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Les Instruments De Gestion Budgétaire Mis A La Disposition Des Elu(es) Par La Loi...par Salah Benyoussef

Les Instruments De Gestion Budgétaire Mis A La Disposition Des Elu(es) Par La Loi...par Salah Benyoussef

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Guelmim 28-29 Décembre 2010 : 1ère Rencontre des Femmes Elues des CL de la Région de Guelmim-Smara
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1ère Rencontre des Elues des CL de la Région de Guelmim-Smara

Guelmim, 28-29 Décembre 2009

Les Instruments De Gestion Budgétaire Mis A La Disposition Des Elu(es) Par La Loi
par Salah Benyoussef, Directeur du CFA de Rabat

Le Budget 

Acte par lequel sont prévues et autorisées les ressources ( les charges ( locale.

) et

) d¶une collectivité 

Décline les choix ( ) opérés par les élus au sein du conseil en matière de politique (sociale, culturelle, économique ou autre).

2 Parties Composent le Budget 

15 000,00 10 000,00 5 000,00 0,00 RECETTES DEPENSES FONCTIONNEMENT INVESTISSEMENT TRESORERIE

  

 

La première partie ( ) décrit les opérations de fonctionnement. La deuxième partie ( ) est relative aux opérations d¶équipement.

Budgets des CL en 2009
50 000,00 45 000,00 40 000,00 35 000,00 30 000,00 5 000,00 0 000,00

Nomenclature Budgétaire ( )

Les Ressources et les Charges du Budget sont réparties en 4 Sections ). (

BUDGET RESSOURCES CHARGES PARTIE I SECTION 1 SECTION 2 PARTIE II SECTION 3 SECTION 4

Nomenclature Budgétaire ( )
Les Sections sont subdivisées en :  Chapitres ) (  Articles ( )  Paragraphes ( )  Lignes ( )
PARAGRAPHE CHAPITRE

ARTICLE

10 10 10 10

10 10 10

10 10

10

LIGNE

Comptes Satellites 

Le Budget peut également comprendre : 


Des Budgets Annexes ( Des Comptes Spéciaux ( 

) )

Des Comptes d¶Affectation Spéciale

( 

)
)

Des Comptes de Dépenses sur Dotations (

Etablissement et Vote du Budget   

Le budget est préparé par le Président du Conseil pour les CU/CR et adopté par le Conseil au plus tard le 15 Novembre et présenté à l¶approbation de l¶autorité de tutelle au plus tard le 20 Novembre . Le Vote ( ) des Recettes doit intervenir Avant celui des Dépenses. Les prévisions des Recettes et des Dépenses font l¶objet d¶un Vote par Chapitre.

En Cas de Non Vote du Budget
L¶autorité de tutelle procède à l¶établissement du budget de fonctionnement sur la base du dernier budget approuvé. Même traitement en cas de non présentation à l¶approbation dans les délais impartis.  

Equilibre Budgétaire 

Le Budget doit être présenté en Equilibre; toutefois, il peut présenter soit :   

Un Excédent qui sera versé à la deuxième partie du budget pour sa programmation en équipement. Un Déficit qui sera comblé par une dotation spéciale de fonctionnement. Ni l¶un ni l¶autre.

Modification du Budget (Virement de Crédit) 

Le Budget peut être modifié par décision de ) ou par décision Virement de Crédits ( de Désaffectation de Crédits ( ) d¶une rubrique émettrice vers une rubrique réceptrice :
Virement de Crédit Ligne Budgétaire Emettrice Ligne Budgétaire Réceptrice Total Crédit Initial Modification Crédit Final

1 000 000,00

-100 000,00

900 000,00

500 000,00

100 000,00

600 000,00

1 500 000,00

0,00

1 500 000,00

Modification du Budget (Autorisation Spéciale) 

Le budget peut également être modifié par Autorisation Spéciale ( ) pour la programmation d¶une recette supplémentaire :
Autorisation Spéciale Ligne Budgétaire Crédit Initial Modification Crédit Final

1 500 000,00

500 000,00

2 000 000,00

Report de Crédit ( 

)

Un crédit de fonctionnement ou d¶équipement subit 3 sorts : 
 

Il peut être consommé; Il peut être annulé; Il peut être reporté. 

Le report des crédits permet de sauvegarder les intérêts des créanciers de votre commune.

Modification du Budget (Autorisation de rogramme) 

Une Autorisation de Programme ( est accordée lorsque des dépenses d¶équipement nécessitent plus d¶une année pour leur exécution.

) 

Un Crédit d¶Engagement ( ) est ouvert pour engager la totalité du crédit, accompagné d¶un Crédit de Paiement ( ) pour sa consommation partielle.

