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LES GUIDES PRATIQUES DE LA PRVOYANCE COLLECTIVE

LES GARANTIES DCS DANS LA PRVOYANCE DENTREPRISE


Protger et prserver lavenir de la famille en cas de dcs dun salari, cest ce que permettent les garanties dcs. Elles prennent la forme soit dun capital, soit de rentes pour le conjoint et les enfants.

Le Centre technique des institutions de prvoyance


Le Centre technique des institutions de prvoyance (CTIP) est le lieu o les institutions de prvoyance peuvent changer leurs expriences et mener ensemble des actions dintrt gnral. Cet esprit douverture et de dialogue, qui fait profondment partie de la culture des institutions paritaires, permet au CTIP dtre proche des ralits concrtes de ses membres. Dot dun conseil dadministration compos parts gales de reprsentants des employeurs et de reprsentants des salaris, comme les institutions de prvoyance elles-mmes, le CTIP dveloppe des expertises au service de ses 48 institutions membres et les accompagne dans leur mission dinformation sur la prvoyance collective.

Sommaire
LES GARANTIES DCS DANS LENTREPRISE LES BNFICIARES

www.ctip.asso.fr

LES GARANTIES DCS DANS LENTREPRISE ....................page 6

LINTERT DES COUVERTURES COLLECTIVES ....................page 9


LES AVANTAGES POUR LES SALARIS LES AVANTAGES POUR LES EMPLOYEURS LES INSTITUTIONS DE PRVOYANCE, DES INTERLOCUTEURS PRIVILIGIS

LES DIFFRENTS TYPES DE GARANTIES DCS ......................page 13


LA CAPITAL DCS LA RENTE DE CONJOINT ET DORPHELIN LA RENTE DDUCATION

EN PRATIQUE ..........................................................page 20
METTRE EN PLACE UNE GARANTIE DCS AUPRS DE QUI SOUSCRIRE ?

MOTS-CLS ..............................................................page 25

La garantie dcs : un complment indispensable


Si lon considre les personnes ayant perdu un conjoint, poux ou concubin, quelles vivent toujours seules ou soient nouveau en couple, on dnombre 4 680 000 personnes veuves en France. Le montant limit du capital vers par la Scurit sociale ainsi que la quasi-inexistence dun vritable revenu de remplacement destin au conjoint survivant rendent ncessaire la mise en place dune couverture complmentaire en matire de dcs.

Ce que prvoient les rgimes obligatoires


Le rgime gnral de Scurit sociale Toute personne veuve ou veuf peut obtenir une retraite de rversion, si elle rpond aux conditions suivantes :
elle doit avoir t mari(e) avec la personne dcde. La vie maritale (concubinage) et le pacte civil de solidarit (PACS) ne permettent pas dobtenir une pension de rversion. Dans le cas particulier o le conjoint dcd se serait remari, la pension de rversion est partage entre le conjoint survivant et son ex-conjoint divorc, au prorata de la dure de chacun des mariages, ses ressources ou celles de son couple ne doivent pas dpasser un plafond annuel. A titre indicatif, pour 2013 : 19 614,40 pour une personne seule, 31 383, 04 pour un couple.

Pour en savoir plus


www.retraite.cnav.fr www.info-retraite.fr

La pension de rversion est gale 54 % de la retraite de base dont bnficiait ou aurait pu bnficier le conjoint dcd. Son montant mensuel est au minimum gal 280 si le conjoint dcd justifiait de 15 ans (60 trimestres) de cotisation au rgime gnral. Son montant mensuel maximum est de 833 .

Le saviez-vous ?
En France, le veuvage concerne environ 4,7 millions de personnes veuves, poux ou concubins. A noter que 90 % des personnes veuves de moins de 40 ans ont un ou plusieurs enfants. LInsee a dmontr que le veuvage est un des risques majeurs de situation prcaire 1.
1-Histoires de familles, Histoires familiales. Les rsultats de lenqute Famille de 1999, Les Cahiers de lIned, fvrier 2005.

elle doit tre ge d'au moins 55 ans. Cet ge peut tre abaiss dans le cas des dcs intervenus avant le 1er janvier 2009,

Lallocation veuvage est attribue au conjoint survivant g de moins de 55 ans au moment du point de dpart de lallocation veuvage. Elle est verse sous conditions de ressources, de rsidence et de statut matrimonial. Son montant mensuel est de 594,41 en 2012. Cette allocation est verse tant que le bnficiaire remplit les conditions, et au maximum pendant les deux annes qui suivent le dcs. Elle peut tre rduite en fonction de ses ressources. Elle peut tre cumule temporairement avec des revenus d'activit sous certaines conditions.

Le capital-dcs est vers par les caisses primaires dassurance maladie (CPAM). Il reprsente trois fois le dernier salaire mensuel du conjoint dcd. Il permet aux proches de faire face aux frais immdiats entrans par le dcs, notamment les frais dobsques. Il est attribu en priorit aux personnes qui taient la charge totale, effective et permanente de l'assur dcd. Si aucune demande de priorit nest adresse dans le dlai dun mois, le capital-dcs est vers au conjoint survivant non spar de droit ou de fait, au partenaire li par un Pacs, ou dfaut, aux descendants ou aux ascendants. Il ne peut tre infrieur 370,32 et suprieur 9 258 (montants depuis le 1er janvier 2013).

