006

Ju ya

54

Dari hasil analisis yang dilakukan atas data yang diperoleh dari Loan to Deposit dari periode Maret 2006 sampai September 2008 dengan rata-rata 1,88 atau hanya 188%, bahwa kemampuan Bank Century rendah sebagai sumber likuiditas karena semakin tinggi rasio ini memberikan indikasi rendahnya kemampuan likuiditas bank, hal ini sebagai akibat jumlah dana yang diperlukan unutk membiayai kredit menjadi semakin besar.

4.4.5

Rasio Net Call Money

Rasio ini menunjukkan besarnya kewajiban bersih call money terhadap aktiva lancar atau aktiva yang paling likuid dari bank. Semakin kecil rasio ini, maka likuiditas bank ini semakin baik karena bank dapat menutup kewajiban antar bank dengan alat likuid yang dimilikinya, yang dirumuskan sebagai berikut: NCM = Kewajiban Bersih Call Money x 100% Aktiva Lancar Kewajiban Bersih Call Money = simpanan dari bank lain Aktiva lancar = Kas + Giro pada Bank Indonesia + Giro pada Bank Lain

Tabel 7 Hasil Nett Call Money (NCM) pada Bank Century Periode Maret 2009 sampai dengan September 2008

Periode Maret 2006

to aktiva 5,

55

Dari hasil analisis yang dilakukan atas data yang diperoleh dari Nett Call Money dari periode Maret 2006 sampai September 2008 dengan rata-rata 0,12 atau hanya 12%, bahwa kemampuan Bank Century baik dalam melunasi hutang-hutang jangka pendek ( dalam hitungan hari ) dengan harta likuid yang dimiliki, karena semakin kecil rasio ini maka semakin baik likuiditas bank ini.

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

5.1 Kesimpulan Berdasarkan dari penelitian yang telah dilaksanakan oleh penulis terhadap Bank Century, maka secara garis besar penulis dapat menarik kesimpulan sebagai berikut : 1. Berdasarkan analisa terhadap likuiditas perusahaan, maka dapat dikemukakan selama periode penelitian tingkat likuiditas dengan rasio Quick Ratio masih sedang karena hasil dari rasio kurang dari 100% dan hanya memiliki rata-rata 50%, ini dapat dilihat dari analisis yang telah dilakukan terhadap Laporan Keuangan yaitu Neraca Bank Century untuk periode Maret 2006 – September 2008.
2. Dan jika dilihat dari rasio Banking Ratio rendah ini dapat dilihat dari hasil

analisis yang telah dilakukan dari perbandingan jumlah kredit yang disalurkan

56

dengan jumlah deposit yang dimiliki oleh Bank Century. Makin besar rasio ini, tingkat likuiditas bank makin rendah karena jumlah dana yang digunakan untuk membiayai kredit makin kecil dan begitu pula sebaliknya. Dan dari hasil analisis bisa dilihat bahwa Baking Ratio sangat rendah sehingga hampir setiap periode mengalami kenaikan.
3. Dari analisis yang dilakukan dengan Cash Ratio tingkat likuiditas rendah, ini

dapat dilihat dari hasil analisis yang telah dilakukan , rasio kurang dari 100%, hal ini dikarenakan kewajiban segera dapat dibayar lebih besar dari aktiva lancar.
4. Dari analisis yang dilakukan dengan Load to Deposit tingkat likuiditas tinggi,

ini dapat dilihat dari hasil analisis yang telah dilakukan , rasio lebih dari 100%, hal ini dikarenakan jumlah kredit yang diberikan lebih besar dari total dana pihak ke tiga.
5. Dari analisis yang dilakukan dengan rasio Nett Call Money kurang dari 100%,

bisa disimpulkan bahwa kemampuan likuiditas di nilai dari rasio ini baik karena semakin kecil rasio ini maka kemampuan bank dalam membayar kewajiban bersih Call Money dengan harta likuid dapat segera di lunasi. 5.2 Saran Bertolak dari hasil analisis dan pembahasan, maka saran yang dapat dikemukakan dari penelitian ini adalah : 1.Bagi Perusahaan a. Bank Century sebagai salah salah satu lembaga keuangan perlu ditingkatkan likuiditasnya karena disamping untuk mendapatkan profit yang tinggi, bank juga harus menjaga tingkat kesehatan bank sehingga para nasabah percaya untuk menanamkan uangnya di Bank Century. b. Quick Ratio sedang yaitu kurang dari 100%, hal ini tentu disebabkan oleh sedikitnya harta likuid yang dimiliki oleh Bank Century, untuk itu bank disarankan untuk meningkatkan harta likuidnya untuk tahun anggaran berikutnya. c. Banking Rasio tinggi yaitu total deposit dapat menutupi seluruh

57

permintaan kredit yang diajukan oleh para nasabah, hal ini harus bisa dipertahankan untuk seterusnya, makin besar dana yang dimiliki maka makin besar kredit yang akan disalurkan. d. Cash Ratio rendah yaitu kurang dari 100%, hal sangat buruk karena Bank Century hanya sedikit memiliki harta likuid dan kewajiban yang harus dibayar segera sangat besar. Bank harus memperbaikin Liquid Asset mereka. e. LDR tinggi yaitu lebih dari 100%, ini harus di perhatikan juga karena kalu terus meningkat maka kredit di bank tidak berjalan dengan seimbang.dan bila terus meningkat maka akan mempengaruhi likuiditas bank itu sendiri. f. NCM rendah yaitu dibawah 100%, ini sudah baik dibandingkan dengan rasio-rasio sebelumnya karena penepatan bank lain dengan harta likuid lebih besar harta likuid. 2.Bagi penelitian selanjutnya a. Untuk dapat memperluas objek atau memperbanyak analisis dalam penelitiannya serta menggunakan rasio-rasio lainnya yang diduga memiliki pengaruh terhadap kesehatan bank. b. Untuk melakukan penelitian pada faktor lain yang belum diteliti pada penelitian ini. c. Untuk melakukan penelitian pada bank yang mempunyai tingkat kesehatan bank yang tinggi, agar kelemahan-kelemahan yang terjadi pada penelitian ini dapat diatasi dan dikendalikan dengan baik.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful

Master Your Semester with Scribd & The New York Times

Special offer: Get 4 months of Scribd and The New York Times for just $1.87 per week!

Master Your Semester with a Special Offer from Scribd & The New York Times