Autorisation de Programme Ligne Budgétaire

Crédit d'Engagement 3 000 000,00

Crédit de Paiement 1 000 000,00

Reste à Payer

2 000 000,00

Programmation Pluriannuelle ( )  

Le budget est établi sur la base d¶une programmation triennale (3 années) de l¶ensemble des ressources et des charges de votre commune. Les programmes pluriannuels d¶équipement découlant peuvent faire l¶objet d¶autorisations de programmes établies sur la base des excédents ). prévisionnels (

Indicateur à Surveiller de rès Près  

En Tant Qu¶Elu(e), Vous Etes Tenu(e) De Veiller A La Croissance De L¶Excédent Prévisionnel Dégagé Par Le Budget De Fonctionnement De Votre Collectivité L¶Excédent Est L¶Ecart Positif Entre Les Recettes Courantes Et Les Dépenses Courantes

Cas Désirable
1 200 000

1 000 000

800 000

600 000

400 000

200 000

0 2005 2006 2007 2008 RECETTES DEPENSES 2009

Que Permet Un Excédent Croissant 

Un Excédent Croissant Permet D¶Investir En Permanence :  

Soit En Finançant Directement Les Dépenses D¶Investissement; Soit Indirectement Par Le Recours Aux Ressources De L¶Emprunt. 

Il Permet Egalement D¶Emprunter 4 Dhs Pour 1 Dh Epargné

Pourquoi ¶Excédent Est-Il Important  

Il Est Important Car Il Permet La Fourniture De Biens Et Services En Permanence, En Réponse A La Demande D¶Une Population Toujours Croissante. Il Autorise Une Autonomie Plus Grande Par Rapport A La Tutelle Et Aux Partenaires De Votre Collectivité.

2 Autres Cas Peuvent Se Produire  

Le Cas Indésirable Où L¶Excédent Diminue, Puis S¶Annule Pour Devenir Négatif, Provoquant Un Arrêt De L¶Investissement ; Le Cas Intermédiaire Où L¶Excédent Reste Constant, Entraînant Une Stagnation.

Cas Indésirable
500 000

450 000

400 000

350 000

300 000

250 000

200 000

150 000

100 000

50 000

0 2005 2006 2007 2008 RECETTES DEPENSES 2009 2010 2011

Cas Intermédiaire

350 000

300 000

250 000

200 000

150 000

100 000

50 000

0 2005 2006 2007 2008 RECETTES DEPENSES 2009 2010 2011

La Situation Réelle Des CL  

La Situation Financière Générale Des CL Se Trouve Illustrée Par Le Cas Intermédiaire ; Leur Excédent Réel Est Resté Constant Durant 4 Ans (5 Milliards De Dirhams En Moyenne Entre 2005 Et 2008) Avant De Grimper A 7 Milliards En 2009).

Evolution de l¶Excédent des CL
CL En Chiffres RECETTES FONCTIONNEMENT INVESTISSEMENT DEPENSES FONCTIONNEMENT INVESTISSEMENT SOLDES FONCTIONNEMENT INVESTISSEMENT 2005 17 865,00 15 972,00 1 893,00 15 480,00 10 453,00 5 027,00 2 385,00 5 519,00 -3 134,00 2006 18 241,00 16 818,00 1 423,00 17 737,00 11 339,00 6 398,00 504,00 5 479,00 -4 975,00 2007 20 514,00 16 893,00 3 621,00 19 389,00 11 677,00 7 712,00 1 125,00 5 216,00 -4 091,00 2008 23 120,00 17 749,00 5 371,00 21 362,00 12 583,00 8 779,00 1 758,00 5 166,00 -3 408,00 2009 27 079,00 21 160,00 5 919,00 24 507,00 14 073,00 10 434,00 2 572,00 7 087,00 -4 515,00

Evolution de l¶Excédent des CL
25 000,00

20 000,00

15 000,00

10 000,00

5 000,00

0,00 2005 2006 2007 FONCTIONNEMENT FONCTIONNEMENT 2008 2009

Comportement De La résorerie ( ) 

La Trésorerie Des CL Au 1er Janvier Est Passée De 10.875MDH En 2005 A 16.647MDH En 2009 Soit 284 Jours.

La Trésorerie Des CL Au 31 Décembre Est Passée De 13.260MDH En 2005 A 19.219MDH En 2009 Soit 286 Jours.