A savoir
L'Assdic verse au conjoint d'une personne dcde et qui bnficiait de l'Allocation d'aide au Retour l'Emploi (ARE), de l'Allocation Unique Dgressive (AUD) ou de lAllocation Chmeurs Ags (ACA), une allocation dcs gale 120 fois le montant brut journalier de l'allocation, plus 45 fois ce montant par enfant charge. Mais aucune allocation dcs n'est verse par l'Assdic au conjoint des bnficiaires des allocations de solidarit.

Pour en savoir plus


www.retraite.cnav.fr

Pour en savoir plus


www.ameli.fr

Les rgimes de retraite complmentaire Les rgimes de retraite complmentaire Arrco et Agirc versent galement une pension de rversion, sans condition de ressources, aux veuves, veufs ou ex-conjoints divorcs gs dau moins 55 ans pour le rgime Arrco, et de 60 ans pour le rgime Agirc. La pension de rversion peut tre verse sans condition d'ge si le conjoint survivant a deux enfants charge au moment du dcs. En cas de remariage, la pension est supprime. Le concubin ou le partenaire li par un PACS survivant ne bnficient pas de cette pension de rversion. La pension de rversion est gale 60 % de la retraite complmentaire du salari ou du retrait dcd, sans quil soit tenu compte des coefficients qui ont pu la minorer. Elle nest pas attribue automatiquement, il faut la demander la dernire institution de retraite Arrco ou Agirc du conjoint dcd.

4 entreprises franaises sur 5 dclarent avoir mis en place une couverture complmentaire en cas de dcs.
(Baromtre des institutions de prvoyance CTIP / CREDOC 2010)

Les garanties dcs dentreprise, un complment indispensable dans un cadre collectif


Au regard de la faiblesse des prestations des rgimes obligatoires en matire de dcs, une couverture complmentaire est particulirement utile. Elle permet dassurer la scurit financire des proches en cas de dcs, par le versement dun capital ou dune rente au bnfice du conjoint et des enfants, qui sajouteront aux prestations verses par les rgimes obligatoires. Les garanties dcs se mettent en place au niveau dune branche professionnelle ou de lentreprise, par un dialogue entre lemployeur et les salaris ou leurs reprsentants. La mise en uvre dun capital dcs, de rentes de conjoint ou dducation, est un moyen efficace, avantageux et solidaire de complter les prestations des rgimes obligatoires. Les garanties collectives lies aux dcs sont adaptes aux besoins des salaris, des entreprises de toutes tailles, dans tous les secteurs dactivit. Le caractre collectif et obligatoire des garanties de prvoyance donne droit des exonrations sociales et fiscales pour lemployeur comme pour le salari.

Pour en savoir plus


www.agirc-arrco.fr

LES GARANTIES DCS DANS LENTREPRISE

Les garanties dcs dans lentreprise


Les garanties dcs capital dcs, rente de conjoint et rente dducation peuvent tre dissocies. Le choix d'options est souvent possible, ce qui donne au dispositif une grande souplesse. Dans la plupart des cas, la rente de conjoint et la rente d'ducation peuvent tre choisies soit en complment, soit la place du capital dcs, selon la situation familiale du salari.
En cas de dcs du conjoint survivant, une rente dorphelin peut tre attribue sous certaines conditions. Elle est verse sous la forme dune rente ou dun capital.

Le capital dcs
Le montant du capital dcs est gnralement dtermin en fonction de la rmunration du salari dcd. Il peut varier en fonction de la situation familiale (majoration pour enfant charge) et de l'ge de l'assur au moment du dcs. L'invalidit absolue et dfinitive peut donner lieu au versement du capital dcs par anticipation, ventuellement sous forme de mensualits. Ce capital est parfois accompagn de garanties annexes : garantie obsques, capital doubl en cas de dcs accidentel, majoration en cas de dcs simultan du conjoint

La rente de conjoint et dorphelin


La rente du conjoint peut tre :
une rente viagre, qui complte les droits effectivement acquis par le salari avant son dcs par ceux qu'il aurait d obtenir au terme de sa carrire, une rente temporaire, ou rente relais, verse dans l'attente de la pension de rversion des rgimes de retraite complmentaire. Cette rente est fonction des droits rels acquis par le salari.

La rente d'ducation
La rente d'ducation a pour objet d'assurer le versement d'une rente aux enfants charge. Elle est gnralement calcule au prorata du dernier salaire de l'assur. Cette garantie peut tre souscrite indpendamment des autres garanties dcs (capital dcs et rente de conjoint) ou en option de la garantie capital dcs. Elle peut tre verse par anticipation en cas d'invalidit absolue et dfinitive du salari.

Ces deux rentes peuvent tre cumules. Elles sont calcules :


soit en fonction des droits de rversion acquis auprs des rgimes de retraite complmentaire Agirc et Arrco, soit en fonction du dernier salaire de l'assur dcd.

Les bnficiaires
Les garanties dcs offrent la souplesse ncessaire pour rpondre la diversit des situations familiales, notamment grce la possibilit de dsigner un bnficiaire.

Pour le capital dcs


Les bnficiaires dun capital dcs sont en priorit la ou les personnes dsignes par le salari lors de son affiliation. Ce dernier peut annuler et modifier ces dsignations tout moment. A dfaut de dsignation, les bnficiaires sont, par ordre de priorit :
le conjoint survivant non divorc, non spar de corps judiciairement, les enfants lgitimes, naturels, reconnus ou adopts, les pre et mre de lassur, ou le survivant dentre eux, les autres hritiers selon lordre successoral lgal.

Pour la rente de conjoint ou dorphelin


Le bnficiaire dune rente de conjoint est par principe le conjoint survivant non remari. La rente de conjoint est gnralement supprime si le bnficiaire se remarie. Cependant certains rglements ou contrats prvoient son maintien intgral ou partiel en cas denfants charge. Si le contrat le prvoit, en cas de dcs du conjoint survivant, le(s) bnficiaire(s) de la rente dorphelin alors verse sont le ou les enfant(s) charge de lassur, sous certaines conditions, qui sont en gnral les suivantes : tre lenfant lgitime, naturel, reconnu ou adopt, de lassur dcd, tre g de moins de 18 ans (ou de 21 ans),

tre g de moins de 26 ans lorsque lenfant poursuit des tudes, est demandeur demploi, ou est employ dans un centre daide par le travail ou dans un atelier protg en tant que travailleur handicap, avoir t reconnu invalide avant ses 18 ans (ou 21 ans) et tre la charge de lassur au moment de son dcs (dans ce cas lorphelin bnficie de la rente tant quil demeure invalide).

En labsence de conjoint et denfant charge, le salari peut dsigner le bnficiaire de son choix.

Pour la rente dducation


Les bnficiaires dune rente dducation sont les enfants de lassur sils remplissent certaines conditions relatives la filiation et la dfinition de lenfant charge. Ces conditions sont gnralement les mmes que celles prvues pour lattribution dune rente dorphelin.

L'INTRT DES COUVERTURES COLLECTIVES

Les avantages pour les salaris


Une scurit financire pour les proches en cas de dcs
Le capital dcs, la rente de conjoint et dorphelin, et la rente dducation, sont des garanties qui sajoutent aux prestations verses par les rgimes obligatoires que sont la Scurit sociale et les rgimes de retraite complmentaire. Quelles prennent la forme dun capital ou dune rente, les prestations sont verses aux bnficiaires au dcs du salari participant. En cas dinvalidit absolue et dfinitive, le capital dcs peut tre vers par anticipation, ventuellement sous forme de mensualits. Les garanties dcs dentreprise sadressent tout le personnel ou lune de ses catgories sans discrimination de revenu, dge ou dtat de sant.

Un lment Un avantage de la rmunration fiscal globale Pour le salari, la totalit de la


La garantie dcs dentreprise prvoit une participation de lemployeur, qui peut aller jusqu la totalit de la cotisation. Ce financement de la couverture complmentaire par lentreprise entre dans la rmunration globale : cest un lment de la politique salariale, au mme titre que lensemble des avantages que peuvent constituer les autres garanties de prvoyance complmentaire, lpargne retraite, les systmes dintressement et de participation, laccs aux services la personne cotisation part salariale et part patronale au titre de la garantie dcs est dductible de son revenu imposable dans la limite de 7 % du plafond annuel de la scurit sociale (PASS) soit 2 592 pour 2013 plus 3 % de sa rmunration brute annuelle. Le total du montant dductible ne peut excder 24 % du PASS (soit 8 888 pour 2013).

Des garanties trs scurises


En matire de risques lourds, comme le dcs, les organismes assureurs sont soumis une rglementation prudentielle stricte. Ils sont notamment tenus de constituer des provisions destines garantir le versement de prestations viagres, comme par exemple des rentes de conjoint, sur de trs longues priodes.

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Les avantages pour les employeurs


Un lment positif du dialogue dans lentreprise
En sengageant financirement pour assurer la protection de la famille en cas de dcs des salaris, lemployeur favorise le dialogue social dans lentreprise. La mise en place de ces garanties donne lieu un change avec les reprsentants des salaris sur un sujet o les attentes sont fortes. Particulirement protectrices, les garanties dcs sont des couvertures majeures auxquelles les salaris sont attachs. Ces garanties, et plus gnralement la prvoyance collective, sont un axe fort de la politique sociale de lentreprise et contribuent en donner une image positive. de Scurit sociale. Sa contribution pour chaque salari est exonre jusqu 6 % du PASS (2 222 en 2013), plus 1,5 % de la rmunration annuelle brute du salari. Le total du montant dductible ne peut dpasser 12 % du PASS (soit 4 444 en 2013). Par contre, lensemble de la cotisation est soumise la CSG / CRDS, et la contribution de lemployeur au forfait social de 8 % pour les entreprises de plus de 9 salaris.

Des avantages sociaux


Les garanties de prvoyance sont une forme de rmunration, pour laquelle lemployeur bnficie dune exonration de cotisations

Les institutions de prvoyance, des interlocuteurs privilgis


Les institutions de prvoyance sont gres par des conseils dadministration paritaires dans lintrt des entreprises adhrentes et des salaris participants. Soumises des rgles prudentielles trs strictes, elles offrent un excellent niveau de scurit dans la gestion des engagements.