Les Ressources des CL 

Les Ressources qui alimentent le Budget de Fonctionnement sont : 

Les Ressources Propres dont : 

Les Ressources Propres Gérées par l¶Etat : 
 

Taxe Professionnelle Taxe d¶Habitation Taxe de Services Communaux Les Ressources Fiscales Les Ressources Non Fiscales (Redevances) 

Les Ressources Propres Gérées par la CL : 
 

Les Ressources Transférées par l¶Etat aux CL (30% de la TVA, 1% de l¶IS et 1% de l¶IR)

Les Ressources des CL 

Les Ressources qui alimentent le Budget d¶Equipement sont : 
 

Les Ressources Propres (Aliénations) Les Ressources Transférées par l¶Etat (TVA) Les Ressources Empruntées par les CL auprès du FEC.

Les Charges des CL 

Les Charges imputées au Budget de Fonctionnement sont : 


Les Rémunérations du Personnel Les Frais de Fonctionnement des Services de la CL 

Lorsqu¶un Excédent est dégagé par le Budget de Fonctionnement, il est versé au Budget d¶Equipement.

Les Charges des CL 

Les Charges imputées au Budget d¶Equipement sont :   

Les Travaux Neufs et Grosses Réparations Les Acquisitions Foncières et Immobilières Les Acquisitions Mobilières

Bilan Financier des CL en 2009

2009 RECETTES % DEPENSES FONCTIONNEMENT 21 160,00 48,39% 14 073,00 INVESTISSEMENT 5 919,00 13,54% 10 434,00 TRESORERIE 16 647,00 38,07% 19 219,00 BALANCE

% 32,18% 23,86% 43,95%

SOLDES 7 087,00 -4 515,00 -2 572,00 0,00

43 726,00 100,00% 43 726,00 100,00%

Budge s des
50 000,00 45 000,00

L en 2009

40 000,00 35 000,00

30 000,00 25 000,00 20 000,00

15 000,00 10 000,00

5 000,00 0,00 RECETTES FONCTIONNEMENT INVESTISSEMENT DEPENSES TRESORERIE

CL En Chiffres RECETTES COURANTES RECETTES TRANSFEREES PAR L'ETAT & FONDS DE CONCOURS RECETTES PROPRES : GEREES POUR LE COMPTE DES CL : TAXE D'HABITATION & TAXE SUR LES SERVICES COMMUNAUX TAXE PROFESSIONNELLE GEREES PAR LES CL DEPENSES COURANTES REMUNERATION DU PERSONNEL FRAIS DIVERS DE GESTION EPARGNE BRUTE AMORTISSEMENT DU CAPITAL EPARGNE NETTE EPARGNE CONVERTIBLE EN ANNUITES (MINIMUM DES 2 PLAFONDS) PLAFOND (20% DES RECETTES COURANTES MOINS INTERETS) PLAFOND (80% DE L'EPARGNE BRUTE MOINS AMORTISSEMENT DU CAPITAL) POTENTIEL D'ENDETTEMENT (4 FOIS L'EPARGNE CONVERTIBLE) ANNUITES AMORTISSEMENT DU CAPITAL INTERETS

2005 15 972,00 7 860,00 8 112,00 4 311,00 2 694,00 1 617,00 3 801,00 10 453,00 6 576,00 3 877,00 5 519,00 607,00 4 912,00 2 774,40 2 774,40 3 808,20 11 097,60 1 027,00 607,00 420,00

2006 16 818,00 8 708,00 8 110,00 3 953,00 2 674,00 1 279,00 4 157,00 11 339,00 7 069,00 4 270,00 5 479,00 823,00 4 656,00 2 875,60 2 875,60 3 560,20 11 502,40 1 311,00 823,00 488,00

2007 16 893,00 8 951,00 7 942,00 4 091,00 2 770,00 1 321,00 3 851,00 11 677,00 7 036,00 4 641,00 5 216,00 856,00 4 360,00 2 799,60 2 799,60 3 316,80 11 198,40 1 435,00 856,00 579,00

2008 17 749,00 9 630,00 8 119,00 3 746,00 2 344,00 1 402,00 4 373,00 12 583,00 7 386,00 5 197,00 5 166,00 840,00 4 326,00 2 950,80 2 950,80 3 292,80 11 803,20 1 439,00 840,00 599,00

2009 21 160,00 12 047,00 9 113,00 4 348,00 2 606,00 1 742,00 4 765,00 14 073,00 8 212,00 5 861,00 7 087,00 928,00 6 159,00 3 571,00 3 571,00 4 741,60 14 284,00 1 589,00 928,00 661,00

Potentiel De Financement Des Programmes D¶Equipement Des CL  

Comme Vous Pouvez Le Constater, Le Potentiel De Financement Des Programmes D¶Equipement Des CL Est Enorme Et Il Est SousExploité : 14.284MDH En 2009 ; De Même Que La Trésorerie Des CL Est Pléthorique En 2009 : 19.219MDH.

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