Des organismes entirement ddis la prvoyance


Lexprience des institutions de prvoyance en matire de garanties dcs en font des interlocuteurs privilgis. A travers

2 millions dentreprises, elles couvrent plus de 12 millions de salaris au titre de ces garanties. Les conseils dadministration des institutions de prvoyance sont composs de reprsentants des employeurs et de reprsentants des salaris. Cette gestion paritaire est lassurance dune prise en compte des intrts de chacune des parties.

Trs proches des ralits des entreprises et des salaris, les institutions de prvoyance se distinguent par leur qualit de conseil et leur innovation en matire de prestations et de services. Pour une entreprise, cest lassurance de traiter avec des partenaires qui connaissent ses besoins et offrent des solutions adaptes.

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Les institutions de prvoyance nont pas dactionnaires rmunrer. Les rsultats servent renforcer la scurit des engagements, amliorer le niveau des garanties et la qualit des services.

19 % de lactivit globale des institutions de prvoyance.

Des oprateurs importants


A travers plus de 2 millions dentreprises, les institutions de prvoyance couvrent 13 millions de salaris et danciens salaris au titre des couvertures de prvoyance. Les garanties dcs reprsentent

Une attention particulire en matire daction sociale


La protection de la famille est une priorit pour les institutions de prvoyance. Leur intervention ne sarrte pas la gestion des garanties et au versement des prestations. Expression de la solidarit qui sexerce travers ces institutions paritaires, laction

sociale quelles mettent en uvre leur permet daider les familles confrontes des situations de rupture, notamment le dcs dun proche. De nombreuses actions sont ainsi menes : guides et plates-formes dinformation, coute et soutien psychologique, aide au retour lemploi, soutien scolaire, aides financires individuelles (bourses dtudes, aides la scolarit).

Dialogue & Solidarit


Dans ses 12 espaces Dialogue & Solidarit, l'OCIRP propose aux personnes en situation de veuvage de parler, de faire leur travail de deuil en les accompagnant dans des groupes de parole auxquels participent dautres personnes dans la mme situation. Des entretiens individuels sont aussi proposs, et peuvent se faire par tlphone pour les personnes ne pouvant pas se dplacer. Dialogue & Solidarit est prsent Paris, Rennes, Lille, Lyon, Marseille, Mulhouse, Bordeaux, Troyes, Angoulme, Rouen et Clermont-Ferrand. Pour en savoir plus : www.dialogueetsolidarite.asso.fr N Vert : 0800 49 46 27

Le saviez-vous ?
Il existe trois types dinstitutions de prvoyance. Les institutions professionnelles constitues par la conclusion dune convention ou dun accord collectif, leur champ dintervention stend une branche professionnelle, une profession ou une catgorie professionnelle. Les institutions interprofessionnelles cres par dlibration concordante des reprsentants des entreprises adhrentes et des reprsentants de leurs salaris, leur champ dintervention est ouvert plusieurs branches professionnelles, professions ou entreprises. Les institutions dentreprise sont issues de la conclusion dune convention ou dun accord collectif, ou de la ratification dun projet de lemployeur par les salaris.

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LES DIFFRENTS TYPES DE GARANTIES DCS

Le capital dcs
La plupart des contrats de prvoyance collective prvoient des garanties lies au dcs, le plus souvent sous la forme dun capital. Les employeurs sont dailleurs tenus de verser une cotisation minimale pour la couverture dcs des salaris cadres.

Comprendre
La rmunration brute se dcompose en plusieurs tranches, exprimes en multiple du plafond annuel de la Scurit sociale (PASS). Pour les cadres, on distingue la tranche A (infrieure 1 PASS), la tranche B (de 1 4 PASS), la tranche C (de 4 8 PASS), et la tranche D (au-del de 8 PASS). Pour les non cadres, on distingue la tanche 1 (infrieure 1 PASS), la tranche 2 (de 1 3 PASS), et la tranche 3 (au-del de 3 PASS). En 2013, le PASS slve 37 032 par an de salaire brut (soit 3 086 par mois).

Le versement du capital dcs


Le capital dcs est gnralement calcul en fonction de la rmunration annuelle brute du salari assur. Il est le plus souvent exprim en pourcentage de la totalit de cette rmunration ou dune ou plusieurs tranches de celle-ci. Selon la situation familiale de lassur, un pourcentage plus ou moins important sera appliqu lassiette de calcul du capital dcs.

Exemple
Capital dcs gal :
100 % de la rmunration brute annuelle au dcs dun assur clibataire, veuf ou divorc, 150 % de la rmunration brute annuelle pour un assur mari, majoration de 50 % par personne charge.

Ainsi, pour un assur mari ayant 3 enfants charge, le capital dcs sera de : 150 % + (3 x 50%) = 300 % de la rmunration brute annuelle
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Les garanties annexes


Un certain nombre de garanties annexes peuvent sajouter au capital dcs :
dcs par accident : doublement du montant du capital (et parfois triplement dans le cas dun accident de la circulation dans lexercice du mtier), garantie double effet : en cas de dcs du conjoint survivant, versement dun capital aux enfants charge, garantie dcs dun membre de la famille : en cas de dcs du conjoint ou dun enfant charge, versement dun capital lassur, garantie personne charge : en cas de prsence au foyer de lassur dcd dune personne, autre quun enfant, qui tait sa charge, majoration du montant du capital, garantie obsques : en cas de dcs de lassur ou dun membre de sa famille, versement dune somme forfaitaire destine couvrir les frais dobsques.

Couverture obligatoire des salaris cadres L'article 7 de la convention collective nationale de retraite et de prvoyance des cadres du 14 mars 1947 oblige l'employeur verser une cotisation minimale hauteur de 1,5 % de la tranche A du salaire, affecte en priorit la couverture dcs. Cette cotisation est entirement la charge de l'employeur. Cette couverture peut se traduire par le versement d'un capital ou de rentes.

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La rente de conjoint et dorphelin


Le dcs de lassur peut galement donner lieu au versement dune rente au conjoint survivant. La rente de conjoint peut tre dtermine en fonction des droits acquis auprs des rgimes de retraite complmentaire pendant la priode dactivit de lassur, ou tre calcule sur la base de son dernier salaire.
La rente de conjoint a pour objet de : remplacer temporairement, le cas chant (rente temporaire), et complter dfinitivement La rente de conjoint les pensions de rversion des est constitue : rgimes complmentaires de soit dune rente viagre seule, retraite en les portant au niveau soit de cette rente viagre, correspondant ce que le laquelle sajoute une rente conjoint aurait peru (rente temporaire. viagre) : Ces rentes peuvent tre calcu- si lassur avait poursuivi son les : activit jusqu lge normal de soit en fonction des droits la retraite, pension de rversion (exprims et en points), - si la rglementation de ces soit en fonction du dernier rgimes avait permis au salaire de lassur. conjoint survivant den bnficier, quelque soit son ge au moment du dcs de lassur. La rente de conjoint temporaire comme viagre est le plus souvent revalorise : en fonction de lvolution du point du rgime de retraite complmentaire de rfrence, ou en fonction dautres indices, comme lindice INSEE du cot de la vie.

La rente temporaire et la rente viagre

Quelles rentes percevra le conjoint survivant ?


Si le conjoint survivant remplit les conditions douverture des droits de rversion des rgimes complmentaires de retraite ds le dcs, il peroit la rente viagre en complment de sa pension de rversion. Si le conjoint survivant ne remplit pas les conditions douverture des droits de rversion des rgimes complmentaires de retraite (ge, statut matrimonial, situation familiale, notamment) au moment du dcs, il peroit la rente temporaire en complment de la rente viagre. Une fois ses droits pension de rversion ouverts, lorganisme assureur ne lui versera plus que la rente viagre (voir schma page 17).

Comprendre
Rente viagre : Versement priodique d'une somme dtermine l'avance et cela jusqu' la mort du bnficiaire. La rente viagre se distingue ainsi de la rente temporaire (dure limite) et du capital (versement unique).

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Articulation entre les prestations dcs de base et les rentes de conjoint temporaire et viagre

Le calcul des rentes en fonction des droits rversion


La rente temporaire est calcule en fonction des droits rversion exprims en nombre de points effectivement acquis par le salari auprs des rgimes de retraite complmentaire. On applique ce capital de points le taux de rversion fix par ces rgimes, qui est gnralement de 60 %.

Exemple
Un salari non cadre a, au cours de ses 15 ans dactivit, obtenu un total de 3 000 points de retraite auprs de son institution de retraite complmentaire. La rente temporaire correspond donc 60 % de ces 3 000 points : 3 000 points x 60 % = 1 800 points La rente temporaire annuelle est donc de : 1 800 points x 1,2513 (valeur du point de retraite Arrco au 1er avril 2013) = 2 252,34

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La rente viagre est calcule sur la base des droits rversion que le salari dcd aurait acquis sil avait pu poursuivre son activit, situation constante, jusqu lge normal de dpart en retraite. On applique ces droits le taux de rversion fix par les rgimes de retraite complmentaire, qui est gnralement de 60 %.

Exemple
Le salari de lexemple prcdent a acquis 220 points de retraite au titre de sa dernire anne dactivit. Sil avait poursuivi son activit - situation constante - jusqu lge de 65 ans, soit 30 ans dactivit supplmentaire, il aurait obtenu : 220 points x 30 ans = 6 600 points. La rente viagre correspond 60 % de ces 6 600 points : 6 600 points x 60 % = 3 960 points La rente viagre annuelle est donc de : 3 960 points x 1,2513 (valeur du point de retraite Arrco au 1er avril 2013) = 4 955,15

Le calcul des rentes en fonction du dernier salaire


La rente de conjoint peut tre calcule en pourcentage du dernier salaire. On affecte alors chaque anne dactivit un pourcentage fix par le contrat, ou le rglement de lorganisme assureur du dernier salaire annuel. Ce pourcentage peut varier selon la tranche de salaire. Il peut galement varier selon quil sagit de priodes o le salari a effectivement acquis des droits rversion, ou de priodes postrieures son dcs, o il aurait pu continuer acqurir ces droits.

Exemple
Dans le cas dun salari qui a travaill pendant 15 ans (entre 25 et 40 ans), et dont le dernier salaire annuel est gal au PASS, soit 37 032 : Le montant de la rente temporaire, pour un pourcentage du salaire fix 0,5 % par an, sera de : 0,5 % x 37 032 x 15 ans (priode dactivit relle) = 185,16 x 15 ans (priode dactivit relle) = 2 777,40 de rente temporaire annuelle Le montant de la rente viagre, pour un pourcentage du salaire fix 1 % par an, sera de : 1 % x 37 032 x 25 ans (priode dactivit fictive) = 370,32 x 25 ans (priode dactivit fictive) = 9 258 de rente viagre annuelle

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A savoir
Certains rglements ou contrats prvoient que la rente temporaire de conjoint puisse tre transforme en un capital la demande du bnficiaire.

La rente dorphelin
Dans le cas du dcs simultan ou postrieur du conjoint survivant, certaines formules prvoient le versement aux orphelins dune rente correspondant un pourcentage (le plus souvent 30 %, 40% ou 50 %) de la rente de conjoint survivant. Cette rente peut tre remplace par le versement dun capital.

La rente dducation
La rente dducation a pour objet dassurer le versement dune rente aux enfants charge dun assur si celui-ci dcde ou, dans certaines formules, sil est reconnu en tat dinvalidit absolue et dfinitive. Cette rente dducation peut sajouter au versement du capital dcs et de la rente de conjoint, ou bien se substituer tout ou partie du capital.

Le versement de la rente dducation


La rente dducation est gnralement calcule en fonction du dernier salaire dactivit de lassur, auquel on applique un pourcentage qui peut tre : fixe (par exemple 12 % du traitement de base par enfant charge), variable, en fonction de lge des enfants (par exemple : 12 % par enfant g de moins de 11 ans, 18 % par enfant de 12 17 ans, et 24 % par enfant g de 18 21 ans ou 26 ans sil poursuit des tudes suprieures).

Certains organismes prvoient le doublement de la rente dducation pour les orphelins de pre et de mre.

Pour en savoir plus sur les bnficiaires des rentes dducation : rendez-vous en page 9 de ce guide.

Le maintien de la rente
La rente dducation est verse aux enfants charge, souvent jusqu 26 ans en cas dtudes. Elle est servie vie aux enfants reconnus invalides ou handicaps.

Ne pas confondre
La rente dorphelin est lorigine une rente de conjoint, reverse aux enfants charges de lassur, en cas de dcs simultan ou postrieur celui de lassur - du conjoint survivant. La rente dducation a pour objet de garantir des ressources aux enfants charge de lassur dcd. Elle est verse indpendamment du fait que le conjoint de lassur soit en vie ou non. (cf. page 7 de ce guide)

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EN PRATIQUE

Mettre en place une garantie dcs


Les garanties dcs sont trs souvent prvues au niveau de la branche professionnelle. Un accord, un rfrendum ou une dcision de lemployeur peuvent galement mettre en place ou complter ces garanties complmentaires.

La mise en place
Il existe trois possibilits de mise en place de garanties dcs : laccord collectif : il fait lobjet dune ngociation entre lemployeur ou les reprsentants de lemployeur, et les reprsentants des salaris dans lentreprise, le groupe dentreprises ou la branche professionnelle, le rfrendum dentreprise : un projet est soumis au vote des salaris lors dun scrutin majoritaire, la dcision unilatrale de lemployeur. Pour toute modification du contrat, les mmes modalits que celles adoptes pour sa mise en place doivent tre appliques.

Les garanties dcs ainsi dfinies font lobjet dun contrat avec un organisme assureur.

Linformation des salaris


Lemployeur est tenu de remettre une notice dinformation chaque salari dj employ au moment de la mise en place de la garantie, et chaque salari nouvellement embauch. Cette notice doit tre claire et prcise, comprhensible par tous. En cas de modifications de la couverture, une nouvelle notice doit tre remise aux salaris. Son absence rendrait ces modifications inopposables aux salaris.

A savoir
Laccord dfinit en gnral :
les bnficiaires du rgime : lensemble du personnel, ou une ou plusieurs catgories de salaris, objectives et homognes, le caractre obligatoire, le taux de cotisation ou son montant, la rpartition entre la part employeur et la part salariale de la prise en charge des cotisations, les garanties, la date partir de laquelle les salaris bnficient des garanties.

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Auprs de qui souscrire ?


Les diffrents Bien choisir types dorganismes son organisme assureurs assureur
Laccord va permettre lentreprise de souscrire un contrat auprs dun organisme assureur qui doit obligatoirement tre :
soit une institution de prvoyance, rgie par le code de la Scurit sociale ; soit une mutuelle, rgie par le code de la mutualit ; soit une socit dassurance, rgie par le code des assurances.

Pour une entreprise, il est prcieux de traiter avec des partenaires qui connaissent parfaitement ses besoins. Parce quelles sont gres par des reprsentants des employeurs et des salaris, les institutions de prvoyance sont en mesure danticiper les volutions sociales et conomiques et dapporter des rponses adaptes aux ralits des entreprises. Elles renouvellent sans cesse leur offre de garanties et amliorent leurs services afin de les adapter la situation de chaque entreprise. Elles sont partenaires des grands projets nationaux qui facilitent la vie des entreprises et des salaris, comme www.net-entreprises.fr (portail officiel des dclarations sociales par Internet).

Un accord ou une convention de branche peut dsigner un organisme assureur.

8 employeurs sur 10 dclarent avoir une opinion positive de la gestion paritaire des institutions de prvoyance.
(Baromtre des institutions de prvoyance CTIP / CREDOC 2011)

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Les Guides pratiques de la prvoyance collective

Le CTIP met votre disposition toute une collection de Guides pratiques de la prvoyance collective. Tous sont disponibles en tlchargement sur le site www.maprevoyance.fr. Dcouvrez le guide consacr la mise en place un contrat de prvoyance dentreprise. Il explique, de manire simple et directe, ce quest la prvoyance collective et un contrat collectif et obligatoire. Il dtaille les diffrentes tapes de la mise en place dun contrat de prvoyance, et vous aide faire le point sur le traitement fiscal et social des contrats collectifs.

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Les institutions de prvoyance


Les institutions de prvoyance sont des socits de personnes de droit priv. Elles sont rgies par le code de la Scurit sociale. Relevant des directives europennes Assurance, elles sont soumises aux mmes rgles techniques que toute entreprise dassurance. La plupart des institutions de prvoyance appartiennent des groupes de protection sociale. Pour lentreprise, cest lavantage dun mme interlocuteur pour toutes les questions lies la couverture sociale complmentaire des salaris. AG2R MACIF PRVOYANCE AG2R PRVOYANCE, AG2R LA MONDIALE AGRI PRVOYANCE, AGRICA ANIPS APGIS, PRISME APICIL PRVOYANCE, APICIL ARPGE PRVOYANCE, RUNICA AUDIENS PRVOYANCE, AUDIENS BTP-PRVOYANCE, PRO BTP CAISSE DE PRVOYANCE COMPLMENTAIRE DU CRDIT LYONNAIS CAISSE RUNIONNAISE DE PRVOYANCE, CAISSES RUNIONNAISES COMPLMENTAIRES CAPAVES PRVOYANCE, HUMANIS CAPRA PRVOYANCE CAPREVAL, MALAKOFF MDRIC CAPSSA CARCEL PRVOYANCE, HUMANIS CARCEPT PRVOYANCE, KLESIA CARCO CARPILIG PRVOYANCE, LOURMEL CCPMA-PRVOYANCE, AGRICA CGPCE, CUREUIL PROTECTION SOCIALE CIPREV, VICTOR HUGO CPCEA, AGRICA CREPA CRESP CRIA PRVOYANCE, HUMANIS CRP-BTP, BTPR GROUPEMENT NATIONAL DE PRVOYANCE HUMANIS PRVOYANCE, HUMANIS IRP AUTO - IENA-PRVOYANCE, IRP AUTO IG-CREA INPCA, AG2R LA MONDIALE INPR, MALAKOFF MDRIC Institution de prvoyance AUSTERLITZ Institution de prvoyance NESTL Institution de prvoyance VALMY IPBP, HUMANIS IPECA-PRVOYANCE IPGM, KLESIA IPRIAC, KLESIA IPSA, IRP AUTO IPSEC, HUMANIS IRCEM-PRVOYANCE, IRCEM ISICA PRVOYANCE, AG2R LA MONDIALE MALAKOFF MEDRIC PRVOYANCE, MALAKOFF MDRIC OCIRP OREPA-PRVOYANCE, KLESIA RUNICA PRVOYANCE, RUNICA UNIPRVOYANCE, PRISME

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Mots cls
Accord collectif
Acte juridique issu dune ngociation entre partenaires sociaux, laccord collectif ne traite que dun ou de certains sujets parmi lensemble de ceux abords dans les conventions collectives (exemple : accord de prvoyance). Un accord collectif peut avoir un champ dapplication gographique (national, rgional, dpartemental) ou professionnel (interprofessionnel, branche, entreprise).

ARRCO (Association pour le rgime de retraite complmentaire des salaris)


Fdre l'ensemble des institutions du rgime de retraite complmentaire des salaris du secteur priv de lindustrie, du commerce, des services et de lagriculture, cadres compris. La retraite Arrco est complmentaire la retraite de base verse par la Scurit sociale ou la Mutualit sociale agricole. En savoir plus : www.arrco.fr

Adhrent
Entreprise ou tablissement ayant souscrit une adhsion auprs d'une institution de prvoyance.

Allocation veuvage
Allocation distribue au conjoint survivant g de moins de 55 ans au moment du point de dpart de l'allocation veuvage (moins de 51 ans si le conjoint est dcd avant le 1er janvier 2009). Elle est verse - sous condition de ressources, de rsidence et de statut matrimonial - tant que le bnficiaire remplit les conditions et au maximum pendant les deux annes suivant le dcs.

Adhsion
Conclusion d'un contrat entre une entreprise et une institution de prvoyance entranant l'affiliation des salaris. Ce contrat dfinit les garanties, les catgories de personnel concernes et le(s) taux de cotisation(s) applicable(s).

AGIRC (Association gnrale des institutions de retraite des cadres)


Fdre l'ensemble des institutions du rgime de retraite complmentaire des cadres du secteur priv de lindustrie, du commerce, des services et de lagriculture. La retraite Agirc est complmentaire la retraite de base verse par la Scurit sociale ou la Mutualit sociale agricole. En savoir plus : www.agirc.fr

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Branche professionnelle
Secteur d'activit professionnelle rgi par des dispositions conventionnelles communes. Le champ d'application professionnel des conventions est dtermin par la reprsentativit des signataires desdites conventions. Aussi, la notion de branche professionnelle peut varier entre un cadre trs troit et un cadre trs large. Certaines branches professionnelles ont dcid, dans le cadre d'une convention collective ou d'un accord de crer leur propre institution de prvoyance (appele institution professionnelle), ou de dsigner un organisme assureur pour la gestion du rgime de prvoyance ngoci.

Convention collective
Accord conclu par les partenaires sociaux en vue de dterminer l'ensemble des conditions d'emploi et de travail des salaris et de leurs garanties sociales. Des avenants la convention collective peuvent venir complter, remplacer, dnoncer ou prciser des dispositions de celle-ci. La conclusion s'effectue entre un ou plusieurs groupements d'employeurs et les organisations syndicales de salaris reprsentatives. Une adhsion peut intervenir ultrieurement avec l'accord de toutes les parties signataires initiales. Il appartient aux autres signataires de la convention de dlimiter son champ d'application professionnel et territorial. La convention collective ne lie que les employeurs adhrant aux organisations patronales signataires. La convention peut faire l'objet d'un arrt d'extension et/ou d'largissement.

Capital dcs
Capital vers, sous certaines conditions, par la Scurit sociale, par les ASSEDIC, ou par un organisme d'assurance lors du dcs d'un assur. Le capital vers par la Scurit sociale est gal 90 fois le gain journalier plafonn de l'assur dcd (c'est--dire son salaire journalier moyen des 3 dernires paies mensuelles perues). En prvoyance, le capital dcs est variable et dfini au contrat. Il est vers en une seule fois. Le versement d'un capital dcs n'exclut pas le versement d'une rente (ducation, par exemple).

Cotisation
Somme verse rgulirement un organisme de protection sociale de base ou complmentaire. Elle est soit forfaitaire, soit dtermine en appliquant un taux une assiette de cotisation.

Gestion paritaire
Les institutions de prvoyance sont gres par des conseils dadministration runissant parts gales des reprsentants des salaris et des reprsentants des employeurs.

Contrat collectif
Le contrat collectif peut tre facultatif - les salaris sont libres de sy affilier - ou obligatoire - tous les salaris concerns y sont obligatoirement affils. Cest seulement dans ce dernier cas que les contrats collectifs bnficient dexonrations sociales et fiscales.

Ngociation collective
change de discussions entre partenaires sociaux afin d'aboutir l'laboration d'une convention collective ou d'un accord collectif dans le domaine du travail et de la protection sociale.

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Participant
Personne active ou retraite assure auprs d'une institution de prvoyance.

Rente de conjoint
Versement priodique dune somme convenue lavance alloue un(e) veuf (veuve) d'un salari dcd en activit, en attente de l'ouverture des droits une pension de rversion des rgimes de retraite (rente temporaire) et/ou en complment de la pension de rversion (rente viagre). Si le conjoint de lassur dcde simultanment ou postrieurement au salari, la rente de conjoint peut alors tre reverse aux enfants charge de lassur, et devient une rente dorphelin.

Pension de rversion
La pension est le revenu que peroit le retrait mensuellement ou trimestriellement. Chaque rgime de retraite verse une pension au retrait, en fonction de la dure et du montant des cotisations quil a verses pendant sa vie active. Au dcs du bnficiaire, le conjoint (et/ou ex-conjoint divorc non-remari) et les enfants orphelins de pre et de mre peuvent sous conditions bnficier dune partie des pensions : cest la pension de rversion.

Rente d'ducation
Rente verse chaque enfant charge de l'assur dcd.

Plafond annuel de la Scurit sociale (PASS)


Montant fix dans le cadre de la loi de finances pour le calcul des cotisations de Scurit sociale. Il est notamment utilis par les organismes assureurs pour dfinir le montant dune prestation, qui est alors exprim en pourcentage du PASS.

Rente dorphelin
Voir Rente de conjoint.

Rente viagre
Versement priodique d'une somme dtermine l'avance et cela jusqu' la mort du bnficiaire. La rente viagre se distingue ainsi de la rente temporaire (dure limite) et du capital (versement unique). Elle peut tre rversible, c'est--dire transmise en tout ou partie aux ayants droit.

Prvoyance collective
La prvoyance collective regroupe lensemble des garanties lies aux risques dcs, incapacit de travail, invalidit, ainsi que la retraite supplmentaire, lassurance dpendance et les garanties de complmentaire sant, mises en place dans lentreprise ou au niveau de la branche professionnelle.

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CTIP, septembre 2013 - Ralisation : septiemesens